Государство на законодательном уровне стимулирует экономическую активность граждан. В параграфах Налогового кодекса (НК) содержатся условия, при исполнении которых можно затребовать возврат подоходного налога по тратам за санаторно-курортное лечение. Такая преференция имеет разнонаправленное действие:

• граждан подталкивает тратить средства на оздоровление;
• санаторные учреждения развиваться;
• а страна получает налоги (с представителей услуг) и здоровое население.

Право на налоговый вычет по затратам на лечение в санатории записано в 219-й статье НК. В ее тексте приводятся максимальные ограничения по возврату, а также порядок осуществления перераспределения бюджетных средств в пользу налогоплательщика. Благодаря этому курортное лечение в 2018 году стало реально дешевле. Разберем, куда обращаться и сколько можно вернуть.

Внимание: пенсионерам преференция на лечение предоставляется на определённых условиях. Затребовать ее можно без проблем тем гражданам, которые регулярно делают налоговый платеж по ставке 13%.

Общие правила предоставления курортного вычета

В тексте 219-й статьи НК приводится исчерпывающий перечень трат, по которым налогоплательщик может затребовать налоговый вычет. Помимо входит в него и санаторно-курортное лечение (подпункт 3 пункта 1 указанной статьи). Однако он имеет серьезные ограничения. Так, гражданин получил право претендовать на возмещение части денег, потраченных на медицинское обслуживание:

• входящее в стоимость путевки;
• полученное отдельно.

Кроме того, вернут возврат налога только в том случае, если претендент предоставит документы. Причем в инициативном порядке. В их перечень входят следующие:

• справка из оздоровительного учреждения о сумме затрат на медицинские услуги;
• чеки или иные платежные документы;
• договор с медучреждением;
• копия гослицензии оздоровительного учреждения.

Внимание: если путевка приобреталась в туристическом агентстве, то нужно запросить справку в санатории. То же делается, когда заказывалось дополнительное лечение.

Общими правилами, записанными в приведенной статье НК, установлено предоставление налоговой преференции людям:

• отчислявшим взнос в бюджет по ставке 13% в отчетном периоде;
• произведшим оплату медуслуг из собственных средств:
  • за себя;
  • супруга;
  • ребенка, не достигшего 18 лет (студента-очника до 23-летия);
  • родителя;
  • подопечного;
• лечившимся в оздоровительном учреждении:
  • являющемся резидентом РФ;
  • имеющем гослицензию на предоставление оздоровительных услуг;
  • расположенном в пределах России.

Подсказка: если путевку выделил соцстрах или профсоюз, то человек сможет вернуть часть затрат на лечение. И только при том условии, что заказывал его сам и платил из своего кошелька.

Давайте разберем, кто из граждан РФ может претендовать на соцвычет за курортное лечение. В НК приведено правило о налогоплательщике по ставке 13%. Таковыми являются:

• все официально трудоустроенные люди (подоходный налог с них взимается на мусте службы);
• некоторые индивидуальные предприниматели (если выбрана соответствующая ставка);
• самозанятые граждане (они платят НДФЛ самостоятельно);
• арендодатели и лица, продавшие в отчетном периоде недвижимость.

Подсказка: чтобы получить возмещение, лечиться в санатории следует в тот год, когда поучен налогооблагаемый доход.

Пенсия не входит в налогооблагаемую базу. Следовательно, но это не совсем так. Есть случаи, когда преференция им доступна:

• если пенсионер продолжает трудиться;
• если работал в течение трех лет, предшествующих дате обращения за курортным возвратом;
• если сдает в аренду жилье и оформляет сделки официально;
• если продал недвижимость.

Подсказка: за родителя-пенсионера лечебное возмещение может получить работающий отпрыск.

Главное условие возврата бюджетных денег

Налоговый вычет на санаторно-оздоровительные услуги предоставляется человеку только по его инициативе. Автоматически деньги никто не начислит. Необходимо взять на себя труд и собрать документы, подтверждающие факт оплаты курортного лечения.

Подсказка: справку в санатории следует заказать сразу, как только поселились в номер. Все траты внимательно посчитают и выдадут бумагу при выписке из учреждения.

Еще следует знать, что социальный вычет предоставляется в целом на лечение. В 219-й статье НК приведена общая ограничительно цифра. Она равна 120 000,0 рублей. Это максимальная величина снижения базы налогообложения по таким затратам на получение услуг:

• медицинских, в том числе санаторно-курортных;
• образовательных.

Разъяснение: 120 000,0 р. – это налогооблагаемая база, с которой исчисляется НДФЛ в размере 13%. На практике максимально вернут:

• 120,0 тыс. р. х 13% = 15,6 тыс. р.

Допустим, И. поехал на курорт по путевке, за которую внес 35 000,0 р. На медуслуги в ней заложено 12 000,0 р. (остальное: питание и проживание). И. дополнительно потратил на лечение еще 50 000,0 р.

Ему полагается снижение базы налогообложения в размере 62 000,0 р. Фактически вернуть он сможет всего:

• 62 000,0 р. х 013 = 8 060 р.

Как оформить курортный вычет

Теперь разберем, которое обеспечил санаторий. Сразу уточним, что предоставляется преференция двумя способами:

• по месту трудоустройства;
• через Федеральную налоговую службу (ФНС).

Однако начинать следует с посещения ФНС в любой ситуации. Только налоговики могут определить право человека на бюджетные средства. Алгоритм действий таков:

1. Собрать пакет необходимых документов, в которые входят:
   • паспорт и ИНН;
   • декларация 3-НДФЛ;
   • справка с работы о доходах;
   • подтверждение затрат (выше перечислены).
2. Заполнить бланк заявления.
3. Передать бумаги в отделение ФНС по месту жительства.
4. Подождать окончания камеральной проверки.

• заказать в отделении ФНС справку о предоставлении вычета (обязаны выдать через месяц);
• отнести бумагу на предприятие;
• написать заявление.

Подсказка: бухгалтер перестанет взимать подоходный налог с курортника. Таким способом человек получит возмещение по затратам на лечение.

Если же планируется получать средства из ФНС на банковский счет, то порядок действий таков:

1. Подождать оповещения о том, что право подтверждено.
2. Отправиться в налоговую и написать заявление о выделении денег за лечение, указав в нем реквизиты счет.
3. В течение двух месяцев средства переведут на карту.

Дополнительные сведения

Если деньги были потрачены на лечение родственника заявителя, то в пакет документов необходимо добавить такие бумаги:

Заявить о получении курортного вычета можно такими способами:

• путем личного посещения отделения ФНС;
• почтовым отправлением (нужно сделать перечень вложений);
• на официальном сайте ФНС (требуется регистрация).

Возмещение денег, потраченных на курортное оздоровление, производится ФНС в размере 13% затрат, но не более отчисленного за отчетный период НДФЛ. Пенсионеры могут использовать срок давности для оформления привилегии, равный трем годам.

Возврат части денег осуществляется не из средств, которые вы потратили на путевку, а из ваших налоговых взносов, переданных в бюджет.

Получить налоговый вычет можно лишь при оплате путевки из собственных средств.

Если вами были использованы дополнительные услуги курорта (не входящие в стоимость путевки), тогда следует позаботиться о документальном подтверждении факта затрат (Письмо Минздрава п.2 № 2510/1430-02-32 от 12.02.02).

Подача запроса на возмещение части стоимости лечения возможно и в том случае, если была оплачена путевка за супруга, родителей или несовершеннолетних детей (или студентов очного отделения в возрасте до 23 лет).

Если взносы за лечение осуществлял работодатель, тогда рассчитывать на налоговый вычет гражданин не может . Возможен вариант, когда работодатель отправлял деньги с личного счета работник, в этом случае считается, что путевка была оплачена непосредственно работником и право на компенсацию трат не упраздняется.

Какие существуют требования?

Законом предусмотрены определенные требования к лицам, претендующим на возмещение части средств, потраченных на лечение. Важная роль также отведена типу оздоровительного учреждения, где проводилась реабилитация больного.

Для отдыхающих

Возможность компенсировать часть расходов после санитарно курортного лечения могут лица, которые являются налогоплательщиками по ставке 13% (налог на доходы физических лиц).

Кто является налогоплательщиком :

1. Официально трудоустроенное лицо.
2. Индивидуальные предприниматели с соответствующей ставкой.
3. Самозанятые граждане, которые производят оплату НДФЛ.
4. Арендодатели и люди, которые продали недвижимость в отчетном периоде.

Люди пенсионного возраста также могут оформить налоговый вычет. Но эта государственная поддержка доступна не каждому пенсионеру.

Государственная поддержка полагается пенсионерам, если :

1. Продолжает работать.
2. Если он работал последние 3 года, до момента подачи заявки на возврат.

Относительно санатория

Также необходимо учитывать, что лечение ни в каждом лечебном учреждение позволяет вернуть часть средств при помощи ст. 219 НК РФ . Санаторий должен соответствовать следующим требованиям :

• Быть резидентом Российской Федерации и находится на ее территории.
• Пройти государственное лицензирование по предоставлению медицинских услуг.

Что учитывается при определении компенсации?

В список услуг, стоимость которых будет учтена при расчете компенсации, входят:

1. Диагностика.
2. Терапия.
3. Профилактика.
4. Реабилитация.
5. Покупка лекарственных препаратов, указанных в Постановлении Правительства №201 от 19.03.01г .
6. Просветительские мероприятия.

Данный денежный эквивалент указывается в справке отдельно. Проживание и питание в расчет не берутся.

Расчет суммы

Максимальная сумма возврата подоходного налога прописана на законодательном уровне – п.2 ст.219 НК РФ . Максимальная сумма составляет 120 тыс. х 13% = 15 600 руб .

Приведем пример:

Валентина Ивановна приобрела путевку за 35тыс. руб. В стоимость путевки входят лечебные процедуры на сумму 15 тыс. руб. По приезду она ознакомилась со списком дополнительных медицинских услуг и решила воспользоваться некоторыми из них. Они обошлись ей еще на 10 тыс. руб. Заработная плата у Валентины Ивановны – 30 тыс. руб. ежемесячно.

Общая стоимость расходов на лечение составила: 15 000 + 10 000 = 25 0000 руб.

Годовой доход Валентины Ивановны: 30 000 * 12 = 360 000 руб.

Эта сумма будет уменьшена на сумму, потраченную на лечение в курортной зоне:

360 000 – 25 000 = 335 000 руб.

За год было удержано подоходного налога: 360 000 * 13% = 46 800 руб.

Сумма налога при использовании годового дохода после применения вычета:

335 000 * 13% = 43 550 руб.

Размер компенсации: 46 800 – 43 550 =3 250 руб.

Существует и упрощённая система расчета:

Деньги, потраченные на курортное лечение, умножаются на ставку подоходного налога. В нашем случае, это будет выглядеть так: 25 000 * 13% = 3 250 руб.

В какой срок можно обратиться?

Сроки подачи заявления для получения налогового вычета за санаторно-курортное лечение прописаны в 1 абзаце п. 2 ст. 219 НК .

Сроки для получения налогового вычета :

• Не раньше, чем на следующий год после покупки путевки.
• Если гражданин не успел сразу сдать документы, он может это сделать в течение 3-х лет.

Как это сделать?

Налоговый вычет за лечение в курортных условиях носит заявительный характер.

Об этом вам придется позаботиться самостоятельно. Всю процедуру оформления можно разделить на следующие этапы :

1. Собрать необходимые документы.
2. Написать заявление.
3. Сдать весь пакет документов.
4. Ожидать ответа после проверке.

Подготовка документов

Вам нужно позаботиться о подготовке следующих документов :

1. Копия паспорта и ИНН.
2. Справка об оплате лечения. Берется у администрации курорта, где оздоравливались. Унифицированная форма, утвержденная Приказом МНС и Минздрава № N289/БГ-3-04/256 и 289 от 25.07.01 .
3. Копия договора по оказанию услуг с санаторием. Как альтернативу можно использовать документы подтверждающие факт лечения. Например, эпикриз или выписка из медкарты.
4. Копия лицензии на предоставления медицинских услуг. Можно взять на сайте санатория.
5. Чеки и другие платежные документы на имя заявителя. Даже если услуги были предоставлены родственникам, в платежках должно фигурировать Ф.И.О. заявителя.
6. Заявление на предоставление налогового вычета.
7. Справка 2-НДФЛ для подтверждения дохода за год и суммы налоговых отчислений. Берется в бухгалтерии по месту работы.
8. Декларация по форме 3-НДФЛ. Для ее получения нужно обратиться в ближайшее отделение ФНС. Существует возможность скачать специальную программу на официальном сайте налоговой службы .

При подаче заявления за родственников нужны дополнительные документы для подтверждения родственных связей.

Документы, подтверждающие родственную связь :

• Свидетельство о браке.
• Свидетельство о рождении.

Написание заявления

Чтобы заполнить бланк заявления нужно обратиться в отделение налоговой службы по месту жительства. Оно имеет особую форму (КНД 1150058), утвержденную приказом ММВ-7-8/182@ от 14.02.2017 . Она может заполняться как вручную, так и печататься на компьютере.

Основными пунктами для заполнения заявления является :

1. Личные данные (Ф.И.О., паспортные данные, адрес, телефон).
2. Код бюджетной классификации. Состоит он из 20 цифр. У каждого налога своя кодировка. Ее можно узнать из квитанции по оплате налога.
3. Код ОКТМО. У каждого региона страны свой набор цифр.
4. Причитающаяся сумма.
5. Банковские реквизиты, на которые будут перечисляться деньги.

Заполнение декларации

Декларация по форме 3-НДФЛ состоит из 5-ти страниц :

• Титульной.
• Раздел 1.
• Раздел 2.
• Лист А.
• Лист Е1.

При заполнении титульного листа особое внимание следует уделить следующим пунктам:

1. Номер корректировки означает, сколько раз в текущем периоде гражданин подавал форму 3-НДФЛ. Если это первый раз ставите «0», второй – «1».
2. Код категории указывает на статус налогоплательщика. Если вы не является ИП, частным юристом или арбитражным управляющим, тогда смело ставьте код «760».
3. Код документации – тип удостоверения личности, которое использовалось при заполнении формуляра. Как правило, здесь ставится код «021» – паспорт.

Раздел 1 оформляется следующим образом :

1. В строке 010 ставите «2». Это обозначает, что гражданин хочет возместить налог.
2. Код бюджетной классификации (20 цифр) и ОКТМО (строка 030) можно переписать из справки 2-НДФЛ.
3. В строке 050 указываете сумму, которая должна быть возмещена. Она должна быть написана в следующем формате: 0 000.00 руб., то есть перед копейками ставит точку, а не запятую.

В «голове» каждого листа указывается порядковый номер и фамилия заявителя (все буквы заглавные).

Нюансы заполнения Раздела 2 :

1. В строке 001 ставите «13» – размер налоговой ставки.
2. Первый пункт – информация о доходах налогоплательщика. Если доход не связан с дивидендами или работой в иностранной компании, тогда ставится цифра «3».
   • пункт 1.1 и 1.3 – общий доход за налоговый период;
   • пункт 1.4 – размер вычета;
   • пункт 1.6 – разница между общим доходом и начисленным социальным вычетом.
3. Второй пункт:
   • строка 070 = пункт 1.6*13%;
   • строка 080= пункт 1.3*13%;
   • строка 140= строка 070-строка 080.

В листе А должны быть указаны :

1. Размер налоговой ставки.
2. Кодировка вида дохода. Чаще всего это «06».
3. Источник дохода.
4. Код причины постановки на учет.
5. ОКТМО из строки 030.
6. Отправка в электронном варианте.
7. Использование почтовой связи. Важно приложить к пакету документов опись.

В течении какого времени должны ответить?

Проверка поданных документов занимает 3 месяца . При положительном ответе, причитающаяся сумма будет зачислена на указанный вами счет в течение 30 дней.

Почему могут отказать?

Отказ ФНС неизбежен если:




Налоговый вычет за лечение в санаторно-курортных условиях предоставляется плательщикам налога по ставке 13%. При этом путевка должна быть оплачена из личных средств. Воспользоваться данным правом можно лишь 1 раз в год, как при личном лечении, так и при терапии близких родственников.

Главное условие – все подтверждающие платежные документы должны быть выписаны на имя заявителя . Не стоит забывать, что данная привилегия, также имеет свои денежные ограничения.

День добрый, уважаемые читатели! Наше государство по-разному проявляет заботу о налоговых резидентах страны. Одной из таких форм является способ предоставления вычетов лицам, которые официально трудоустроены и много лет отчисляют в госказну НДФЛ.

В Налоговом кодексе РФ сказано, что налоговый резидент страны имеет право затребовать вычет, например, за обучение детей, за покупку жилья. Существует еще и такое понятие, как компенсация за санаторно-курортное лечение. Последний тип вычета и обсудим в данной статье. Также узнаем, без каких документов налоговый вычет на санаторно-курортное лечение не смогут предоставить.

Разнонаправленное действие санаторно-курортного вычета

Описываемый выше вид вычета отличается своим разнонаправленным действием:

• граждане получают возможность спокойно тратить свои деньги на оздоровление организма, рассчитывая на возмещение;
• санатории и курорты благодаря такой политике получают стимул развиваться и оснащаться новым оборудованием.

Кроме того, государство получает здоровое население и имеет возможность с представителей услуг получать налоги.
В статье 219 НК РФ много говорится о налоговом вычете на лечение в санаториях. Благодаря такого рода компенсациям, для человека лечение в санатории будет недорогим.

Важно! Преференции неработающим пенсионерам предоставляются на особых условиях. Что касается работающих лиц, которые систематически отчисляют НДФЛ, то они всегда могут получить вычет за санитарно-курортное лечение.

Что подразумевают общие правила предоставления курортной компенсации?

В НК РФ сказано, что гражданин может претендовать на частичный возврат средств, потраченных на обслуживание:

• включенное в цену путевки;
• которое было получено отдельным образом.

Кроме того, налогоплательщик обязан будет собрать пакет бумаг. Речь идет о:

• справке из оздоровительного учреждения о сумме затрат на медуслуги;
• чеки, а также другие платежные бумаги;
• соглашение с медицинским учреждением;
• копию лицензии оздоровительного учреждения.

Важное уточнение! Если путевка была приобретена в турагентстве, то есть смысл затребовать официальную справку в санатории. То же самое делают и тогда, когда имело место дополнительное лечение.

Категории лиц, которые могут рассчитывать на преференции от госаппарата

В НК РФ сказано, что налоговый вычет за отдых и лечение в санатории смогут получить:

• лица, отчислявшие официальным образом взнос в бюджет по ставке в 13% в конкретном отчетном периоде;
• лица, оплатившие медуслуги из собственного кошелька за себя либо за супруга (также в этот перечень входят дети до 18 лет, а также студенты-очники до 23 лет);
• родители;
• подопечные.

Есть еще и ряд требований к медучреждению. Оно должно:

• иметь государственную лицензию и предоставлять свои услуги законным образом;
• располагаться в пределах нашего государства.

К сведению! Если путевка была выдана соцстрахом либо профсоюзом, то человек получит возможность возвратить часть затрат, направленных ранее на лечение. Но лишь при условии, что он сам заказывал ее и оплачивал из своих личных средств.

В НК РФ сказано, что право на получение описываемой выше компенсации имеют:

• все трудоустроенные граждане (с них удерживается подоходный налог на месте службы);
• некоторые лица-предприниматели (если ими была выбрана соответствующая ставка);
• граждане, которые являются самозанятыми (если они самостоятельным образом платят НДФЛ);
• официальные арендодатели, а также физлица, которые в отчетном периоде продали недвижимость.

Эксперты рекомендуют тем, кто желает получить возмещение, лечиться в санатории в тот календарный год, когда человеком был получен хороший налогооблагаемый доход.
Пенсионные начисления не включатся в налогооблагаемую базу. Может показаться, что возврат за лечение получить физлицо преклонного возраста не может. Но это ошибочное мнение. Есть ряд ситуаций, когда такая возможность у пенсионеров есть. Подразумеваются случаи, когда:

• гражданин пенсионного возраста продолжает трудиться;
• если гражданин только вышел на пенсию и в течение трех последних лет, которые предшествовали дате обращения, успешно трудился и отчислял НДФЛ;
• если гражданин сдает в аренду жилье и оформляет эту процедуру официальным образом;
• если человек продал жилье.

Важно! За родителя пенсионера вычет сможет получить работающий ребенок.

Ключевое условие возврата бюджетных средств

Налоговую компенсацию за лечение в условиях санатория сможет получить только тот человек, который проявит соответствующую инициативу. Никто автоматически такому гражданину деньги не вернет. Придется немного потрудиться и собрать ряд документов, которые будут выступать доказательством того, что гражданин лечился в санатории.

Важно! Человек, приехавший в санаторий и планирующий впоследствии получить соответствующий вычет, должен сразу же по заселению в номер попросить сотрудников санатория предоставить справку. Представители учреждения все траты внимательно подсчитывают и предоставят по окончанию лечебного курса соответствующую бумагу.

Следует понимать, что соцвычет выдается в целом на лечение. В ст.219 НК РФ приведена общая ограничительная цифра. Равняется она 120 00 рублей.
Уточнение: 120 000 рублей – это налогооблагаемая спецбаза, с которой могут высчитать 13% и вернуть их налогоплательщику.
При просчете указанного процента из суммы 120 000 рублей получится сумма 15 600 рублей. Это и есть предельно возможный размер налогового возмещения.
Пример подсчета: Бортников-Дубцов А. П. приехал по путевке на курорт. За путевку он внес ровно 35 000 рублей. На медуслуги в ней заложено ровно 12 000 рублей (оставшаяся сумма распределяется на питание и проживание). На лечение определенных заболеваний Бортников-Дубцов А.П. потратил еще 50 000 рублей.
Ему полагаться в таком случае будет снижение налогооблагаемой базы на сумму 62 000 рублей. То есть по факту это лицо сможет вернуть: 62 000 * 13% = 8060 рублей.

Как оформляется курортная компенсация?

Получить вычет возможно либо по месту, где гражданин трудоустроен, либо через сотрудников ФНС.
В любом случае начинать процедуру возврата денег придется с посещения структуры ФНС. Почему? Потому что только представители этой структуры могут определить право гражданина на получение денег из бюджета. Алгоритм действий будет выглядеть так:

1. Собирается пакет бумаг, включающий в себя паспорт, ИНН, декларацию 3-НДФЛ, справку с работы о фактическом размере дохода.
2. Заполняется предлагаемый в налоговой инспекции официальный налоговый бланк заявления.
3. Передаются документы в отделение ФНС по месту проживания.
4. Ожидается решение по окончании официальной камеральной проверки.

После этого порядок действия для разных случаев будет разным. Так, если через работодателя будет оформляться вычет, нужно будет:

• заказать в отделении ФНС справку о предоставлении вычета (ее выдать обязаны через 1 месяц);
• отнести документ на предприятие;
• написать заявление на возврат налога.

После этого бухгалтер конторы, где работает гражданин, перестанет высчитывать с его зарплаты налог. Человек, таким образом, сможет частично вернуть денежные средства на лечение.
Если же гражданин желает получать деньги из налоговой инспекции на спецсчет в банке, нужно:

• дождаться известия о том, что право официальным образом подтверждено;
• отправиться в налоговую инспекцию и написать заявление о выделении средств за лечение, обозначив точные реквизиты счета;
• выждать два месяца (в течение этого периода средства будут переведены налогоплательщику на указанную им карту).

Дополнительная информация

Если гражданин потратился на лечение близкого родственника, необходимо будет в ФНС предоставить дополнительно документ, указывающий на степень родства:

• если было оплачено лечение ребенка, предоставить нужно будет свидетельство о появлении малыша на свет;
• если оплачивалось лечение родителя, заявитель обязан приложить свое свидетельство о рождении, а также паспорт того родителя, который получил лечение;
• если оплачивалось лечение супруга, приложить нужно будет бумагу, доказывающую факт заключения брачных уз.

Данный материал рассказал все о такой компенсации, как налоговый официальный вычет на лечение в санатории. Готовьте документы по предложенному выше списку и высчитывайте самостоятельно по готовому примеру санаторный вычет, который будет полагаться в вашем конкретном случае.

Вопросы и ответы

• Вопрос: Как можно заявить о желании получить санаторный вычет?
  Ответ: Есть три варианта: можно обратиться лично в ФНС, можно воспользоваться почтовым отправлением, а можно зарегистрироваться в ФНС и через интернет завить о получении компенсации.
• Вопрос: Каким сроком давности может воспользоваться пенсионер, желающий получить вычет за курортное оздоровление?
  Ответ: Существует такое понятие, как трехлетний срок давности. То есть за три последних года пенсионер может затребовать финансовое возмещение, при условии, что три последних года он официально трудился и с него удерживали НДФЛ.
• Вопрос: Если финансировалось лечение подопечного, какой еще документ нужно предоставить ФНС, кроме стандартного пакета бумаг?
  Ответ: Нужно будет предоставить официальную выписку из регистрационной палаты о том, что была назначена опека.

Согласно закону нашей страны, точнее, ст. 219 НК, определенная категория граждан имеет право компенсировать часть денежных средств, затраченных на оздоровление в санатории. Такая форма фискальной льготы называется налоговый вычет за санаторно-курортное лечение. Неважно, кто именно отдыхал и лечился в учреждении – муж, жена, ребенок или вся семья – положен возврат 13% от общей потраченной суммы. Но для того чтобы воспользоваться государственной услугой, нужно знать порядок оформления и выплаты льгот.

Из заработной платы практически каждого официально устроенного работника удерживается 13 процентов НДФЛ. Такой налог называется подоходным, и собирается он со всех физических лиц. Оплатив лечение в санатории, человек имеет право оформить возврат части потраченных средств. Объем налогового вычета при санаторно-курортном лечении, оплаченном самостоятельно, высчитывается из годовой зарплаты служащего, но по нормативам не бывает больше 120 тысяч рублей.

Компенсировать можно только ту сумму, которая была потрачена непосредственно на услуги, связанные с медицинским обслуживанием: стоимость проезда до места назначения и обратно, а также стоимость экскурсий, развлечений, проживания при этом не учитывается. Дополнительные лечебные мероприятия, изначально не входящие в стоимость путевки, тоже могут быть учтены при условии предъявления соответствующего документа.

Поэтому, отправляясь в санаторий, позаботьтесь о том, чтобы привезти оттуда справку с подробным описанием оказанных медицинских услуг и их стоимости. Также в ней необходимо указать дополнительные расходы на медикаменты и процедуры, потраченные отдыхающим независимо от путевки. Компенсированы будут средства за услуги, включенные в перечень, который утвердило правительство нашей страны.

Право на выплату налогового вычета

Имеют возможность вернуть себе часть потраченных денег те работники, которые приобретали путевку самостоятельно. При этом не имеет значения место приобретения путевки, наименование выдавшей ее организации – выплата положена даже тогда, когда куплена она была в туристическом агентстве.

На возмещение средств могут рассчитывать работники, соблюдающие определенные условия:

• оплата услуг санатория за счет собственных средств;
• отдых в учреждении в пределах РФ;
• наличие у учреждения лицензии на оказание услуг по оздоровлению граждан;
• официальное трудоустройство и наличие подоходного налога размером в 13%.

Оформление компенсации также доступно пенсионеру, если:

• находясь на пенсии, он остается трудоустроенным, и с его дохода высчитывается 13% налога;
• приобрел путёвку до оформления пенсии, но не успел использовать возврат средств за нее.

Положенная льготная сумма будет выплачена только в том случае, если человек самостоятельно собрал нужные бумаги и предоставил их в налоговую службу. Автоматических выплат НДФЛ не существует.

НДФЛ компенсирует средства, которые работник затратил исключительно на лечение и приобретение медикаментов. Вычет не возмещает сумм на проезд, проживание и другие, не относящиеся к оздоровлению, мероприятия. Получить его можно при соблюдении определенных условий, предоставив на рассмотрение необходимые бумаги.

Документы на получение вычета

В течение трех лет после получения санаторного лечения налогоплательщик имеет право обратиться за возвратом средств к работодателю или в районную ИФНС. Требуется предъявить собранные для проверки документы:

• заявление: свободная форма, образец – на информационном стенде в НИ;
• декларация: бланк 3-НДФЛ, должен быть заполнен;
• справка от нанимателя о заработке и налоговых удержаниях: форма 2-НДФЛ выдается за тот год, в котором производилось медобслуживание;
• набор справок, подтверждающих лечение: копия договора (если он имеется) или подписанный лечащим врачом выписной эпикриз;
• квитанция об оплаченных медуслугах: место предоставления – налоговый орган, специальный штамп, ИНН налогоплательщика;
• платежный документ (квитанция или чек): оформление должно происходить на имя того, кто собирается получить вычет, даже если лечение проходил не он, а его супруг или ребенок;
• копия лицензии санатория: не нужна, если имеется договор, и в нем указаны реквизиты учреждения и лицензии;
• паспорт и копия: если лечились другие члены семьи – копии св-ва о браке, о рождении ребенка (несовершеннолетнего) и о рождении заявителя (если лечился его родитель);
• копия ИНН: по желанию.

В справке о предоставленных услугах не нужно указывать общую сумму, затраченную вами на путевку, стоимость работы туристического агента или продавшей ее организации. Расчету подлежат лишь сведения об оказанных медицинских услугах.

Перечень дорогостоящих медицинских услуг

Данный перечень, установленный правительством РФ, представляет собой список услуг, подлежащих возмещению по социальному налогу:

• предоставление СМП;
• постановка диагнозов, проведение профилактических и лечебных мероприятий в амбулаторных и стационарных условиях;
• постановка диагнозов, проведение профилактических и лечебных мероприятий в условиях организации санаторно-курортного типа;
• приобретение медикаментов, входящих в список № 201 (от 19.03.2001 г.);
• затрата средств на ДМС.

Алгоритм действий при оформлении выплаты

Приняв решение вернуть затраченную сумму, на которую имеет право каждый налогоплательщик, необходимо действовать в следующей последовательности:

1. Собрать все требующиеся бумаги: получить справки, квитанции, сделать копии документов.
2. Заполнить декларацию и написать (или напечатать) заявление.
3. Лично посетить налоговую инспекцию и предоставить пакет документов. При невозможности личной явки нотариально заверить доверенность на выбранного представителя или воспользоваться электронной формой через личный кабинет на портале госуслуг.
4. После проверки документов узнать результат (информацию о принятом решении) у налоговиков.

Выплата полагающегося возврата гражданину может произойти в течение месяца после принятия инспектором решения.

Не каждый официально трудоустроенный налогоплательщик знает о том, что он на санаторно-курортное обслуживание. Данная социальная услуга не распространяется на льготные, бесплатные, выигранные, полученные в дар путевки. Но, оказывается, можно значительно уменьшить свои расходы на оздоровление, если они были оплачены самостоятельно, даже если отдых был проведен всей семьей или одним из ее членов.

Похожие статьи