Перечень лекарственных средств для налогового вычета. Список лекарственных препаратов, которые подлежат налоговому вычету

Лечение тяжелой болезни в нашем мире – занятие не только сложное, но и дорогостоящее. И если сам прием у врача в государственной поликлинике или больнице выйдет бесплатным, то на лекарства придется отдать весомую сумму. Мало кто знает, но законодательство предусматривает для граждан Российской федерации возможность вернуть деньги за лекарства. Причем существует сразу несколько вариантов возврата. Давайте разбираться.

Закон

Мало кто догадывается, но законодатель предусмотрел сразу несколько вариантов вернуть деньги за лекарства в отдельности и за лечение в общем. При этом если один способ закреплен в федеральном законе, то второй лишь косвенно говорит о такой возможности.

Эта статья налогового кодекса страны в третьем пункте перечисляет все возможности получения компенсации. Чтобы разобраться, можно ли вернуть деньги за лекарства, нужно внимательно изучить текст.

Если кратко, то право на вычет имеют сам гражданин, его супруг (супруга), дети и родители.

Федеральный закон об обязательном медицинском страховании

Сам закон не говорит явно о возможности вернуть деньги за лекарства, но сообщает об обязанности обязательного страхования медицинской ответственности и предусматривает обязательства у некоторых лиц на компенсацию причиненных последствий здоровью, например, на работе. Подробнее ниже

Изучите этот перечень препаратов – в нем перечислены очень много лекарств даже от простых болезней. За них можно вернуть деньги

В частности, вернуть деньги за лекарства можно в следующих ситуациях:

Вы перенесли ревматические заболевания
Пришлось применять препараты, снижающие эффект аллергических реакций
Переболели болезнями, влияющими на нервную систему
Использовали препараты для профилактики инфекций
Вам назначили противоопухолевые препараты
Вы потратились на особые витамины и диагностические средства
Перенесли заболевания матки или органов желудочно-кишечного тракта

Существуют и другие случаи, в которых за компенсацией можно обращаться не только в ФСС и налоговую, но и в другие органы государственной власти.

Где можно вернуть деньги за лекарства

Давайте разберемся подробнее, как граждане могут вернуть деньги за лекарства. Рассмотрим наиболее популярные варианты. Закон о медстраховании предусматривает несколько видов поддержки, в том числе и компенсацию за лекарственные препараты.

ФСС

В законе предусмотрены определенные меры поддержки работающего и безработного населения:

Бесплатное лечение в медучреждениях, с которыми страховая компания заключила договор
Реабилитация граждан после получения травм или перенесенной болезни
Социальная адаптация после несчастного случая

Во всех этих ситуация предусмотрены как стандартные, так и дополнительные меры поддержки. Компенсация денежных средств за понесенные расходы на приобретение лекарственных препаратов относится как раз в эту категорию. Для этого нужно подтверждение, что договор обязательного медицинского страхования не покрыл все расходы на лечение.

Если проще – вы воспользовались бесплатной медициной, но врачи выписывали вам лекарства и вы покупали их за свой счет. Если же вы пользовались платной медициной без подтверждения того, что бесплатная не может вам помочь – вычет получить не получится.

Чтобы вернуть деньги за лекарства через страховую компанию, нужно в первую очередь найти свой полис медицинского страхования. На нем будет обозначено, с какой страховой компанией заключен договор о вашем медицинском обслуживании. Если таких данных нет, то придется идти в медучреждение, где вам выписывали рецепт на лекарства и уточнять, с какой компанией у них ведутся взаимоотношения.

Чеки из аптек
Бланки на оплату
Рецепты
Копия страниц в медицинской книжке
Заключение врача или справка медицинского учреждения в установленной в учреждении форме, в котором подтверждается необходимость лечения вашего заболевания

Существуют несколько ограничений для взаимодействия с ФСС:

Вы можете вернуть деньги за лекарства по лечению себя или своих родителей.
Вы потратились на лекарства для супруги или ребенка
Лекарства должны быть назначены вашим терапевтом, педиатром или лицом, официально проводящим ваше лечение
Имеются договора обязательного страхования

Вернуть деньги за лекарства может любой гражданин страны. Главное – наличие договора обязательного страхования. Если заболел ребенок – компенсацию оформляют родители. Документы подаются в страховую компанию, срок рассмотрения обращения гражданина – 30 дней. В компании вас могут попросить открыть специальный счет в банке – зачастую в Сбербанке, куда будут перечислены деньги. Или предложить другой способ возврата. Закон не регулирует этот процесс тщательно и оставляет способ на усмотрение страховой компании.

Работа

Некоторые категории граждан имеют право на получение компенсации за лекарства с помощью работодателя. В основном это относится к работникам, зарплата которых складывается из средств федерального бюджета:

Работники прокуратуры
Военнослужащие
Сотрудники следственных комитетов и управлений полиции

Для уточнения необходимо зайти в отдел кадров в вашем территориальном подразделении и подтвердить эту информацию, так как такая поддержка граждан носит характер служебной и устанавливается внутренними актами и документами организации.

Также на работе можно получить компенсацию, если лечение было вызвано травмой, полученной на производстве, по вине работодателя. Поэтому если вы не соблюдали технику безопасности и вина за потраченные на лечение деньги лежит на вас, работодатель не обязан вам что-то возмещать. Если вы потратились на лекарства из-за рабочей травмы, придется пройти профессиональный медицинский осмотр и подать работодателю его результаты. Будет определена стоимость затраченных на лечение средств вам будет зачислена компенсация.

Налоговая

Чтобы разобраться, как вернуть деньги за лекарства через налоговую, нужно понять сам механизм вычета. Правом на налоговый вычет за лекарственные препараты наделены все граждане, платящие налог на доходы физических лиц. Нужно понимать, что если вы возвращаете деньги через налоговую – это ваши средства, а не компенсация бюджета.

Налоговый вычет за лекарства – это ваши же деньги, уплаченные в виде налога. Если вы потратили на лекарства больше денег, чем перечислили налоговой за актуальный период, то вернуть можно только сумму налогов, и никак иначе.

Есть определенные требования при получении вычета из налоговой:

Вы лечились сами
Тратили деньги на лекарства близким родственникам
Лекарства попали в перечень, утвержденный постановлением правительства
У медицинского учреждения, в котором назначался прием лекарства и в котором проходило лечение, есть лицензия на такую деятельность

Вы можете вернуть не больше 15 600 рублей в год налогового вычета. Есть лекарства, на которые распространить действия вычета не получится!

Подготовка документов в налоговую

Для налоговой вам придется собрать достаточно большой перечень документов, заполнить декларацию 3НДФЛ и написать заявление. В процессе могут возникнуть трудности. Давайте разберемся, как не совершить ошибки.

Декларация

Чтобы налоговый орган принял у вас декларацию о доходах физических лиц по форме 3НДФЛ, необходимо соблюдать определенные правила.

Бланк декларации можно взять в территориальном управлении налоговой инспекции по вашему региону
Использовать сервис «Личный кабинет налогоплательщика», если вы зарегистрированы на портале «Госуслуги»
Воспользоваться программами по заполнению декларации, предлагаемыми на официальном сайте налогового органа

Если вы заполняете декларацию вручную, на листе бумаги, то используйте шариковую синюю ручку и пишите печатными буквами.

Не забудьте указать:

Год, за который вы заполняете декларацию. Вы не можете сдать декларацию за тот год, который еще не закончился. Т.е. в 2019 году мы можем заполнить декларацию только за 2017 год и раньше
Укажите данные своего работодателя
В строке общая сумма дохода пишется суммарная сумма за все доходы, которые вы получили в году
Пропишите удержанную сумму налога – это важно, ведь есть база, которая не облагается налогом. Например, с зарплаты налог взимается. С продажи автомобиля по цене ниже покупной – не взимается. Вычисляется сумма просто – берем сумму, за которую берется налог, и вычисляем 13% — это и есть нужная цифра.

Заявление

Заявление вы можете написать в налоговой инспекции, бланк выдадут на месте. На момент написания статьи вам достаточно написать свои ФИО и добавить информацию о вычете:

Укажите, сколько потратили на лекарства
Добавьте строчку «Прошу сделать вычет»
Прикладывайте декларацию и все документы, подтверждающие факт покупки лекарств – это рецепты врача на покупку, чеки из аптек и лечебных учреждений

Ознакомиться с примером заявления на вычет можно у нас на сайте ()

Кто может получить компенсацию

Де юре – любой гражданин страны имеет право на налоговый вычет на лекарства, если он имеет договор обязательного страхования и платит налоги. Но нужно разбираться внимательнее, так как есть определенные категории граждан со своими льготами.

Ребенок до трех лет

Для детей до трех лет в России есть список бесплатных лекарств, за которые также можно вернуть деньги. Процесс несведущему человеку может показаться достаточно абсурдным.

Перечень бесплатных лекарств утверждается Постановление Правительства РФ 890
В каждом регионе ежегодно принимается решение на уровне областной власти о формировании регионального перечня, исходя из возможностей бюджета.
В аптеках формируется лекарственный фонд, из которого можно получить нужные медикаменты

Когда вашему ребенку выписывается лекарство, поинтересуйтесь у педиатра, входит ли оно в региональный перечень и в какой аптеке его можно получить. Если вам назвали аптеку, двигайтесь туда и интересуйтесь бесплатным лекарством.

Фармацевт или выдаст вам лекарство при его наличии
Или откажет в выдаче. В этом случае нужно получить либо отдельную расписку об отсутствии нужного лекарства в фонде препаратов для детей, либо отметку с печатью на ваш рецепт.
После этого вы можете обратиться в местную администрацию или в фонд медицинского страхования вашего города с просьбой о возмещении расходов.

Установленной формы заявления законом не предлагается, поэтому алгоритм возмещения возложен на ФСС вашего региона. При этом вы также имеете право обратиться за вычетом за лекарства в налоговую инспекцию по вашему району.

Пенсионер

Приобретая лекарства за свой счет, пенсионер может обратиться в пенсионный фонд по своему району за правом получения частичной компенсации на лекарства. Пакет документов абсолютно аналогичный предоставляемом в ФСС:

Подтверждение покупки лекарств (чеки)
Подтверждение, что лекарства выписал врач (достаточно рецепта)
Заявление в ПФР. Бланк выдается в самом отделение, все реквизиты уже прописаны. Достаточно просто написать «Прошу вернуть деньги за лекарства по приложенным документам»

Инвалид

Вернуть деньги за лекарства инвалидам можно с помощью того же постановления № 890 . Гражданину необходимо обратиться за рецептом к лечащему врачу, обратиться в аптеку и либо получить лекарство, либо официальный отказ в выдаче лекарство. Затем – лучше всего в этой же аптеке, которую посоветует врач – приобрести лекарства за свой счет.

Инвалиды могут рассчитывать либо на 50% компенсации за лекарства, либо на полное возмещение средств. Обращаться необходимо в страховую компанию. Опять же – алгоритм возврата отдается на исполнение самой компании. Перечень необходимых документов перечислен в блок ФСС.

10.01.2019, Сашка Букашка

Не многие граждане знают, что за некоторые купленные лекарственные препараты можно вернуть определенную часть от их стоимости. О том, как это сделать, расскажем в нашей статье.

Налоговый вычет на лекарства - как получить

Оговоримся сразу, что не за все препараты государство вернет заплаченные деньги. Чтобы возместить свои расходы, необходимо соблюсти следующие условия:

Препарат приобретен за собственные средства. Имеются документы (чеки), подтверждающие произведенные траты на лекарства.
Медикаменты куплены по рецепту врача, то есть имеются четкие медицинские показания к приему данного препарата.
Купленные медикаменты включены в список лекарств для налогового вычета 2019 (Постановление Правительства РФ от 19.03.2001 № 201).
В отчетном периоде гражданин получал заработную плату и(или) иные доходы, облагаемые НДФЛ по ставке 13 %.

Возврат НДФЛ за медикаменты отнесен к группе социальных вычетов (подп. 3 п. 1 ). Следовательно, размер такого вычета равен 120 000 рублей в год. Иными словами, если гражданин в календарном году приобрел лекарственные препараты на сумму 120 000 рублей, то государство вернет ему 13 % удержанного налога на доходы физических лиц, а именно 15 600 рублей.

ВАЖНО! Если гражданин в отчетном периоде заработал доходов меньше максимального размера соцвычета (120 000 руб.), то возмещение ему положено в сумме фактически удержанного НДФЛ.

Например, Букашка А.Б. в 2018 году получил доходов в сумме 100 000 руб., а лекарственных препаратов приобрел на сумму 120 000 руб. Следовательно, вернуть он сможет только 13 000 руб. (100 000 × 13 %).

Калькулятор вычета за лекарства: рассчитайте сумму

Посчитайте, какую сумму вы можете вернуть за купленные лекарства. Укажите сумму покупки медикаментов в прошлом году, нажмите кнопку “Рассчитать” - и вы получите сумму, которую по закону сможете вернуть.

Стоимость лекарства

Руб.

Результат

Список медикаментов для налогового вычета

Как мы упомянули раньше, не за все лекарства можно получить возмещение НДФЛ. Чтобы исключить спорные ситуации, чиновники разработали и утвердили исчерпывающий перечень медикаментов, за которые можно получить возврат НДФЛ. Постановление Правительства № 201 от 19.03.2001 (в последней редакции от 26.06.2007) содержит этот список.

Отметим, что в нормативно-правовом акте поименованы незапатентованные международные названия препаратов. То есть перечислены только фармакологические названия, без привязки к производителям, брендам и прочим особенностям. Следовательно, один препарат может иметь несколько различных наименований, может быть произведен разными компаниями, в разных странах. И обращать внимание нужно именно на такое незапатентованное название. Простой пример: фармакологическое название «ацетилсалициловая кислота» - бренд «Аспирин».

Полный перечень лекарственных средств для налогового вычета 2019 (из Постановления № 201) мы предлагаем вам скачать в конце статьи. А вот лишь несколько примеров (это наш краткий список лекарств для возврата подоходного налога 2019):

Средства для наркоза: Кетамин (раствор), Эфир диэтиловый (жидкость во флаконах)
Местные анестетики: Лидокаин (во всех формах)
Ненаркотические анальгетики: Ацетилсалициловая кислота (аспирин), Диклофенак, Ибупрофен
Антигистаминные средства: Квифенадин, Кетотифен
Антидепрессанты: Амитриптилин, Лития карбонат, Сертралин
Антибактериальные: Ампициллин, Гентамицин, Норфлоксацин, Эритромицин
Противовирусные средства: Ацикловир, Индинавир
Противогрибковые средства: Клотримазол, Флуконазол
Средства для лечения остеопороза: Алендроновая кислота, Кальция карбонат + эргокальциферол
Противоанемические средства: Железа сульфат, Фолиевая кислота
Средства для лечения сердечной недостаточности: Валсартан, Каптоприл, Эналаприл
Антисептики: Йод, Перекись водорода, Хлоргексидин
Инсулин и средства, используемые при сахарном диабете: Инсулин ДлД, КД, Комб, СрД
Витамины: Менадион, Тиамин
А также лекарства других категорий.

Проверить, на какие лекарства можно получить налоговый вычет, а также отнесен ли приобретенный препарат к правительственному списку, можно на официальном сайте Росминздрава . Но напомним, что перечень лекарственных средств для налогового вычета 2019 (весь список) можно скачать файлом и сохранить себе на будущее в конце этой статьи.

А знаете ли вы , что иногда ?

Порядок получения возврата НДФЛ за медикаменты

Получить возврат НДФЛ можно через налоговую инспекцию, дождавшись следующего календарного года, либо напрямую через работодателя в этом же отчетном периоде. Однако в обоих случаях, чтобы подать заявку на налоговый вычет за лекарства, перечень документов придется направить в ИФНС следующий:

за календарный год, в котором были куплены препараты. Если гражданин желает вернуть налог через работодателя, то декларация в ИФНС не подается.
Справка о доходах, полученных в отчетном периоде .
Рецепты на лекарства установленного образца с особой отметкой, что документ составлен для ФНС.
Документы, подтверждающие оплату лекарств. Например, квитанции или кассовые чеки.

Помимо данного пакета документов, следует составить заявление о возврате НДФЛ, в котором следует указать реквизиты банковского счета, на который ИФНС зачислит возмещение.

Отметим, что подать декларацию нужно не позднее 30 апреля. Инспекторы ФНС рассматривают такие обращения и проводят камеральные проверки в течение трех месяцев. Однако о получении документов и начале камеральной проверки вас уведомят в письменном виде. Денежные средства, подлежащие возврату гражданину, зачислят на расчетный счет через 30 дней после окончания камеральной проверки.

Оплата родственниками - как получить налоговый вычет за лекарства 2019

Если фактические расходы за медикаменты произвели близкие родственники, то получить вычет возможно.

ВАЖНО! Близкими родственниками признаются супруги, родители (опекуны), а также несовершеннолетние дети (родные и приемные).

В таком случае, помимо вышеуказанного пакета документации, в ИФНС нужно подать еще и заверенные копии документов, подтверждающие родственные узы. Например, свидетельство о рождении ребенка до 18 лет или свидетельство о заключении брака.

Если за лекарства заплатил другой родственник, гражданский супруг или друг, то для получения налогового возмещения необходимо оформить доверенность на приобретение медикаментов. Такую доверенность не нужно заверять у нотариуса (Письма УФНС по Москве от 10.03.2010 № 20-14/4/024732 @, ФНС РФ от 17.05.2012 № ЕД-4-3/8135).

Список лекарственных препаратов, подлежащих налоговому вычету, публикуется Правительством РФ уже более 10 лет. В предыдущие годы граждане чаще всего обращались за возвратом средств при покупке квартиры или обучении. Однако следует помнить, что человек, работающий официально в течение года и больше, за которого работодатель перечисляет в бюджет подоходный налог, может получить вычет и частично компенсировать затраты на лечение.

Кто вправе подать заявление на вычет, и на какую сумму возврата можно рассчитывать

Человек должен быть гражданином России и добросовестным налогоплательщиком. Естественно, он может вернуть деньги, потраченные на собственное лечение. Также государство позволяет ему получить налоговый вычет на лекарства, приобретенные для следующих лиц:

его супруги или супруга, если их брак официально зарегистрирован;
его отца или матери;
собственного ребенка или детей, не достигших совершеннолетия, и, соответственно, еще не работающих;
несовершеннолетних усыновленных или находящихся на его попечении детей.

К родителям желающего оформить вычет не выставляется требование об обязательном нахождении в этот момент на пенсии. После исполнениям детям 18 лет получение вычета на лекарственные препараты, приобретенные ранее, по закону не предусмотрено. Все следует сделать вовремя.

Люди, страдающие серьезными заболеваниями хронического типа, и те, кому прописан реабилитирующий курс лечения, выделяют из своего бюджета огромные деньги на покупку лекарств и прохождение процедур. Неудивительно, что больные заинтересованы в максимальном возврате затраченных средств, однако в Налоговом Кодексе прописаны некоторые ограничения:

Несмотря на дорогостоящие лечения, сумма, подлежащая возврату, ограничивается 120 тысячами рублей за календарный год. Остальная часть при подаче декларации не учитывается.
Сумма подоходного налога, который максимально можно возвратить за год, составляет 15600 рублей. Остаток будет перенесен на будущие годы и будет выплачиваться постепенно.
Не все приобретенные лекарства, выписанные врачом, получится указать в заявлении. Только те, названия которых есть в перечне лекарственных средств, публикуемом ежегодно.

Чем больше у человека зарплата и, соответственно, удержанный с нее НДФЛ, тем быстрее он сможет вернуть деньги за лекарства. В нашей стране встречается такое уникальное явление как самолечение. Получить социальный вычет на лекарства, купленные по личному усмотрению человека, невозможно. Тем более большую часть препаратов, приведённых в списке, нельзя приобрести в аптеках без разрешающего рецепта. В расчет принимаются только лекарства, назначенные врачом и оформленные в правильном порядке на соответствующем бланке со всеми необходимыми штампами и подписями.

Будучи добросовестным налогоплательщиком, человек может произвести возврат денежных средств, израсходованных на приобретение лекарственных препаратов как для собственного лечения, так и членов своей семьи. Размер установлен законодательством, и он не превышает 120 тысяч рублей. Скорость возврата зависит от величины официальной, так называемой белой, заработной платы и удержанного с нее подоходного налога.

Как получить вычет

Никаких заметных изменений в порядке оформления вычета за последние несколько лет не произошло. Наоборот, скорость возвращения средств увеличилось в связи с автоматизацией и созданием единого реестра. Важно акцентировать внимание на том, что пациент получит денежную компенсацию только в будущем году. Какие шаги, как получить вычет, необходимо предпринять:

Заполнить верно декларацию на основе справки с места работы о доходах.
Написать заявление по шаблону.
Приложить документы, которые подтвердят, что именно вы являлись покупателем лекарств.
Отнести выше перечисленные документы в Федеральную Налоговую службу по месту жительства.
Уложиться в обозначенные сроки – декларации подаются до конца апреля за год, следующий за отчетным.

Общепринята практика обращаться за социальным вычетом в налоговую. Тем не менее с 1 января 2016 года стала доступна еще одна опция – появилась возможность получить вычет за лекарства у своего работодателя. Преимущество варианта состоит в том, что ждать окончания года не придется, и затраты покроются быстрее. В этом случае следует обратить внимание на три вещи:

Человек может обратиться за вычетом только на себя.
Лекарства должны быть назначены лечащим врачом.
Последние должны быть куплены на личные средства налогоплательщика (а не работодателя).

Что представляет собой получение вычета по месту работы налогоплательщика? Данная процедура проходит в упрощенном порядке. Работодателю предоставляется заявление на вычет, а также уведомление, в котором сообщается, что данный работник имеет право на получение социального вычета. Его выдаёт налоговая в течение месяца после обращения, оформленного в виде заявления с приложением чеков и рецепта с пометкой для налоговой.

Порядок получения налогового вычета является устоявшимся и состоит из ряда довольно простых процедур. Главное - правильно оформить документы и соблюсти сроки их подачи. Чтобы ускорить процесс и не ждать окончания налогового периода, можно оформить его по месту работы сотрудника. В этом случае лекарства должны быть приобретены самим человеком для своего лечения.

Что потребуется для налогового вычета на лекарства

Основополагающий документ – это рецепт врача. Чаще всего доктора без напоминаний выписывают их, но существуют препараты, которые можно купить в аптеке и безрецептурно. Если пациент хочет включить эти позиции в сумму своего вычета, ему следует оформить документы и на них. Врач обязан выписать все рецепты на назначенные препараты по просьбе больного в пределах трехлетнего периода (если подобное не было сделано во время прохождения курса лечения), основываясь на записях в медкарте. Другие документы:

налоговая декларация по налогу на доходы физических лиц;
справка за отчетный период о доходах, выдаваемая бухгалтерией;
кассовые чеки, доказывающие затраты на приобретение лекарств;
копия первых станиц паспорта;
копия ИНН;
рецепт на медикаменты, указанные в перечне, в количестве двух бланков. Их выходные данные - номер и серия - должны совпадать. Он составляется по определенной форме- № 107-1/у. Первый экземпляр следует предъявить в аптеке при покупке, а второй - в Инспекции федеральной налоговой службы. На нем должен быть проставлен штамп: «Для налоговых органов РФ, ИНН налогоплательщика».

Перед выходом из кабинета врача стоит также проверить наличие на бланке его личной печати, росписи и печати больницы. Список документов может быть увеличен за счет свидетельств о браке или рождении (собственного или ребенка), если человек подает на вычет за медикаменты для родственников.

Рецепты от врача, прилагаемые к комплекту документов, должны быть актуальными, то есть быть выписаны не позднее трех месяцев до подачи заявления вместе с декларацией в налоговую. Рецепты пациентов, страдающих хроническими заболеваниями, действительны в течение одного года. Каждый бланк имеет свой срок годности, который указан в приказе Минздрава от 20.12.2012 № 1175н. Если в этом вопросе возникли сомнения, можно обратиться к этому законодательному акту.

Необходимо помнить о правильности заполнения рецепта и наличии на нем всех необходимых реквизитов. Важно: на одном бланке может быть выписан рецепт не более чем на два лекарства. Вносить изменения в рецепт или зачеркивать слова недопустимо. Лучше попросить выдать новый, аккуратный экземпляр. Пакет документов для ИФНС должен включать все необходимые бумаги.

Нестандартные ситуации и сроки получения компенсации

Есть группа налогоплательщиков, не обязанная давать письменный отчет о своих доходах в органы каждый год. Они могут подать не в общие сроки. Тем не менее время, прошедшее с момента покупки лекарств, не должно превышать трех лет. Государство предоставляет право получения соцвычета и не близким родственникам пациента в исключительных случаях, которые следует дополнительно объяснить и документально подтвердить.

Если человек остался совершенно один, и его друзья или знакомые, используя собственные финансовые возможности, покупают для него лекарства, они тоже могут рассчитывать на компенсацию. Для этого достаточно оформить на это лицо доверенность, где больной в здравом уме и твердой памяти прописывает, что он имеет право покупать необходимые ему медикаменты в аптеке. Привлекать нотариуса для заверения доверенности не нужно. Если дело касается пары, которая живет вместе, но не узаконила свои отношения, на сожителя за лекарства получить реально, однако они столкнутся со сложностями. Все-таки, в подобных случаях принято прилагать свидетельство о браке.

Стоит упомянуть и такую очевидную вещь, как указание ложной информации в документах, предоставляемых на вычет в налоговую. Все без исключения сведения о налогоплательщике проверяются сотрудниками по базе. На это им отводится 90 дней, которые считаются с момента принятия пакета документов. Сейчас удобно следить за статусом своего прошения онлайн через личный кабинет на сайте. Копии паспорта или свидетельств не требуют заверения у нотариуса. Тем не менее обратившийся за соцвычетом должен поставить на них свою подпись и дату. С собой в налоговую инспекцию следует взять оригиналы и продемонстрировать сотруднику при регистрации заявления для визуальной проверки. Специалист также ставит на копиях свои пометки. После проведения камеральной проверки налогоплательщика известят о благополучном возврате суммы, потраченной на приобретение препаратов. В законе указан срок в 30 дней, но на практике, из-за большого количества обратившихся, приходится ждать и дольше.

Классификация препаратов, утвержденная Правительством России на 2017 год

Перечень лекарственных средств для налогового вычета очень обширный. Он покрывает часто встречающиеся болезни среднестатистического гражданина. Благодаря этому практически каждый может рассчитывать на социальный вычет при покупке препаратов. Итак, список включает в себя несколько разделов.

Номер	Название раздела	Подгруппы	Примеры
1	Анестезирующие препараты	средства для наркоза, местные анестетики, миорелаксанты	лидокаин, кетамин, бупивакаин
2	Противоревматические и антивоспалительные медикаменты	наркотические, ненаркотические анальгетики, нестероидные противовоспалительные препараты	диклофенак натрия, аллопуринол, алендроновая кислота
3	Противоаллергические	антигистаминные лекарства	кетотифен
4	Производящие эффект на ЦНС	противосудорожные, седативные средства	диазепам, амантадин, флуфеназин
5	Лечение инфекционных заболеваний	антибактериальные, противотурберкулезные препараты	индинавир, гризеовульфин
6	Противоопухолевые средства	гормоны	тамоксифен
7	Препараты против остеропороза	стимуляторы остеообразования	кальцитонит
8	Лекарства для поддержания нормальных показателей в крови	Противоанемические препараты и заменители плазмы, средства восстанавливающие свертываемость крови	эпоэтин бета, сульфат железа
9	Средства для стабилизации деятельности сердечно-сосудистой системы	антиангинальные, противоаритмические, вазопрессорные, гипотензивные	метилдопа, эфедрин, изосорбит нескольких видов
10	Средства диагностики	рентгеновские и флюоресцирующие средства	галактоза, пирвотех, йогиксол
11	Дезинфекция	антисептики, антибактериальные жидкости	йод, перекись водорода
12	Лечение желудка и кишечника	панкреатические энзимы, спазмолитические медикаменты	антропин, лактулоза, платифиллин
13	Лекарства для нормализации эндокринной системы	андрогены, эрогенны, инсулиновые добавки, синтетические субстанции	менотропины, норэтестирон, репаглинид
14	Препараты для устранения заболеваний в почках	диуретики, лекарства против аденомы простаты	пальмы ползучей экстракт, спироноланктон, альфузозин
15	Офтальмологические препараты	меотические, направленные на регенерацию, средства против глаукомы	пиреноксин, эмоксипин
16	Средства, влияющие на мускулатуру матки	гормональные препараты	динопрост, эргометрин
17	Лекарства для астматиков	противоастматические аэрозоли, другие препараты, облегчающие дыхание	аминофиллин, ацетилцистеин
18	Корректирующие растворы	электролиты в жидком виде, питательные смеси	натрия цитрат, фенил-фри, магния аспарагинат
19	Витаминная поддержка организма	витамины и минералы	менадион, тиамин

Список содержит данные всех разделов. В нем представлены препараты разного вида: таблетки, инъекции, порошки, растворы, мази, микстуры, газ в баллонах и другие. Некоторые медикаменты могут продаваться в аптеках как в жидких, так и твёрдых формах. Однако в постановлении Правительства отсутствует указание на этот аспект. Соответственно, какое бы состояние не имел бы медикамент, за него можно получить вычет при соблюдении остальных условий. Для того чтобы сориентироваться в сложных названиях лекарств, даны несколько примеров.

Налоговый вычет при покупке медицинских материалов во время дорогостоящего лечения

Иногда пациента кладут в больницу на крайне затратное лечение, обусловленное серьезным заболеванием, требующем нахождения под постоянным наблюдением профессионалов. Если оно содержится в ином перечне медицинских услуг, утвержденном Правительством в 2001 году, человек, заинтересовавшийся получением компенсации и подавший документы в налоговую, может рассчитывать на вычет согласно полной сумме лечения. Без урезания суммы до 120 тысяч рублей.

Такие случаи встречаются довольно редко и связаны с инновационным видом лечения в нашей стране. Тогда медицинское учреждение, имеющее лицензию на проведение данной услуги, не может обеспечить больного необходимыми медикаментами и сопутствующими материалами. Чтобы пройти полный курс реабилитации, человек покупает их на собственные деньги и отдает медперсоналу. После выздоровления налогоплательщик имеет право обратиться в налоговую по месту жительства, где ему следует действовать по привычной схеме:

заполнить декларацию;
написать заявление;
предварительно оформить в больнице, где проходил лечение, справку, о том, что его врач назначил медикаменты, указанные в платежном документе, именно для оказания услуги из утвержденного перечня;
сохранить чеки, подтверждающие, что оплата лекарственных средств для медицинского учреждения шла из личного кошелька заявителя на налоговый вычет;
взять в кассе справку о том, что в отношении этих услуг произведен расчет между ним и больницей;
предоставить в инспекцию ксерокопию паспорта, оригиналы выписанных рецептов и другие документы.

Если лечение оказывали на безвозмездной основе, все равно потребуется справка. В графе сумма к оплате будет стоять 0 рублей, но это будет считаться доказательством факта необходимости покупки дорогостоящих медикаментов. В итоге получилось еще два документа, которые надо приложить к рассмотренному выше списку.

Сроки ожидания рассмотрения заявления и получения компенсации от государства в обоих случаях совпадают: проверка поданной документации займет три месяца, а финансовую компенсацию заявителю обязаны перечислить в течение одного. Налоговый вычет при покупке дорогостоящих медицинских материалов отличается еще и тем, что компенсацию может получить только сам человек, проходивший лечение и понесший затраты на лекарства. Если за него их оплачивали супруг/а или, наоборот, средства приобретали для родителей, в подобном вычете будет отказано. Возможна лишь компенсация с сокращением суммы до указанного выше размера.

В заключение повторим главные аспекты, затронутые в теме подачи декларации на лекарственные препараты из списка, подлежащие налоговому вычету. Первостепенно значение имеет правильность выписываемого врачом рецепта, далее сохранение кассовых чеков для подтверждения, вхождение медикамента пациента в списки лекарственных препаратов, подлежащих налоговому вычету. Соблюдайте предусмотренные сроки и сумму возврата потраченных средств, схему действий, список необходимых документов и порядок их предоставления. Не забывайте про альтернативный и более быстрый по времени вариант – через работодателя.

Дополнительно имейте в виду информацию об исключениях, на которые могут рассчитывать некоторые налогоплательщики, она может вам понадобиться. Получение налогового вычета на лечение такая же стандартная процедура, как и или приобретение жилья. Разобравшись в тонкостях этого процесса, вернуть себе часть наличных не составит труда.

Я уже затрагивала тему получения . И вот в связи с многочисленными вопросами по этой теме, решила несколько выпусков статей на моём блоге посвятить именно получению вычета на лечение. Сегодня я расскажу о получении вычета при приобретении лекарств.

Ознакомится с перечнем лекарств, по которым возможно получение социального вычета Вы можете в Постановление Правительства Российской Федерации от 19.03.2001 № 201. Данное постановление Вы можете найти в сети Интернет либо в правовых поисковых системах Консультант плюс, Гарант.

Кратко, напомню Вам, что вычет на приобретение лекарств или медикаментов, предоставляется в максимальном размере вычета – 120 000 рублей или 15 600 рублей удержанного налога за год. Для того, чтобы получить вычет необходимо в налоговую инспекцию по месту жительства предоставить декларацию ф.3-НДФЛ, справку ф.2-НДФЛ, заявление о предоставлении вычета, рецепты ф. № 107 – 1/у или справку об оплате услуг, выписку из истории болезни (при отсутствии выписанных рецептов), платежные документы, иные документы по обстоятельствам (Письмо УФНС по г.Москве № 28-17/1950 № 29.12.2007г.).

Если по каким-либо причинам Вам в медицинском учреждении отказывают в выдаче справки об оплате услуг либо отказываются выдать бланк рецепта, то Вам будет полезно ознакомиться со следующими Письмами Минздравсоцразвития РФ: № 214-ВС от 13.09.2004г.; №2510/1430-02-32 от 12.02.2002г.

Сразу хочу отметить, что Вы можете не найти купленное Вами лекарство в Перечне лекарственных средств, утвержденном постановлением Правительства РФ от 19 марта 2001 г. № 201. Это связано с тем, что в Перечне приведены международные непатентованные названия препаратов, понятные только фармацевтам и врачам. А на упаковке медицинского лекарства может быть совсем другое наименование. Скажем, «ацетилсалициловая кислота» это тоже самое, что и аспирин, аспирин – с, аспирин – упса. И вычет Вы можете получить по любому из этих препаратов. Правомерность такого подхода подтверждается Письмом МНС России от 12 июля 2002 г. № БК – 6-04/989 @ .

Подпадает или нет купленное Вами лекарство под Перечень лекарств, в этом вопросе поможет Вам разобраться только Ваш лечащий врач.

Рассмотрим конкретные ситуации. Допустим Вы приобрели препарат интерферон-альфа для терапии хронического гепатита В или С. Положен ли Вам в этом случае вычет?
Да, вычет Вы получите. Смотрите об этом Письмо Минфина РФ № 03-04-06/7-55 25.03.2011г.

Не дай бог, конечно, но возможно и приобретение Вами препаратов для лечения злокачественных новообразований. В этом случае вычет Вам также положен (Письмо Минфина РФ от 02.09.2011г. № 03-04-05/7-630).

Может возникнуть и такая ситуация, что медикаменты приобретаются не лично Вами, а Вашим супругом либо Вы несете затраты на приобретение лекарств на своих детей, родителей. В этом случае, Вам необходимо к документам, подаваемых с декларацией ф.3-НДФЛ приложить копию документа, подтверждающего родственную связь (свидетельство о рождении, свидетельство о браке). Смотрите Письмо Минфина РФ от 16.02.2011г. № 03-04-05/7-85.

В следующей статье я расскажу о получении вычета на лечение зубов.

В соответствии с действующим налоговым законодательством, в случае оплаты лечения либо лекарств, граждане могут претендовать на получение налогового вычета или, иными словами, вернуть некоторую часть потраченных на лечение средств.

Вычет - представляет собой часть заработка, которая не подлежит обложению налогом. Таким образом, если Вы имеете официальное место трудовой деятельности (и отчисляете НДФЛ) и оплачивали лечение одного из родственников либо свое собственное, то имеете право вернуть часть денег, а именно - до 13% от суммы затрат на предоставленные вам медицинские услуги.

Кому положен вычет на лечение?

Оформить налоговые вычет за лечение возможно в случаях:

оплаты медуслуг

по лечению одного из родственников (несовершеннолетних детей, родителей супруги(а)), а также своему лечению в лечебных учреждениях РФ;
оказанные услуги есть в перечне медуслуг, по которым предусмотрено предоставление вычета (перечень утвержден Постановлением № 201 от 19.03.2001 г.).
лечение осуществлялось в лицензированном учреждении;

При оплате лекарств, если:

вы оплатили из личных средств лекарства для себя либо кого-то из родственников, назначенные доктором;
оплаченные лекарства включены в список лекарств, по которым возможно предоставление вычета (перечень утвержден правительственным Постановлением № 201);

В случае оплаты страхования (добровольного), если:

заплачен страховой взнос по договору медстрахования за себя либо за одного из близких родственников (родителя, несовершеннолетнего ребенка (детей);
страховой договор предполагает лишь оплату лечения;
фирма-страхователь, с которой оформлен договор, обладает лицензией на право осуществлять соответствующий вид деятельности.

Процедура получения вычета на лечение

Процесс оформления вычета НДФЛ на лечение включает следующие этапы:

сбор и подачу необходимых документов в налоговый орган. В случае предъявления копий, при себе нужно иметь и их подлинники;
проверка документов МИФНС (ее срок составляет до 90 суток). После ее завершения налогоплательщику в течение 10 суток направляется уведомление с итогами проведенной проверки;
перевод средств заявителю, в случае принятия налоговым органом решения в его пользу - в течение 30 дней.

Список документов, необходимых для получения налогового вычета за лечение

Заполненная надлежащим образом декларация (по 3-НДФЛ форме);
Справка о фактическом доходе (по 2-НДФЛ форме). Выдается бухгалтерией на работе;
Паспорт (оригинал + копия).
Заявление на вычет с указанием реквизитов счёта, куда будут перечисляться средства;
Договор с медучреждением с прописанной стоимостью лечения (ксерокопия, заверенная налогоплательщиком);
Лицензия медучреждения на право осуществления деятельности (копия);
Справка от медучреждения, которая подтверждает, что лечение действительно было оплачено;
В случае лечения в санатории — аналогичная справка, где указана стоимость лечения;
Платёжная документация по оплате медицинских услуг - копии.

Если у вас возникли сложности с подготовкой и отправкой в налоговую инспекцию всех необходимых документов для оформления вычета НДФЛ, или вы не знаете, как правильно заполнить заявление на вычет, то наш дежурных юрист онлайн готов оказать вам оперативную помощь в данном вопросе.

Дополнительные документы:

Для вычета за лекарства.

Рецепт формы № 107-1/у с пометкой «Для налоговой, идентификационный номер налогоплательщика», выписанный лечащим доктором.

Для вычета за страхование.

полис (копия заверенная налогоплательщиком);
лицензия страховой фирмы на право осуществлять соответствующую деятельность (копия);

Вычета за расходы на лечение одного из родственников.

документ о рождении - копия (в случае вычета за детей);
документ о заключении брака - копия (в случае вычета за супругу(а));
свое свидетельство о рождении - копия (в случае вычета за родителя).

Размер вычета в 2018 году

Сумма вычета за расходы на лечение рассчитывается за год и зависит от таких факторов:

Вам не удастся вернуть денег больше, чем выплатили НДФЛ (до 13% от официальной заработной платы).

Возврату подлежат до 13% от оплаченной стоимости лечения/лекарственных средств, но не больше, чем 15 600, что вызвано ограничением максимального размера компенсации в 120 тысяч руб. (13% * 120 000 = 15 600).

При этом данное ограничение касается как вычета на расходы, связанные с лечением, так и иных социальных вычетов. Общая сумма всех положенных вычетов (пенсионные взносы, учеба, лечение) должна быть не больше 120 000 (то есть вернуть максимум удастся - 15 600 руб. за все полагающиеся вычеты). Такие образом, максимальная сумма социального налогового вычета по состоянию на 2018 год равна 15 600 рублей .

Существует перечень дорогих медуслуг, на которые ограничение по размеру не распространяется. Так можно получить 13% с полной стоимости оказанных услуг (помимо остальных соц. вычетов). вы можете ознакомиться с этим списком дорогостоящих медицинских услуг.

Пример: Гражданин Сидоров в 2014 году пролечил зубы на 140 000 руб. и сделал платную дорогую операцию на сумму 200 000. Доход гражданина за 12 месяцев составил 500 тысяч руб., а сумма налога - 62 000. Поскольку лечение зубов дорогостоящим не считается, то максимальный размер вычета по нему будет равен 120 тысячам руб. Операция является дорогим видом лечения, поэтому ограничений по размеру вычета нет. Таким образом, за 2014 год Сидорову полагается к возврату 41 600 руб. 13% * (200 000 + 120 000), и в связи с тем, что налог был заплачен больше 41 600 руб., он вправе вернуть всю сумму сразу.

Для того чтобы определить положен ли вам вычет следует обратиться к правительственному постановлению № 201, согласно которому сумма налогового вычета на расходы по лечению включает в себя оплату услуг по реабилитации, профилактике, диагностике, лечению, при оказании поликлинической и амбулаторной мед. помощи.

Полный список видов медпомощи можно найти в Общем российском классификаторе ОК 004-93.

Итак, человек вправе получить вычет если:

Он официально работает на территории РФ;
Получает зарплату, облагаемую по налоговой 13%-й ставке;
Лечебное заведение, где проводилось лечение, должно обладать лицензией на право осуществления соответствующей деятельности;
Лицо, претендующее на вычет, предъявило документы, которые подтверждают факт оплаты услуг по лечению;
Гражданин оплачивал лечение из личных средств.

Гр-н Иванов в 2013 г. заплатил за лечение 50 тыс. руб.

Его суммарный доход за этот год составляет 600 тысяч. (12 месяцев*50 000).

Сумма подоходного налога за год — 78 тысяч рублей. (13%*600 000).

Иванов в 2014 г. решает оформить вычет. Он сможет получить — 6 500 руб. (13%*50 000) - в полном объеме, поскольку НДФЛ он заплатил - 78 000.

Следует напомнить, что вычет ограничивается суммой в 120 тыс. И если, скажем, гражданин оплатил бы лечение на 150 тысяч, его вычет составил бы — 15 тысяч 600 рублей (13%*120 000).

Дети болеют гораздо чаще, нежели взрослые, оплачивать медуслуги для них, как правило, приходится их родителям. Согласно российскому законодательству, родители ребенка, а также его официально назначенные опекуны, имеют право на получение налогового вычета, если оплачивалось лечение в лицензированных медучреждениях. Важным аспектом выступает возраст ребенка - он должен быть не старше 18 лет . В противном случае вычет за лечение своего ребенка родители не получат. Подавая документы в налоговую инспекцию, важно приложить подтверждение того факта, что лицо является родителем или законным представителем ребенка.

Пример: Гражданин Сидоров в 2015 г. заплатил за курс лечения 14-летней дочки в медицинском центре 70 тысяч рублей. Доход Сидорова за этот год составил 480 тысяч. (12 месяцев*зарплату 40 000). Подоходный налог за 12 месяцев Сидорова равен 62 400 (13%*480 000). Поскольку возраст ребенка младше 18-ти лет, гражданин вправе воспользоваться вычетом по затратам на лечение дочери. Полагающаяся к возврату, сумма составит: 9 100 руб. (13%*70 000). В связи с тем, что за 2015 г. отец девочки заплатил НДФЛ больше чем 9 100, он имеет право на вычет в полном размере.

Вычет за лечение родителей, супруга(и)

Необходимо помнить, что при оплате лечения родственников договор должен оформляться на имя человека, который хочет получить вычет.

Пример: Мужчина оплатил лечение своей супруги, договор должен быть оформлен на имя супруга пациентки, равно как и все платежные документы.

В ряде случаев люди, обладая необходимой суммой денежных средств, не имеют возможности заплатить за собственное лечение, в частности из-за травмы, поскольку лишены возможности свободного перемещения. В подобных ситуациях оплата может производиться членами семьи или друзьями.

Когда лечение оплачивается друзьями, знакомыми, супругом (супругой) не состоящими в официальном браке с налогоплательщиком, получить вычет довольно сложно, но все-таки можно. Гражданин вправе доверить другому лицу оплату своего лечения, то есть оформить на него доверенность . Согласно разъяснению УФНС России данная доверенность не обязательно должна оформляться нотариально, а может быть просто заверена, к примеру, главным врачом лечебного заведения.

Далее гражданин может обратиться за получением вычета, предъявив в налоговый орган оформленную на его имя доверенность, а также полный пакет документов, в частности платежное поручение (квитанцию и пр.), в которых доверенное лицо указано в качестве в плательщика.

Вычет за курортно-санаторное лечение

Действующее законодательство дает возможность снизить сумму расходов человека на курортно-санаторное лечение при соблюдении одного условия: лечение было получено в санатории, имеющем лицензию на право осуществления соответствующего вида деятельности .

Пример: Гр-н Кузнецов приобрел путёвку в санаторий, где прошел полный курс лечения. При отъезде учреждение выдаёт ему справку установленной формы о стоимости, которую Кузнецов потратил на собственное лечение. Эта сумма включает в себя стоимость всех проводимых процедур (в частности диетического питания) предусмотренных путёвкой плюс цены платных дополнительных медуслуг.

Предположим, что стоимость одних суток лечения в санатории составляет 2000 руб. Курс лечения - 14 суток. Стоимость платной дополнительной услуги - 1000 руб. Итого, Кузнецов потратил на лечение 29 000 ((2000 х 14) + 1000). Так, сумма вычета составит 3770 рублей (29000*13%), при условии, что размер уплаченного НДФЛ превышает стоимость лечения.

Если вам требуется помощь или консультация по вопросам оформления возврата НДФЛ за социальные услуги, то наш дежурный юрист онлайн готов оперативно ответить на все ваши вопросы.