Как заполнить справку ндфл 2 образец. Общие сведения о документе: назначение и срок сдачи. Что это такое

В 2017 году налоговые агенты по НДФЛ должны отчитаться перед ИФНС о суммах выплаченных в 2016 году доходах физлицам, представив справки 2-НДФЛ (утв. Приказом ФНС России от 30.10.2015 N ММВ-7-11/485@).

2-НДФЛ: форма-2017 (бланк)

Скачать бланк формы 2-НДФЛ, представляемой в ИФНС в 2017 году, можно .

Форма 2-НДФЛ за 2016 год

При заполнении формы 2-НДФЛ нужно следовать нескольким общим правилам:

  • в справке о доходах по форме 2-НДФЛ заполняются все реквизиты и суммовые показатели. При этом, если у какого-то суммового показателя отсутствует значение, то нужно ставить «0»;
  • если справка 2-НДФЛ не помещается на одной странице, то вверху следующей страницы укажите: номер страницы справки, «Справка о доходах физического лица за ____ год № ______ от __.__.__». Причем на каждой странице заполняется поле «Налоговый агент», в котором ставится подпись.

Как заполнить справку 2-НДФЛ 2016

Поле справки 2-НДФЛ Что указывается
«за ____ год» Год, за который представляется справка по форме 2-НДФЛ
«№ ______» Порядковый номер справки, присвоенный ей вашей организацией
«от __.__.__» Дата составления справки (формат: ЧЧ.ММ.ГГГГ)
Признак Ставится «1» или «2». Подробнее об этом читайте в .
Номер корректировки При подаче первичной справки 2-НДФЛ указывается «00». Что нужно указать при подаче корректирующей или аннулирующей справки, читайте .
«в ИФНС (код)» Четырехзначный код налоговой инспекции, в которую сдается справка. К примеру, при подаче справок в ИФНС № 19 по г. Москве в этом поле ставится «7719».

Новая форма 2-НДФЛ: заполняем данные о налоговом агенте

Поле раздела 1 справки 2-НДФЛ Что указывается
Код по ОКТМО Код муниципального образования, на территории которого располагается организация/ , если налоговым агентом является юрлицо. Если же справки 2-НДФЛ представляет ИП, то он указывает код ОКТМО, соответствующий его месту жительства. При этом стоит учесть, что ИП на ЕНВД или ПСН должны указывать код ОКТМО по месту ведения такой деятельности при заполнении справок в отношении работников, занятых именно во «вмененной»/«патентной» деятельности
Телефон
ИНН ИНН налогового агента
КПП КПП организации/ее обособленного подразделения.
Налоговый агент Если налоговым агентом является:
— юрлицо, то указывается сокращенное наименование организации;
— ИП, то - ФИО полностью

Правильно заполняем данные о физлице, в отношении которого представляется справка 2-НДФЛ

Подробности заполнения раздела 2 справки 2-НДФЛ вы найдете в .

Отражаем в справке 2-НДФЛ выплаченные физлицу доходы

Заполняя раздел 3 справки 2-НДФЛ, нужно отражать суммы всех выплаченных физлицу доходов (без учета вычетов), облагаемых НДФЛ по одной ставке. Например, если физик-резидент получил от вас зарплату и дивиденды, облагаемые по ставке 13%, то вы отражаете все эти доходы в одном разделе 3 (Письмо ФНС от 15.03.2016 № БС-4-11/4272@).

Если же физлицу в течение отчетного года выплачивались доходы, облагаемые налогом по разным ставкам, то раздел 3 заполняется для каждой из ставок. Кстати, это правило распространяется и на разделы 4 и 5, посвященные вычетам и общим суммам доходов и НДФЛ.

В заголовке раздела 3 не забудьте указать соответствующую ставку НДФЛ.

Если налоговый агент предоставлял работнику в 2016 году имущественный вычет

При предоставлении работникам вычетов налоговый агент должен заполнить раздел 4 справки 2-НДФЛ, отразив в нем коды вычетов и соответствующие этим кодам суммы. Помимо этих данных, нужно указать реквизиты налогового уведомления, подтверждающего право работника на получение вычета, и код выдавшей уведомление ИФНС.

Каждая организация и предприниматель, если они привлекают к выполнению работ наемный персонал и заключают с ними трудовые соглашения, по закону становятся налоговыми агентами. Они должны рассчитывать и перечислять в бюджет налог НДФЛ с зарплаты своих работников, а также в установленные сроки передавать бланки 2-НДФЛ.

Справка 2-НДФЛ это такой отчет, который компания или предприниматель должны оформить на своего каждого наемного работника, либо прочего лица, имеющего у данного хозяйствующего субъекта доход.

В дальнейшем, все созданные справки подаются в налоговую службу, где с их помощью подтверждается начисление и удержание налога.

Закон устанавливает, что работодатель должен составить один итоговый отчет по результатам прошедшего года.

Кроме подтверждения суммы налога в ФНС, этот документ используется для подтверждения размера полученного в течение года дохода. Справка выдается работнику на руки при его увольнении от предшествующего работодателя, либо по запросу для личных нужд - например, для подтверждения дохода при получении кредита в банке.

Все доходы, который сотрудник получает ежемесячно, показываются в справке отдельными строками. В ней при помощи кодов можно показать зарплату, отпускные и больничные выплаты и другие. Компенсация при увольнении в справке 2 ндфл должна также отражаться отдельной суммой.

Нужно ли выдавать справку сотруднику при увольнении?

Работнику при увольнении необходимо составить и передать в руки справку за последний рабочий год. Это необходимо сделать для того, чтобы проинформировать будущего работодателя о доходе на предыдущем месте, с целью применения налоговых льгот, предусмотренных в НК РФ. Это необходимо потому, что некоторые льготы могут использоваться только до тех пор, пока не превышена установленная максимальная сумма дохода.

Также бланк по формату 2-НДФЛ используется физ. лицом при оформлении декларации в формате 3-НДФЛ. В этом отчете необходимо обобщить все сведения из справок, а затем приложить их в качестве подтверждающих доходы документов.

Увольняющийся сотрудник может получить справку за последний год в свой завершающий день на работе, либо обратиться при первой необходимости к своему бывшему работодателю просьбой оформить документ. Он имеет полное право не сообщать целей, для которых производится запрос справки, а администрация фирмы не может отказать в выдаче ее.

Внимание! Справку можно получить как за последний рабочий год, так и за любой предыдущий. В таком случае нужно отразить это в заявлении на имя бывшего руководителя.

Срок сдачи справки 2-НДФЛ

Кодекс предусматривает, что налогоплательщик обязательно должен отправлять в налоговую отчет форма 2-НДФЛ. Делать это нужно по всем сотрудникам один раз за год.

Этот отчет предусматривает два статуса, каждый из которых имеет свой срок передачи:

  • Статус «1» проставляется, когда справки подаются в стандартном порядке. Это необходимо выполнять до 1 апреля года, который идет за годом построения отчета.
  • Статус «2» проставляется в том случае, если организация не может удержать с дохода, который получил работник за предыдущий год, НДФЛ. Такое может произойти, если, например, зарплата выдавалась в натуральной форме. Отчет с таким статусом нужно подавать до 1 марта того года, который идет за годом формирования отчета.

Как обычно, если этот день выпадает на праздник или выходной, то последний день сдачи нужно передвинуть вперед на ближайший рабочий.

Таким образом, за доходы полученные в течение 2017 года, хозяйствующим субъектам необходимо будет отчитаться:

  • Справками с отметкой «1» – до 2 апреля 2018 г.;
  • Справками с отметкой «2» – до 1 марта 2018 года.

Внимание! Кроме этого, если бывший работник обращается на предыдущее место работы с просьбой выдать ему документ формата 2-НДФЛ, то выполнить это необходимо в срок 3 дней с момента поступления запроса.

Куда предоставлять отчетность

В НК указано, что организации должны отправлять отчеты в налоговую службу по месту своего расположения, а предприниматели - по месту проживания.

Кроме этого, компаниям разрешается открывать филиалы и представительства, как в своей местности, так и за пределами нее. В такой ситуации основная организация, а также открытые ей филиалы, должны сдавать отчет по местам своего расположения.

Внимание! Если какой-либо сотрудник осуществляет деятельность как в главной организации, так и в одном из ее филиалов, то НДФЛ необходимо удерживать и перечислять по каждому месту выполнения работы. Следовательно, и в отчеты это работник также будет включаться несколько раз на каждом месте.

НК определяет, что некоторые предприятия могут иметь статус крупных налогоплательщиков. В этой ситуации им разрешается самостоятельно выбрать, в какую именно инспекцию они будут отчитываться и производить платежи налогов.

Способы предоставления отчетности

Передать заполненный отчет в ФНС можно несколькими способами:

Изменения в новой форме 2-НДФЛ в 2018 году

Новая форма объединила в себе множество изменений.

1. Сдача справки 2-НДФЛ при реорганизации

С введением нового бланка был закрыт серьезный пробел, существовавший в ранее действовавших формах. Он касается разграничения обязанностей сдавать отчет при реорганизации компании.

Внесенные изменения в Приказ теперь устанавливают, что правопреемник, несмотря на тип реорганизации, теперь обязан сдавать отчет за ликвидированную организацию. Это правило действует при условии, что последняя еще не успела это сделать до закрытия. Эта же обязанность действует и на подачу уточненных данных.

Если правопреемников несколько, то фирму, которая будет обязана производить данное действие необходимо установить при помощи передаточного акта либо разделительного баланса.

Для того, чтобы правопреемник мог сдавать отчет, в новый бланк добавлены два поля: «Форма реорганизации» и «ИНН/КПП реорганизованной организации».

При простых условиях подачи отчета эти два поля оставляют без данных.

2. Больше не нужно указывать адрес проживания работника

Из новой формы пропали графы, в которые необходимо было ранее заносить адрес проживания лица, на какого оформляется отчет. Теперь эти сведения проставлять не нужно.

3. Нет инвестиционных вычетов

Упоминания об инвестиционных вычетах пропали из раздела 4. Теперь они не учитываются при определении базы для расчета налога.

4. Уточнили способы сдачи формы

Из правил передачи отчета в налоговую убрали все виды носителей. Теперь сдать его можно только двумя способами - на бумажном носителе или электронно через спецоператора связи.

На практике исключение этих способов - это приведение правил в соответствие с положениями НК, где уже давно закреплены только эти две возможности подать отчет.

5. Введены новые коды доходов и вычетов

С 1 января стали действовать 5 новых кодов доходов и 1 код вычетов. В частности, отдельный код теперь введен для .

Новые коды доходов и вычетов для справки 2-НДФЛ за 2017 год:

Код Новые коды доходов, действующие с 2018 года.
2013 Сумма компенсации за неиспользованный отпуск
2014 Сумма выплаты в виде выходного пособия, среднего месячного заработка на период трудоустройства, компенсации руководителю, заместителям руководителя и главному бухгалтеру организации в части, превышающей в целом трехкратный размер среднего месячного заработка или шестикратный размер среднего месячного заработка для работников, уволенных из организаций, расположенных в районах Крайнего Севера и приравненных к ним местностях
2301 Суммы штрафов и неустойки, выплачиваемые организацией на основании решения суда за несоблюдение в добровольном порядке удовлетворения требований потребителей в соответствии с Законом Российской Федерации от 07.02.1992 N 2300-1 “О защите прав потребителей” <1>
2611 Сумма списанного в установленном порядке <2> безнадежного долга с баланса организации
3023 Сумма дохода в виде процента (купона), получаемого налогоплательщиком по обращающимся облигациям российских организаций, номинированным в рублях и эмитированным после 1 января 2017 года
Код Новые коды вычетов, действующие с 2018 года
619 Вычет в сумме положительного финансового результата, полученного по операциям, учитываемым на индивидуальном инвестиционном счете

6. Убрали упоминание печати

Поле для печати убрано с реестра справок, если они сдаются в налоговую на бумажном носителе. Заверять документ оттиском теперь не нужно, даже если печать используется компанией.

Бланк и образец заполнения новой формы 2-НДФЛ с 2018 года

Образец заполнения справки 2-НДФЛ в 2018 году

Рассмотрим 2-НДФЛ новая форма 2016 бланк образец заполнения.

Заголовок

Под названием бланка проставляются год, за какой составляется документ, его номер в порядке оформления и дата создания.

Следующим шагом идет признак составленной справки:

  • Признак «1» сюда необходимо занести, если оформление бланка происходит в стандартной ситуации, и налог был снят с работника.
  • Признак «2» заносится в том случае, если удержание налога выполнить не удалось.

Когда отправляется корректирующий бланк, то в следующее поле необходимо занести его порядковый номер. Так, «00» здесь записывается, если справка создается в первый раз. Код от «01» до «98» будет обозначать номер корректирующего документа по этому сотруднику. «99» является отменой всех ранее переданных данных по указанному человеку.

Последнее здесь поле - код ФНС, куда отправляется справка.

Раздел №1 (Сведения о налоговом агенте)

В такой раздел записываются сведения о работодателе, какой составляет документ. Сначала проставляется код ОКТМО, затем контактный номер телефона, после чего коды ИНН и КПП.

В следующей графе указывается название налогового агента.

Следующие два поля были введены в форме 2018 года. Код формы реорганизации может принимать значения:

  • «0» – произведена ликвидация;
  • «1» – выполнено преобразование;
  • «2» – произошло слияние;
  • «3» – произошло разделение;
  • «5» – произведено присоединение;
  • «6» – произошло разделение с одновременным присоединением.

В следующем поле записываются коды ИНН и КПП компании, которая была преобразована. Если ни одно из данных действий не выполнялись, оба эти поля остаются пустыми.

Раздел №2 (Данные о физическом лице - получателе дохода)

В таком разделе проставляются данные о человеке, на кого создается справка. Сначала указывается ИНН работника. Если он иностранец и имеет ИНН своего государства, то данный код допускается записать рядом.

Далее заносятся Ф.И.О. работника. При этом отчество заносится в бланк, если оно у человека есть. При возникновении ситуации, если сотрудник в указанном периоде производил смену персональных данных, то в бланке нужно указывать уже новые, и прикладывать к нему документы для подтверждения смены.

Если справка подается на иностранного гражданина, то разрешается его данные проставлять латинскими буквами.

На следующем этапе указывается статус работника. Он может принимать одно из следующих значений:

  • 1 - сотрудник является резидентом;
  • 2 - является нерезидентом;
  • 3 - специалист с высокой квалификацией;
  • 4 - работник произвел переселение из-за границы;
  • 5 - иностранец, получивший статус беженца;
  • 6 - иностранец с патентом.

В следующих графах записывается дата рождения и код страны, в которой у него гражданство. У россиян здесь проставляется 643.

бухпроффи

Важно! Если в течение отчетного года у лица изменились личные данные (к примеру, производилась смена фамилии, имя и т. д.), то в справку записывается уже новая информация, и к ней прикладываются подтверждающие документы.

Адрес можно записывать как на территории России (для резидентов), так и иностранный. Однако в последнем случае нужно также дополнительно указать адрес на территории России, где иностранец поставлен на учет.

Раздел №3 (Доходы)

Непосредственно в заголовке раздела есть графа, где необходимо указать ставку налога, по какой указываются сведения в документе. Как правило, для россиян здесь проставляется ставка 13%, а для иностранцев - 30%.

После этого в разделе находится таблица, в какую нужно построчно записывать месяца, начисленные в них доходы и их размер. Заполнение происходит по следующему принципу - в первый столбец заносится номер месяца, затем код, какой показывает полученный доход и в последнем столбце - его суммовое выражение.

Чаще всего при заполнении применяются коды:

(приложение 1 и 2 к приказу Минфина).

Внимание! Если за один и тот же месяц работник получил несколько доходов с разными кодами, то на каждой строчке номер месяца записывается тот же самый, а код дохода и сумма будут различаться.

Поля для вычетов в этом разделе предназначены для указания профессиональных льгот. Им присвоены коды от 403 и последующие.

Раздел №4 (Стандартные, социальные, инвестиционные и имущественные налоговые вычеты)

В этот раздел нужно записать коды и суммы налоговых льгот, которые работник пользовался в указанном периоде. В частности, здесь учитываются . Например - код 126 - на 1-го ребенка, 127 - на 2-го, 128 - на 3-го и всех последующих.

Если работник пользовался дополнительными вычетами, то нужно указать реквизиты уведомления, позволяющего их применять. Такая графа есть для социальной и имущественной льгот.

Еще в таком разделе показываются социальные и имущественные вычеты. По ним необходимо в графах идущих далее проставить информацию о подтверждающих документах.

Раздел №5 (Общие суммы дохода и налога)

Данная часть справки является результирующей по разделам 3 и 4 справок 2НДФЛ и представляет собой таблицу.

В строке «Общая сумма дохода» следует отражать итоговую сумму дохода работника за весь год на данном предприятии.

В строке «Налоговая база» нужно отразить полученное в результате вычитания из значения общего дохода предоставленных работнику предусмотренных нормами вычетов.

В строке «Исчисленная сумма налога» указывается результат умножения суммы из предыдущей строки справки на действующую ставку налога, которая была определена в разделе 3.

Строка «Сумма фиксированных платежей» заполняется только гражданами иных государств, которые осуществляют трудовую деятельность по патенту. В случае когда эти физлица могут уменьшить суммы рассчитанного налога на суммы фиксированных платежей, произведенные ранее авансом, их следует отразить в этом разделе.

После этого заполняются графы «Сумма налога удержанная» и «Сумма налога перечисленная» . Здесь отражаются начисленный и оплаченный налог.

Ниже указывается информация об излишне уплаченном налоге, либо возникшей недоимке по НДФЛ.

Под табличной частью также при необходимости указывается номер и дата выдачи уведомления о праве на уменьшения авансовых платежей, а также шифр ИФНС, осуществившей его выпуск.

После этого кодом отражается, кто представляет данную отчетность:

  • “1” – Сам агент;
  • “2” - Его назначенный представитель.

Документ подписывается директор.

Штраф за просрочку и не сдачу справки 2-НДФЛ

Кодекс устанавливает два вида наказания, которое может применяться к субъекту в отношении этой отчетности – штраф за непредоставление 2-НДФЛ и штраф за несвоевременную сдачу 2-НДФЛ.

Независимо от проступка, компании нужно будет в случае привлечения ее к ответственности оплатить суммы штрафа по 200 р. за всех работников, по которым было допущено нарушение. На первый взгляд этот штраф кажется небольшим, но по другому обстоит дело, когда встает вопрос о не сдаче или несвоевременном представлении отчета по предприятию с большим количеством работников.

Внимание! В 2016 году законодательством было введено дополнительное наказание за сдачу неверных сведений по физлицам. Штраф за это правонарушение равняется 500 р. по каждому работнику, в данных которых будет обнаружена неточность.

Кроме этого, нормы права предусматривают, что если компания самостоятельно выявит ошибку и подаст корректирующие данные, то штрафные санкции к ней не будут применяться.
Нюансы

Законодательством предусмотрен особый порядок представления данного отчета, в случае когда налог невозможно удержать.

Бланк в формате 2-НДФЛ должен дважды представляться в налоговую. В первый раз до первого марта последующего года в качестве информирования данного контролирующего органа об отсутствии возможности удержать НДФЛ, и во второй раз, когда будут отправляться отчеты на всех сотрудников (по сроку до первого апреля).

Бывают ситуации, когда налог НДФЛ с декабрьской зарплаты удерживается в декабре, а фактическая оплата его производится уже в январе. В таком случае в справке необходимо ставить в оплаченный налог всю сумму, даже если она была перечислена в начале следующего года. Однако, это можно делать только в случаях, когда оплата обязательного платежа осуществляется до первого февраля.

Бланк в формате 2-НДФЛ обязательно должен содержать только установленные коды, которые определены законодательством.

В последние года произошло огромное количество изменений в законодательстве РФ. Коснулись они и налоговой отчетности. Так изменилась справка 2-НДФЛ. Поэтому было бы полезно рассмотреть, какая сейчас эта справка, как ее правильно заполнить и все остальные нюансы, связанные с этой темой.

Что это такое

Из справки 2-НДФЛ физическое лицо может получить информацию о своих доходах и налогах, которые были отданы государству. Выдается она работодателем каждый год или по требованию.

Если более конкретно, в этой справке отражаются следующие сведения :

  • реквизиты работодателя;
  • реквизиты сотрудника, то есть того человека, информация о котором и указана в справке;
  • сам доход (из которого вычитается 13% налога);
  • все (социальные, пенсионные, имущественные и т.д.);
  • общая сумма дохода и налога.

Последние изменения

В 2016 году вступили в силу изменения, которые были указаны в приказе ФНС еще в прошлом году. Эти изменения состоят в следующем :

Если Вы еще не зарегистрировали организацию, то проще всего это сделать с помощью онлайн сервисов, которые помогут бесплатно сформировать все необходимые документы: Если у Вас уже есть организация, и Вы думаете над тем, как облегчить и автоматизировать бухгалтерский учет и отчетность, то на помощь приходят следующие онлайн-сервисы, которые полностью заменят бухгалтера на Вашем предприятии и сэкономят много денег и времени. Вся отчетность формируется автоматически, подписывается электронной подписью и отправляется автоматически онлайн. Он идеально подходит для ИП или ООО на УСН , ЕНВД , ПСН , ТС , ОСНО.
Все происходит в несколько кликов, без очередей и стрессов. Попробуйте и Вы удивитесь , как это стало просто!

Пошаговая инструкция по заполнению справки

Инструкция выглядит следующим образом:

  1. Сначала заполняется поле «Признак» . Здесь ставится «2» в том случае, когда физическое лицо не может удерживать доходы и, соответственно, налоги. Такая ситуация может возникнуть, к примеру, если человек получил деньги в ходе рекламной акции – тогда налог не взымается и доходом эта сумма считаться не может. В остальных случаях ставится «1».
  2. Далее заполняется вышеупомянутое поле «Номер корректировки» .
  3. После этого следует указать код своего ИФНС . Если этот код неизвестен, то узнать его можно на официальном сайте ФНС .
  4. Еще один код – ОКТМО , который тоже можно узнать на сайте ФНС.
    Все эти коды также можно узнать в ближайшем отделении налоговой службы.
  5. Если работодателем выступает организация, то в поле «Налоговый агент» необходимо написать ее название, а также заполнить поля «ИНН» и «КПП». А если работодатель – ИП, то следует указать его ФИО и ИНН.
  6. Теперь следует написать ФИО работника . Если он является иностранцем, его ФИО необходимо указывать латинскими буквами, по возможности, максимально приближенно к оригиналу.
  7. Далее нужно заполнить поле «Статус налогоплательщика» согласно новым кодам, упомянутым выше (1 – резидент, 2 –нерезидент…).
  8. В поле «Гражданство» указывается код страны (для России это 643, а для указания кода остальных стран следует смотреть общероссийский классификатор).
  9. После этого нужно заполнить поле, касающееся документа, который удостоверяет личность и тоже указать его код. Для паспорта это 21, а для всех остальных документов существует специальный справочник (Приложение 1 Приказа №ММВ-7-11/485).
  10. Далее нужно написать адрес места жительства и, для иностранцев и нерезидентов РФ, код страны проживания.
  11. Теперь необходимо заполнить таблицу с облагаемыми доходами . В шапке ставится ставка (13% для резидентов и 30% для остальных), для каждого вида дохода заполняется поле с кодом согласно таблице из Приложения 1 Приказа ММВ-7-11/387 и таким же образом для налогового вычета (Приложение 2 того же приказа).
  12. Далее нужно заполнить следующую таблицу для стандартных, социальных, инвестиционных и имущественных вычетов . Принцип тот же самый и коды тоже те же.
  13. Для заполнения следующей таблицы нужно суммировать все доходы и вычеты , здесь стоит обратить внимание на такие пункты:
    • налоговая база – это разница между суммой доходов и суммой вычетов;
    • сумма налога исчисления – это налоговая база, умноженная на ставку (13% или 30%);
    • поле для авансовых платежей заполняется только иностранцами;
    • есть два поля для сумм налога – перечисленная (те деньги, что реально перечислены в налоговую службу) и удержанная (деньги, которые еще нужно перечислить).

Все остальные графы сделаны так, чтобы заполняющему было интуитивно понятно, что и где следует писать.

Как правильно заполнить справку 2-НДФЛ в 1С рассказано в следующем видеоуроке:

Немного о правилах заполнения

После заполнения всех вышеуказанных полей налоговый агент (чаще всего это сотрудник бухгалтерии) или его представитель ставит свою подпись. Напротив надписи «Налоговый агент» ставится «1», если подпись будет ставить не уполномоченный представитель, а в противном случае «2». Этот же человек ставит свою подпись. Также если это представитель, внизу нужно указать название документа, который дает этому человеку право проверять и подписывать справку. Для этого тоже есть специальное поле. В нижнем левом углу справки должна стоять печать.

Зачем нужен данный документ

Справку 2-НДФЛ часто требуют банковские учреждения, когда тот или иной гражданин хочет взять в кредит крупную сумму денег. То же самое касается ипотеки. Кроме того, она нужна при приеме на работу. Ее могут потребовать в Пенсионном фонде для расчета будущей пенсии, при усыновлении или для решения других вопросов. Органы по защите детей требуют ее для усыновления.

Также справка 2-НДФЛ предоставляется при оформлении визы. Но самым главным предназначением такой справки является составление на основании нее декларации о доходах за предыдущий год.

Последствия несвоевременной подачи

Итак, справку 2-НДФЛ, а соответственно и декларацию о доходах, подает налоговый агент. Если он не сделает этого до 1 апреля, он будет нести ответственность в виде штрафа от 100 до сотен тысяч рублей в зависимости от последствий несвоевременной подачи. То же самое касается и ИП.

На каком бланке формировать справку 2-НДФЛ за 2016 год? Утверждена ли новая форма справки? В какой срок требуется сдать в ИФНС справку за 2016 год? Как отразить в справке новые коды доходов и вычетов? Ответы на эти и другие вопросы вы найдете в данной статье, а также можете ознакомиться с образцом заполнения справки 2-НДФЛ за 2016 год.

Кто должен подать 2-НДФЛ за 2016 год

Организации и индивидуальные предприниматели, которые признаются налоговыми агентами по НДФЛ, должны удерживать и перечислять в бюджет НДФЛ c выплаченных физическим лицам доходов. Кроме этого, налоговые агенты обязаны отчитываться об этом перед ИФНС по итогам каждого года. В этих целях в налоговые инспекции ежегодно передают справки 2-НДФЛ.

Когда можно не сдавать 2-НДФЛ

Сдавать справки 2-НДФЛ в 2017 году не нужно, если в течение 2016 года организация или ИП не выплачивали физлицам доходы, в отношении которых они являются налоговыми агентами. Так, допустим, можно не отчитываться по работникам, которым с января по декабрь 2016 года организация не начисляла зарплату и не производила никаких иных выплат. Сдавать 2-НДФЛ с нулевыми показателями не требуется. В нулевых справках попросту 2-НДФЛ нет никакого смысла.

Срок сдачи

Организации и ИП обязаны сдавать в ИФНС справки 2-НДФЛ о доходах и удержанных сумма НДФЛ не позднее 1 апреля года, следующего за отчетным (п.2 ст.230 НК РФ). Однако 1 апреля 2017 года – это суббота. В связи с этим крайняя дата представления передвигается на ближайший рабочий день. Соответственно, сдать справки 2-НДФЛ за 2016 год с «признаком 1» большинству налоговых агентов необходимо не позднее 3 апреля 2017 года (включительно).

Также в ИФНС нужно подавать сведения по форме 2-НДФЛ в отношении физлиц, которым налоговый агент выплачивал доходы в 2016 году, но с этих доходов НДФЛ не был удержан. Например, если организация в 2016 году передала подарок стоимостью более 4000 рублей гражданину, который не является ее работником. Срок сдачи таких справок – не позднее 1 марта года, следующего за отчетным (п. 5 ст. 226 НК РФ). Соответственно, если вы выплачивали в 2016 году физлицам доходы, с которых не удержали НДФЛ, то не позднее 1 марта 2017 года (это понедельник) нужно представить в ИФНС справки 2-НДФЛ в отношении этих физлиц с призаком «2». Причем в этот же срок о неудержанном налоге необходимо известить и самого «физика». См. « ».

Способ представления

Сдавать справки 2-НДФЛ «на бумаге» можно только тогда, если за 2016 год количество физических лиц, получивших доходы от налогового агента, меньше 25 человек (п. 2 ст. 230 НК РФ). Если доходы получили 25 человек и более, то отчитаться нужно в электронном виде по телекоммуникационным каналам связи через оператора электронного документооборота.

Новая форма: утверждена или нет

Форма справки о доходах физического лица 2-НДФЛ и порядок ее заполнения утверждены приказом ФНС России от 30.10.2015 № ММВ-7-11/485. При этом новая форма справки 2-НДФЛ для отчетности за 2016 гол не разрабатывалась и не утверждалась. Нового бланка попросту не существует. В 2017 году заполнять нужно форму, которая использовалась прежде, когда сдавалась отчетность за 2015 год. См. « ».

Состав действующей формы справки 2-НДФЛ такой:

Скачать актуальный бланк справки 2-НДФЛ можно по этой .

Заполнение справки: полезные образцы

Оформляем заголовок

В заголовке справки за 2016 год в поле «признак» отметьте 1, если справка предоставляется как ежегодная отчетность о доходах и удержанных суммах подоходного налога (п. 2 ст. 230 НК РФ). Если же вы просто информируете ИФНС о том, что в 2016 году невозможно было удержать налог, то укажите цифру «2» (п. 5 ст. 226 НК РФ).

В поле «Номер корректировки» покажите один из следующих кодов:

  • 00 – при составлении первичной справки;
  • 01, 02, 03 и т.д. – если заполняете корректирующую справку (то есть, если в 2017 году «исправляете» ранее сданные сведения»);
  • 99 – при заполнении аннулирующей справки (когда нужно полностью «отменить» уже сданную прежде информацию).

В поле «в ИФНС (код)» отметьте код налоговой инспекции, укажите в заголовке год «2016», а также присвойте справке порядковый номер и дату формирования. В итоге заголовок справки 2-НДФЛ за 2016 год может принять следующий вид:

Раздел 1: вносим информацию о налоговом агенте

В разделе 1 бланка укажите основную информацию об организации: наименование, ИНН, КПП, контактный телефон. Однако имейте в виду, что индивидуальные предприниматели указывают только ИНН, а в поле для КПП они ставят прочерк.

Если доходы физическому лицу в 2016 году выплатило головное отделение компании, то в справке 2-НДФЛ нужно показать ИНН, КПП и ОКТМО по местонахождению именно головного отделения. Если же доходы были получены от обособленного подразделения, то отметьте КПП и ОКТМО по местонахождению «обособки».

В поле «Код по ОКТМО» укажите код территории, на которой зарегистрирован налоговый агент. Этот код вы можете распознать по Классификатору, утвержденному приказом Росстандарта от 14.06.2013 № 159-ст. Однако если справка 2-НДФЛ формируется от лица ИП, то подход при заполнении должен быть такой:

  • укажите ОКТМО по месту жительства предпринимателя по паспорту (кроме ИП на ЕНВД и на патентной системе налогообложения);
  • если ИП на «вмененке» или «патенте», то отразите ОКТМО по месту ведения деятельности на соответствующем налоговом режиме.

Раздел 2: заполняем сведения о получателе

В раздел 2 внесете данные физического лица, которому был выплачен доход. Так, в частности, укажите ФИО и ИНН, дату рождения. Более подробно заполнение раздела 2 справки 2-НДФЛ за 2016 год поясним в таблице:

Заполнение полей в разделе 2 справки 2-НДФЛ
Поле Что указывать
«ИНН в Российской Федерации» Идентификатор, указанный в свидетельстве об ИНН физического лица.
«ИНН в стране проживания» ИНН или его аналог в стране гражданства иностранного сотрудника.
«Статус налогоплательщика» Один из нижеперечисленных кодов:
1 – для налоговых резидентов;
2 – для нерезидентов (в т. ч. для граждан ЕАЭС: Республики Беларусь, Казахстана, Армении и Киргизии);
3 – для нерезидентов – высококвалифицированных специалистов;
4 – для работников, которые являются участниками государственной программы добровольного переселения соотечественников, проживающих за рубежом;
5 – для сотрудников-иностранцев, имеющих статус беженца или получили временное убежище в РФ;
6 – для сотрудников-иностранцев, работающих на основании патента.
«Гражданство (код страны)» Код страны, постоянного проживания человека. Код, к примеру, России – 643 (согласно Классификатору, утв. Постановлением Госстандарта России от 14.12.2001 № 529-ст).
«Код документа, удостоверяющего личность» Код из справочника «Коды документов» (приложение 1 к приказу ФНС России от 30.10.2015 № ММВ-7-11/485).
«Адрес места жительства в Российской Федерации» Адрес постоянного местожительства физического лица по паспорту или иному документу, подтверждающего такой адрес.
Код субъекта Код справочника «Коды субъектов Российской Федерации и иных территорий (приложение 2 к приказу ФНС России от 30.10.2015 № ММВ-7-11/485).

Раздел 3: группируем доходы

В таблице раздела 3 справки 2-НДФЛ за 2016 года покажите суммы доходов, полученных за 2016 год, коды доходов и вычетов и ставку налогообложения. Эту таблицу заполняйте помесячно. В начале таблице покажите налоговую ставку, по которой облагаются доходы, отраженные в этом разделе. Если же в 2016 году физическому лицу выплачивались доходы, облагаемые НДФЛ по разным ставкам, то раздел 3 заполните несколько раз – по каждой ставке.

Начинающим бухгалтерам напомним, что каждому виду доходов и каждому виду налоговых вычетов присвоены индивидуальные коды, например:

  • по доходам в виде зарплаты – код 2000;
  • при выплате вознаграждений по другим гражданско-правовым договорам (кроме авторских) –код 2010;
  • при выплате пособий по временной нетрудоспособности – код 2300;
  • если для дохода нет отдельного кода – код 4800. То есть, допустим, под кодом 4800 можно показать сверхлимитные суточные, компенсации за неиспользованный отпуск, выходные пособия сверх трехкратного среднего заработка и т. п. (письмо ФНС России от 19.09. 2016 № БС-4-11/17537).

Если же говорить про наиболее распространенный случай, то если работник в период с января по декабрь 2016 года получал только заработную плату по трудовому договору, то раздел 3 справки 2-НДФЛ за 2016 год с признаком «1» может выглядеть так:

Также в разделе 3 справки 2-НДФЛ за 2016 год нужно отражать коды предоставляемых физическим лицам вычетов и размер таких вычетов. Однако не запутайтесь: в разделе 3 отражайте только профессиональные налоговые вычеты (ст. 221 НК РФ), вычеты в размерах, предусмотренных статьей 217 НК РФ и суммы, уменьшающие налоговую базу на основании статьей 214.1, 214.3, 214.4 НК РФ. Соответствующий код вычета нужно указать напротив того дохода, в отношении которого этот вычет применяются.

Новые коды доходов с 2017 года

В справках 2-НДФЛ отдельно показывайте премии, которые в 2016 году работники получили за производственные результаты как часть оплаты труда. Для таких премий с 2017 года действует код 2002. Если же премии выдавались за счет чистой прибыли, то покажите их с кодом 2003. Заметим, что до 2017 года году премии отдельным кодом не выделяли: для премий за труд указывали такой же код, как и для зарплаты в денежной форме, – 2000.

Стандартные, социальные, инвестиционные и имущественные налоговые вычеты в разделе 3 справок 2-НДФЛ отражать не следует. Для них предусмотрен следующий раздел справки 2-НДФЛ.

Раздел 4: выделяем вычеты

В разделе 4 справки 2-НДФЛ покажите предоставленные в 2016 году стандартные налоговые вычеты (ст. 218 НК РФ), социальные (ст. 219 НК РФ), инвестиционные, а также имущественные вычеты на приобретение (строительство) жилья (подп. 2 п. 1 ст. 220 НК РФ). Код, который надо проставить в графе «Код вычета», можно определить по приложению 2 к приказу ФНС России от 10.09.2015 № ММВ-7-11/387. В графе «Сумма вычета» впишите сумму вычета, соответствующую указанному коду.

Некоторые социальные и имущественные вычеты предоставляют своим сотрудникам работодатели. В связи с этим в строках «Уведомление, подтверждающее право на социальный налоговый вычет» и «Уведомление, подтверждающее право на имущественный налоговый вычет» бухгалтеру нужно отметить номер и дату соответствующего уведомления и код ИФНС, выдавшей уведомление.

Изменения кодов вычетов с 2017 года

Также с полным перечнем кодов доходов и вычетов, который может потребоваться для формирования справки 2-НДФЛ за 2016 год, вы можете ознакомиться в материале: « ».

Предположим, что работнику в 2016 году предоставлялся стандартный налоговый вычет на первого ребенка. Этому вычету в 2017 году соответствует код вычета 126. Сумма вычета составила 16 800 рублей. В таком случае пример заполнения раздела 4 справки 2-НДФЛ за 2016 год будет выглядеть так:

Все показатели в справке за 2016 год (кроме суммы НДФЛ) показывайте в рублях и копейках. Однако сумму налога (НДФЛ) отражайте в полных рублях (суммы до 50 коп. не принимайте во внимание, суммы в 50 коп. и более – округляйте в большую сторону до целого рубля). К примеру, если налог получается 15,78 рублей, то в справке покажите 16 целых рублей.

Раздел 5: подводим итоги

В разделе 5 справки сведите общую сумму дохода физического лица и НДФЛ по итогам 2016 года по каждой налоговой ставке. Если же налоговый агент в течение налогового периода выплачивал физическому лицу доходы, облагаемые по разным ставкам (например, 9%, 13%, 15%, 30%, 35%), то для каждой из них требуется сформировать з разделы 3 – 5 справки 2-НДФЛ. Далее в таблице поясним общий порядок заполнения справки 2-НДФЛ за 2016 год.

Общий порядок заполнения справки 2-НДФЛ за 2016 год
Поле справки Заполнение
2-НДФЛ с признаком 1 2-НДФЛ с признаком 2
«Общая сумма дохода» Общая величина дохода по итогам 2016 года (без учета вычетов). Общую сумму дохода в 2016 году, с которой не удержали НДФЛ.
«Налоговая база» Налоговая база, с которой исчислен НДФЛ в 2016 году. Налоговая база для расчета НДФЛ
«Сумма налога исчисленная» Сумма исчисленного НДФЛ (налоговая база умножается на ставку налога). Сумму НДФЛ, которая исчислена, но не удержана.
«Сумма фиксированных авансовых платежей» Размер фиксированных авансовых платежей, на которую следует уменьшить НДФЛ (данные берутся из уведомления ИФНС). 0
«Сумма налога удержанная» Сумма НДФЛ, удержанная с доходов физического лица. 0
«Сумма налога перечисленная» Сумма НДФЛ, перечисленная за 2016 год. 0
«Сумма налога, излишне удержанная налоговым агентом» Не возвращенная налоговым агентом излишне удержанная сумма НДФЛ, а также сумма переплаты по НДФЛ в связи с изменением налогового статуса. 0
«Сумма налога, не удержанного налоговым агентом» Исчисленная сумма НДФЛ, не удержанная в 2016 году.

Приведем пример заполнения раздела 5 справки 2-НДФЛ за 2016 год. Предположим, что доход физического лица за 2017 год составил 549 200 рублей. После применения налоговых вычетов, налоговая база составила 457 500 рублей. Налоговая ставка – 13 процентов. Значит сумма НДФЛ – 59 475 рублей (457 500 x 13%). Эту сумму исчислил и удержал работодатель по итогам 2016 года. И заполнил раздел 5 справки так:

В результате, после заполнения всех вышеуказанных разделов, образец справки 2-НДФЛ за 2016 год с признаком «1» может выглядеть так:

Ответственность налоговых агентов

Если в срок не сдать в ИФНС справку по форме 2-НДФЛ за 2016 год, то налоговики будут вправе наложить на организацию или ИП штраф по статье 126 Налогового кодекса РФ: 200 рублей.

Также за непредставление или за опоздание со сдачей годовой справки 2-НДФЛ по заявлению ИФНС суд может применить административную ответственность в виде штрафа в размере в отношении руководителя или главного бухгалтера: от 300 до 500 руб. (ст. 15.6 КоАП РФ).

Кроме этого, если проверяющие из ИФНС выявят ошибки в 2-НДФЛ, то они могут расценить их как «недостоверные сведения». И тогда налогового агента дополнительно могут оштрафовать на 500 рублей за каждый «недостоверный» документ. Если ошибочных справок будет много, то и штраф может увеличиваться.

Выдача справки 2-НДФЛ работнику осуществляется работодателем, который в отношении налога на доходы, выплачиваемого физлицу, является налоговым агентом, удерживающим и уплачивающим этот налог в бюджет. Справка выдается по запросу работника неограниченное число раз. Каков порядок выдачи справки сотруднику? По какой форме сделать 2-НДФЛ для работника, а по какой для налоговой? Куда обратиться, если работодатель отказывается выдавать 2-НДФЛ или предприятие ликвидировано? Может ли взять справку 2-НДФЛ безработный пенсионер? Ответы на эти и другие вопросы рассмотрим в материале далее.

Кто выдает справку 2-НДФЛ

В п. 3 ст. 230 НК РФ указано, что справка о доходах и удержаниях из них выдается по требованию физического лица налоговым агентом. Справка оформляется по утвержденной фискальным ведомством форме 2-НДФЛ.

В течение 2018 года (с 10.02.2018) действительна форма справки, утвержденная приказом ФНС России от 30.10.2015 № ММВ-7-11/485@ в редакции приказа ФНС от 17.01.2018 № ММВ-7-11/19@. А с 2019 года вводится новый бланк из приказа ФНС от 02.10.2018 № ММВ-7-11/566@.

Внимание! Приказом № ММВ-7-11/566@ с 2019 года установлены два бланка: один для сдачи в налоговую (приложение № 1), второй для выдачи работникам (приложение № 5). Не ошибитесь!

Налоговым агентом для работника выступает работодатель, который удерживает из его зарплаты и иных выплат налоги и перечисляет их в бюджет. При этом налоговым агентом для работника могут выступать не только юридические лица, но и иные работодатели (самозанятые лица, а также физлица, не входящие в число самозанятых).

Налоговым агентом для военнослужащих является государство, поскольку контракт на военную службу заключается от его имени. Соответственно, получить справку о своих доходах и удержаниях военнослужащие смогут в Едином расчетном центре (ЕРЦ) Минобороны России.

Кому предоставляется справка и в какие сроки

Справка по форме 2-НДФЛ представляется налоговым агентом:

  • В отношении налога, удержанного у физлица, - ежегодно в ИФНС (не позднее 1 апреля года, следующего за отчетным). Справки готовятся на каждого работника, которому выплачивался доход в течение календарного года. Если работник трудился в течение налогового периода в нескольких подразделениях одного предприятия, то для заполнения формы 2-НДФЛ следует воспользоваться рекомендациями из письма Минфина России от 23.07.2013 № 03-02-08/28888.
  • В отношении налога, который работодатель не смог удержать у физлица, - ежегодно в ИФНС (не позднее 1 марта года, следующего за отчетным).

О том, какого рода последствия повлечет за собой непредставление справки в налоговый орган, читайте в статье «Какова ответственность за непредставление 2-НДФЛ?» .

  • По требованию работника неограниченное число раз, причем работодатель не может отказать работнику в его праве (письмо УФНС г. Москвы от 24.02.2011 № 20-14/3/16873). Работник также может потребовать предоставить сразу несколько оригиналов справки.

В ст. 230 НК РФ не оговорен срок изготовления справки после обращения работника. В то же время в ст. 62 ТК РФ для выдачи справки о зарплате установлен трехдневный срок со дня поступления письменного заявления работника.

Означает ли это, что для получения справки необходимо в обязательном порядке писать заявление? Не всегда. Некоторые работодатели выдают такие документы по устной просьбе работника, а также при увольнении — без напоминаний (в соответствии со ст. 84.1 ТК РФ). Если же предприятие большое либо работодатель занял позицию, что без заявления ничего предоставлять не будет, следует написать ходатайство в произвольной форме.

В заявлении важно правильно указать свои личные данные, а также период (он измеряется в годах), за который требуется справка. Справка должна выдаваться сколько угодно раз по обращению работника в пределах трехлетнего срока, за который учитываются его доходы.

Для каких целей работнику может потребоваться 2-НДФЛ

Справка о доходах и удержаниях из них по форме 2-НДФЛ может потребоваться работнику в следующих ситуациях:

  • для получения кредита, оформления ипотеки;
  • для заполнения декларации 3-НДФЛ;
  • при трудоустройстве на новое место работы;
  • для оформления пособия по безработице, пенсии;
  • для получения государственной материальной помощи;
  • для оформления визы;
  • в других ситуациях.

О том, на каком бланке формируется 3-НДФЛ за 2018 год, см. . Она тоже изменилась.

О документах, которые могут оказаться нужными при подаче декларации о доходах, читайте в материале «Какие документы необходимы для подачи декларации 3-НДФЛ?» .

Что делать, если работодатель отказывается выдать справку

Редко, но все же бывают ситуации, когда работодатель отказывается выдать увольняемому сотруднику справку 2-НДФЛ. Чаще всего, по причине того, что на предприятии есть проблемы с ведением налогового учета. В таком случае работнику потребуется соблюсти все нормы закона для того, чтобы добиться своего.

Придется написать заявление в письменной форме и направить его в адрес работодателя. Предпочтительно отправлять такое заявление ценным письмом — тогда на руках останется опись вложения с отметкой почтового оператора. Если в течение установленного срока (три дня с момента получения заявления работодателем) справка так и не будет предоставлена, можно обращаться напрямую в трудовую инспекцию с жалобой на бездействие должностных лиц предприятия.

О том, к чему может привести невыдача работнику справки, читайте в материале «Не выдали сотруднику справку 2-НДФЛ? Ждите судебное разбирательство» .

Как поступить, если предприятие ликвидировано

Не исключена и другая довольно проблематичная ситуация, когда на момент обращения за справкой предприятие уже не функционирует (ликвидировано) и сведения о нем исключены из Единого государственного реестра юридических лиц. Существует несколько способов получить справку 2-НДФЛ в такой ситуации.

Так, если справка требуется новому работодателю, он направляет запрос в отделение ПФР и местную ИФНС с объяснением причин такой необходимости. Справка может потребоваться для правильного применения стандартных вычетов или расчета отпускных и больничных, когда без сведений об отчислениях, произведенных предыдущим работодателем, не обойтись.

В ответ на данный запрос будут предоставлены сведения о доходах и удержаниях из них по конкретному физическому лицу за запрашиваемый период. Также и само застрахованное лицо может самостоятельно отправить запрос в ПФР по форме, утвержденной приказом Минздравсоцразвития от 24.01.2011 № 21н.

Кроме того, физическое лицо может самостоятельно получить необходимые сведения о начисленном и уплаченном НДФЛ через личный кабинет на сайте ФНС России.

Справка 2-НДФЛ от ИП

Порядок выдачи справки 2-НДФЛ работодателем — индивидуальным предпринимателем ничем не отличается от общепринятого для налоговых агентов — юридических лиц, поскольку ИП при выплате вознаграждения физическому лицу тоже удерживает из него налог и перечисляет его в бюджет. Именно эти сведения и заносятся в справку.

Но во многих ситуациях предпринимателю бывает достаточно копии декларации, в которой отражаются реальные доходы предпринимателя (это не подходит для ИП, работающих на ЕНВД или патенте), выписки из книги учета доходов и расходов, из кассовой книги либо копий подтверждающих получение дохода первичных документов.

Также читайте статью «ИП не вправе платить себе зарплату» .

Если имеется задержка по выплате зарплаты

В связи с тем, что в соответствии с п. 4 ст. 226 НК РФ начисленный НДФЛ не может быть удержан до момента выплаты сотруднику зарплаты, имеются особые сложности с внесением в справку 2-НДФЛ данных, относящихся к начисленному, но еще не выплаченному доходу.

По мнению налоговиков, озвученному в письме ФНС от 07.10.2013 № БС-4-11/17931@, если доходы за прошлый налоговый период на момент составления справки (по запросу или в ограниченный срок — до 1 апреля) еще не выплачены, то их, а также удержание налогов из них в 2-НДФЛ, отражать не следует. Правда, согласно букве закона датой фактического получения дохода в виде зарплаты является последний день месяца, за который этот доход был начислен (п. 2 ст. 223 НК РФ).

Где взять справку безработному и пенсионеру

Безработному можно получить справку о полученных доходах в виде пособия по безработице в центре занятости. Достаточно подать заявление и потом забрать готовую справку. Но это будет не форма 2-НДФЛ. Если же физическое лицо не работало более трех лет и не состояло на учете в центре занятости, то справку о доходах взять ему просто неоткуда, ведь официально их не было.

Если же у неработающего человека были доходы из других источников, необходимо сообщить о них, указав в декларации 3-НДФЛ. Кроме того, потребуется самому рассчитать налог и перечислить его в бюджет. Свидетельством полученных доходов и уплаченных с них налогов в данном случае будет копия налоговой декларации.

Пенсионеры, получающие платежи из негосударственных пенсионных фондов, могут затребовать 2-НДФЛ в местном подразделении своего фонда. А вот нетрудоспособные граждане, которые получают госпенсии, не смогут получить такую справку в ПФР, поскольку налогообложение НДФЛ таких пенсий не производится.

Что нового в порядке оформления справки

Как уже упоминалось выше, с отчета за 2018 год 2-НДФЛ оформляется на новом бланке . А точнее, на двух бланках:

  • Первый — именно он теперь называется 2-НДФЛ — используется для сдачи в ИФНС.

У него новая структура: он состоит из некоего подобия титульного листа, трех разделов и одного приложения. В самом начале документа приводятся данные о налоговом агенте, в разделе 1 — сведения о физлице, в отношении которого заполняется справка, в разделе 2 — информация об общей сумме дохода, налоговой базе и НДФЛ, в разделе 3 — предоставленные агентом вычеты: стандартные, социальные и имущественные, а в приложении дается расшифровка доходов и вычетов по месяцам.

  • Второй бланк, который вы будете выдавать работнику с 01.01.2019, именуется просто «Справка о доходах и суммах налога физического лица» (без привычного «2-НДФЛ»). Он практически полностью повторяет прежний бланк (из приказа ФНС от 30.10.2015 № ММВ-7-11/485@).

Корректировка данных для справки

При обнаружении неточностей (при проведении налоговой или самостоятельной проверки) налоговый агент должен предоставить уточненный вариант справки в ИФНС. И сделать это как можно скорее, чтобы не попасть под ответственность за искажение поданных в ИФНС сведений (ст. 126.1 НК РФ). Исправления, сделанные до момента выявления нарушения налоговым органом, избавят от ответственности.

См. также:

  • «Новую или старую фамилию работника указать в корректирующей 2-НДФЛ?» ;
  • «Как сдать 2-НДФЛ, если у работника нет ИНН?» .

Кроме того, правильный вариант справки надо передать и работнику.

Необлагаемые доходы в справку вноситься не должны. Если в этом при оформлении исходной справки была допущена ошибка, работодателю следует устранить данное нарушение.

Если изменения связаны с пересчетом НДФЛ в сторону увеличения налоговых обязательств, то в исправленной справке излишне уплаченный налоговым агентом, но не удержанный с работника налог не указывается, поскольку ФНС России не считает такую переплату налогом.

Если в предыдущей справке был указан излишне удержанный с работника налог, а впоследствии он был возвращен физическому лицу, то в новой справке следует указать правильную сумму. После обнаружения ошибки в виде излишне удержанного НДФЛ возврат должен быть произведен в течение 3 месяцев.

О том, как осуществляется возврат, читайте в статье «Как вернуть работнику излишне удержанный НДФЛ» .

Итоги

Справка по форме 2-НДФЛ формируется налоговым агентом, осуществляющим выплату доходов физлицам, по каждому физическому лицу, получившему доход, подлежащий обложению НДФЛ. В качестве обязательной отчетности такие справки сдаются в ИФНС в году, следующем за отчетным:

  • до 1 марта - в отношении тех лиц, с дохода которых удержать налог не удалось;
  • до 1 апреля года - по физлицам, с доходов которых налог удержан.

Однако чаще всего такие справки создаются работодателями по запросу работника. Количество экземпляров справки, выдаваемых работнику, равно как и число обращений за этим документом, ничем не ограничено. Это значит, что налоговый агент должен удовлетворять каждое поступившее от работника заявление о выдаче 2-НДФЛ.

На изготовление работодателем документов, запрашиваемых у него работником, отводится 3 дня — такой срок прописан в ТК РФ и может быть использован в отношении выдачи справки о доходах. Справку можно оформить на бланке, имеющемся в любой бухгалтерской программе. Также он доступен для скачивания на всех бухгалтерских порталах (в т. ч. на нашем). Кроме того, можно загрузить программу по заполнению этой формы на сайте налоговой службы.

Для скорейшего получения справки работнику следует составить письменный запрос и передать его работодателю. Справка 2-НДФЛ требуется работнику довольно часто, поэтому бухгалтерии любого налогового агента следует побеспокоиться о правильном ведении налогового учета и своевременном исправлении выявленных ошибок.



Похожие статьи