Каждой существующей системе налогообложения присущ свой набор отчетности. Если хозяйствующий субъект принимает решение использовать упрощенную систему, то по действующему налоговому законодательству раз в год им должна подаваться декларация по УСН. Поскольку выбранный режим считается упрощенным, то и сдавать необходимо будет только один документ. Рассмотрим основные принципы, как заполняется декларация по УСН 2017 года.

В налоговом кодексе точно закрепляются сроки, в которые необходимо оформить и отправить отчет в налоговый орган:

Если отчитывается компания, то срок оформления и отправки отчета - до 31 марта периода, идущего за отчетным;
Если документ подает предприниматель, для него крайним сроком будет являться 30 апреля периода, идущего за отчетным.

Кроме этого, хозяйствующий субъект обязан производить расчет и перечисление платежей авансом по каждому пройденному кварталу. При этом подавать отчет во время этого действия не нужно.

Для фирмы или предпринимателей, которые завершают свою деятельность, по действующему законодательству декларация по УСН должна быть оформлена и сдана до 25 дня месяца, идущего за месяцем закрытия.

Если субъект нарушает установленные сроки подачи отчета, или же не сдает его вообще, к нему могут быть применены денежные штрафы. При этом их конечный размер определяется исходя из срока, на который была затянута подача отчета, и факта оплаты налога в бюджет.

Важно! Если налог был уплачен полностью и в срок, но декларация по какой-либо причине сдана не была, то на субъект налагаются штрафные санкции 1000 рублей. Однако, если же ни декларация не была отправлена, ни налог не перечислен, то производится начисление штрафа в сумме 5% от не перечисленного налога за каждый месяц, но не более 30%.

Декларация по УСН 2017 подается по тем же правилам и срокам, как и отчет 2016 года.

Если в течение отчетного периода субъект числился как плательщик данного налога, но фактически он не выполнял никакую деятельность и не имел доходов, то декларация должна сдаваться все равно. Иначе на него могут быть начислены штрафные санкции.

Нужно помнить, что для компаний декларация по УСН сдается по месту нахождения, а для предпринимателей - по месту прописки.

Образец заполнения декларации по УСН 2017 “доходы”

Форма отчета стандартная, и не подлежит самостоятельному изменению. Однако, для каждой системы существует свой набор листов с разделами, которые необходимо заполнить. Листы, относящиеся к другой системе не оформляются и в итоговый документ не включаются.

Скачать бланк декларации по УСН в , а также в .

Образец заполнения декларации по УСН скачать в формате Pdf.

Титульный лист

Внесение данных на лист начинается с указания кода ИНН. У компаний он содержит 10 символов, у предпринимателей - 12. Поскольку в декларации дано поле с 12 клетками, если отчет составляется на фирму две пустые нужно будет прочеркнуть.

Ниже располагается место для записи кода КПП. У предпринимателей он отсутствует, а потому в этом случае графу также необходимо будет целиком прочеркнуть.

Затем после наименования декларации идет поле с порядковым номером отчета. Если он сдается в первый раз, то сюда ставится «0» (две пустые клетки нужно будет прочеркнуть). Если же подается корректирующий отчет, то в этом поле указывается номер корректировки.

34 - документ сдается по итогам года;
50 - документ сдается из-за закрытия или преобразования субъекта, завершения деятельности предпринимателя;
95 - субъект производит смену системы налогообложения;
96 - субъект выполнял совмещение двух режимов, но прекращает выполнять деятельность по УСН.

В строку «Номер года» записывается год (4 цифры), за который составляется отчет.

В следующую строку нужно записать код налоговой из четырех знаков, куда направляется декларация по УСН.

После этого нужно указать код представления отчета:

120 - если его подает ИП в месте постановки на учет;
210 - если его подает компания в месте своего нахождения;
215 - если его подает компания, которая является правопреемником старой фирмы.

Затем находится графа из четырех строк. В него нужно записать полное название отчитывающейся компании либо полные Ф.И.О. лица-предпринимателя. При этом в последнем случае для каждой части имени отводится одна строка. После заполнения данной графы все оставшиеся пустыми квадратики прочеркиваются.

Дальше необходимо проставить код деятельности, по которому происходит применение упрощенки. Минимально он должен содержать четыре цифры.

Если ранее компания производила преобразование, то в отдельных графах нужно проставить код этого действия, а также новые ИНН и КПП по результатам его совершения.

После этого идет графа, предназначенная для записи контактного телефона.

Далее, нужно проставить, какое количество листов содержится в подготовленной декларации, а также на скольких страницах будут идти приложения к ней. Эти два поля лучше всего заполнять последними, после оформления всех необходимых страниц.

В конце страницы данные вносятся только в те строки, которые находятся в левой части.

Сначала здесь необходимо указать кто подает декларацию:

сам налогоплательщик (1) ;
его представитель (2) .

Во втором случае в следующей строке нужно списать полное наименование компании ил Ф.И.О. лица, представляющего субъекта. После этого нужно проставить дату заполнения и собственную подпись.

Внимание! Если отчетность предоставляется предпринимателем, то ФИО в поле вносить не нужно, в поле ставим прочерки.

Если ранее было выбрано, что отчет сдает представляющий интересы организации, то необходимо указать название и данные о документе, наделяющим соответствующими правами.

Раздел 1.1

Сначала на листе записываются коды ИНН и КПП (если последний имеется), а также позиция страницы в общей декларации.

Строчки 010, 030, 060 и 090 предназначены для записи ОКТМО по месту осуществления деятельности. Налогоплательщик должен занести данные как минимум в строку 010. В остальные значения записываются только тогда, когда в течение года компания меняла место нахождения.

В строку 020 заносится значение, которое получается путем вычитания итогов строк 130 и 140 из раздела 2.1.1. Полученная цифра показывает размер платежа авансом, который нужно отправить в бюджет по итогам первого квартала.

Кроме этого, если субъект обязан рассчитывать и уплачивать торговый сбор, то конечное значение нужно уменьшить и на его размер (строка 160 раздела 2.1.2). Данные заносятся в строку, только если цифра больше нуля.

Расчет выполняется по формуле: стр 020 = 130-140-160

Значения для строк 040 и 070 получаются аналогичным способом. Однако нужно помнить, что они должны принимать во внимание уплаченный налог авансом за предыдущие кварталы - значение строки 020 для строки 040 и строк 020 и 040 для строки 070. Полученные результаты показывают сумму авансового налога, которые нужно отправить в бюджет по результатам работы за полгода и 9 месяцев.

Если компания также применяет торговый сбор, то при расчете еще нужно использовать его значения, проставленные в разделе 2.1.2 - в графах 161 и 162. Если в результате вычисления получается отрицательный результат, то полученное значение записывается в строки 050 и 080, однако без знака «минус».

Расчет значений производится по следующим формулам:

Строка 040 = стр 131-141-161-020

Строка 070 =стр 132-142-162-020-040

В строку 100 записывается рассчитанная сумма налога, которую необходимо доплатить по итогам года. В свою очередь, поле 110 содержит сумму, на которую нужно уменьшать годовой размер налога. Из вычисление производится аналогично с предыдущими строками, и должна брать во внимание все ранее отправленные авансовые платежи.

Расчет выполняется по следующей формуле: Стр 100=133-143-163-020-040-070

В строку 110 заносится значение в том случае, когда в результате вычисления итога по строке 100 было получено отрицательное число.

В конце листа после записи всех значений проставляется дата и своя подпись.

Раздел 2.1.1

В верхней части этого листа сначала нужно записать коды ИНН и КПП (есть только у компаний), а также проставить какой данный лист по порядку в декларации.

Затем в следующей строку кодом проставляется, если у субъекта наемные люди:

1 - выступает как работодатель;
2 - предприниматель работает один без привлечения сторонних лиц.

В графах 110-113 нужно проставить суммы полученного дохода поочередно за первый квартал, по результатам полугодия, за 9 месяцев и за год целиком. При этом значения должны идти с нарастанием.

Далее в строках 120-123 показывается ставка налога, которую в данном периоде применял налогоплательщик.

Итогом строк 130-133 является результат умножения суммы дохода на ставку в данном периоде, и деленная на 100. К примеру, для строки 130 формула будет выглядеть так: строка 130 = (110*120)/100

Далее в строках 140-143 записываются суммы, которые по налоговому законодательству субъект имеет право вычесть из полученной суммы налога. К ним относятся обязательные отчисления по соцстрахованию. Эти суммы также нужно записывать по нарастанию за каждый указанный период.

Важно! Если у субъекта имеются наемные работники, то он имеет право уменьшить полученную сумму налога не более чем на 50%. А вот предприниматели, которые работают самостоятельно и платят установленные взносы в пенсионный фонд и медстрах могут принимать к вычету всю уплаченную сумму взносов целиком.

Раздел 2.1.2 (Для плательщиков Торгового сбора)

Внимание! Декларация по УСН будет содержать лист с этим разделом только в том случае, когда производится уплата торгового сбора.

В графы 110-113 записываются суммы дохода по той деятельности, где выполняется выплата торгового сбора. Это производится поочередно нарастающим итогом за каждый период - первый квартал, полугодие, девять месяцев и весь год.

Данные в строки 130-133 записываются путем умножения указанного за период дохода и имеющейся ставки налога (из граф 120-123 раздела 2.1.1), и разделенное на 100.

В строки 140-143 заносятся суммы, на которые уменьшается расчет налога (перечисленные взносы).

Если субъект, заполняющий декларацию, осуществляет один только вид деятельности и он подпадает под торговый сбор, то информация из этих граф будет дублировать соответствующие позиции раздела 2.1.1. Иначе необходимо производить раздельный учет доходов и взносов по различным видам деятельности.

В строки 150-153 записываются суммы выплаченного в бюджет торгового сбора за каждый период - 1-й квартал, полгода, девять месяцев и весь год. Все эти данные также вносятся нарастанием с начала года.

В графы 160-163 заносятся размеры торгового сбора, на которые можно произвести уменьшение налога, подлежащего уплате.

Важно! В том случае, когда полученный размер торгового сбора больше или равен сумме налога, уменьшенной на установленные вычеты, то в данные строки записывается сумма рассчитанного налога по упрощенке. Иначе переносятся значения из строк 150-153.

По итогам года организации и ИП, находящиеся на упрощенке, представляют в свою инспекцию налоговую декларацию по УСН. Где взять бланк налоговой декларации по УСН в 2016 году, в какие сроки декларация представляется и как заполняется, расскажем в нашей консультации.

Налоговая декларации по УСН в 2016 году: бланк

Форма Налоговой декларации по УСН в 2016 году утверждена Приказом ФНС от 26.02.2016 № ММВ-7-3/99@ и приведена в Приложении № 1 к этому Приказу. В правовой базе налоговую декларацию можно также найти по коду КНД 1152017. Указанным Приказом утвержден и Порядок заполнения декларации (Приложение № 3 к Приказу).

Декларация по УСН: сроки сдачи в 2016 году

Срок сдачи налоговой декларации по упрощенке для организаций - не позднее 31 марта следующего года. Для ИП этот срок удлинен: декларация за год должна быть представлена не позднее 30 апреля следующего года (п. 1 ст. 346.23 НК РФ). При этом если последний день сдачи декларации приходится на выходной, крайняя дата переносится на ближайший за ним рабочий день (п. 7 ст. 6.1 НК РФ). Так, для ИП налоговая декларация по УСН за 2016 год может быть представлена не позднее 02.05.2017.

При прекращении деятельности по УСН организация и ИП в течение 15 рабочих дней после даты прекращения подают в свою налоговую инспекцию уведомление об этом с указанием даты прекращения деятельности (п. 8 ст. 346.13 НК РФ). Декларация на УСН в таком случае подается не позднее 25-го числа следующего месяца (п. 2 ст. 346.23 НК РФ).

Если в период применения УСН упрощенец перестал удовлетворять , налоговая декларация по УСН представляется не позднее 25-го числа месяца, следующего за кварталом, в котором право применения упрощенки было потеряно.

Какие разделы заполнять в Налоговой декларации по УСН

Состав разделов, которые заполняются в декларации, зависит от выбранного объекта налогообложения:

Объект налогообложения	Разделы декларации по УСН
«Доходы»	— Титульный лист
	— Раздел 1.1
	— Раздел 2.1.1
	— Раздел 2.1.2 (если по виду деятельности уплачивается торговый сбор)
	п. 1 и п. 2 ст. 251 НК РФ).
«Доходы минус расходы»	— Титульный лист
	— Раздел 1.2
	— Раздел 2.2
	— Раздел 3 (если получены целевые средства, указанные в п. 1 и п. 2 ст. 251 НК РФ).

Заполнение декларации по УСН: общие правила

Все стоимостные показатели в декларации приводятся в полных рублях. При заполнении от руки необходимо использовать чернила черного, фиолетового или синего цвета. Исправление ошибок с помощью корректирующего средства не допускается. Заполнение полей декларации производится слева направо, начиная с первого (левого) знакоместа. Текстовые поля декларации заполняются заглавными печатными символами. В пустых ячейках проставляются прочерки.

При подготовке декларации на компьютере и последующей ее распечатке прочерки в пустых ячейках можно не проставлять. При этом должен использоваться шрифт Courier New высотой 16 — 18 пунктов.

Форма реорганизации (ликвидации): код в декларации по УСН

Если налоговая декларация по УСН представляется в связи с реорганизацией или ликвидацией организации, то на титульном листе указывается соответствующий код формы реорганизации (ликвидации):

В какую инспекцию сдается декларация по УСН: код

Код места представления декларации, который указывается на титульном листе, может принимать следующие значения:

Декларация по УСН в 2016 г. с объектом «доходы»: образец заполнения

Для заполнения декларации воспользуемся следующими условными данными:

Период	Сумма доходов (нарастающим итогом), руб.	Сумма исчисленного авансового платежа/ налога, руб.	Вычитаемые суммы* (нарастающим итогом), руб.	Сумма, на которую может быть уменьшен авансовый платеж/ налог, руб.	Сумма авансового платежа/ налога к доплате, руб.
1-ый квартал	320 000	19 200 (320 000*6%)	11 100	9 600 (11 100 > 19 200/2)	9 600 (19 200 - 9 600)
полугодие	945 000	56 700 (945 000*6%)	19 800	19 800 (19 800 56 700/2)	27 300 (56 700 - 19 800 - 9 600)
9 месяцев	2 100 000	126 000 (2 100 000*6%)	52 200	52 200 (52 200 126 000/2)	36 900 (126 000 - 52 200 - 9 600 - 27 300)
Календарный год	3 090 000	185 400 (3 090 000*6%)	107 500	92 700 (107 500 > 185 400/2)	18 900 (185 400 - 92 700 - 9 600 - 27 300 - 36 900)

*Вычитаемые суммы - это суммы, на которые упрощенцы с объектом «доходы» могут уменьшить свой налог. К ним относятся (п. 3.1 ст. 346.21 НК РФ):

уплаченные с выплат работникам взносы во внебюджетные фонды;
выплаченные за счет работодателя пособия по временной нетрудоспособности (кроме несчастных случаев на производстве и профзаболеваний);
платежи по добровольному страхованию работников на случай их временной нетрудоспособности при определенных условиях.

Эти платежи могут уменьшать налог максимум на 50%. Это правило применяется ко всем организациям-упрощенцам и тем упрощенцам-ИП, которые производят выплаты физлицам.

Если у ИП на упрощенке работники отсутствуют, то он может уменьшить свой налог на уплаченные страховые взносы в ПФ РФ и ФФОМС в фиксированном размере без ограничений. Это означает, что налог при УСН платить не придется, если взносы за себя у ИП превысили сумму рассчитанного налога.

Декларация по УСН в 2016 г. с объектом «доходы минус расходы»: образец заполнения

Для заполнения декларации воспользуемся следующими условными данными.

Декларация: упрощенная система налогообложения 2019 (бланк)

Организации и ИП, применяющие УСН, должны представлять в инспекцию соответствующую налоговую декларацию. По итогам 2018 года декларацию по УСН нужно сдать не позднее 1 апреля 2019 года.

Налоговая декларация по упрощенной системе налогообложения 2019 (бланк)

Говоря о декларации по УСН, необходимо отличать ее от формы единой упрощенной декларации 2019, которая сдается при отсутствии деятельности и выполнении определенных условий. Заполняемый в таком случае единый бланк упрощенной налоговой декларации в 2019 году не изменился. О бланке единой упрощенной декларации в 2019 году и более ранних периодах мы рассказывали в отдельном . Там же можно прочитать о заполнении бланка (в т.ч. на примере), а также скачать форму единой упрощенной налоговой декларации 2019.

Возвращаясь к декларации по УСН, стоит отметить, что ее форма в 2019 году также не изменилась. Поэтому о новой форме упрощенной налоговой декларации 2019 говорить не приходится.

Бланк декларации по упрощенке был утвержден еще Приказом ФНС от 26.02.2016 № ММВ-7-3/99@ и приведен в Приложении № 1 к Приказу.

Скачать бланк декларации по упрощенной системе за 2019 год можно .

Заполнение декларации по упрощенной системе налогообложения 2019

О том, как заполнить упрощенную налоговую декларацию 2019 можно прочитать в Порядке, приведенном в Приложении № 3 к Приказу ФНС от 26.02.2016 № ММВ-7-3/99@. Этот порядок применяется с заполнения декларации за 2016 год и с тех пор не изменялся. В Порядке заполнения приведены указания по составу налоговой декларации, общие требования к заполнению, а также подробные инструкции по заполнению титульного листа и разделов декларации.

Напомним, что состав заполняемых разделов декларации зависит от того, какой объект на УСН выбрал налогоплательщик, а также от особенностей его деятельности:

* Раздел заполняется, только если упрощенец находится в Москве и ведет деятельность, облагаемую торговым сбором.

Ведение налогового учета при упрощенном режиме налогообложения, особенно если в качестве налогооблагаемой базы выбрана «Доходы» отличается простой и под силу любому бизнесмену для самостоятельного заполнения.

Срок сдачи отчетности для ООО и ИП неумолимо приближается (31 марта для ООО и 30 апреля для ИП) и чтобы не платить деньги за подготовку и сдачу налоговой декларации разберем пошагово весь процесс самостоятельного заполнения отчетности по УСН.

Общие правила

Начиная заполнение налоговой отчетности, следует помнить, что:

стоимостные показатели вписываются в рублях, копейки округляются по известному математическому правилу - свыше 50 копеек до 1 рубля, меньше - отбрасываются;
нумеруются только заполненные страницы, начиная с титульного листа в специальном поле «Стр.», находящемся верхней части листа;
запрещены помарки и исправления ошибок, в т. ч. жидкостью-корректором;
в бумажном варианте декларация печатается на одной стороне листа;
одной ячейке поля соответствует только одна буква, цифра или знак;
текстовые блоки вписываются заглавными буквами;
в незаполненных клеточках проставляются прочерки;
в форме, выполненной на компьютере, допускается отсутствие окантовки ячеек и прочерков. Печать осуществляется шрифтом Courier New № 16-18;
декларация подается в срок до 31 марта для ООО, до 30 апреля для ИП.

Как самостоятельно заполнить декларацию УСН, доходы: 1-я страница

Начнем с первой половины титульного листа. Здесь фиксируются все сведения о предприятии, его форме и основных отличительных признаках.

	Информация
	вписывают данные из Свидетельства, оформленного при открытии ИП или компании
№ корректировки	0 - обозначает подачу декларации за год, 1 -исправленной формы, 2, 3 и т.д. -формы с последующими уточнениями
Налоговый период	34 - предоставление итоговых данных за год, 50 - за незаконченный год, при смене спецрежима, ликвидации либо других изменений в статусе компании
Отчетный год	Временной период, за который подаются сведения
Код налогового органа	Четыре первых цифры, указанные в свидетельстве о постановке на учет или в ИНН
По месту нахождения учета	120 - для ИП, 210 - для компаний, 215 - для реорганизованного предприятия
Налогоплательщик	Название компании или ФИО ИП полностью
Код вида деятельности по ОКВЭД	Основной вид из выписки ЕГРЮЛ (для ООО) или ЕГРИП (для ИП)
Форма реорганизации	ИП данные поля не заполняют,только предприятиями, являющимися правопреемниками реорганизованных или ликвидированных компаний. Коды по ликвидированным компаниям - 0, преобразованным - 1, слившимся - 2, разделенным - 3, присоединенным - 5, разделенным с последующим присоединением - 6

Номер контактного телефона	№ телефона предприятия или ИП
На … страницах	Число страниц формы
С приложением подтверждающих документов	Число листов прилагаемых подтверждений. При их отсутствии - прочерки.

В левой нижней части титульного листа в блоке «Достоверность сведений, указанных в декларации» проставляется код 1, если всю декларируемую информацию подтверждает лично налогоплательщик, цифра 2 в этом поле свидетельствует о сдаче формы представителем плательщика. ИП в этом блоке больше ничего не заполняет, ставит подпись и печать при ее наличии. Руководитель ООО заполняет поле «ФИО полностью», датирует документ и подписывает.

Представителю плательщика, кроме вышеописанных действий, следует подтвердить собственные полномочия, вписав необходимую информацию в поле «Наименование документа, подтверждающего полномочия». Обычно это доверенность, заверенная нотариально (от ИП) или выписанная на рабочем бланке ООО.В примере интересы ООО «Фаворит» представляет руководитель, следовательно, это поле не заполняется.

Закончив оформление первой страницы, приступаем к следующим действиям. Для ИП и предприятий находящимся на упрощенной системе налогообложения, «Доходы» предусмотрены разделы 1.1 и 2.1. Учитывая, что во второй раздел декларации вносятся все сведения о доходах,подсчитываются налоги и фиксируются снижающие их величину, платежи, а в первом выведены окончательные суммы налога к уплате, то есть смысл сначала заполнить раздел 2.1.

Как рассчитывают налоги: раздел 2.1

Рассмотрим порядок декларации УСН, доходы на примере ООО «Фаворит».

	Информация

	В примере:
	Процент налога - 6%
	Налог = Доход * 6%. В примере:

Величину налога можно снизить на такие расходы:

социальные отчисления, оплаченные за наемный персонал и за ИП ;
пособия по больничному листу, выплаченные работодателем сотрудникам за три первых дня;
взносы по ДМС.

Эти платежи проставляются в строках 140-143.

	Информация
	Поле, определяющее признак компании: при использовании наемного труда - 1, без привлечения персонала - 2
	Указывается величина дохода за каждый отчетный период. Важно: Информация по выручке заполняется нарастающим итогом. В примере: за 1 кв. (стр. 110) - 320 000 руб., за 1 п/г (стр. 111) - 850 000 руб. (320 000 (1 кв.) + 530 000 (2 кв.)), за 9 мес. (стр. 112) - 1 350 000 руб. (850 000 (за 1 п/г) + 500 000 руб. (3 кв.)), за год (стр. 113)1 780 000 руб. (1 350 000 (9 мес.) + 430 000 руб. (4 кв.))
	Процент налога - 6%
	Поквартально рассчитывается размер налога за каждый отчетный период по формуле: Налог = Доход * 6%. В примере: за 1 кв. (стр. 130)- 320 000 * 6% = 19 200 руб., за 1 п/г (стр. 131)- 850 000 * 6% = 51 000 руб., за 9 мес. (стр. 132) - 1 350 000 * 6%= 81 000 руб., за год (стр. 133) - 1 780 000 * 6% = 106 800 руб. Итого за год налог составил 106 800 руб.

Окончательная величина суммы налога фиксируется в первом разделе.

Как заполнить раздел 1.1

Начнем с кода по ОКТМО

На этом расчет налога закончен. Все записи в разделе 1.1 подтверждаются подписью предпринимателя, руководителя компании или лица, их замещающего. Заключительный этап - датирование документа. Следует помнить, что даты на титульном листе и второй странице должны быть идентичными.

В декларации предусмотрен 3-й раздел, в котором в справочном режиме указываются поступления в рамках благотворительных или целевых платежей. При отсутствии подобных финансовых вливаний этот раздел не заполняется и не сдается в ИФНС.

Важно: Поданные декларации не должны быть скреплены или сшиты.

Раз в год упрощенцы подают налоговую декларацию. Срок отчетности зависит от статуса лица: ИП декларируют свои годовые доходы до 30 апреля, а юридические лица должны сделать это на месяц раньше — до 31 марта.

Титульный лист и шесть разделов — так выглядит декларация упрощенца. Объект налогообложения — ключевой фактор, который определяет наполнение декларации.

При объекте «доходы» в декларацию нужно включить: титульный лист, разделы 1.1, 2.1.1, 3. Третий раздел довольно специфичный — он лишь для тех компаний, которые получили деньги или материальные ценности в виде целевого финансирования, гранта, пожертвования. Компании и ИП, которым вменена обязанность по уплате торгового сбора, плюсом к перечисленным разделам заполняют раздел 2.1.2.

Немного отличается своим содержанием декларация у упрощенцев, которые считают налог, уменьшая доходы на затраты. Их декларация включает: титульный лист, разделы 1.2, 2.2 и 3 (при целевом финансировании).

Построчный порядок заполнения и актуальная форма декларации утверждены Приказом ФНС РФ от 26.02.2016 № ММВ-7-3/99@ .

Все рублевые показатели нужно указывать без копеек. Пустые ячейки декларации прочеркиваются. Согласно инструкции по заполнению, прочерки можно не ставить, если декларация распечатана на принтере.

Титульный лист

Первый лист декларации наверняка не вызовет затруднений, ведь в нем все стандартно — там нужно указать основные данные отчитывающейся организации (ИП).

Разделы 1.1 и 1.2

Раздел 1.1 надлежит заполнить плательщикам с объектом «доходы», а раздел 1.2 — упрощенцам с объектом «доходы минус расходы».

В данных разделах налоговики должны увидеть авансовые платежи по налогу. А вот непосредственный расчет этих сумм производится в разделах 2.1.1, 2.1.2 или 2.2.

В строках 010, 030, 060, 090 отчитывающееся лицо должно отметить код ОКТМО. При этом строки 030, 060 и 090 в большинстве случаев остаются пустыми, а заполнить их нужно только при смене адреса компании или места жительства ИП. Максимальное количество знаков в ОКТМО равно 11. Но чаще всего этот код короче. В декларации первая цифра кода вписывается в первую ячейку строки 010, оставшиеся клеточки прочеркиваются. Например, семизначный ОКТМО будет выглядеть так: 1234567———— (7 цифр кода и 4 прочерка).

Определить код ОКТМО легко — достаточно зайти на сайт ФНС и прямо на главной странице в специальные окошки ввести свой субъект и муниципальное образование. Практически мгновенно система покажет ваш ОКТМО.

По строкам 020, 040, 070 нужно указать суммы авансовых платежей, которые подлежит перечислить в бюджет.

Если по итогу полугодия или девяти месяцев аванс превышает ранее перечисленную сумму, разницу нужно отразить в строках 050 и 080.

Годовую сумму налога к доплате отражают по строке 100, а по строке 110 отражают сумму переплаченного в течение года налога.

Раздел 2.1.1

Раздел заполняется плательщиками, работающими на УСН с объектом «доходы».

Строки 110-113 должны содержать информацию о всех полученных в отчетном периоде доходах. Эти данные зафиксированы в книге учета доходов и расходов, поэтому информацию можно взять оттуда.

Совет. Обязательно показывайте все доходы в декларации. ФНС проверяет заявленные доходы по банковским выпискам, делая запрос в банк. Если годовые поступления на расчетный счет компании отличаются от задекларированных доходов, инспектор выставит требование о представлении пояснений. Если плательщик не сможет объяснить причину расхождения, придется доначислить налог и уплатить пени.

Допустим, ИП Успенский В. С. в 2016 году заработал:

в 1 квартале — 11 000 рублей. Этот доход бизнесмен учтет в строке 110;

во 2 квартале — 12 000 рублей, т. е. за январь — июнь суммарный доход равен 23 000 (11 000 + 12 000). В строке 111 предприниматель покажет суммарный доход в 23 000 рублей;

в 3 квартале — 7 000 рублей, т. е. за 9 месяцев доход составил 30 000 (11 000 + 12 000 + 7 000). Совокупный заработок с 1 января по 30 сентября ИП учтет по строке 112;

в 4 квартале — 9 000 рублей, т. е. за год ИП Успенский заработал 39 000 (11 000 + 12 000 + 7 000 + 9 000). Годовой заработок найдет свое отражение в строке 113.

По строкам 120-123 плательщик указывает ставку налога, в большинстве случаев она равна 6 % (ст. 346.20 НК РФ). Свою ставку можно найти в региональном законодательстве или сделать соответствующий запрос в налоговую инспекцию.

По строкам 130-133 плательщики отмечают сумму налога (аванса), которая определяется как произведение доходов (стр. 110-113) и указанной ставки (ст. 120-123).

По строкам 140-143 указываются суммы выплаченных страховых взносов и пособий в связи с болезнью. На указанные суммы можно уменьшить общий налог. Если в строке 102 указан статус «1», сократить налог можно не более чем на 50 %. Индивидуальный предприниматель, который работает один без работников, вправе сократить налог на всю сумму фиксированных платежей.

Рассмотрим расчет на примере. Доходы ООО «Крепеж» за 2016 год равны 87 000 рублей. В регионе, где работает общество, действует ставка 6 %. Так как фирма на рынке первый год, в штате числится только директор. За него в течение года было перечислено в фонды взносов на сумму 7 930 рублей. Вычислив годовой налог на УСН, видим, что взносы выше налога. Значит, ООО «Крепеж» вправе уменьшить налог в два раза (5 220 х 50 %), т. е. на 2 610 рублей.

Раздел 2.1.1 бухгалтер компании заполнит так:

строка 113 — 87 000;

строка 123 — 6,0;

строка 133 — 5 220 (87 000 х 6,0 %);

строка 143 — 2 610.

Раздел 2.1.2

Доходы показывают в строках 110-113.

Сумма налога записывается в строки 130-133.

Зарплатные взносы и больничные пособия находят свое отражение в строках 140-143.

Уплаченный торговый сбор находит отражение в строках 150-153.

Показатели строк 110-143 раздела 2.1.2 включаются в строки 110-143 раздела 2.1.1.

Упрощенцы с объектом «доходы» могут уменьшить налог (авансовый платеж) на всю сумму уплаченного торгового сбора, отразив его по строкам 160-163.

Раздел 2.2

Если налог на УСН компания считает от разницы между доходами и расходами, нужно заполнить раздел 2.2.

По строкам 210-213 нужно записать общую сумму доходов нарастающим итогом. Проверить себя можно, сложив дебетовые обороты по счету в банке (дебет счета 51) и кассовые поступления (дебет счета 50).

Строки 220-223 содержат данные о расходах компании нарастающим итогом.

Не стоит забывать, что не все расходы могут повлиять на налоговую базу. Есть такие траты, которые недопустимо брать к учету.

Если за прошедшие годы у плательщика были убытки, нужно заполнить строку 230.

Полученная разница между доходами (строки 210-213) и расходами (220-223) отражается в строках 240-243. Это будет налоговая база, с которой нужно исчислить налог. Если расходы превышают доходы, строка остается пустой. Убыток текущего периода нужно зафиксировать в строках 250-253.

Ставку налога нужно показать в строках 260-263.

Умножив базу на налоговую ставку, мы получим сумму налога. Ее нужно показать в строках 270-273.

Также в данном разделе следует отметить и минимальный налог, который равен 1 % от доходов. Платят его не всегда, а только в случаях, если рассчитанная сумма будет больше налога на УСН.

(Годовой доход по строке 213 х 1 %) > (Годовые доходы — Годовые расходы) х ставка налога

Рассчитанную минималку нужно отразить в строке 280.

Рассмотрим расчет на примере . Доходы ООО «Крепеж» за 2016 год равны 87 000 рублей, а учитываемые расходы — 54 000 рублей. В регионе, где работает общество, действует ставка 15 %.

Раздел 2.2 нужно заполнить так:

строка 213 — 87 000;

строка 223 — 54 000;

строка 223 — 33 000 (87 000 — 54 000);

строка 273 — 4 950 (33 000 х 15%);

строка 280 — 870 (87 000 х 1 %).

Сравнив минимальный налог и налог на УСН, видим, что годовой налог значительно выше минимального. Значит, в бюджет по итогам года ООО «Крепеж» должно перечислить 4 950 рублей за минусом ранее уплаченных авансов.

Также в данном разделе в годовой декларации нужно показать заработанные средства и понесенные расходы за каждый отчетный период по соответствующим строкам.

Раздел 3

Третий раздел на практике заполняют немногие плательщики. Придется оповестить налоговую инспекцию о целевых средствах, если организация получила грант, пожертвование, благотворительный взнос и т. п.

В графе 1 указывают трехзначные коды вида поступлений, значения которых расписаны в порядке заполнения декларации.

В графах 2 и 5 нужно указать дату зачисления денег на банковский счет или прихода в кассу отчитывающейся организации либо дату получения имущества (работ, услуг), а также сроки использования целевых средств на установленные нужды.

В графах 3 и 6 следует показать сумму прошлогодних средств, у которых не вышел срок использования, а также размер непотраченных средств без определенного срока использования.

Информацию о средствах, израсходованных по назначению и своевременно, а также о средствах, использованных не по назначению и с нарушением срока, нужно показать в графах 4 и 7.

Перед составлением декларации убедитесь в том, что ее форма актуальна. Чтобы избежать штрафов, не пропускайте сроки отчетности. Также не стоит пренебрегать авансовыми платежами, ведь это обязанность каждого упрощенца.

Контур.Бухгалтерия — удобный онлайн-сервис для организаций и ИП на УСН, ЕНВД и УСН+ЕНВД. Здесь вы можете автоматически сформировать налоговую декларацию и отправить ее в налоговую онлайн. Если вы не хотите сдавать декларацию сами, то доверьте профессиональному бухгалтеру.