Осуществление валютного контроля всегда являлось важнейшей составной частью политики государственного регулирования внешнеэкономических операций.

В России сложилась двухуровневая модель валютного контроля. В соответствии с законом он осуществляется Правительством РФ и органами валютного контроля, которые образуют первый уровень, а также так называемыми агентами валютного контроля, представляющими второй уровень.

К органам валютного контроля относятся Центральный банк РФ, а также уполномоченные Правительством РФ федеральные органы исполнительной власти (Министерство финансов РФ, Министерство экономического развития и торговли РФ и др).

Агентами валютного контроля в первую очередь являются уполномоченные банки РФ, а также территориальные подразделения федеральных органов, на которые возложена обязанность проведения валютных операций.

Целью валютного контроля является обеспечение соблюдения участниками валютного рынка и внешнеэкономической деятельности требований валютного законодательства при осуществлении валютных операций. Поэтому валютный контроль охватывает самые различные стороны операций с иностранной валютой, регулируемые валютным законодательством: операции с наличной иностранной валютой и работу обменных пунктов, операции нерезидентов в рублях, текущие валютные операции и операции, связанные с движением капитала.

Основным документом для валютного контроля является паспорт сделки - это базовый документ валютного контроля, который оформляется экспортёром и импортёром в уполномоченном банке РФ и содержит в стандартизированной форме основные сведения о внешнеэкономической сделке, необходимые для осуществления валютного контроля.

При осуществлении внешнеэкономической деятельности российские экспортёры обязаны обеспечить зачисление выручки от экспорта товаров, работ, услуг и результатов интеллектуальной деятельности на свои счета именно в российские банки. Зачисление экспортной выручки на счета за рубежом возможно только по ограниченному кругу операций, определённых законом. Требование о "репатриации" также означает необходимость получения и ввоза на таможенную территорию РФ импортируемых товаров, за которые были переведены за рубеж денежные средства, а в случаях невыполнения контрактных обязательств по импорту иностранным поставщиком наш резидент обязан обеспечить возврат в РФ денежных средств, уплаченных им за неввезённые товары и невыполненные услуги. Строгое выполнение этих требований законодательства является предметом особого контроля со стороны уполномоченных на то организаций.

В соответствии с Федеральным законом № 173 расширен круг операций, при проведении которых оформляется паспорт сделки. Форма паспорта применима как при экспортных, так и при импортных сделках.

Действие Инструкции ЦБ РФ № 117-И о порядке оформления паспорта сделки распространяется на широкий круг операций, связанных с расчётами не только за вывозимые с таможенной территории РФ или ввозимые на таможенную территорию РФ товары, но и за выполняемые работы, оказываемые услуги, передаваемую информацию и результаты интеллектуальной деятельности, в том числе исключительных прав на них, по внешнеторговому договору между резидентом и нерезидентом, а также при обслуживании кредитных договоров и договоров займа в иностранной валюте и в рублях между резидентами и нерезидентами.

Паспорт сделки не составляется при расчётах по валютным операциям нерезидентов с российскими физическими лицами (которые не являются индивидуальными предпринимателями), российскими кредитными организациями и федеральными органами исполнительной власти, а также при небольших суммах контрактов или кредитных соглашений, не превышающих эквивалента 5 тыс. долл. США.

В целях обеспечения учёта и отчётности по валютным операциям резидент по каждому контракту (кредитному соглашению) оформляет один паспорт сделки. При этом установлено, что все валютные операции по контракту резидент проводит только через счета, открытые в этом банке.

Если резидент проводит валютные операции по контракту или кредитному соглашению через счета, открытые в банке-нерезиденте, то паспорт сделки оформляется территориальным учреждением Банка России по месту государственной регистрации резидента, которое в этом случае исполняет функции банка паспорта сделки.

Резидент представляет в банк два экземпляра паспорта сделки и контракт (договор), служащий основой для проведения валютной операции. Особенности системы контроля и порядка оформления паспортов сделок непосредственно в сфере внешней торговли товарами, услугами результатами интеллектуальной деятельности изложены в Положении ЦБ РФ от 01.06.04 г. № 258 "О порядке предоставления резидентами уполномоченным банкам подтверждающих документов и информации, связанной с проведением валютных операций с нерезидентами по внешнеторговым сделкам, и осуществления уполномоченными банками контроля за проведением валютных операций".

В паспорте сделки по внешнеторговой операции, образец которого приведён в приложении А, в стандартизированной форме указаны параметры российского участника внешнеторговой сделки, реквизиты иностранного участника и основные сведения о самом контракте, по которому составлен паспорт сделки.

Уполномоченный банк в срок, не превышающий 3 рабочих дня, проверяет правильность оформления паспорта сделки и сверяет информацию, находящуюся в нём, со сведениями в обосновывающих документах. В случае надлежащего заполнения и оформления паспорта сделки оба экземпляра паспорта сделки подписываются ответственным лицом банка и заверяются печатью банка.

В дальнейшем один экземпляр ПС вместе с копиями представленных резидентом обосновывающих документов помещается в досье по паспорту сделки, а другой возвращается обратно резиденту.

В досье по паспорту сделки, которое ведёт уполномоченный банк, помещаются следующие документы:

• - паспорт сделки;
• - обосновывающие документы;
• - справка о валютных операциях с информацией о паспорте сделки;
• - справка о расчётах через счета за рубежом;
• - справка о расчётах через зарубежные счета по кредитным договорам;
• - справка о поступлении валюты РФ;
• - документы, подтверждающие исполнение обязательств иным способом;
• - ведомость банковского контроля.

Документы в досье по паспорту сделки хранятся в уполномоченном банке не менее 3 лет со дня закрытия паспорта сделки.

После оформления паспорта сделки в ходе осуществления валютных операций по контракту резидент должен представить в банк паспорта сделки документы, связанные с проведением этой операции, которые подтверждали бы факт ввоза товаров на таможенную территорию РФ, а также факт выполнения работ, оказания услуг, передачи информации и результатов интеллектуальной деятельности.

Для учёта введён документ "Справка о подтверждающих документах".

Справка представляется резидентом в свой банк в двух экземплярах не позднее чем через 15 календарных дней после окончания месяца, в течение которого по контракту был осуществлён вывоз товаров с таможенной территории РФ или выполнены другие виды работ или услуг, и через 45 календарных дней после окончания месяца, в течение которого по контракту был осуществлён ввоз товаров на таможенную территорию РФ.

В данной справке указывается номер паспорта сделки, сумма и код валюты сделки, вид документа, являющегося подтверждением осуществления внешнеторговой операции: таможенная декларация (с указанием её номера и даты), документ, подтверждающий факт оказания услуг или выполнения работ, различные виды векселей, полученных и выданных резидентами от нерезидентов.

Подтверждающим документам присвоены следующие коды:

• 01 - документ, подтверждающий факт вывоза товаров с таможенной территории Российской Федерации (ввоза товаров на таможенную территорию Российской Федерации), за исключением товаров, указанных в разделах XVI, XVII и XIX Товарной номенклатуры внешнеэкономической деятельности, а также товаров, поставляемых для выполнения резидентом строительных и подрядных работ за пределами территории Российской Федерации;
• 02 - документ, подтверждающий факт вывоза товаров с таможенной территории Российской Федерации (ввоза товаров на таможенную территорию Российской Федерации), указанных в разделах XVI, XVII и XIX Товарной номенклатуры внешнеэкономической деятельности, за исключением товаров, поставляемых для выполнения резидентом строительных и подрядных работ за пределами территории Российской Федерации;
• 03 - документ, подтверждающий факт вывоза товаров с таможенной территории Российской Федерации, поставляемых для выполнения резидентом строительных и подрядных работ за пределами территории Российской Федерации;
• 04 - документ, подтверждающий факт выполнения работ (за исключением строительных и подрядных работ, производимых резидентом за пределами территории Российской Федерации), оказания услуг, передачи информации и результатов интеллектуальной деятельности, в том числе исключительных прав на них;
• 05 - документ, подтверждающий факт выполнения резидентом строительных и подрядных работ за пределами территории Российской Федерации;
• 10 - вексель, переданный резидентом нерезиденту, эмитированный резидентом;
• 11 - вексель, переданный резидентом нерезиденту, эмитированный нерезидентом;
• 12 - вексель, полученный резидентом от нерезидента, эмитированный резидентом;
• 13 - вексель, полученный резидентом от нерезидента, эмитированный нерезидентом;
• 14 - документы, подтверждающие факт исполнения обязательств иным способом, за исключением получения или передачи векселя.

После представления в уполномоченный банк Справки о подтверждающих документах она проверяется там на соответствие с информацией, содержащейся в других документах.

В случае если всё оформлено правильно и расхождений не отмечено, оба экземпляра справки подписываются ответственным лицом банка и заверяются банковской печатью для валютного контроля, после чего один экземпляр справки помещается в досье по паспорту сделки, а второй экземпляр вместе с оригиналами подтверждающих документов возвращается в 7-дневный срок резиденту.

В день открытия и подписания паспорта сделки банк также открывает ведомость банковского контроля (приложение В), в которой прослеживается весь ход ведения и расчётов по внешнеторговой операции на основании информации в паспорте сделки, справках об идентификации по видам валютных операций средств в иностранной валюте, поступивших либо списанных со счёта резидента, расчётных документах при проведении операций с нерезидентом в валюте РФ, справке о подтверждающих документах, справке о расчётах через счета за рубежом, реестре внесения и возврата сумм резервирования по валютным операциям (если этот вид валютных ограничений предусмотрен действующими нормативными актами).

Ведомости банковского контроля заполняются уполномоченным банком в электронном виде. Но для целей валютного контроля она может быть по письменному заявлению клиента выдана ему в бумажном виде с подписью ответственного лица банка и печатью валютного контроля банка.

Одновременно с закрытием паспорта сделки банк паспорта сделки формирует ведомость банковского контроля в бумажном виде, заверяет её и помещает для хранения в досье по паспорту сделки.

Помимо вышеуказанных документов при осуществлении валютного контроля оформляются следующие документы.

Учётная карточка таможенно-банковского контроля (сокращённо УК по экспорту и УК по импорту) представляет собой возвратный документ, который формируется таможенными органами для направления в банки и содержит часть сведений из грузовой таможенной декларации (ГТД), необходимых банкам для осуществления контроля за поступлением валютной выручки от экспорта товаров и поступления импортных товаров, стоимость которых эквивалентна сумме валютных средств, переведённых в их оплату.

Досье - специальная подборка документов по контролю за ходом проведения всей внешнеторговой операции. Досье формируется уполномоченными банками по каждому паспорту сделки. Досье подлежит хранению не менее пяти лет после его закрытия.

В каждом банке, осуществляющем валютные операции, выделяются ответственные лица, которые имеют право подписи документов валютного контроля. Карточки с образцами их подписи и оттиском печати банка регистрируются в Банке России.

Функционирование системы таможенно-банковского контроля предусматривает сопоставление в автоматическом режиме данных таможенных органов о перемещении товаров через таможенную границу РФ с информацией уполномоченных банков о суммах поступившей на счета экспортёров валютной выручки от экспорта товаров или списанной со счетов импортеров иностранной валюты в оплату импортируемых товаров.

Информация об осуществлённых отгрузках и платежах обрабатывается в Главном научно-информационном вычислительном центре (ГНИВЦ) ГТК России и служит основой для выявления фактов невозврата экспортной выручки и непоступления товаров в счёт осуществленных авансовых платежей по импортным контрактам.

Государство возложило на Центральный банк РФ обязанность собирать сведения, подготавливать и публиковать статистическую информацию по валютным операциям.

Для получения необходимых фактических и цифровых данных Банк России устанавливает единые формы учёта и отчётности по валютным операциям, а также порядок и сроки предоставления подобных сведений. В главе 4 Закона "О валютном регулировании и валютном контроле" также говорится о необходимости в современных условиях валютного контроля, который осуществляется Правительством РФ, органами и агентами валютного контроля. И резиденты и нерезиденты, осуществляющие в РФ валютные операции, обязаны выполнять предписания органов валютного контроля, если они выявляют в их действиях нарушения валютного законодательства РФ и актов органов валютного контроля. За выявленные нарушения участники внешнеэкономической деятельности несут ответственность, установленную законодательством.

Для того чтобы проводить проверки соблюдения резидентами валютного законодательства РФ, органы и агенты валютного контроля должны получать от проверяемых физических и юридических лиц необходимые документы о проведении валютных операций, документы, подтверждающие выполнение обязательств по контрактам и кредитным соглашениям и др.

Законодательством установлен круг документов, которые агенты валютного контроля имеют право запрашивать у резидентов и нерезидентов при проведении валютных операций:

• – документы, удостоверяющие личность физического лица;
• – документ о государственной регистрации физического лица в качестве индивидуального предпринимателя;
• – документы, удостоверяющие статус юридического лица, - для нерезидентов, документ о государственной регистрации юридического лица - для резидентов;
• – свидетельство о постановке на учёт в налоговом органе;
• – документы, удостоверяющие права лиц на недвижимое имущество;
• – документы, удостоверяющие права нерезидентов на осуществление валютных операций, открытие счетов (вкладов), оформляемых и выдаваемых органами страны места жительства (места регистрации) нерезидента, если получение нерезидентом такого документа предусмотрено законодательством иностранного государства;

уведомление налогового органа по месту учёта резидента об открытии счёта (вклада) в банке за пределами Российской Федерации;

• – регистрационные документы в случаях, когда предварительная регистрация предусмотрена в соответствии с настоящим Федеральным законом;
• – документы (проекты документов), являющиеся основанием для проведения валютных операций, включая договоры (соглашения, контракты), доверенности, выписки из протокола общего собрания или иного органа управления юридического лица; документы, содержащие сведения о результатах торгов (в случае их проведения); документы, подтверждающие факт передачи товаров (выполнения работ, оказания услуг), информации и результатов интеллектуальной деятельности, в том числе исключительных прав на них, акты государственной регистрации;
• – документы, оформляемые и выдаваемые кредитными организациями, включая банковские выписки; документы, подтверждающие совершение валютных операций;
• – таможенные декларации, документы, подтверждающие ввоз в Российскую Федерацию валюты РФ, иностранной валюты и внешних и внутренних ценных бумаг в документарной форме;
• – паспорт сделки.

Перечисленные документы должны относиться именно к тем операциям, в обслуживании которых участвуют сами агенты валютного контроля.

Представляемые оригиналы документов после их изучения возвращаются обратно резидентам и нерезидентам, а в материалы валютного контроля помещаются заверенные копии.

Поскольку получаемая органами и агентами валютного контроля документация относится к весьма важным и конфиденциальным областям деятельности, закон обязывает всех должностных лиц хранить коммерческую, банковскую и служебную тайну, ставшую известной им при осуществлении своих служебных полномочий.

Представлению необходимой документации по валютным операциям, подготавливаемым участниками внешнеэкономической деятельности, придаётся большое значение, и в случае их непредставления уполномоченные банки в соответствии с действующим законодательством должны отказать своему клиенту в проведении его операций.

В развитие положений закона "О валютном регулировании и валютном контроле" Центральный банк РФ разработал систему учёта и отчётности участников внешнеэкономической деятельности по валютным операциям, основные положения которой изложены в Инструкции Банка России от 15 июня 2004 г. № 117-И "О порядке представления резидентами и нерезидентами уполномоченным банкам документов и информации при осуществлении валютных операций, порядке учёта уполномоченными банками валютных операций и оформления паспортов сделок", вступившей в силу с 18.06.04 г.

При поступлении на счёт резидентов (юридических лиц и физических лиц - индивидуальных предпринимателей) и при списании с их счёта иностранной валюты вместе с документами, являющимися основанием для проведения валютной операции, должны представлять в уполномоченный банк подготовленный ими документ - справку о валютных операциях.

Это справка позволяет банку и органам валютного контроля идентифицировать, результатом каких видов деятельности явилась необходимость в проведении этих валютных операций.

В ней указывается:

• ? направление платежа;
• ? сумма платежа с указанием кода используемой валюты;
• ? вид валютной операции;
• ? номер паспорта сделки (если он используется по этой операции);
• ? дата и номер заявления на резервирование (если по этой операции действующим законодательством установлено требование о резервировании).

В целях оптимизации учёта и обработки информации все валютные операции разделены на более чем 180 видов, имеющих свои цифровые коды.

При осуществлении валютных операций в валюте РФ как резиденты, так и нерезиденты представляют в уполномоченный банк так называемый расчётный документ, составленный в установленной стандартной форме, в котором указывается назначение платежа, код вида валютной операции.

Справка о валютных операциях, расчётный документ и иные документы, предусмотренные правилами, которые являются основанием для проведения валютных операций, представляются резидентами и нерезидентами при списании валюты с его счёта в уполномоченном банке, а при поступлении валюты на счёт - не позднее семи рабочих дней от этой даты.

Документы, представляемые резидентами и нерезидентами в банк для учёта и контроля, хранятся там не менее трёх лет.

На основе представленных документов уполномоченные банки ведут в электронном виде базу данных по валютным операциям.

Существуют определённые особенности оформления документов при осуществлении валютных операций между резидентами и нерезидентами при предоставлении и получении кредитов и займов.

Так, действие установленных правил не распространяется на кредитные операции нерезидентов с российскими резидентами - кредитными организациями, а также если сумма кредитного договора невелика и не превышает в эквиваленте 5 тыс. долларов США по курсу иностранных валют к рублю, установленному Банком России на дату заключения кредитного договора.

При проведении валютных операций по кредитным договорам через российские банки клиент представляет в свой уполномоченный банк "Справку о валютных операциях"; если расчёты проводятся через счета в банках, - расположенных на территории иностранных государств (банков-нерезидентов), "Справку о расчётах за рубежом по кредитным договорам", которая содержит сведения о ходе кредитной операции, необходимые банку для заполнения документов валютного контроля. Эта справка представляется не позднее чем через 45 календарных дней после совершения операции.

Уполномоченный банк, который ведёт учёт и контроль за кредитной операцией, формирует ведомости банковского контроля (приложение В), в которые не позднее чем через 5 дней после совершения заносятся все сведения о проведении этой операции. Ведомости ведутся в электронном виде, но если клиенту банка необходимо их представить в органы валютного контроля, по его письменному заявлению ведомость на бумажном носителе с подписью и печатью банка выдается самому резиденту не позднее следующего рабочего дня после его обращения.

Валютное регулирование внешнеэкономической деятельности в Российской Федерации осуществляется на основании Закона РФ «О валютном регулировании и валютном контроле» от 9 октября 1992 г. и Указа Президента РФ от 21 ноября 1995 г. «О первоочередных мерах по усилению системы валютного контроля в Российской Федерации».

Виды валютных операций по экспорту и импорту товаров, работ, услуг, которые могут осуществлять индивидуальные предприниматели и юридические лица - резиденты без разрешения Центрального банка России в соответствии с заключенными ими договорами перечислены в Положении Центробанка «Об изменении порядка проведения в Российской Федерации некоторых видов валютных операций». К ним относятся:

• перевод резидентом иностранной валюты из РФ, а также на валютный счет, открытый на имя нерезидента в уполномоченном банке, в счет оплаты импортируемых товаров в случае после их ввоза в РФ (таможенного оформления товаров) независимо от срока, прошедшего с момента таможенного оформления (ввоза в РФ) до даты платежа;
• перевод резидентом иностранной валюты из РФ, а также перевод иностранной валюты на валютный счет, открытый на имя нерезидента в уполномоченном банке, в счет оплаты произведенных импортируемых работ, оказанных импортируемых услуг в случае после приема резидентом указанных выполненных работ (соответствующего этапа работы), оказанных услуг независимо от срока, прошедшего с момента их приема до даты осуществляемого резидентом платежа;
• зачисление резидентом на свой валютный счет, открытый в уполномоченном банке в РФ, сумм в оплату экспортируемых им товаров (работ, услуг) до таможенного оформления этих товаров на экспорт, прием нерезидентом выполненных работ, оказанных услуг независимо от срока с даты получения резидентом платежа до таможенного оформления товаров, приема нерезидентом выполненных работ, оказанных услуг.

По действующему порядку субъекты внешнеэкономической деятельности независимо от форм собственности обязаны продавать половину валютной выручки от экспорта товаров (работ, услуг) на внутреннем валютном рынке РФ через уполномоченные банки. Для этих целей уполномоченные банки открывают предприятиям и учреждениям два валютных счета: транзитный и текущий. Транзитный счет предназначен для зачисления всех валютных поступлений в полном объеме, включая выручку от реализации товаров, работ и услуг за иностранную валюту на территории РФ. На текущем счете учитываются валютные средства, остающиеся в распоряжении предприятия после обязательной продажи части валютной выручки.

По поручению предприятия уполномоченные банки производят обязательную продажу части валютной выручки предприятий с их транзитных счетов. Обязательная продажа осуществляется от всей суммы поступлений в иностранной валюте, в том числе в виде авансов или предварительной оплаты. Оставшаяся часть валютной выручки переводится на текущие валютные счета предприятий.

Обязательной продаже подлежат следующие виды валютных поступлений:

• валютные средства, поступающие от резидентов в качестве платежей, производимых с их текущих счетов, за счет средств, оставшихся в их распоряжении после осуществления обязательной продажи части валютной выручки;
• валютные средства, купленные на внутреннем валютном рынке РФ;
• валютные средства, поступающие от резидентов на транзитные валютные счета посреднических организаций в оплату стоимости импортируемых по их поручению товаров с текущих валютных счетов (включая комиссионное вознаграждение);
• валютные средства, поступающие от нерезидентов в качестве: вкладов в уставные фонды; доходов (дивидендов) от участия в капитале; доходов от продажи ценных бумаг; доходов (дивидендов) по ценным бумагам: привлеченных кредитов (депозитов, вкладов); сумм в погашение предоставленных кредитов (депозитов, вкладов); процентов по кредитам, депозитам и вкладам; пожертвований на благотворительные цели.

До осуществления обязательной продажи части экспортной валютной выручки предприятия могут производить со своих транзитных валютных счетов следующие расходы (за исключением расходов, которые подлежат отнесению на счет прибылей и убытков): оплату в пользу нерезидентов транспортировки, страхования и экспедирования грузов; оплату в пользу резидентов (на их транзитные валютные счета в уполномоченных банках) транспортировки, страхования и экспедирования грузов по территории иностранных государств и в международном транзитном сообщении; оплату экспортных пошлин (по разрешению МФ РФ) и таможенных процедур: иные расходы в случаях, разрешенных ЦБ РФ.

Режим зачисления на счета валюты, полученной от операций на внутреннем валютном рынке, отличается от порядка зачисления валютной выручки от экспорта товаров (работ, услуг). Валютная выручка, полученная от продажи товаров (работ, услуг) на внутреннем рынке; валюта, купленная на бирже и в банке; валютные пожертвования и другие виды валютных операций на внутреннем валютном рынке прямо зачисляются на текущий валютный счет.

Находящиеся на текущем валютном счете хозяйствующего субъекта валютные средства образуют его валютный фонд.

Важными направлениями валютного регулирования внешнеэкономической деятельности являются валютный контроль и ограничение обращения иностранной валюты на территории Российской Федерации. В целях ограничения вывоза капитала из страны, который чаще всего осуществляется путем сокрытия валютной выручки за рубежом, предусматриваются следующие меры валютного контроля за импортными операциями:

• осуществление расчетов по внешнеэкономическим сделкам резидентов, предусматривающим ввоз товаров на таможенную территорию РФ, только через счета резидентов, заключивших или от имени которых заключены сделки с нерезидентами;
• импортеры-резиденты, заключившие или от имени которых заключены сделки, предусматривающие перевод из РФ иностранной валюты в целях приобретения товаров, обязаны ввезти товары, стоимость которых эквивалентна сумме уплаченных за них денежных средств в сумме не менее ранее переведенной, в течение 180 календарных дней с даты оплаты товаров (если иное не установлено ЦБ РФ);
• импортеры-резиденты в случае невыполнения или ненадлежащего выполнения указанного положения несут ответственность в виде штрафа в размере суммы, эквивалентной сумме иностранной валюты, ранее переведенной в оплату товаров. Штраф не налагается в подтвержденных соответствующими документами случаях, если товары в момент, когда риски несла российская сторона, оказались уничтоженными, безвозвратно утерянными вследствие аварии или действия непреодолимой силы, недостачи, произошедшей в силу естественного износа или убыли при нормальных условиях транспортировки и хранения, либо товары выбыли из владения российской стороны вследствие неправомерных действий органов или должностных лиц иностранного государства, либо возврат переведенной в оплату товаров суммы оказался невозможным вследствие действия непреодолимой силы или неправомерных действий органов или должностных лиц иностранного государства. Взыскание штрафа, налагаемого на импортера-резидента, производится в рублях по курсу рубля к иностранным валютам, установленному ЦБ РФ на дату списания средств, и осуществляется Федеральной службой России по валютному и экспортному контролю.

Реализация товаров, работ и услуг за наличную иностранную валюту запрещена на территории РФ с 1 января 1994 г. (за исключением торговли в магазинах беспошлинной торговли). В определенных случаях разрешается реализация товаров (работ, услуг) за иностранную валюту с использованием других видов расчетов, принятых в международной практике, в том числе с применением кредитных карт, а также в безналичном порядке. Гражданам (как резидентам, так и нерезидентам) за иностранную валюту могут реализовываться:

• товары зарубежного производства, закупаемые в безналичном порядке за иностранную валюту либо непосредственно у нерезидентов, либо у российской посреднической организации, закупившей их у нерезидента;
• услуги гостиниц;
• услуги баров и ресторанов;
• услуги по страхованию жизни и здоровья граждан, выезжающих за рубеж, их багажа и транспортных средств, а также гражданской ответственности выезжающих за рубеж владельцев транспортных средств;
• услуги по страхованию гражданами приобретенных ими товаров зарубежного производства;
• услуги по перевозке по территории РФ пассажиров-нерезидентов и их багажа;
• услуги по перевозке в международном сообщении пассажиров (резидентов и нерезидентов) и их багажа;
• услуги по международной связи;
• услуги по международному туризму;
• услуги по организации обучения (стажировок) граждан-резидентов за границей;
• услуги по организации обучения (стажировок) граждан-нерезидентов в РФ.

Реализация товаров, работ и услуг за иностранную валюту возможна при условии получения соответствующего разрешения ЦБ РФ, в котором указываются места, где может производиться такая реализация.

Контроль за соблюдением установленного порядка осуществления валютных операций возложен на ЦБ РФ и Федеральную службу РФ по валютному и экспортному контролю, являющимися органами валютного контроля на территории РФ.

Валютный контроль - деятельность государства, направлен­ная на обеспечение валютного законодательства при осуществле­нии валютный операций. Валютный контроль, являясь частью государственной валютной политики, является инструментом реализации охранительной и регулятивной функции государства, позволяющим обеспечивать экономическую безопасность и сохранять экономическую независимость государства.

Для обозначения этого вида деятельности следовало бы исполь­зовать термин «надзор».

«Надзор» в общепринятом смысле означает обеспечение закон­ности какой-либо деятельности, в то время, как под «контролем» понимают обеспечение соблюдения как законности, так и целесо­образности определенной деятельности. Обеспечение государством соблюдения различными субъектами правовых норм о валютных операциях служит гарантией законности соответствующей дея­тельности. Обеспечением целесообразности валютных операций (например, на какие именно цели расходуется валюта) государство не занимается (за исключением государственных организаций). Однако, поскольку термин «валютный контроль» является обще­принятым, поэтому он широко используется, несмотря на отме­ченную неточность.

В области осуществления валютного контроля таможенными органами ведется контроль за соблюдением таможенного и валютного законодательства участниками ВЭД в части зачисления денежных средств за экспортируемые товары при экспорте и возврата валютной выручки за не ввезенные импортные товары в рамках заключенных внешнеторговых контрактов.

Работа в области валютного контроля ориентируется на предотвращение совершения участниками ВЭД незаконных валютных операций путем уклонения от технологий валютного контроля, основанных на применении паспортов сделок, оформляемых уполномоченными банками.

В неторговом обороте таможенные органы осуществляют контроль за ввозом и вывозом физическими и юридическими лицами наличной иностранной валюты, валюты РФ, внешних и внутренних ценных бумаг в документарной форме, а также дорожных чеков и др.

Валютный контроль является разновидностью финансового контроля, поэтому ему присущи все общие черты финансового контроля. В то же время он имеет некоторые специфические черты.

В соответствии с Законом РФ «О валютном регулировании и валютном контроле» целью валютного контроля является соблю­дение валютного законодательства при осуществлении валютных операций.

Основными направлениями валютного контроля являются:

а) определение соответствия проводимых валютных операцией действующему законодательству и наличия необходимых для них лицензий (разрешений);

б) проверка выполнения резидентами обязательств в иностран­ной валюте перед государством, а также обязательств по продаже иностранной валюты на внутреннем валютном рынке Российской Федерации;

в) проверка полноты и объективности учета и отчетности по валютным операциям, а также по операциям нерезидентов в валю­те Российской Федерации. Организация валютного контроля в России строится на сочетании 3 взаимодополняющих организационно-правовых форм:

А) Общий (неспециализированный) контроль , включающий в себя контроль специальной службы (Минфин), а также взаимодействие с ней налоговых и правоохранительных органов. В рамках общего контроля реализуется внутренний валютный контроль путем проведения проверок документации;

Б) Банковский валютный контроль – направления контроля, которые связаны с наблюдением за законностью валютных операций, осуществляемых через кредитные организации;

В) Таможенный валютный контроль , объединяющий деятельность таможенных органов по контролю за валютными операциями, связанными с перемещением валютных ценностей и товаров через таможенную границу ТС.

Органы валютного контроля - это

Центральный банк Российской Федерации;

Правительство Российской Федерации;

Федеральная служба России по валютному и экспортному контролю

В комплексе услуг вэд паспорт сделки – это базовый документ валютного контроля. Паспорт сделки оформляется экспортером товаров – резидентом страны в банке. Паспорт сделки содержит сведения о внешнеэкономической сделке, необходимые для осуществления этого валютного контроля. Форма стандартизации данных – изложение их соответствующим образом и делает паспорт сделки ключевым документом в комплексе услуг по вэд в целом.

Как существенный в комплексе услуг по ВЭД документ, паспорт сделки определяет и успех внешнеэкономической деятельности компаний в неё включенных. Паспорт сделки должен отразить необходимость и наличие доверительного управления активами компаний. Поскольку по каждому заключенному экспортному валютному контракту оформляется один паспорт сделки, то экспортер представляет паспорт сделки в банк, в котором у него открыт транзитный валютный счет. Паспорт сделки является гарантом счёта, на который должна поступать валютная выручка, Через паспорт сделки оригинал или нотариально заверенная копия контракта предусматривает особенности и нюансы валютного контроля вэд.

Паспорт сделки помогает избежать сложности управления, если компании – участники вэд включают ряд открытых паевых фондов. Их инвестиции через паспорт сделки будут сочетаться с вкладами закрытых фондов недвижимости, и средств частных и институциональных инвесторов. Таким образом паспорт сделки станет документом валютного контроля вэд связанной с перемещением инвестиций через различного рода экономические зоны. Если необходимо добиться того, чтобы вэд компаний была успешной длительное время, паспорт сделки должен быть принят банком как контракт на расчетное обслуживание и выразить свое согласие письменно – через паспорт сделки.

Регулирование внешней торговли с помощью валютно-кредитных средств имеет сложную структуру, объединяющую совокупность элементов валютного рынка, отношений экспортеров и импортеров с банками, системы национального и межгосударственного валютного регулирования. В любом государстве соотношение используемых элементов и роль каждого из них различаются в зависимости от состояния внешней торговли, уровня конвертируемости национальной валюты, принципов внешних расчетов и кредитования, особенностей национального механизма государственного регулирования в целом, а также степени вовлеченности в международную валютно-финансовую сферу.

Цель валютного регулирования (краткосрочного и среднесрочного) – стимулирование хозяйственной активности различных субъектов ВЭД, борьба с инфляцией.

Элементы валютного регулирования:

валютный курс – соотношение национальной валюты (денежной единицы) к валюте другой страны. Его функция – обеспечение пропорциональности обмена валют, базой кᴏᴛᴏᴩой служит их покупательная сила по отношению к товарам внутри страны. Не стоит забывать, что валютный курс зависит от конвертируемости национальной валюты, т. е. возможности ϲʙᴏбодно и неограниченно обмениваться на другие иностранные валюты. Конвертируемость может быть полной (беспрепятственный обмен на любую иностранную валюту) или частичной, когда возможность обмена ограничивается некᴏᴛᴏᴩыми видами валют операциями международного платежного оборота. Стоит сказать - полная конвертируемость включает внутреннюю и внешнюю обратимость во всем ее объеме.

Внутренняя конвертируемость валюты не ограничивает обмена национальной валюты юридическими и физическими лицами данной страны на ϲʙᴏем внутреннем рынке.

Внешняя конвертируемость предоставляет возможность использовать заработанные в данной стране денежные средства юридическими и физическими лицами как на внутреннем рынке, так и за его пределами.

Котировка валют – установление курсов иностранных валют по отношению к национальной, осуществляемое государственными и крупными коммерческими банками прямым или косвенным методами;

девальвация – официальное снижение курса национальной валюты, с целью выравнивания внешнеэкономического баланса путем увеличения экспорта и сокращения импорта из-за повышающихся цен на ввозимую продукцию. У экспортеров побудут большие преимущества при обмене заработанной валюты на национальную, в росте объема экспортного производства; одновременно, в силу удорожания импорта товаров, сокращаются объемы второстепенных импортных поставок в страну. Вследствие девальвации может наступить более сильное внешнее обесценение национальной валюты по сравнению с внутренним, кᴏᴛᴏᴩое создает благоприятные условия для использования валютного демпинга – спекулятивных операций на внешнем рынке с целью получения прибыли за счет изменения валютного курса;

ревальвация – повышения официального курса национальной валюты по отношению к иностранным и сопровождающийся сдерживанием развития экспорта, его удорожанием с одновременным удешевлением импорта;

валютный контроль , включающий в себя: валютную интервенцию (манипуляции государственным банком валютными ресурсами и процентными ставками), кᴏᴛᴏᴩая реализуется в виде целевых операций по купле-продаже иностранной валюты центральными банками с целью ограничения (повышения, снижения, поддержания) курса национальной валюты; маневрирование банковскими процентными ставками , оказывающее влияние на перемещение ликвидных средств из одной страны в другую, а также способствующее изменению валютного курса; валютные ограничения, целью кᴏᴛᴏᴩых будет сокращение внешнего оборотного капитала.

Валютное регулирование в Российской Федерации осуществляется в соответствии с Федеральным законом № 173-ФЗ «О валютном регулировании и валютном контроле».

Цель валютного регулирования - с помощью комплекса мер по управлению внутренними валютными потоками и внешними платежами и переводами воздействовать на валютный рынок страны и ее экономику в целом.

Валютное регулирование заключается в установлении:

1) порядка совершения валютных операций на территории страны;

2) порядка ввоза и вывоза российской и иностранной валюты;

3) прав и обязанностей юридических и физических лиц в отношении владения, пользования и распоряжения валютными ценностями;

4) ответственности за нарушение валютного законодательства;

5) полномочий и функций органов и агентов валютного контроля.

Цель валютного контроля - определение соответствия проводимых валютных операций действующему законодательству, проверка обоснованности платежей в иностранной валюте.

Органами валютного контроля в РФ являются Банк России и Правительство РФ. Агентами валютного контроля являются уполномоченные банки. Уполномоченные банки - кредитные организации, имеющие право на основании лицензий Банка России осуществлять банковские операции со средствами в иностранной валюте, а также действующие на территории РФ в соответствии с лицензиями Банка России филиалы иностранных кредитных организаций.

Субъектами валютных отношений и валютного контроля являются резиденты и нерезиденты.

Резиденты:

1) физические лица, являющиеся гражданами РФ, за исключением граждан РФ, признаваемых постоянно проживающими в иностранном государстве в соответствии с законодательством этого государства;

2) постоянно проживающие в РФ на основании вида на жительство иностранные граждане и лица без гражданства;

3) юридические лица, созданные в соответствии с законодательством РФ;

4) находящиеся за пределами РФ филиалы, представительства и иные подразделения резидентов;

5) дипломатические представительства, консульские учреждения РФ и иные официальные представительства РФ, находящиеся за пределами территории РФ;

6) РФ, субъекты РФ, муниципальные образования.

Нерезиденты:

1) физические лица, не являющиеся резидентами;

2) юридические лица, созданные в соответствии с законодательством иностранных государств и находящиеся за пределами территории РФ;

3) организации, не являющиеся юридическими лицами, созданные в соответствии с законодательством иностранных государств и находящиеся за пределами территории РФ;

4) аккредитованные в РФ дипломатические представительства, консульские учреждения иностранных государств;

5) межгосударственные и межправительственные организации, их филиалы и представительства в РФ;

6) находящиеся на территории РФ филиалы, постоянные представительства и другие обособленные подразделения нерезидентов;

7) иные лица.

В федеральном законе «О валютном регулировании и валютном контроле» определены основные понятия ВЭД:

ВАЛЮТА РФ:

а) денежные знаки в виде банкнот и монеты Банка России, находящиеся в обращении в качестве законного средства наличного платежа на территории РФ, а также изымаемые либо изъятые из обращения, но подлежащие обмену указанные денежные знаки;

б) средства на банковских счетах и банковских вкладах.

ИНОСТРАННАЯ ВАЛЮТА:

а) денежные знаки в виде банкнот, казначейских билетов, монеты, находящиеся в обращении и являющиеся законным средством наличного платежа на территории соответствующего иностранного государства (группы иностранных государств), а также изымаемые либо изъятые из обращения, но подлежащие обмену указанные денежные знаки;

б) средства на банковских счетах и в банковских вкладах в денежных единицах иностранных государств и международных денежных или расчетных единицах.

ВНУТРЕННИЕ ЦЕННЫЕ БУМАГИ:

а) эмиссионные ценные бумаги, стоимость которых указана в валюте РФ и выпуск которых зарегистрирован в РФ;

б) иные ценные бумаги, удостоверяющие право на получение валюты РФ, выпущенные на территории РФ.

ВНЕШНИЕ ЦЕННЫЕ БУМАГИ - ценные бумаги, в том числе в бездокументарной форме, не относящиеся к внутренним ценным бумагам.

ВАЛЮТНЫЕ ЦЕННОСТИ:

а) иностранная валюта;

б) внешние ценные бумаги.

Также в Законе о валютном регулировании и валютном контроле раскрывается понятие валютных операций, которые подлежат валютному контролю.

ВАЛЮТНЫЕ ОПЕРАЦИИ:

В связи с либерализацией внешнеэкономической деятельности в Российской Федерации сегодня отменено большинство ограничений по осуществлению валютных операций. В частности осуществляются свободно следующие валютные операции:

Валютные операции со средствами, зачисленными на счета, открытые резидентами в банках РФ и за пределами территории РФ;

Перевод на свои счета, открытые в банках за пределами территории РФ, средств со своих счетов, открытых в банках за пределами территории РФ;

Зачисление сумм кредитов и займов в иностранной валюте, полученных по кредитным договорам с организациями-нерезидентами;

Ввоз в РФ иностранной валюты и (или) валюты РФ, а также дорожных чеков, внешних и (или) внутренних ценных бумаг в документарной форме;

Иные внешнеторговые операции между резидентами и нерезидентами.

Специальным образом регулируютсю валютные операции физических лиц.

Базовым документом для валютного контроля при экспорте, импорте или внешнеторговой бартерной сделке является паспорт сделки, который оформляется резидентом в уполномоченном банке по каждому контракту и содержит основные сведения о внешнеэкономической сделке. Правила оформления паспорта сделки установлены инструкцией Банка России от 15 июня 2004 г. № 117-И «О порядке представления резидентами и нерезидентами уполномоченным банкам документов и информации при осуществлении валютных операций». Один экземпляр паспорта сделки возвращается резиденту, второй - служит основанием для формирования уполномоченным банком досье по каждому паспорту сделки. После оформления паспорта сделки резидент производит оформление в таможенных органах, прилагая его копию к грузовой таможенной декларации.

Похожие статьи