В 2017 году платежные поручения на уплату налогов и страховых взносов заполняйте по форме, которая утверждена Положением Банка России от 19.06.2012 № 383-П (приложение № 3). Форма платежки в 2017 году, как прежде, включает себя определенные поля, которым присвоены номера (выделены красным). Каждое такое поле предназначено для уникального реквизита, который заполняется (или не заполняется) в целях перечисления налогов и страховых взносов в 2017 году.

Правила заполнения

Правила заполнения платежных поручений при перечислении платежей в бюджет в 2017 году определены приказом Минфина России от 12 ноября 2013 г. № 107н. Эти правила распространяются на всех, кто перечисляет платежи в бюджетную систему РФ:

• плательщиков налогов, сборов и страховых взносов;
• налоговых агентов;
• плательщиков таможенных и других платежей в бюджет;
• третьих лиц, которые платят налоги или страховые взносы «за других». См. « ».

Перечисленные лица должны правильно понимать, как заполнять платежные поручения в 2017 году, чтобы их платежи поступили по назначению и не пришлось разыскивать уплаченные налоги или страховые взносы. В этих целях рекомендует обратить внимание на таблицу, в которой содержится расшифровка полей платежного поручения и даны рекомендации по составлению и заполнению отдельных кодов. В таблице уже учтены все изменения, вступившие в силу с 1 января 2017 года.

Поле платежки		Заполнение
Сведения о плательщике
ИНН		Впишите ИНН плательщика платежей в бюджет (в т. ч. налогового агента). При этом первый и второй знак сразу не могут быть нулями. Поле можно не заполнять физическим лицам, если они указали СНИЛС в поле 108 или УИП в поле 22. Во всех остальных случаях обязательно нужно указать ИНН
КПП		Укажите КПП плательщика платежей в бюджет (в т. ч. участника внешнеэкономической деятельности, налогового агента). Плательщики – физические лица в данном поле указывают ноль («0»). Для организаций первый и второй знак одновременно не могут быть нулями
Плательщик		Организации (обособленные подразделение) указывают свое наименование организации
		Индивидуальные предприниматели указывают фамилию, имя, отчество (при его наличии) и в скобках – «ИП», адрес регистрации по месту жительства или адрес регистрации по месту пребывания (при отсутствии места жительства). До и после информации об адресе укажите знак «//»
		Нотариусы, занимающиеся частной практикой указывают фамилию, имя, отчество (при его наличии) и в скобках – «нотариус», адрес регистрации по месту жительства или адрес регистрации по месту пребывания (при отсутствии места жительства). До и после информации об адресе укажите знак «//»
		Адвокаты, учредившие адвокатские кабинеты указывают фамилию, имя, отчество (при его наличии) и в скобках – «адвокат», адрес регистрации по месту жительства или адрес регистрации по месту пребывания (при отсутствии места жительства). До и после информации об адресе укажите знак «//»
		Главы крестьянских (фермерских) хозяйств указывают фамилию, имя, отчество (при его наличии) и в скобках – «КФХ», адрес регистрации по месту жительства или адрес регистрации по месту пребывания (при отсутствии места жительства). До и после информации об адресе укажите знак «//»
Сведения о плательщике (при уплате налогов ответственным участником консолидированной группы налогоплательщиков)
ИНН		Укажите ИНН ответственного участника консолидированной группы налогоплательщиков. Первый и второй знак одновременно не могут быть нулями.
		Если платежное поручение составляет участник консолидированной группы, в поле указывается ИНН ответственного участника консолидированной группы, чья обязанность по уплате налога исполняется
КПП		Укажите КПП ответственного участника консолидированной группы налогоплательщиков. Первый и второй знак одновременно не могут быть нулями.
		Если платежное поручение составляет участник консолидированной группы, в поле указывается КПП ответственного участника консолидированной группы, чья обязанность по уплате налога исполняется
Плательщик		Укажите наименование ответственного участника консолидированной группы налогоплательщиков.
		Если платежное поручение составляет участник консолидированной группы, указывается наименование участника консолидированной группы налогоплательщиков и в скобках сокращенное наименование ответственного участника, чья обязанность по уплате налога исполняется
Номер поля	Код поля	Значение кода поля
Статус плательщика
101	1	Налогоплательщик (плательщик сборов) – юридическое лицо
	2	Налоговый агент
	6	Участник внешнеэкономической деятельности – юридическое лицо
	8	Организация (индивидуальный предприниматель), которая перечисляет в бюджет другие обязательные платежи
	9	Налогоплательщик (плательщик сборов) – индивидуальный предприниматель
	10	Налогоплательщик (плательщик сборов) – нотариус, занимающийся частной практикой
	11	Налогоплательщик (плательщик сборов) – адвокат, учредивший адвокатский кабинет
	12	Налогоплательщик (плательщик сборов) – глава крестьянского (фермерского) хозяйства
	13	Налогоплательщик (плательщик сборов) – иное физическое лицо – клиент банка (владелец счета)
	14	Налогоплательщик, производящий выплаты физическим лицам
	16	Участник внешнеэкономической деятельности – физическое лицо
	17	Участник внешнеэкономической деятельности – индивидуальный предприниматель
	18	Плательщик таможенных платежей, не являющийся декларантом, на которого законодательством России возложена обязанность по уплате таможенных платежей
	19	Организации и их филиалы, удержавшие средства из зарплаты (дохода) должника – физического лица в счет погашения задолженности по платежам в бюджет на основании исполнительного документа
	21	Ответственный участник консолидированной группы налогоплательщиков
	22	Участник консолидированной группы налогоплательщиков
	24	Плательщик – физическое лицо, которое перечисляет в бюджет другие обязательные платежи
	26	Учредители (участники) должника, собственники имущества должника – унитарного предприятия или третьи лица, составившие распоряжение о переводе денежных средств на погашение требований к должнику по уплате обязательных платежей, включенных в реестр требований кредиторов, в ходе процедур, применяемых в деле о банкротстве
	27	Кредитные организации (филиалы кредитных организаций), составившие распоряжение о переводе денежных средств, перечисленных из бюджетной системы, не зачисленных получателю и подлежащих возврату в бюджетную систему
	28	Законный или уполномоченный представитель налогоплательщика
	29	Иные организации
	30	Иные физические лица
КБК
104		Код бюджетной классификации (20 цифр)
ОКТМО
105		В платежном поручении организация должна указывать ОКТМО в соответствии с Общероссийским классификатором, утвержденным приказом Росстандарта от 14 июня 2013 № 159-СТ (8 цифр)
Основание платежа
106	0	Взносы на травматизм
	ТП	Налоговые платежи (страховые взносы) текущего года
	ЗД	Добровольное погашение задолженности по истекшим налоговым периодам при отсутствии требования налоговой инспекции об уплате налогов (сборов)
	ТР	Погашение задолженности по требованию налоговой инспекции
	РС	Погашение рассроченной задолженности
	ОТ	Погашение отсроченной задолженности
	РТ	Погашение реструктурируемой задолженности
	ВУ	Погашение отсроченной задолженности в связи с введением внешнего управления
	ПР	Погашение задолженности, приостановленной к взысканию
	АП	Погашение задолженности по акту проверки
	АР	Погашение задолженности по исполнительному документу
	ИН	Погашение инвестиционного налогового кредита
	ТЛ	Погашение учредителем (участником) организации-должника, собственником имущества должника – унитарного предприятия или третьим лицом задолженности в ходе банкротства
	РК	Погашение должником задолженности, включенной в реестр требований кредиторов в ходе банкротства
	ЗТ	Погашение при проведении указанных процедур текущей задолженности
Налоговый период и номер документа
Значение поля 106 «Основание платежа»	Значение, которое должно быть указано в поле 107 «Показатель налогового периода»	Значение, которое должно быть указано в поле 108 «Номер документа»
		При заполнении поля знак «№» не проставляйте
ТП, ЗД	См. таблицу ниже	0
ТР	Срок уплаты, установленный в требовании об уплате налогов (сборов). Данные укажите в формате «ДД.ММ.ГГГГ» (например, «04.09.2017»)	Номер требования об уплате налогов (страхового взноса, сборов)
РС	Дата уплаты части рассроченной суммы налога в соответствии с установленным графиком рассрочки. Данные укажите в формате «ДД.ММ.ГГГГ» (например, «04.09.2017»)	Номер решения о рассрочке
ОТ	Дата завершения отсрочки. Данные укажите в формате «ДД.ММ.ГГГГ» (например, «04.09.2017»)	Номер решения об отсрочке
РТ	Дата уплаты части реструктурируемой задолженности в соответствии с графиком реструктуризации. Данные укажите в формате «ДД.ММ.ГГГГ» (например, «04.09.2017»)	Номер решения о реструктуризации
ПБ	Дата завершения процедуры, применяемой в деле о банкротстве. Данные укажите в формате «ДД.ММ.ГГГГ» (например, «04.09.2017»)
ПР	Дата завершения приостановления взыскания. Данные укажите в формате «ДД.ММ.ГГГГ» (например, «04.09.2017»)	Номер решения о приостановлении взыскания
ИН	Дата уплаты части инвестиционного налогового кредита. Данные укажите в формате «ДД.ММ.ГГГГ» (например, «04.09.2017»)	Номер решения о предоставлении инвестиционного налогового кредита
ВУ	Дата завершения внешнего управления. Данные укажите в формате «ДД.ММ.ГГГГ» (например, «04.09.2017»)	Номер дела или материала, рассмотренного арбитражным судом
АП	0	Номер акта проверки
АР	0	Номер исполнительного документа и возбужденного на основании его исполнительного производства
0	0	0
Налоговый период, если основание платежа имеет значение «ТП, ЗД»
		Описание
Первые два знака показателя предназначены для определения периодичности уплаты налога (страхового взноса, сбора), установленной законодательством о налогах и сборах
МС		Месячные платежи
КВ		Квартальные платежи
ПЛ		Полугодовые платежи
ГД		Годовые платежи
В 4 и 5 знаках показателя налогового периода проставьте номер:
от 01 до 12		Месяца
от 01 до 04		Квартала
01 или 02		Полугодия
В 3 и 6 знаках показателя налогового периода в качестве разделительных знаков проставьте точки
В 7–10 знаках показателя налогового периода указывается год, за который перечисляется налог
При уплате налога один раз в год в 4 и 5 знаках показателя налогового периода проставьте нули
Если по годовому платежу предусматривается более одного срока уплаты налога (сбора) и установлены конкретные даты уплаты налога (сбора) для каждого срока, то в показателе налогового периода укажите эти даты
Например, показатель периодичности уплаты платежа указывается так:
«МС.03.2017»; «КВ.01.2017»; «ПЛ.02.2017»; «ГД.00.2017»
Дата документа основания платежа
Код основания платежа (поле 106)	Какая дата проставляется в поле 109
ТП	дата подписания налоговой декларации (расчета)
ЗД	«0»
ТР	дата требования налогового органа об уплате налога (страхового взноса, сбора)
РС	дата решения о рассрочке
ОТ	дата решения об отсрочке
РТ	дата решения о реструктуризации
ПБ	дата принятия арбитражным судом решения о введении процедуры банкротства
ПР	дата решения о приостановлении взыскания
АП	дата решения о привлечении к ответственности за совершение налогового правонарушения или об отказе в привлечении к ответственности за совершение налогового правонарушения
АР	дата исполнительного документа и возбужденного на его основании исполнительного производства
ИН	дата решения о предоставлении инвестиционного налогового кредита
ТЛ	дата определения арбитражного суда об удовлетворении заявления о намерении погасить требования к должнику
Очередность платежа
Номер поля	Значение, которое принимает поле	Основания для списания денежных средств
21	3	При перечислении налогов и обязательных страховых взносов (а также пеней и штрафов по этим платежам) в поле 21 «Очередность платежа» могут быть указаны значения «3» и «5». Эти значения определяют, в каком порядке банк будет проводить платежи, если денежных средств на счете организации недостаточно. Значение «3» указывается в платежных документах, выставленных налоговыми инспекциями и отделениями внебюджетных фондов при принудительном взыскании задолженности. Значение «5» указывается в платежных документах, которые организации составляют самостоятельно. Таким образом, при прочих равных условиях поручения организаций на перечисление текущих налоговых платежей будут исполняться позже, чем требования контролирующих ведомств на погашение недоимок. Это следует из положений пункта 2 статьи 855 Гражданского кодекса РФ и подтверждается письмом Минфина России от 20 января 2014 г. № 02-03-11/1603
	5
Уникальный идентификатор платежа (УИП)
Номер реквизита	Значение реквизита
22	В поле «Код» должен быть указан уникальный идентификатор платежа (УИП). Это 20 или 25 знаков. УИП нужно отражать в платежном поручении только в том случае, если он установлен получателем средств. До плательщиков значения УИП тоже должны быть доведены получателями средств. Об этом сказано в пункте 1.1 указания Банка России от 15 июля 2013 г. № 3025-У.
	При уплате текущих налогов, сборов, страховых взносов, рассчитанных плательщиками самостоятельно, дополнительная идентификация платежей не требуется – идентификаторами служат КБК, ИНН, КПП и другие реквизиты платежных поручений. В этих случаях в поле «Код» достаточно указать значение «0». Банки обязаны исполнять такие поручения и не вправе требовать заполнения поля «Код», если указан ИНН плательщика (письмо ФНС России от 8 апреля 2016 г. № ЗН-4-1/6133).
	Если уплата налогов, сборов, страховых взносов производится по требованию контролирующих ведомств, значение УИП должно быть указано непосредственно в требовании, выставленном плательщику. Аналогичные разъяснения содержатся на официальном сайте ФНС России и в письме ФСС России от 21 февраля 2014 г. № 17-03-11/14–2337

Образец заполнения платежки

С помощь приведенной таблицы вы можете заполнить в 2017 году платежное поручение на уплату налогов и страховых взносов. Приведем образец заполнения платежного поручения.

Как составить образец заполнения платежного поручения по налогам и взносам в 2019 году? Что означают коды в платежке и как их расшифровать? Утверждены ли изменения в платежках для организаций и ИП на 2019 год? Как исправить ошибки в документе? Ответы на эти вопросы подробно разберем в статье и дадим скачать актуальный бланк и образцы.

Как заполнять платежное поручение в 2019 году

Общие правила оформления платежек записаны в приложении 1 к Положению Банка России от 19 сентября 2012 г. № 383-П. Этот документ содержит перечень и описание рекивизитов в платежном поручении, а также типовой бланк платежки.

Чтобы заполнить типовой бланк платежного поручения при уплате налогов и взносов в бюджет, нужно использовать специальные правила, которые записаны в приложении 2 к приказу Минфина России от 12 ноября 2013 г. № 107н.

Правильно составить платежное поручение по налогам и сборам поможет образец с подробной расшифровкой каждого поля, который вы найдете ниже в статье.

Что учесть налоговым агентам при заполнении платежки эксперты расскажут в курсе « » программы « ».

Образец платежки по налогам и взносам в 2019 году с кодами полей

Заполнить каждое поле в платежном поручении по налогам и страховым взносам поможет таблица с инструкцией по заполнению полей, которая представлена ниже в статье.

Расшифровка полей в платежке по налогам и взносам в 2019 году

Пример заполнения платежки по налогам и взносам в 2019 году

Сравните платежное поручение с образцам, если перечисляете налоги и взносы с зарплаты сотрудников в бюджет. Большинство значений в платежках по другим налогам заполняют аналогичным образом.

Образец платежного поручения по НДФЛ на 2019 год

Образец платежного поручения по страховым взносам на 2019 год

Как исправить ошибки в платежках

В случае, если вы допустили ошибку в платежке, то недочет необходимо исправить. Порядок исправления неточностей в платежном поручении зависит от того, какой реквизит записан неверно. Ниже вы найдете таблицу с правилами исправления платежек в разных ситуациях.

	Как исправить
Неправильный номер счета Казначейства России или реквизиты банка получателя Риск: высокий	Заплатите налог заново. Чтобы вернуть деньги, обратитесь: В банк - если он еще не исполнил платеж; В налоговую инспекцию по месту учета организации, если деньги в счет уплаты налогов ушли со счета, но на счет казначейства региона не попали. Уточнить платеж в этих случаях нельзя. Бланк заявления в ИФНС России Куда обратиться, чтобы вернуть или зачесть переплату по страховым взносам, зависит от периода переплаты. Чтобы вернуть переплату по страховым взносам за периоды до 1 января 2017 года, обратитесь в фонды с заявлением. В налоговую инспекцию подавайте заявления о зачете, возврате переплаты по страховым взносам только по расчетам, которые с 2017 года сдавали в налоговую инспекцию. На зачет и возврат этих взносов распространяются правила налоговой переплаты. Бланк заявления в ФСС России (по взносам на травматизм или по другим страховым взносам за периоды до 2017 года)
Неверно указали: Основание платежа; Тип и принадлежность платежа (например, КБК, ОКТМО); Налоговый период; Статус плательщика; ИНН или КПП - свой или получателя. При этом деньги поступили на нужный счет Казначейства России Риск: средний	Уточните платеж. Для этого подайте заявление с правильными реквизитами: - в налоговую инспекцию (по налогам и страховым взносам за периоды с 1 января 2017 года, которые платили в ИФНС); - в отделение ФСС России (по взносам на травматизм); - в те фонды, куда платили взносы (по страховым взносам за периоды до 2017 года, которые вы платили в эти фонды). Скачайте образцы заявлений: - в ИФНС России. Неверный КБК; - в ИФНС России. Неверный статус плательщика. Кроме того, можете заказать сверку расчетов. Вот образцы заявлений для этого: В ИФНС России; - в ФСС России (по взносам на травматизм за любые периоды и по другим взносам в ФСС России за периоды до 2017 года); - в ПФР (по взносам на обязательное пенсионное и медицинское страхование за периоды до 2017 года).

В данной статье мы отвечаем на самые распространенные вопросы по оформлению платежных поручений по взносам за январь 2017.

Актуализировано 19.04.2017

В связи с многочисленными изменениями по порядку уплаты взносов в 2017-м году в тех. поддержку нашей компании поступает большое количество вопросов, связанных с оформлением платежных поручений, в этом материале постараемся ответить на самые популярные вопросы.

С 6-го февраля в Москве и Московской области меняются реквизиты

Внимание! До 5 февраля включительно налоги и взносы по Москве и Московской области перечисляются по старым реквизитам - Банк получателя - «Отделение 1 Москва». Начиная с 6-го февраля в поле «Банк получателя» нужно будет указывать «ГУ Банка России по ЦФО». Подробнее информацию можно посмотреть , если в связи с изменениями возникли вопросы, информацию можно уточнить в своем отделении ФНС.

Для плательщиков из других регионов (не Москва и Московская область) изменений в банковских реквизитах для перечисления налогов, взносов и сборов не будет.

Оформление платежек на перечисление взносов за январь

По порядку оформления платежных поручений на перечисление взносов 26 января 2017 г. ФНС и ПФР выпустили совместное подробное письмо «Письмо Федеральной налоговой службы, Правления Пенсионного фонда России и Фонда социального страхования РФ от 26 января 2017 г. № БС-4-11/1304@/НП-30-26/947/02-11-10/06-308-П» , в котором описали порядок заполнения отдельных полей платежных поручений. Однако вскоре появилось внутреннее письмо ФНС, которое внесло очередные коррективы в заполнение поля «Статус» платежки (Письмо ФНС РФ от 03.02.2017 года №ЗН-4-1/1931@).

Окончательно правила заполнения поля "Статус" закрепил Минфина России от 05.04.2017 N 58н.

При оформлении платежек по взносам за январь нужно внимательно проверить заполнение полей:

• Получатель (ИНН, КПП)
• Банк получателя (БИК, Счет)
• Статус плательщика
• Назначение платежа
• Основание и период платежа

Как заполнить поле «Получатель» и «Банк получателя»

Если Вы не уверены, по каким реквизитам нужно перечислять взносы, их можно уточнить на сайте ФНС . Из программы на соответствующую страницу сайта можно перейти по кнопке «Узнать реквизиты ФНС», которая находится внизу формы «Платежка»:

После выбора кода ФНС (пример):

попадаем на страницу с платежными реквизитами Вашей налоговой инспекции:

Как заполнить поле КБК

С 1 января 2017 года применяются новые КБК по всем взносам, кроме травматизма (травматизм по-прежнему перечисляется в ФСС). По каждому виду взносов предусмотрены отдельные КБК:

Для перечисления суммы долга за 2016 год и более ранние периоды;

Программы Бухсофт автоматически идентифицируют долги прошлых лет и платежи текущих периодов и подставляют правильный КБК. Если есть необходимость перепроверить КБК или найти нужный КБК для перечисления штрафов, пеней и т.д., информацию можно посмотреть на соответствующей странице сайта КБК 2017 .

Поле «Статус плательщика»

Поле «Статус плательщика» при перечислении взносов за сотрудников заполняется следующим образом:

При перечислении взносов организациями за работников нужно указывать код «01» - налогоплательщик. .

Код "14" , который ФНС требовала вносить ранее, в настоящее время отменен.

При перечислении страховых взносов за себя в поле «Статус плательщика» указывать одно из следующих значений:

индивидуальный предприниматель - «09»;

нотариус, занимающийся частной практикой - «10»;

адвокат, учредивший адвокатский кабинет - «11»;

глава крестьянского (фермерского) хозяйства - «12».

Обратите внимание! Что несмотря на то, что вокруг поля «Статус» разгорелись нешуточные страсти, это поле не влияет на правильность разнесения платежей налоговой инспекцией. Поэтому, даже если вы указали в платежке статус «01», «02» или «08», это не должно повлечь проблем с зачислением платежа на лицевой счет компании.

Поле «Назначение платежа»

В поле «Назначение платежа» с 1 января 2017 года не нужно указывать регистрационные номера организации (ИП) в Пенсионном фонде и Фонде социального страхования. Исключение – платежка на травматизм, в ней по-прежнему указывается рег. номер ФСС.

Поле «Основание платежа»

Платежка по взносам теперь заполняется аналогично платежным поручениям на уплату налогов, поэтому в поле 106 «Основание платежа» нужно поставить «ТП» (текущий платеж), в соседнем поле 107 – указывается период, за который осуществляется платеж. При перечислении за январь – МС.01.2017

Образцы оформления платежных поручений на перечисление взносов за январь

Платежка за январь на перечисление пенсионных взносов

(аналогично оформляются платежные поручения на перечисление медицинских и социальных взносов)

При оформлении платежного поручения на уплату взносов на обязательное социальное страхование от несчастных случаев в 2017 году используйте те же реквизиты, что и раньше – КБК (393), статус плательщика – 08, в полях «Основание» и «Период» указываем «0»

Что делать, если в платежке была ошибка в реквизитах

Из-за неправильных реквизитов в полях «КБК» или «Получатель платежа» платеж попадет в невыясненные платежи. Что делать в этом случае бухгалтеру?

На текущий момент между ФНС и Казначейством есть договоренность, что с невыясненными платежами они будут разбираться сами. Соответствующая информация опубликована в Письме ФНС от 17 января 2017 года № ЗН-4-1/540 . Невыявленными платежами за период с 03.01.2017 по 10.01.2017 занимается Федеральное Казначейство, с 11.01.2017 г. в ФНС действует автоматическая перекодировка невыявленных платежей.

Если Вы ошиблись в поле «Получатель платежа» - указали старого получателя (ПФР, ФСС), указали нового получателя платежа (ФНС), но ошиблись в ИНН/ КПП получателя, указали старый КБК (393 вместо 182), то делать ничего не нужно. При перекодировке Казначейство определяет Получателя платежа (в т.ч. ИНН и КПП) по реквизитам Плательщика. Первые 4 цифры КПП (ИНН) Плательщика соответствуют ФНС, в которой организация (ИП) зарегистрирована. Подробнее см. письмо Казначейства России от 10 января 2017 года № 07-04-05/05-12. КБК автоматически перекодируется по сопоставительной таблице КБК за 2016 и 2017 год.

Если Вы ошиблись в поле ОКТМО – уточнять платеж не нужно, поскольку указанный реквизит не используется органами Федерального казначейства для межбюджетного распределения страховых взносов. Информация об этом размещена в Письме ФНС РФ от 03.02.2017 года № ЗН-4-1/1931@

Уточнить платеж самостоятельно нужно в том случае, если в платежке должен быть указан КБК 182, но вместо КБК по текущим платежам Вы указали долговой КБК, или наоборот. Проблемы также могут возникнуть при указании КБК для перечисления пени вместо КБК взноса. В этом случае нужно обратиться в свою налоговую инспекцию для уточнения платежа или решения о зачете переплаты пеней в счет взносов. Как правило, ФНС для уточнения платежа рекомендует написать заявление в произвольной форме.

За несвоевременной уплатой налогов или взносов следуют налоговые санкции в виде пени. Важно правильно заполнить платежку, ведь в случае ошибки сумма будет считаться неперечисленной. В этой статье мы расскажем, как заполнить платежное поручение на оплату пени по страховым взносам в 2019 году, покажем образец заполнения платежки на оплату пени по каждому взносу.

Уплата пени по страховым взносам: платежное поручение на 2019 год

Для перечисления пени используется унифицированный бланк платежного поручения, утвержденный Положением Банка России № 383-П от 19.06.2012г.

Заполнение платежного поручения на уплату пени по страховым взносам в 2019 году

При перечислении пени большинство полей платежного поручения заполняются также, как при перечислении самого взноса. Но перечислить взнос и пени одним платежом нельзя. Платежки на взнос и пени должны быть отдельными.

Поэтому проще всего взять платежку на оплату соответствующего взноса и изменить в нем несколько реквизитов для перечисления пени:

• Код бюджетной классификации,
• Основание платежа,
• Налоговый период,
• Дата и номер документа.

Можно заполнить платежное поручение с чистого бланка. Далее мы расскажем, как заполнить каждый реквизит платежки.

«Шапка» платежки

В верхней части платежного поручения указываем его номер и дату. Здесь же указываем вид платежа. Если платежное поручение формируется в программе дистанционного банковского обслуживания, например, банк-клиенте, это поле оставляем пустым.

Рядом расположен реквизит «статус плательщика». Его заполняем также, как в платежном поручение на уплату взноса, пени по которому собираемся перечислить. Напомним возможные статусы плательщика:

Затем дважды пишем сумму платежа:

• Сначала прописью сумму рублей с заглавной буквы, сумму копеек цифрами. Слова «рубли» и «копейки» пишем полностью без сокращений,
• Затем рубли и копейки цифрами.

Пени платим в рублях и копейках. Если сумма оказалась в целых рублях, то ее можно указать так: «199=», то есть без копеек.

Реквизиты плательщика

Затем заполняем реквизиты плательщика:

• Наименование компании,
• Если плательщик – физическое лицо, то указываем его статус, например «Индивидуальный предприниматель Сергеев Алексей Иванович»,
• ИНН плательщика,
• КПП организации. В платежках от имени физических лиц поле КПП оставляем пустым,
• Банковские реквизиты:
  • Расчетный счет,
  • Корр.счет,
  • Наименование банка.

Если платежное поручение оформляется в банковской или учетной программе, все реквизиты подставятся в платежку автоматически.

Реквизиты получателя платежа

Получателем платежа может быть ваша ИФНС или территориальный орган ФСС. Если вы не знаете платежных реквизитов, то:

• Платежные реквизиты своей ИФНС можно узнать на официальном сайте ФНС России,
• Платежные реквизиты ФСС есть на официальных сайтах региональных отделений фонда, но не всех. Поэтому лучше уточнить реквизиты для перечисления денег в своем отделении ФСС.

Наименование получателя заполняем так:

• Сначала пишем «УФК по …», вписываем наименование региона, например, «УФК по г.Москве»,
• Затем в скобках пишем наименование своей налоговой инспекции или отделения ФСС, например, «УФК по г.Москве (ИФНС России № 43 по г.Москве)», или «УФК по г. Москве (ГУ – Московское региональное отделение ФСС РФ л/с 40100770142)».

Заполняем группу реквизитов, расположенных рядом:

Поля бюджетного платежа

Первое отличие платежки на уплату пени от уплаты самого взноса – другой КБК:

Взнос	КБК для перечисления пени
Плательщики – юридическое лица
Пенсионное страхование, основной тариф	182 1 02 02010 06 2110 160
Социальное страхование по нетрудоспособности и материнству	182 1 02 02090 07 2110 160
Обязательное медицинское страхование	182 1 02 02101 08 2013 160
Пенсионное страхование по дополнительному тарифу за работников из списка 1	182 1 02 02131 06 2100 160
Пенсионное страхование по дополнительному тарифу за работников из списка 2	182 1 02 02132 06 2100 160
Взносы на травматизм	393 1 02 02050 07 2100 160
Плательщики - предприниматели
Пенсионное страхование	182 1 02 02140 06 2110 160
Медицинское страхование	182 1 02 02103 08 2013 160

Затем расположен реквизит «Основание платежа», он тоже заполняется не так, как в платежке на уплату взноса. Здесь указываем одно из буквосочетаний:

• ЗД – если добровольно перечисляем задолженность по пени,
• ТР – если получили требование от ИФНС или ФСС,
• АП – если уплата пени производится по акту проверки.

Следующее поле – налоговый период, за который производится уплата. Если вы перечисляете пени по требованию или акту проверки, то в этих документах указан период, за который необходимо оплатить пени. Если уплата производится добровольно, то есть в предыдущем поле указан код «ЗД», то в поле «налоговый период» ставим ноль.

Также указываем ноль, если налоговый период определить невозможно. Например, когда одной суммой перечисляется несколько пени, начисленных за разные налоговые периоды.

Затем указываем номер и дату требования или акта проверки, по которым производим оплату. Если пени перечисляется в добровольном порядке, и ни требования, ни акта нет, то в этих полях ставим нули.

Наконец, заполняем назначение платежа. Пишем, что перечисляем пени, указываем, по какому страховому взносу платим пени, и реквизиты документа-основания, если он есть.

Платежное поручение на пени по страховым взносам: плательщик – третье лицо

Пени по взносам может оплатить не только сам страхователь, но и третье лицо. Такая возможность появилась еще в 2016 году. Заплатить налоги, взносы или пени по ним может, например, учредитель, руководитель компании или любое другое физическое лицо.

Заполняйте платежное поручение с учетом следующих особенностей:

• В группе реквизитов плательщика укажите ИНН и КПП организации, за которую осуществляется платеж,
• В поле «Плательщик» впишите ФИО лица, которое пойдет в банк, например, директора,
• В поле «Статус плательщика» укажите статус организации, за которую перечисляете деньги,
• Назначение платежа оформляйте так: впишите ИНН физического лица, которое фактически перечисляет деньги. Затем поставьте знак «//» и укажите название компании, за которую перечисляете деньги.

Остальные реквизиты заполняются также, как в обычной платежке.

Ошибки в платежных поручениях на пени по страховым взносам

При формировании платежного поручения могут допускаться ошибки. Три из них являются критичными, так как с ними пени будет считаться неуплаченным:

• Неправильный счет получателя,
• Неправильный счет Федерального казначейства,
• Неверные реквизиты бака получателя.

Остальные ошибки являются некритичными, их можно исправить, если написать письмо об уточнении платежа.

Образцы платежных поручений на пени по страховым взносам в 2019 году

Мы рассказали, как заполнять все реквизиты платежного поручение на перечисление пени по страховым взносам. Теперь приведем примеры заполнения. Вы сможете скачать все образцы.

Рассмотрим как оформить платежные документы по страховым взносам, какие актуальные кбк и реквизиты использовать в 2018 году ⇓

Востребованный образец платежки на уплату общеобязательных страховых взносов

Обязательства страхователя по уплате взносов могут признаваться реализованными либо нет. Зависит это отчасти от правильного составления, подачи, отзыва расчетного документа. Конкретные ситуации по исполнению обязанностей по уплате общеобязательных взносов определены НК РФ, ст. 45, п.4.

Условия, на момент выполнения которых, обязательства страхователя по уплате считаются исполненными	Когда обязательства страхователя по уплате не выполнены
Расчетный документ на отчисление средств по общеобязательным взносам предъявлен в отделение банка. При этом на день уплаты у страхователя (на счету) хватает денег для проведения платежа	Банк вернул неисполненную платежку либо ее отозвала организация; учреждению, имеющему лицевой счет, уполномоченный орган отдал неисполненную платежку обратно либо сам страхователь ее отозвал
Деньги сообразно представленному расчетному документу перечислены, и данная операция отображена на лицевом счете страхователя	На день оплачивания общеобязательных взносов (день предъявления платежки) у страхователя нет на счете денег либо наличествуют иные требования по платежам, которые надо удовлетворить в первую очередь сообразно ГК РФ
ФНС зачтены избыточные оплаченные суммы либо удержанные штрафы, налоги в счет уплаты надлежащего платежа	Имеются недопустимые ошибки в расчетном документе

Новый порядок исчисления и уплаты общеобязательных взносов, действующий с 2017 года, повлек за собой ряд изменений в правилах составления расчетных документов. Многие применяемые ранее нормы устарели. Так, изменились КБК, реквизиты адресата, поменялся подход к указанию статуса страхователя.

Правила оформления формы поручения 0401060 на сегодня регламентированы НК РФ, ст. 45, п.7, а также Приказами Минфина РФ №   107н от 2013 и № 58н от 2017 года .

Новые нормы по заполнению платежки на уплату общеобязательных взносов

Каждой платежке присваивается свой порядковый номер. Он прописывается сверху, в шапке расчетного документа. Нумерация ведется с начала года и определяется бухгалтерией. При оформлении документа ответственному лицу следует взять на вооружение ряд ключевых требований:

• датировка производится цифрами, к примеру, 11.11.2017;
• слова «рубль» и «копейка» при написании не сокращаются;
• суммовой показатель указывается прописью, причем копеечная сумма фиксируется цифрами;
• позиция «вид платежа» не заполняется, если речь идет о внутренних отчислениях;
• при отсутствии печати от руки указывается «б/п»;
• подписи главы организации и главного бухгалтера проставляются одновременно, если в банковской карточке заверялись обе подписи;
• исправления не допускаются.

Страхователю нужно заполнить все позиции бланка с учетом актуализированных Правил указания информации, одобренных распоряжением Минфина № 107н от 12.11.2013 (далее - Правила).

№ позиции в бланке платежки	Пояснения по заполнению формы 0401060
18	Вид производимой операции: для платежки это значение «01»
101	Статус страхователя
60	ИНН
102	КПП организации (либо ее подразделения)
8	Название страхователя (его подразделения)
61	ИНН адресата: ФНС, ФСС при оплачивании взносов на случай травмирования
103	КПП адресата ФНС, ФСС при оплачивании взносов на травматизм
16	Название органа Федерального казначейства (в сокращении)
21	Очередь платежа, вписывается цифра «5» (сообразно ГК РФ, ст. 855, п.2 и Письму Минфина РФ № 02‑03‑11/1603 от 20.01.2014)
22	Кодировка (20-25 цифр): «0» проставляется при проведении текущих платежей
104	КБК общеобязательных взносов с 2017 года
105	ОКТМО (8 цифр для муниципального образования): код по месту нахождения страхователя (его подразделения) (действительный код можно выяснить с помощью поискового сервиса на официальном сайте ФНС)
106	Основание для осуществления платежа: с 01.01.2017 в данной позиции при оплачивании взносов проставляется значение «ТП»
107	Отчетный период для платежа: С 2017 года для названых выше значений «ТП и ЗД» указывается месяц, за который перечисляются взносы, к примеру, «МС.01.2017»
108	№ документа: для названых выше «ТП» и «ЗД» в этой позиции ставится «0»
109	Датировка: для прописанного выше значения «ТП» по уплате общеобязательных взносов записывается «0»
110	Тип производимого платежа: проставляется «0» либо ничего
24	Назначение страхового платежа, оплачиваемый период

При оплачивании взносов на травматизм в позициях 106-109 проставляется «0». По остальным видам взносов эти позиции заполняются так же, как и в налоговых платежках. Позиции под номерами 19, 20, 22, 23 заполняются сообразно банковским указаниям.

• вложением 4 к министерскому распоряжению № 107н в части идентификации страхового платежа при его перечислении;
• вложением 1 к этому же Приказу при указании ИНН, КПП адресата и страхователя;
• вложением 2 к настоящему Приказу при внесении сведений по позициям 104-

Не разрешается оставлять пустыми позиции, обязательные для заполнения. В случае отсутствия конкретных значений по позициям 20, 106-109 в соответствующих строках пишется «0».

Значения КБК, применяемые с 2017 года при составлении платежки на уплату общеобязательных взносов

Новые КБК, используемые страхователями в расчетных документах с 2017 года, введены в действие распоряжением Минфина РФ № 230н от 07.12.2016. Порядок их применения сообразно введенному министерскому регламенту также претерпел изменения.

С 2017 года поменялись 3 начальные цифры КБК. Теперь вместо ранее используемых «392» нужно указывать «182». Именно эти новые цифры означают, что перечисление адресуется ФНС. Исключение составляют страховые платежи на травматизм. Для них КБК остался прежним, т. к. адресат не изменился - страхователи перечисляют, как и ранее, эти взносы ФСС.

Для общеобязательных страховых платежей по дополнительным ставкам предусмотрены четыре КБК вместо двух. Их применение зависит от условий труда и проведения специальной оценки. Единое значение КБК введено для фиксированных пенсионных платежей ИП за себя и на процент с годовой прибыли больше 300 000 руб.

Значения КБК общеобязательных взносов, применяемых с текущего года	Вид общеобязательных взносов
182 1 02 02010 06 1010 160	ОПС
182 1 02 02140 06 1110 160	ОПС в фиксированной величине для ИП, а также для 1% с годовой прибыли свыше лимита в 300 000 руб.
182 1 02 02101 08 1013 160	ОМС
182 1 02 02103 08 1013 160	ОМС в фиксированной величине для ИП
182 1 02 02090 07 1010 160	ОСС по части ВН и М
182 1 02 02131 06 1010 160 (добавочная ставка 9%, оценка не производится); 182 1 02 02131 06 1020 160 (на величину ставки влияет оценка);	Платежи ОПС по добавочному тарифу за трудящихся граждан во вредных условиях (соответственно ФЗ № 400 от 28.12.13, ст. 30, ч. 1, п. 1)
182 1 02 02132 06 1010 160 (ставка 6%, оценка не требуется); 182 1 02 02132 06 1020 160 (требуется оценка)	Платежи ОПС по добавочному тарифу за трудящихся граждан в тяжелых условиях (сообразно ФЗ № 400 от 28.12.13, ст. 30, ч. 1, п. п. 2-18)
393 1 02 02050 07 1000 160	ОСС (на травматизм)

Распоряжением Министерства финансов вводились также «переходные» КБК. Их страхователи использовали для отображения страховых платежей за декабрьский период 2016 г. Таким образом, актуальный КБК, который нужно вписать в платежку, состоит из 20 цифр, причем начальные три обозначают код адресата платежа - ФНС.

Статус страхователя и реквизиты адресата в платежке на уплату общеобязательных взносов

Ответ на вопрос о том, какой статус страхователя нужно прописывать по позиции «101», выглядит неоднозначно. До сего момента страхователи отчасти на свое усмотрение вписывали сюда одно из действующих значений: «01» (организации, уплачивающие налоги), «09» (ИП, перечисляющие налоги), 08 (плательщики взносов в бюджет), «14» (налогоплательщики, производящие выплаты работникам).

Письмо налоговой службы № ЗН-4-1/1931@ от 3.02 2017 включает детальные разъяснения по статусу страхователя. Сообразно предписаниям налоговой службы в платежке на уплату взносов рекомендуется прописывать следующие значения:

• «01» - организациям;
• «09» - ИП;
• «10» - нотариусам;
• «11» - адвокатам;
• «12» - главам КФХ;
• «13» - физическим лицам.

Подробнее о применении кодов в позиции о статусе страхователя (для кредитных организаций, участников внешнеэкономической деятельности тоже) - в настоящем письме налоговой службы.

Реквизиты адресата прописываются по позициям: «61» - ИНН (10 цифр), «103» - КПП (9 цифр) и «16» - сокращенное название казначейства и налоговой службы. Так, позицию «18» заполняют так: УФК по г. Москве (ИФНС России № 12 по г. Москве).

Распространенные ошибки при составлении платежки

Нередко в расчетных документах допускаются неточности и ошибки. Если при этом отчисляемые суммы общеобязательных взносов все равно поступают на требуемые счета, то обязанное лицо вправе внести коррективы через ФНС. С этой целью страхователь по месту учета может подать заявление. В нем он должен описать ошибку, попросить уточнить произведенный платеж. К заявлению нужно приложить копию платежки с совершенной ошибкой.

Некоторые погрешности не требуют уточнения страхового платежа. К примеру, при указании в статусе страхователя значения «14». Перекодировку значения здесь будет производить налоговый орган. Аналогичной является и ситуация с ошибочным ОКТМО в расчетном документе. Платеж не приобретет из-за этого статус невыясненного. И уточнений тут тоже не потребуется.

Пример 1. Образец составления платежки по форме 0401060 на уплату общеобязательных пенсионных взносов

ООО «Проект» платит общеобязательные взносы на пенсию за сентябрь 2017 г. Сумма платежа - «Триста семьдесят семь тысяч рублей 50 копеек». В типовой форме прописываются новый КБК с 2017 г. - «18210202010061010160», статус страхователя - «01» (для организации), основание платежа - «ТП», налоговый период - «МС.09.2017».

Пример 2. Образец заполнения формы платежки 0401060 на уплату общеобязательных медицинских взносов

Та же организация, что и в примере 1, ООО «Проект», должна заплатить общеобязательные медицинские взносы за сентябрь 2017 г. Для совершения платежа отдельно оформляется форма платежного документа 0401060. Туда записываются те же данные, что и в предыдущем примере. Исключение составляет сумма платежа и КБК. По этим позициям прописываются значения, характерные для взносов ОМС.

Так, сумма платежа будет иная - «Шесть тысяч рублей 30 копеек». КБК с 2017 г. по медицине следующий -18210202101081013160. В позиции «24» (назначение и период платежа) текстовая часть также поменяется, и будет звучать так: «Страховые взносы на обязательное медицинское страхование за сентябрь 2017 года».

Ответы на часто задаваемые вопросы

Вопрос №1: С какого времени применяются новые правила оплачивания общеобязательных взносов?

Страховые платежи в адрес ФНС принимаются с 01.01.2017. Декабрьский период прошедшего 2016 года оплачивался тоже сообразно новому порядку, если перечисления фактически производились после названой даты.

Звонок в один клик

Похожие статьи