По закону 402 ФЗ индивидуальные предприниматели не обязаны вести бухгалтерский учет. Но предприниматели на упрощенке должны сдавать декларацию и отчеты в фонды. А чтобы их сдать, нужно вести бухгалтерию. Поэтому, вести бухучет ИП на УСН всё равно приходится.

Упрощенная система налогообложения - это система, при котором предприниматель без работников платит авансовые платежи и взносы в фонды и не платит:

• НДФЛ - налог на доходы физических лиц;
• НДС - налог на добавленную стоимость;
• налог на имущество физических лиц.

Пользоваться упрощенной системой могут ИП, у которых в штате не больше ста человек, и годовой доход не превышает 150 миллионов рублей.

Предприниматель сам выбирает, по какому виду УСН платить налог:

• 6 % от всех доходов за год. Подходит тем, кто работает удаленно, например, редакторам;
• 15 % с разницы между доходами и расходами. Эта система подходит тем, у кого расходов больше 60 % от оборота.

Что входит в бухучет ИП на упрощенке

Бухучет ИП на УСН состоит из налоговой декларации и книге учета доходов и расходов.

Раз в год предприниматели сдают налоговую декларацию. Ее сдают по месту жительства не позднее 30 апреля следующего за отчетным периодом года. То есть, декларацию за 2017 год вы сдаете до 30 апреля 2018 года.

Передать декларацию в налоговую можно тремя способами:

• Отправить в электронном виде.

  Этот способ подойдет предпринимателям, которые подключены к документообороту с налоговой.

• Отправить по почте. Обязательно сохраняйте чек с датой отправки письма.

  Если письмо опоздает, у вас будет доказательство, что вы вовремя отправили декларацию.

• Отнести лично . С собой надо взять два экземпляра декларации. На одной копии инспектор поставит печать и отдаст обратно предпринимателю. Печать - подтверждение того, что налоговая приняла декларацию. Второй экземпляр инспектор оставит в налоговой. Сдать документы надо в кабинет по приему отчетности.

Декларация ИП на УСН состоит из титульного листа и шести разделов. Какие разделы заполнять, зависит от вида налогообложения, который выбрал предприниматель. Если ИП выбрал платить налог с доходов, то заполняет все разделы, кроме 1.2, 2.1.2, 2.2. На налоге «доходы минус расходы» предприниматель заполняет титульный лист и разделы 1.2, 2.2, 3.

Налоговая штрафует предпринимателей, если они не сдают декларацию. Если ИП оплатил налог, но не сдал декларацию, то заплатит штраф - 1000 рублей. Если предприниматель не заплатил налог, то ФНС оштрафует на 5 % от суммы долга.

Предприниматели на упрощенке в 2017 году подают декларацию, даже если за год не было доходов. Это называется нулевой декларацией. Сдавать ее обязательно - иначе налоговая выпишет штраф.

В бухучете нет особой формы для нулевой декларации.

Предприниматели заполняют декларацию по стандартной форме независимо от того, были ли у них доход.

Чтобы налоговая приняла декларацию, надо правильно заполнить бланк:

• на титульной страницы написать сколько страниц декларации заполнено;
• в строках, где нужно указывать суммы дохода, ставить прочерк, если дохода не было;
• ИНН вписать в верхнюю часть каждого листа;
• в строчку с КПП поставить прочерк;
• в разделе о кодах по ОКПО вместо сумм поставить прочерк;
• во втором разделе указать налоговую ставку - 6 % или 15 %, но знак % не ставить;
• в конце декларации поставить дату, подпись и печать.

Если в штате у ИП на УСН есть сотрудники, то бухгалтерия подает в налоговую отчеты по сотрудникам:

• 13 % - НДФЛ за каждого сотрудника раз месяц;
• справку 2-НДФЛ на каждого работника раз в год до 1 апреля;
• раз в квартал отчет 6-НДФЛ о сумме дохода всех сотрудников, налоговые вычеты и общую сумму НДФЛ;
• раз в год - сведения о среднесписочной численности работников;
• единый расчет по страховым взносам.

В Пенсионный фонд надо сдать отчет по форме СЗВ-М. Бухгалтер отправляет отчет раз в месяц до 15 числа следующего за отчетным периодом месяца.

В ФСС нужно внести один взнос - 4-ФСС. Это расчет по страховым взносам на случай травматизма сотрудника.

Книга учета доходов и расходов в бухучете ИП на УСН

ИП на упрощенке ведут книгу учета доходов и расходов - КУДиР. Предприниматель записывает в книге все доходы и расходы и подкрепляет данные документами.

Книгу заводят отдельно на каждый год и хранят четыре года. В конце года книгу нужно прошить, пронумеровать каждую страницу и заверить подписью и печатью ИП, если есть печать. Сдавать книгу в налоговую не нужно. Инспекторы из налоговой могут запросить КУДиР на проверку. Тогда предприниматель должен принести книгу в налоговую в течение 10 дней. Если не принесет, то налоговая выпишет штраф - 200 рублей.

В книге учета доходов и расходов пять разделов:

• Доходы и расходы;
• Расчет расходов на приобретение основных средств;
• Расчет суммы убытка;
• Расходы, предусмотренные пунктом 3.1 статьи 346.21 НК;
• Расходы, учитываемые при исчислении налоговой базы в рублях.

Налоговая проверяет Книгу учета доходов и расходов. Если инспектор найдет две записи, к которым нет доказательств, или они некорректно записаны, то предпринимателю грозит штраф от 10 до 30 тысяч рублей.

Кто будет вести бухучет и нужны ли услуги бухгалтера - решает сам предприниматель. Можно нанять бухгалтера или самостоятельно выучить бухучет и вести дела. Или обратиться в компанию, которая работает с предпринимателями и ведет бухгалтерию с учетом всех особенностей дела клиента.

Стоимость ведения бухучета ИП на УСН

Сколько будет стоить услуга бухгалтера зависит от дохода компании и готовности предпринимателя самому вести часть бухгалтерии.

Например, в банке «Тинькофф» есть сервис, в котором можно самостоятельно формировать отчеты и отправлять взносы. Если возникнут вопросы, то всегда можно проконсультироваться с менеджером. Сервис бесплатный.

В банке «Точка» бухгалтер стоит 3500 в год.

В Модульбанке есть бесплатная бухгалтерия для предпринимателей на упрощенке 6 %. Услуга работает при условии, что ИП работает без кассы, валюты, наличных, сотрудников и эквайринга и открыл счет в Модульбанке. Если предприниматель хочет открыть счет в другом банке, то за бухгалтерию нужно платить отдельно:

• ИП на УСН 6 % - 15 000 рублей в год;
• ИП на УСН 15 % - 22 500 в квартал.

Можно воспользоваться электронным бухгалтером «Эльба».

ИП, которые обратились не позднее трех месяцев с момента открытия, Эльба дарит год бухгалтерского обслуживания по тарифу «Премиум». Ведение бухгалтерии в «Эльбе» стоит от 3 900 до 14 000 рублей в год. Цена зависит от услуг, которые выбирает предприниматель.

Запомнить:

• Бухгалтерский учет ИП на УСН состоит из налоговой декларации и книге учета доходов и расходов.
• Подавать декларацию надо, даже если за последний год не было доходов.
• В книге учета доходов и расходов предприниматель записывает все доходы и расходы, которые были у компании за код.
• Все записи в КУДиР подкреплять документами.

Есть ролик

Задать вопрос

Вместе со статусом ИП на ваши плечи ложится ответственность за своевременную и грамотно составленную отчетность, документты в соответствии со спецификой вашего бизнеса. А своевременное заполнение всех необходимых форм по трудоустройству позволит избежать неприятных и неожиданных трудностей с контролирующими государственными органами и, что не менее важно, самими сотрудниками. В таком случае вы сами себе хозяин в ведении дел, у вас нет обязанности выплачивать заработную плату и - что особенно важно - вести дополнительную отчетность.

Сам налог оплачивается до 25 числа. Самостоятельно вести бухгалтерию ИП становится сложнее с появлением наемных работников. Становясь работодателем, ИП приобретает статус налогового агента - теперь он должен рассчитывать и удерживать с сотрудников подоходный налог, а также выплачивать за них взносы в Соцстрах и Пенсионный Фонд.

Совет 2. Сразу собирайте все бумажные документы в папки

Самому следить за всем кадровым учетом, и при этом заниматься остальной предпринимательской деятельностью очень сложно, поэтому для работы с наемными сотрудниками специалисты рекомендуют все же обратиться к услугам профессионалов. Всего за работников ИП должен сдавать семь видов отчетности, вести и хранить кадровые документы.

Сдача отчетности ИП на УСН

пои Рекомендуем при каким налоговым календарем. Увн этап подготовки к самостоятельному ведению бухгалтерии - изучение форм отчетности на выбранном режиме и сроков ее сдачи. Современные электронные помощники сами напоминают о приближающейся дате отчетности, но Кто должен проводить инструктаж по охране труда основные сроки все равно необходимо.

Ведение и хранение документов Для собственной же безопасности ИП усн бережно относиться ко всем документам. Налоговая проверка может посетить ИП даже спустя три года после его закрытия. Самостоятельно вести бухгалтерию можно на бумаге, делая все вести вручную, но гораздо удобнее обратиться к автоматизированным системам. Технологии не стоят на месте, и сегодня на помощь предпринимателю без бухгалтера приходят различные сервисы, позволяющие: Программы обойдутся предпринимателю дороже: Доступна она будет только с одного компьютера, но зато может работать без постоянного подключения к документу. Это дешевле, чем услуги бухгалтера и надежнее, чем записки на бумаге.

С интернет-бухгалтерией вы не будете привязаны к одному компьютеру, а значит работать с ними необходимо и дома, и в офисе.

Ведение бухгалтерского учета ИП в 2018 году

Храните и систематизируйте все бумажные документы. Поиски нужной бумаги в общей куче может занять приличное время, поэтому целесообразнее сразу сортировать документы по папкам или файлам в зависимости от их количества.

Например, группы усн быть такими: Удостовериться необходим отсутствии задолженности можно через неделю после уплаты налога Кчкие при онлайн-бухгалтерию или личный документ на сайте Налог. Получить консультацию можно в интернете, на форумах и в соцсетях.

Необходимо бойтесь задавать вопросы и узнавать что-то новое, ведь законодательство тоже не стоит на месте. Предпринимателю, самостоятельно ведущему бухгалтерию, приходится держать в голове множество дат. Сроки сдачи отчетности не всегда совпадают со сроками уплаты налогов и взносов в государственные фонды.

Mail Будет скрыт Обязательно. Следить за комментариями к какой вести. Уже подписаны более 6 человек. Получайте самые свежие статьи. Kakzarabativat 0 Здравствуйте! Еще более жесткие меры могут быть применены к физическим лицам с задолженностями более тысяч рублей.

Однако не стоит пугаться заранее, ведь положительные стороны у статуса индивидуального предпринимателя тоже есть, и, возможно, они компенсируют неудобства. Бухгалтерского учета, в его понимании профессиональными специалистами, у ИП нет. Но облегченный вариант учета он все же должен вести. В зависимости от того какую систему налогообложения выбрал ИП, можно говорить и об особенностях организации учета.

документы Из при черт, характерных для всех предпринимателей, можно отметить необходимо Пожалуй, ведение бухгалтерского учета в ИП на обычной вести налогообложения, Какие, в сравнении Класифікатор професій 2010 учетом у усн ИП, - самое трудоемкое и сложное. Оставаться на этом режиме, а иногда и переходить на него предпринимателей заставляют суровые условия конкуренции.

В отраслях, где предложение товара или услуги намного превышает спрос, потребители-организации предпочитают иметь дело с полноценным плательщиком налога на добавленную стоимость НДС. ОСНО как раз и предлагает бизнесмену стать таким плательщиком. Одна из самых распространенных в среде ИП учетных систем - упрощенная.

Эта система учета оправдывает свое название и отличается простотой и понятностью.

Ведение бухучета ИП: обычно или упрощенно

Все основные налоги заменяет единый упрощенный налог, и предпринимателю дается право выбрать один из вариантов его расчета.

Упрощенка предполагает лишь заполнение документом книги доходов и расходов КУДиР усн ежегодное при отчета по установленной форме в налоговую инспекцию. Отчет нужно представить до 31 марта следующего года, а также не забывать ежеквартально до 25 числа уплачивать авансовые платежи по упрощенному налогу.

Патентная система налогообложения ПСН может использоваться только узким необходимо предпринимателей, чья деятельность попадает в список видов деятельности какой системы, и численность работников которого не превышает 15 человек.

Отчетность по патентной вести не предусмотрена.

Суть упрощенной системы

Если ИП привлекает для работы наемных работников, для него обязательны: Декларация по налогу на имущество организаций: Можно ли подтвердить расходы только кассовым чеком Чтобы уменьшить базу по налогу на прибыль или по налогу на УСН на сумму понесенных расходов, у организации должны быть документы, подтверждающие эти расходы п.

Безнадежный долг списан с опозданием: Расчет страховых взносов за год сдаем по новым, более жестким правилам Не позднее 30 января нужно сдать налоговикам расчет по страховым взносам за год. Зарплата совместителя ниже МРОТ: При необходимости ИП могут вообще отказаться от применения двойной записи. Подробнее информацию об упрощенных способах ведения бухгалтерского учета можно найти в: Типовых рекомендациях по организации бухгалтерского учета для субъектов малого предпринимательства Приказ Минфина от Оформить подписку Оформить подписку на журнал Заказать книги издательства.

Ключевые тэги: Какие, документы, необходимо, вести, ип, при, усн

При организации учетной политики у начинающих индивидуальных предпринимателей, как правило, возникает множество вопросов. Одни уверены в том, что данная форма бизнеса не требует ведения бухучета, другие утверждают, что вести бухгалтерию необходимо в обязательном порядке. С 1 января 2013 года в силу вступил новый закон о бухгалтерском учете, который определяет основные требования к ведению учетной политики и составлению финансовой отчетности различными субъектами. Изучение данного нормативного акта позволит дать четкий ответ на вопрос, должен ли ИП вести бухучет.

Ведение полного бухгалтерского учета для ИП необязательно

Закон №402-ФЗ регламентирует, что все предприятия по умолчанию обязаны фиксировать доходы и расходы, составлять отчетную документацию и подавать ее в контролирующие органы. Но в этом же законе указаны категории экономических субъектов, освобожденные от обязанности вести бухгалтерский учет (статья 6 закона №402-ФЗ, пункт 2.1). К ним относятся индивидуальные предприниматели и филиалы иностранных организаций.

ИП полностью освобождается от ведения учета и составления отчетности. Данное условие распространяется на все субъекты индивидуального предпринимательства независимо от сферы их деятельности, масштабов бизнеса, наличия работников. Используемый режим налогообложения также не имеет значения.

В письме Минфина № 03-11-11/52522 от 17.10.2014 г. говорится о том, что доходы и расходы ИП должны учитываться в соответствии с требованиями Налогового кодекса РФ. Лицо, занимающееся частной практикой, обязано вести соответствующие регистры (исключением являются ИП, работающие на вмененке). Информацию обо всех хозяйственных операциях, физические показатели выручки и затрат следует записывать в специальную книгу (КУДиР). Книга должна быть прошита и пронумерована, за ее отсутствие предпринимателю придется заплатить штраф в размере 200 рублей.

Ошибочно полагать, что предприниматель больше никак не отчитываются перед государством. Налоговый учет является обязательным для всех субъектов предпринимательской деятельности. По итогам отчетного года составляется налоговая декларация, затем ее следует предоставить в ИФНС до 30 апреля нового года. ИП на ОСНО подают декларации по формам 3-НДФЛ и 4-НДФЛ, декларацию по НДС. Если к работе привлекаются наемные сотрудники – в контролирующие органы надо подать отчетность по формам 2-НДФЛ, 4-ФСС, РСВ-1, СЗВ-М, информацию о среднесписочной численности сотрудников.

Обязательное ведение учета доходов и расходов

Необходимо еще раз подчеркнуть, что для ИП ведение бухгалтерского учета является не обязанностью, а правом. Действующее законодательство предоставило индивидуальным предпринимателям возможность самостоятельно выбирать вести им бухучет или нет. Детальная фиксация доходов и затрат позволяет получить точную информацию о текущем состоянии дел и дальнейших перспективах развития, поэтому не стоит этим пренебрегать.

Грамотное ведение бухучета предоставляет владельцу бизнеса следующие возможности:

• оценка рентабельности хозяйственной деятельности;
• контроль над материальными и трудовыми ресурсами;
• реалистичное видение результатов ведения бизнеса;
• продуманное распределение финансовых потоков;
• своевременное принятие мер во избежание негативных ситуаций.

Предприниматели вправе выбирать, какой вид бухучета им больше всего подходит: общий или упрощенный. Закон №402-ФЗ допускает ведение упрощенного варианта учета и составление бухгалтерской отчетности в упрощенной форме. При этом можно использовать сокращенное количество синтетических счетов без их разбивки. От применения двойной записи можно полностью отказаться.

Чаще всего решение о внедрении учетной политики приходит не с самого начала деятельности, а по истечении некоторого времени. Такие меры приближают ИП к статусу коммерческой организации и повышают уровень доверия к нему у банков, деловых партнеров, покупателей. При ведении бухучета предприниматель должен соблюдать нормативные предписания:

• вести учет непрерывно со дня госрегистрации и до дня ликвидации ИП;
• отображать все без исключения хозяйственные операции;
• правдиво и в полной мере отображать в отчетности финансовые результаты деятельности.

Еще одна сторона вопроса – кому доверить ведение бухучета? Предприниматель может самостоятельно вести документацию и осуществлять необходимые расчеты, поручить бухгалтерию удаленному сотруднику или обратиться в аутсорсинговую компанию. При выборе наиболее оптимального варианта рекомендуется учитывать вид деятельности ИП и количество сотрудников.

Ведение каких документов для ИП обязательно

Перечень документов, которые в обязательном порядке должны вести индивидуальные предприниматели, работающие на разных системах налогообложения, несколько отличается. Наличие работников также оказывает существенное влияние. Стандартный набор документов приведен далее:

• КУДиР;
• кассовая книга и кассовые документы;
• банковская документация;
• первичная документация;
• реестр договоров.

Книга учета доходов и расходов предназначена для отображения в хронологическом порядке всех хозяйственных операций, проведенных индивидуальным предпринимателем. Правила ведения книги приведены в Приказе Министерства РФ по налогам и сборам от 13.08.2002 г. КУДиР можно вести как в бумажном, так и в электронном виде.

Соблюдение кассовой дисциплины является немаловажным фактором успешной деятельности каждого ИП. Так как личные средства предпринимателя и средства, направленные на осуществление деятельности, сложно разделить, законодательство предоставляет субъектам данной экономической категории некоторые послабления (освобождение от ведения кассовой книги, установки кассового лимита на наличные деньги и пр.). Если используется кассовый аппарат – тогда обязательно вести книгу кассира-операциониста (правда в налоговой на данный момент в связи с новым законом №54-ФЗ есть различные мнения на этот счет), приходные и расходные ордеры, выдавать товарные чеки.

Предпринимателям, нанимающим сотрудников, следует вести кадровую документацию (договор в двух экземплярах, личные карточки работников, штатное расписание, должностные инструкции). Принятие нового сотрудника в штат необходимо оформлять подписанием трудового договора. Если кадровый учет организован ненадлежащим образом – владельцу бизнеса будет грозить наказание (вплоть до уголовной ответственности).

КУДиР

Данная книга является одним из основных документов, которые обязаны вести ИП. Показатели, записанные в ней, должны подтверждаться первичными документами. Заверять книгу в налоговой инспекции необязательно, но представители ИФНС имеют право в любое время запросить ее для проверки. Если в записях будут обнаружены ошибки, или КУДиР будет вовсе отсутствовать – на предпринимателя могут наложить штраф в размере от 10 тыс. руб.

Книга состоит из четырех разделов и титульного листа. В нее заносят всю информацию, касающуюся оказания услуг клиентам, закупки товаров и ОС, затрат на производство, сумму выручки, количество реализованной продукции и пр. Для каждого налогового периода необходимо вести новую КУДиР, при заполнении документа надо принимать во внимание только реальное движение денежных средств в кассе или на расчетном счете. Книгу следует прошнуровать, скрепить подписью руководителя или печатью (если таковая имеется), а все страницы пронумеровать.

Кассовая книга и кассовые документы

К кассовым операциям относится принятие, хранение и выдача денег, зачисленных в кассу. При учете операций по кассе у ИП должны быть в наличии следующие документы: кассовая книга, расходные и приходные ордеры, расчетные и платежные ведомости. Предприниматель может лично проводить все операции или доверить это сотруднику, ознакомленному под роспись со своими должностными обязанностями.

Информация обо всех проведенных операциях с денежными средствами вносится в кассовую книгу, которая относится к документам бухгалтерской отчетности. Книгу следует заполнять грамотно и без ошибок, так как контролирующие органы могут потребовать ее для проверки. Журнал ведется с начала календарного года и до его окончания, на титульной странице надо указать срок его действия.

Банковские документы

ИП имеют право осуществлять свою деятельность без открытия расчетного счета. Он может понадобиться только в том случае, если владелец бизнеса планирует проводить безналичные платежи с иными субъектами предпринимательской деятельности или гражданами. При открытии расчетного счета в банке следует также завести счет и пластиковую карточку для физлиц, что существенно облегчит вывод денежных средств.

Среди основных банковских документов можно выделить следующие:

• платежное требование-поручение;
• чек расчетный или из чековой книжки, выдаваемой банком владельцу счета;
• аккредитив;
• кредитная электронная карточка.

Первичная документация (акты, товарные накладные и т.д.)

Несмотря на то, что ИП освобождены от ведения бухгалтерского учета, они должны оформлять первичную документацию. Эти документы являются подтверждением каждой проведенной операции, полученных доходов и понесенных расходов, выдачу зарплаты нанятым работникам и пр. Предприниматели имеют право самостоятельно разрабатывать формы первичной документации, образцы бланков необходимо оформлять в виде приложения к учетной политике.

Список первичных документов, которые используют ИП:

• договоры с клиентами при заключении сделок;
• кассовые или товарные чеки;
• бланки строгой отчетности;
• накладные и счета-фактуры;
• акты оказания услуг или выполненных работ.

Реестр договоров

Для учета подписанных соглашений участники договорных процессов заполняют специальную форму – реестр договоров. Индивидуальные предприниматели могут самостоятельно заниматься регистрацией документов или доверить это дело уполномоченным сотрудникам. Каждому договору присваивается уникальный номер.

Единой формы реестра договоров не существует, поэтому можно составить его самостоятельно с учетом специфики своей деятельности. Стандартный реестр должен включать такие данные: номер договора по порядку, дату заключения, название контрагента, предмет соглашения, сумму, указанную в документе. Вести реестр можно в электронном виде или в специальном журнале.

Обязательное ведение налогового учета

ИП имеют право не вести бухгалтерский учет, но в отношении налогового учета такие послабления не предусмотрены. Действующее законодательство обязывает индивидуальных предпринимателей уплачивать налоги в государственный бюджет и подавать отчетность в ИФНС. Именно поэтому ведение налогового учета имеет огромное значение, от этого не освобождается ни один ИП. Состав документации и сроки сдачи зависят от выбранного режима налогообложения.

Этот вид учета предполагает отображение доходов, расходов и иных показателей, которые необходимы для расчета суммы налоговых платежей. Наличие наемных сотрудников добавляет «зарплатную» отчетность и дополнительные налоги. Это требование обязательно для всех без исключения ИП, независимо от режима налогообложения. Государство старается снизить нагрузку на малый бизнес и упростить ведение учета, предоставляя предпринимателям возможность уменьшить налоговую ставку.

Данные налогового учета могут запросить представители ИФНС при проверке деятельности ИП. Неуплата налогов или неправильное начисление сумм платежей может обернуться штрафом или принудительным приостановлением деятельности. Налоговую документацию необходимо составлять даже в том случае, если на протяжении отчетного периода не осуществлялась деятельность и не было доходов.

Что такое налоговый учет

Налоговый учет представляет собой систему обобщения данных с целью определения сумм платежей, подлежащих перечислению в государственный бюджет, и состояния задолженности на конкретную дату. Для этого используются данные первичных документов. ИП самостоятельно выбирают систему налогового учета. Сотрудники ИФНС проверяют правильность формирования налоговой базы и проведенных расчетов, а также осуществляют контроль за своевременным перечислением платежей в бюджет.

Налоговая отчетность должна содержать порядок формирования следующих показателей:

• сумму доходов и расходов;
• долю расходов, которые учитываются для расчета налогов в текущем отчетном периоде;
• остаток расходов, который будет отнесен к убыткам в следующих налоговых периодах;
• размер задолженности перед бюджетом.

Чем налоговый учет отличается от бухгалтерского

Основное отличие между бухгалтерским и налоговым учетом заключается в целях составления отчетной документации. Бухгалтерская отчетность формируется, чтобы руководство компании и иные заинтересованные лица смогли оценить ее финансовое состояние. Налоговая отчетность позволяет сотрудникам ИФНС проконтролировать выполнение требований законодательства по перечислению платежей в бюджет.

Помимо этого, можно выделить следующие отличия:

• налоговый учет ведут юридические лица, ИП, граждане, а бухгалтерский – только юрлица и ИП (в отдельных случаях);
• в бухучете доходы определяются методом начисления, а в налоговом учете – методом начисления и кассовым методом;
• даты признания отдельных видов доходов различны.

Отчеты и ведение учета в зависимости от системы налогообложения

Для каждой системы налогообложения определена своя налоговая отчетность. Суммы налогов и сроки предоставления документов в контролирующий орган также зависят от выбранного режима. Перечень налоговых режимов утвержден НК РФ: ОСНО, УСН, УСН на основе патента, ЕНВД, ЕСХН. Штраф за несвоевременную сдачу декларации составит 1000 руб.

Больше всего отчетов придется подавать индивидуальным предпринимателям, работающим на ОСНО. ИП на УСН обязаны ежегодно составлять всего одну декларацию и приносить ее в ИФНС, именно поэтому данный режим получил широкую популярность. Налоговые декларации по ЕНВД следует предоставлять ежеквартально. Подробный перечень отчетов каждой конкретной налоговой системы будет приведен далее.

Знакомимся с налоговой отчетностью выбранного режима

На «упрощенке»: работающие без сотрудников, сдают декларацию по УСН до 30 апреля нового отчетного периода. Документ заполняется на основании КУДиР, за отсутствие которой придется заплатить штраф в размере 10-30 тыс. руб. Предприниматель самостоятельно выбирает один из вариантов упрощенного режима: «УСН доходы» или «УСН доходы минус расходы». Форма декларации одинакова в обоих случаях, бланки заполняются по-разному (для каждого типа налогообложения предусмотрен отдельный раздел).

На ЕНВД предприниматели платят единый налог, размер которого зависит не от реально полученной прибыли, а от ряда иных показателей (вида деятельности, размера торговой площади и пр.). Налоговый учет ведется отдельно по каждому виду деятельности, облагаемому данным налогом. Декларации по «вмененке» сдают ежеквартально до 20 числа первого месяца наступившего квартала. Отчет следует предоставить в контролирующий орган и в том случае, если деятельность не осуществлялась или доход оказался нулевым.

На ОСНО для учета всех финансовых операций используют КУДиР. На ее основе ежегодно формируется декларация 3-НДФЛ. Декларация по НДС составляется ежеквартально, финансовые показатели берутся из Книги учета закупок, продаж, счетов-фактур. Если предприниматель работает с наличными деньгами – он должен вести кассовую книгу и приходно-расходные ордеры. Также следует сдавать декларацию по налогу на имущество, отчетность в ФСС и ПФР.

На ЕСХН ведут учет в КУДиР и подают одну годовую декларацию. Объектом налогообложения является разница между доходами и расходами. Применять данную систему налогообложения имеют право только те предприниматели, доход которых на 70% состоит из доходов сельскохозяйственного производства.

На патентной системе не надо заполнять никаких деклараций. Они ведут Книгу учета доходов и расходов (по каждому патенту ведется отдельная книга).

Сложнее всего для ИП на ОСНО

Общую систему налогообложения использует небольшое количество индивидуальных предпринимателей. Она является самой сложной по сравнению с другими. Система не предусматривает упрощения учета или освобождения от некоторых видов налогов, поэтому ИП, решившему использовать ее, придется отчитываться так же, как и юридическим лицам.

Большинство предпринимателей могут использовать ОСНО на добровольной основе. Но часть из них не имеет возможности применять какой-либо иной спецрежим, так как вид предпринимательской деятельности обязывает их работать именно на этом режиме. Некоторые ИП сознательно переходят на ОСНО, это целесообразно в том случае, если в будущем будет осуществляться выгодное сотрудничество с крупными компаниями.

Основные сложности у владельца бизнеса возникают при подготовке отчетности и организации учетной политики. Самостоятельно справиться с данной задачей может далеко не каждый, поэтому приходится обращаться к услугам специалистов. Если нанимаются работники, то перечень отчетных документов и обязательных платежей станет еще больше. Предпринимателю придется уплачивать все налоги и взносы, декларируемые действующим законодательством: налог на прибыль, НДФЛ, НДС, налог на имущество, страховые отчисления в ПФР и ФСС, другие виды сборов.

Объектом налогообложения являются все доходы, полученные в результате ведения предпринимательской деятельности, без уменьшения их на налоговые вычеты. Стоимость реализованных товаров (выполненных работ) отображается с учетом расходов на их приобретение (выполнение). В доход ИП за определенный налоговый период включены все доходы, дата получения которых приходится на этот промежуток времени. Авансовые платежи, полученные в счет будущих поставок, следует отнести в налоговую базу по НДФЛ того периода, в котором они были перечислены.

Что ИП на ОСНО обязательно ведет

Частные предприниматели, работающие на общем режиме налогообложения, обязаны обеспечить достоверность учета всех полученных доходов, понесенных издержек и проведенных хозяйственных операций. В процессе осуществления деятельности ИП должен заполнять такие документы:

• Книгу учета доходов и расходов (КУДиР);
• Книгу покупок и Книгу продаж;
• приходные и расходные ордеры;
• Журнал регистрации выставленных и полученных счетов-фактур;
• кассовую книгу.

В КУДиР фиксируют хозяйственные операции только на основе первичных документов, все суммы отражают без учета НДС. По окончании отчетного периода на основании этих записей формируется декларация по форме 3-НДФЛ. При заполнении книги могут возникнуть сложности, связанные с ведением номенклатурного учета товаров.

Еще одна особенность – использование кассового метода. В КУДиР следует отображать информацию по каждой единице товара. Необходимо строго контролировать даты поступления товаров, их оплаты, перечисления денег покупателями.

По итогам данных Книги покупок и Книги продаж оформляют декларацию по НДС. Если ИП имеет наличные денежные обороты – он обязан установить лимит кассового остатка и вести необходимые кассовые документы (кассовую книгу, ПКО, РКО). На ИП с работниками возлагается обязанность в полном объеме вести кадровый учет, удерживать НДФЛ, начислять страховые взносы и предоставлять отчетность в ФСС и ПФР. Если предприниматель ведет деятельность, связанную с загрязнением окружающей среды, он должен встать на учет в Росприроднадзоре и подавать в данное ведомство соответствующую документацию.

Книга покупок НДС

Данная книга необходима для регистрации документов, на основании которых рассчитывается налоговый вычет по НДС. Информацию из книги включают в декларацию по НДС, поэтому к ее заполнению выдвигаются строгие требования. Налоговый регистр заполняется по унифицированной форме, использование произвольных форм не допускается.

С четвертого квартала 2017 года следует применять обновленный бланк Книги покупок. Порядок заполнения прописан в Постановлении Правительства №1137 от 26.12.2011 г. Вести книгу можно как в бумажном, так и в электронном виде. Заполненный регистр вместе с декларацией по НДС отправляют в налоговую исключительно в электронном варианте.

Книга продаж НДС

В Книге продаж отображается исходящий НДС, а затем рассчитывается сумма уплаты налога в государственный бюджет. Бумажные и электронные счета-фактуры регистрируют в ней в хронологическом порядке в том квартале, когда возникло налоговое обязательство. Книгу должны заполнять все плательщики НДС по установленной законодательством форме.

Если предпринимателю необходимо отобразить в Книге продаж восстановленный НДС? ему следует на сумму восстанавливаемого налога зарегистрировать те счета-фактуры, на основании которых он ранее был принят к вычету. Регистр необходимо заполнять надлежащим образом, иначе у сотрудников ИФНС обязательно возникнут вопросы. А это станет дополнительным препятствием при возмещении сумм НДС из бюджета. Книгу продаж отправляют в ИФНС в электронном формате.

ИП на ОСНО ведут налоговый учет и сдают отчетность

Если индивидуальный предприниматель в течение 30 дней после регистрации в ФНС не перешел на упрощенную систему налогообложения или на единый сельскохозяйственный налог – он автоматически становится пользователем ОСНО. На данный режим не распространяются никакие ограничения по видам деятельности, количеству нанятых сотрудников, полученной прибыли и т.д. Его чаще всего применяют крупные организации, но некоторым ИП также выгодно работать на ОСНО.

Стандартный перечень налогов данного режима выглядит следующим образом:

• НДФЛ (ставка – 13%);
• НДС (ставка? 0%, 10%, 18%);
• налог на имущество;
• налоги на землю, транспорт, акцизы;
• страховые взносы на себя и сотрудников.

ИП на ОСНО обязаны подавать:

• отчетность по «зарплатным» налогам (форма СЗВ-М, отчет по единым социальным взносам и взносам на травматизм);
• Книгу учета доходов и расходов;
• декларации: по НДС, 3-НДФЛ, 2-НДФЛ, 6-НДФЛ, земельному и транспортному налогу.
• Далее приведены основные особенности налогового учета предпринимателей, работающих на ОСНО:
• учет полученных доходов и затрат осуществляется с применением кассового способа;
• первичные документы по НДС учитываются в двух регистрах – Книге продаж и Книге покупок;
• расходные и приходные операции должны быть подтверждены первичными документами (счетами-фактурами, ПКО, РКО);
• ведение Книги доходов и расходов по форме № 86;
• хранение архива документов в течение 4 лет (на случай камеральной проверки);
• указание в квитанциях суммы НДС, чтобы потом агент смог предъявить ее в налоговую для получения вычета.

Декларация по НДС (раз в квартал)

Декларация состоит из 12 разделов. В ФНС ее подают ежеквартально, не позднее 25 числа первого месяца наступившего квартала. Если в налоговом периоде у ИП отсутствовали операции, облагаемые НДС, и не происходило перемещение денег в кассе и на расчетных счетах – он может сдать единую упрощенную декларацию.

Новая форма отчета и порядок ее заполнения утверждены Приказом ФНС № ММВ-7-3/558@ от 29.10.2014 г. (ред. от 20.12.2016 г.). Все декларации по НДС (в том числе и нулевые) следует отправлять в электронном варианте. Штраф за несвоевременное предоставление документов составляет 1000 руб.

Декларация 3-НДФЛ (раз в год)

В данном отчете предприниматель отчитывается перед государством по налогу на доход физических лиц. Заполненную декларацию необходимо подавать ежегодно, не позднее 30 апреля нового отчетного периода. Бланк документа следует заполнять по унифицированной форме, состоящей из титульного листа и двух разделов. В первом разделе надо указать сумму налога, подлежащую уплате или возврату из бюджета, а во втором разделе рассчитывают налоговую базу и величину налога по доходам, облагаемым по ставке.

Если на протяжении года деятельность не осуществлялась и ИП не получал прибыль – он обязан предоставить в ИФНС нулевую декларацию. Сделать это несложно: на титульном листе указывают сведения о налогоплательщике, а в ячейках, которые должны содержать цифровые показатели, ставят прочерки. Сдача отчета с опозданием грозит не только штрафами, но и блокированием банковских счетов.

Декларация 4-НДФЛ (в начале деятельности либо в месячный срок с момента 50% увеличения или уменьшения дохода)

В декларации 4-НДФЛ предприниматели указывают размер предполагаемого получения дохода, на основании которого налоговики рассчитывают суммы авансовых платежей. Документ состоит из одного листа, поэтому его заполнение отнимет буквально несколько минут. При заполнении ИП прописывает свои личные данные, период, за который предоставляется расчет 4-НДФЛ, сумму предполагаемого дохода.

Размер ожидаемого дохода рекомендуется уменьшить на возможные расходы (профессиональный вычет), иначе авансовые платежи придется уплачивать в большем размере. Конкретная дата сдачи отчета не установлена законодательством, в каждом отдельном случае она будет разной. Подать декларацию надо в течение 5 дней после того, как с даты получения первого дохода прошел один месяц.

Сведения о среднесписочной численности (раз в год)

Бланк отчета состоит из одного листа. В полях для заполнения ИП предоставляет следующую информацию:

• ИНН налогоплательщика и КПП организации;
• данные налоговой инспекции, куда будет подан отчет;
• рассчитанную СЧР;
• дату сдачи документа.

В правом блоке указывать ничего не нужно, его должен заполнять только сотрудник ФНС. Среднесписочную численность необходимо рассчитывать только в отношении персонала, работающего по трудовому договору. Учет ведется по сотрудникам, оформленным на полную ставку, и работающим неполный день.

СЧР рассчитывается путем сложения общего количества сотрудников за каждый месяц отчетного года и деления полученного значения на 12. Отчет подают до 20 января наступившего года. Только что зарегистрированные ИП должны сдать заполненную форму не позднее 20-го числа месяца, наступившего за тем, в котором была осуществлена регистрация.

Расчет 6-НДФЛ (раз в квартал)

В квартальном отчете отражают совокупный доход, который был выплачен физлицам. Форма 6-НДФЛ состоит из титульного листа и двух разделов («Обобщенные показатели» и «Даты и суммы фактически полученных доходов и удержанного налога на доходы физических лиц»). Порядок заполнения документа можно найти в Приказе ФНС РФ № ММВ-7-11/450@ от 14.10.2015 г.

Заполненный отчет сдают в налоговую службу по месту регистрации ИП. Если общая численность работников не превышает 25 человек – тогда документ можно предоставить на бумажном бланке. Крайний срок сдачи – последний день месяца, который следует за отчетным кварталом.

Справки 2-НДФЛ (раз в год)

На ИП с работниками возложена обязанность отчитываться по форме 2-НДФЛ. В ней должны содержаться сведения о доходах нанятых сотрудников, заработной плате и удержанных налогах. В новой форме, принятой в 2017 году, необходимо указывать новые коды доходов по премиям и полученным доходам. Законодательством установлены такие сроки сдачи отчета 2-НДФЛ:

• с признаком «1» ? до 1 апреля нового года (в документе указывается размер всего дохода, полученного физлицами);
• с признаком «2» ? до 1 марта нового отчетного периода (расчет составляется по сотрудникам, с доходов которых невозможно удержать НДФЛ).

Расчет по страховым взносам

Данный расчет состоит из титульного листа и трех разделов. В первом разделе предприниматели производят расчет сумм по всем страховым взносам (помимо взносов «на травматизм), во втором указывают сведения об обязательствах по уплате взносов главами крестьянских хозяйств, в третьем – данные обо всех застрахованных лицах. Отчет надо сдавать даже в том случае, если ИП вообще не осуществлял деятельность на протяжении года. Расчет по страховым взносам необходимо подавать ежеквартально до последнего дня месяца, наступившего после окончания отчетного периода.

В ФСС

2017 год внес существенные коррективы в порядок начисления платежей в ФСС и составление отчетности. Администрирование страховых платежей перешло к ФНС, и теперь заполненные расчеты следует подавать в эту инстанцию. Новый документ получил название «единый расчет по страховым взносам», в нем следует указывать информацию по пенсионным взносам, взносам на медицинское и социальное страхование. Математический расчет показателей остался прежним.

В ФСС надо предоставлять только расчеты по взносам «на травматизм». Привычная форма документа также претерпела некоторые изменения. В расчете следует указывать сведения по больничным по производственным травмам и профзаболеваниям. Подавать заполненные документы обязаны все ИП, нанимающие работников (даже те, которые заключили трудовой договор всего с одним человеком).

Если индивидуальный предприниматель работает сам на себя – ему необязательно становиться на учет в ФСС и уплачивать страховые взносы. Но в этом случае у него не будет права на получение пособия по нетрудоспособности и в связи с материнством. Для решения проблемы следует обратиться в ФСС за добровольным страхованием и начать отчислять взносы. ИП не придется заполнять отчетность, надо только перечислять платежи.

Форма 4-ФСС (за первый квартал, полугодие, 9 месяцев и год)

Новая форма расчета 4-ФСС утверждена приказом Фонда социального страхования РФ № 381 от 26.09.2016 г. В этом же нормативном акте приводится порядок ее заполнения. Документ должны подавать все ИП, нанимающие работников. Исключением является составление договора гражданско-правового характера.

В форме 4-ФСС необходимо прописывать:

• данные для расчета страховых платежей от несчастных случаев на производстве и профзаболеваний;
• расчеты по взносам;
• сведения о результатах СОУТ и медосмотров сотрудников на начало года.

Расчет подается ежеквартально до 20 числа месяца, наступившего после отчетного квартала (при сдаче в электронном варианте срок сдвигается на 5 дней до 25 числа). Если у ИП трудятся менее 25 человек – он имеет право подавать бумажный отчет, если больше 25 – форму 4-ФСС готовят в электронном виде.

СЗВ-М (ежемесячно)

Отчет СЗВ-М содержит сведения персонифицированного учета по всем работникам (ФИО, ИНН, номер индивидуального лицевого счета). Заполненный документ подается в ПФР ежемесячно до 15 числа следующего месяца. Подавать данный отчет обязаны все ИП, в штате которых есть хотя бы один сотрудник.

Форма состоит из 4 пунктов. В первом прописывают реквизиты страхователя, во втором – отчетный период календарного года, в третьем – тип формы. Четвертый раздел содержит сведения о застрахованных лицах. За несвоевременное предоставление отчета и указание недостоверных сведений предпринимателю придется уплатить штраф в размере 500 рублей за каждого сотрудника.

Что ИП на упрощенной системе сдают

Среди индивидуальных предпринимателей наиболее распространенным режимом уплаты налогов является УСН. Несмотря на то, что состав отчетной документации значительно сокращен по сравнению с ОСНО, данная система имеет свои нюансы. Владелец бизнеса имеет право самостоятельно выбирать объект налогообложения: «доходы» или «доходы минус расходы».

В течение года предприниматель должен вести Книгу учета доходов и расходов, а также сдавать налоговую декларацию в ИФНС. Документ можно принести в контролирующий орган лично, отправить по почте или через интернет, передать через доверенного представителя. КУДиР необходимо прошить и пронумеровать в ней страницы.

Если ИП нанимает хотя бы одного сотрудника – ему придется составлять отчетность на него и уплачивать страховые взносы. Стандартный перечень документов для ИП-работодателя будет следующим:

• налоговая декларация, справка 2-НДФЛ, сведения о СЧР (предоставляются один раз в год);
• расчет 6-НДФЛ и 4-ФСС, расчет по страховым взносам (предоставляются ежеквартально);
• отчет СЗВ-М (сдается ежемесячно);
• отчетность в Росстат (каждые пять лет).

Некоторые предприниматели ошибочно считают, что, если они в течение года не вели никакую деятельность и не получали доходы – значит они не должны сдавать налоговую декларацию. В таких случаях необходимо составлять нулевую декларацию и приносить ее в ФНС. Иначе не удастся избежать штрафных санкций.

Налоговая декларация ИП на УСН

Отчетность составляется по итогам прошедшего года, ее необходимо сдавать в налоговую службу до 30 апреля. Декларация состоит из титульного листа и таких разделов: 1.1; 1.2; 2.1.1; 2.1.2; 2.2; 3. Для налоговых режимов «доходы» и «доходы минус расходы» выделены отдельные подпункты. В последнем разделе следует указать сведения о целевом использовании имущества.

Все суммы в отчете прописывают в полных рублях, без копеек. Если на протяжении отчетного периода предприниматель не получал доходов, ему надо подготовить нулевую декларацию. Заполнению подлежит титульный лист, строка «010» в разделе 1.1 и строка «102» в разделе 2.1.1. В остальных проставляют прочерки. Если не сдать декларацию на протяжении 10 дней с момента истечения крайнего срока – расчетный счет будет заблокирован.

2-НДФЛ (справка о доходах физического лица)

В форме 2-НДФЛ отображают доходы, выплаченные налоговым агентом нанятым работникам (или иным физлицам). В справке указывают суммы удержанных и перечисленных сумм налога. Отчет 2-НДФЛ составляют отдельно на каждого сотрудника.

Каждый вид доходов и вычеты обозначаются специальными кодами. Если предприниматель просрочит сдачу отчета – ему придется уплатить по 200 руб. за каждую справку, а при обнаружении ошибок в документах размер штрафа составит 500 руб. Форму 2-НДФЛ подают ежегодно, сроки сдачи будут следующими:

• до 1 марта (справка подается если с выплаченных доходов не был удержан НДФЛ);
• до 31 марта (предоставляется отчетность по всем доходам, выплаченным за предыдущий год).

Сведения о среднесписочной численности работников

Сообщать о СЧР необходимо ежегодно, даже в том случае если по сравнению с предыдущим отчетным периодом она не изменилась. Срок сдачи отчета в ФНС – до 20 января нового года. ИП на УСН, не нанимающие сотрудников, сведения не сдают.

Отчет состоит из одного листа, в котором необходимо указать код ИНН и КПП, наименование налогового органа, среднесписочное число сотрудников, сведения об ИП. Правый блок оставляют незаполненным, так как его будет заполнять инспектор ИФНС.

Расчет 6-НДФЛ

Сдавать данную форму обязаны все ИП, являющиеся налоговыми агентами. К ним относятся предприниматели, нанимающие людей по трудовым договорам, заказчики по гражданско-правовым договорам, а также ИП, осуществляющие выплаты в пользу физлиц. Расчет состоит из титульного листа и нескольких разделов. В первом указывают обобщенные показатели, а во втором? суммы выплаченных доходов и удержанные с них налоги.

Документ сдается ежеквартально, до последнего дня месяца, идущего вслед за отчетным периодом. Годовой расчет надо отправить налоговикам до 1 апреля. Задержка со сдачей отчета чревата штрафами и приостановлением операций по расчетному счету.

4-ФСС

По форме 4-ФСС предприниматели, нанимающие рабочий персонал, отчитываются ежеквартально. В документе указывают сведения по взносам на обязательное социальное страхование на случай получения травм на производстве и профессиональных заболеваний. Приказом ФСС №275 от 07.06.2017 г. утверждена обновленная форма 4-ФСС, применять которую начали с третьего квартала этого же года. Сроки сдачи отчета в электронном формате:

• за 1 кв. – до 15 апреля;
• за 2 кв. – до 15 июля;
• за 3 кв. – до 15 октября;
• за 4 кв. – до 25 января.

Расчет по страховым взносам (в ФНС)

Документ состоит из трех разделов. В первом разделе указывают информацию об обязательствах ИП и осуществляют расчет сумм взносов на обязательное медицинское, социальное и пенсионное страхование. Второй раздел предназначен для заполнения главами крестьянских хозяйств. В последнем разделе прописывают информацию обо всех застрахованных лицах.

• за 1кв. – до 30 апреля;
• за 2 кв. – до 30 июля;
• за 3 кв. – до 30 октября;
• за год – до 30 января.

При заполнении бланков недопустимо использование корректирующих средств.

Форма СЗВ-М

Данный отчет актуален для ИП с работниками, так как его обязаны составлять только страхователи. А частный предприниматель становится страхователем в случае заключения с гражданами трудового договора и постановки на учет в органах ПФР. Если ранее ИП являлся работодателем, но в данное время все сотрудники уволились и действующих трудовых договоров с физлицами нет – отчет СЗВ-М сдавать не нужно.

В бланке надо прописать название ИП, ИНН, КПП, отчетный период, тип формы. Отдельно указываются сведения обо всех застрахованных лицах. Предприниматель не должен включать самого себя в перечень физлиц. Заполненную форму отправляют в ПФР ежемесячно, до 15 числа наступившего месяца.

Будете ли вы нанимать работников

Если бизнес успешно развивается и постепенно увеличивает обороты, предпринимателю станет сложно справляться одному. В такой ситуации стоит задуматься о найме одного или нескольких работников, предварительно взвесив все «за» и «против». В соответствии с действующим законодательством, штат сотрудников малого предприятия не может превышать 100 человек, иначе владелец бизнеса потеряет право работать на спецрежиме.

Если ИП принял решение привлечь к своей деятельности наемных работников, он должен провести процедуру в соответствии со всеми требованиями трудового законодательства и Гражданского кодекса. Недопустимо, чтобы физическое лицо работало без оформления трудового соглашения. Это является серьезным нарушением и повлечет за собой наказание в виде крупного штрафа (до 300 тыс. руб.), блокировку деятельности, привлечение к уголовной ответственности.

Последовательность действий при приеме на работу первого сотрудника будет таковой:

1. Заключение трудового или гражданско-правового договора.
2. Оформление кадровых документов о приеме сотрудников.
3. Регистрация в ФСС в качестве работодателя (если был заключен трудовой договор).

При приеме на работу остальных сотрудников предпринимателю не придется регистрироваться в ФСС, достаточно заключить договор и оформить кадровую документацию.

При появлении наемных работников возникнут дополнительные хлопоты. Так, теперь придется:

• вести кадровый учет;
• уплачивать подоходный налог;
• перечислять взносы на медицинское и пенсионное страхование;
• сдавать в ФНС, ФСС и Пенсионный фонд РФ ряд дополнительных отчетов.

Кадровые документы для ИП с работниками

ИП, нанимающие сотрудников, рассматриваются трудовым законодательством РФ в качестве работодателей. На них возлагается обязанность вести кадровые документы и оформлять прием рабочего персонала соответствующими договорами. В этом отношении ИП приравниваются к юридическим лицам.

Инспекторы ГИТ проверяют ведение кадрового документооборота всеми организациями, и пренебрежение установленными законом правилами обойдется предпринимателю наложением штрафных санкций. Грамотная организация кадрового учета потребует дополнительного времени и внимания, но она имеет свои преимущества:

• ИП сможет выстроить взаимоотношения с персоналом без нарушения действующего законодательства;
• риски по трудовым спорам сводятся к минимуму;
• при проверке контролирующими инстанциями (трудовой инспекцией, налоговиками, МВД) у предпринимателя не возникнет проблем.

Полный состав документации зависит от различных факторов (сферы деятельности, условий труда, региона и пр.), поэтому он будет отличаться в каждом отдельном случае. Но существует ряд кадровых бумаг, которые в обязательно порядке должны быть у всех ИП-работодателей. К таковым относятся:

• трудовой договор;
• трудовая книжка;
• приказ о приеме на работу;
• личная карточка сотрудника;
• табель учета рабочего времени;
• штатное расписание;
• должностная инструкция;
• правила внутреннего расписания;
• график отпусков;
• приказ о предоставлении отпусков, премировании персонала, прекращении трудовых отношений.

Контракт в двух экземплярах

Данный документ представляет собой соглашение между работодателем и работником, в котором прописаны права и обязанности каждой из сторон. В ст. 67 Трудового кодекса РФ указано, что контракт с нанятыми работниками необходимо заключать в письменной форме в двух экземплярах. Один экземпляр остается у работодателя, а второй – у нанятого физлица.

Документ должен содержать такие сведения: ФИО сотрудника, его паспортные данные, наименование работодателя, ИНН. В договоре надо четко прописать режим рабочего времени и отдыха, условия труда, порядок предоставления компенсации за работу на вредном производстве. На каждом экземпляре должны быть подписи обеих сторон.

Приказ о приеме сотрудника на работу

Факт зачисления физлица в штат сотрудников фиксируется при помощи приказа, основой для составления которого является трудовой договор. Приказ можно оформить не только на одного работника, но и на группу лиц. ИП может лично заниматься подготовкой документов или нанять для этого специалиста, имеющего опыт работы с кадровой документацией. Приказ, подписанный владельцем бизнеса, служит основанием внесения соответствующих записей в трудовую книжку и личную карточку.

Содержательная часть документа должна состоять из таких данных:

• указание распорядительного действия;
• ФИО гражданина, принимаемого на работу;
• номер трудового договора;
• должность;
• название подразделения;
• уровень оплаты;
• дата составления.

Должностная инструкция

Документ регламентирует производственные обязанности, права и ответственность каждого сотрудника. В нем четко определено место и назначение конкретной должности. Должностную инструкцию разрабатывает и утверждает владелец бизнеса или специалисты, на которых возложена данная функция. Документ составляют в трех экземплярах, один хранится в отделе кадров, второй – у руководителя, а третий – у нанятого сотрудника. Процедура разработки должностных инструкций и требования к их содержанию не регламентируются законодательством, поэтому ИП имеют возможность самостоятельно формировать описание той или иной должности.

Штатное расписание и график оплачиваемых ежегодных отпусков

Штатное расписание представляет собой нормативный документ, в котором указано существующее или планируемое разделение труда между рабочим персоналом. В нем расписана структура, штатный состав и численность сотрудников ИП с указанием размера заработной платы. Документ оформляется в унифицированной форме №Т-3.

График ежегодных отпусков является обязательным документом, за отсутствие которого могут оштрафовать по ст. 5,27 КоАП РФ. Его необходимо утвердить не позднее чем за две недели до наступления нового года. Если предприниматель в течение двух лет подряд не соблюдает график и это способствует ухудшению положения рабочего персонала – контролирующие органы могут наложить на него административный штраф в размере от 1000 до 5000 руб.

Правила внутреннего распорядка

Данный акт составляется в соответствии с нормами ТК РФ и иных нормативных актов, регламентирующих трудовое законодательство. Это естественно, ведь если какие-либо пункты документа ухудшают положение рабочего персонала – их не следует применять. При составлении правил ИП должен не просто процитировать законодательные акты, а применить их с учетом особенностей осуществляемого вида деятельности.

В документ включают следующие сведения:

• порядок приема на работу и увольнения физлиц;
• права, обязанности и ответственность обеих сторон (работодателя и нанятого сотрудника);
• режим работы и отдыха;
• меры поощрения персонала и пр.

Личные карточки сотрудников по форме Т-2

Согласно Постановлению Госкомстата РФ №1 от 05.01.2004 г., юридические лица обязаны вести личные карточки сотрудников. На ИП эта обязанность не распространяется, они могут вести их по собственному желанию в управленческих целях. Законодательством утверждена унифицированная форма №Т-2. Заполненный бланк должен содержать достоверную информацию о каждом работнике и его трудовой деятельности. Карточки размещаются в картотеке в алфавитном порядке или по структурным подразделениям.

Статистическая отчетность

Росстат обязывает крупные предприятия и компании регулярно отчитываться по экономическим показателям. С индивидуальными предпринимателями дело обстоит немного иначе: они отчитываются на регулярной основе только в том случае, если попадают в выборку (критерием выбора является вид деятельности и обороты бизнеса). Все остальные сдают подготовленную документацию раз в пять лет. Именно поэтому многие ИП еще ни разу не сталкивались со статистической отчетностью.

Как предпринимателю узнать, что он обязан отчитываться перед Росстатом? Обычно ведомство заранее предупреждает об этом, высылая письмо с требованием и формой отчета по месту регистрации. Можно не дожидаться писем, а заранее проверить, входит ли конкретный предприниматель в выборку Росстата. Для этого надо зайти на официальный сайт службы статистики и найти там нужное ИП по ИНН, возле него будет указан необходимый перечень отчетов.

Физлицо может самостоятельно передать пакет документов в территориальное ведомство или отправить его по почте. Не стоит игнорировать требования Росстата, так как непредоставление отчетов и наличие в них ошибок наказываются крупными штрафами. Для ИП размер штрафных взысканий составит от 10 до 20 тыс. рублей.

Обязательные формы отчетности для малого бизнеса:

• 1-ИП (заполняют все предприниматели, деятельность которых не связана с сельским хозяйством);
• 1-ИП (торговля);
• ПМ-пром (содержит данные о производстве продукции).

1-ИП – до 2 марта после завершившегося года

Форма 1-ИП предназначена для сбора основных сведений о деятельности малого бизнеса. Отчет был утвержден Приказом Росстата №263 от 09.06.2015 г., за 2016 год его должны были предоставить все без исключения субъекты предпринимательской деятельности. Бланк документа состоит из титульного листа и трех разделов. В первом разделе надо указать общие сведения о бизнесе, во втором – основные показатели ведения бизнеса, в третьем – информацию о получении поддержки в рамках государственной программы.

1-ИП (торговля) – до 17 октября после окончания года

Данный отчет заполняют лица, осуществляющие реализацию товаров и оказывающие населению различные услуги. Форму 1-ИП (торговлю) можно сдавать в электронном виде. Бланк отчета представляет собой анкету, состоящую из девяти вопросов, на которые предпринимателю необходимо ответить. В конце формы нужно указать ФИО лица, ответственного за ее заполнение, его должность, номер телефона.

ПМ-пром – ежемесячно до 4 числа

Форму ПМ-пром сдают ИП, деятельность которых связана с добывающим и обрабатывающим производством, производством и распределением электроэнергии, газа и пара, лесозаготовкой, рыболовством. Рекомендации по заполнению документа утверждены Приказом Росстата №414 от 11.08.2016 г. При заполнении отчета надо указать наименование ИП, его почтовый адрес, вид и код выпускаемой продукции, единицы измерения, фактический объем производства за отчетный период.

Определитесь с видом бухгалтерского обслуживания

Частные предприниматели должны заботиться не только о выполнении коммерческих задач, но и о соблюдении всех требований действующего законодательства в отношении учетной политики. Государство существенно снизило нагрузку на малый бизнес, но предпринимателям все равно придется столкнуться с налогами, бухучетом и кадровой документацией.

Ведение учета является неотъемлемой частью любого бизнеса, и оно требует к себе ответственного отношения. В ином случае у предпринимателя возникнут проблемы с контролирующими органами, и ему придется выплачивать штрафные санкции. Поэтому стоит своевременно позаботиться о бухгалтерском сопровождении бизнеса.

Владельцы бизнеса делятся на три типа:

• те, кто готов самостоятельно вести бухгалтерский и налоговый учет, уделяя этому необходимое время и силы;
• те, кто не желает разбираться в сложностях бухучета и составления отчетности;
• те, кто имеет прибыльный бизнес с хорошим оборотом и сотрудниками, и просто физически не успевает заниматься ведением учета.

Каждому из этих типов подойдет определенный вариант организации учетной политики. Одни могут использовать специальные сервисы или заполнять все документы самостоятельно, другим следует нанять бухгалтера или обратиться в аутсорсинговую компанию. Наиболее оптимальным вариантом среди всех предложенных является бухгалтерское обслуживание в специализированной компании, так как это сведет к минимуму риск возникновения неприятностей с налоговиками.

Самостоятельно

Самостоятельное ведение учета – это очень непростое дело. Владельцу бизнеса нужно иметь хотя бы некоторое представление об учетной политике и уметь ориентироваться в современном законодательстве (которому свойственно часто меняться). Если ИП не имеет наемных сотрудников и работает на спецрежиме – он может попробовать вести учет своими силами. Но при наличии персонала и больших оборотов стоит доверить это дело профессионалам.

Сервисы

Автоматизированные сервисы подойдут тем людям, которые готовы самостоятельно формировать отчетность и сдавать ее в контролирующие ведомства. Программы безошибочно рассчитают налоговые платежи и взносы, пользоваться ими смогут даже граждане, не имеющие специального образования. Некоторые сервисы предлагают отправку заполненных документов в ФНС.

Аутсорсинг

Если предприниматель по каким-либо причинам не имеет возможности самостоятельно вести бухгалтерский, налоговый и кадровый учет – он может обратиться за помощью в компанию, предоставляющую услуги по аутсорсингу. Преимущество аутсорсинга заключается в том, что ИП полностью снимает с себя заботы по ведению учета и получает возможность больше времени уделять развитию бизнеса. Стоимость услуг посреднических компаний обойдется дешевле, нежели прием в штат бухгалтера.
Сроки сдачи основной налоговой отчетности и уплаты налогов для ИП в 2017 году по разным режимам мы собрали в единую таблицу.

Режим	1 квартал	2 квартал	3 квартал	4 квартал
УСН	авансовый платеж – до 25.04	авансовый платеж – до 25.07	авансовый платеж – до 25.10	декларация и налог по итогам года – до 30.04
ЕНВД	декларация – до 20.04, квартальный налог – до 25.04	декларация – до 20.07, квартальный налог – до 25.07	декларация – до 20.10, квартальный налог – до 25.10	декларация – до 20.01, квартальный налог – до 25.01
ЕСХН	-	авансовый платеж за полугодие - до 25.07	-	декларация и налог по итогам года - до 31.03
ОСНО	1.декларация по НДС - до 25.04, апреля; налог - до 25.06	1.декларация по НДС - до 25.07, апреля; налог - до 25.09 2. авансовый платеж по НДФЛ – до 15.07	1.декларация по НДС - до 25.10, апреля; налог - до 25.12 2. авансовый платеж по НДФЛ – до 15.10	1.декларация по НДС - до 25.01, апреля; налог - до 25.032. декларация НДФЛ – до 30.04, налог по итогам года – до 15.07

(далее - Закон о бухучете) устанавливает обязательность ведения бухгалтерского учета хозяйствующими субъектами. Однако Закон предусматривает и исключения из этого правила. При этом нужно учесть специальные требования в зависимости от выбранной системы налогообложения, будь то общая система или специальный режим (патент, ЕСХН, вмененка или упрощенка). Как ИП вести бухгалтерский учет, налоговый учет, обязан ли он это делать, расскажем в этой статье.

Налоговый учет ИП при УСН в 2017 году

Закон предусматривает несколько обязательных требований к предпринимателям в части надлежащего учета доходов, расходов, хозяйственных операций. Для выполнения этих требований предприниматели должны:

• вести книги учета доходов и расходов;
• оформлять первичные документы при совершении хозяйственных операций.

Книги учета для разных систем налогообложения утверждены разные. Предприниматели на общей системе применяют книгу учета, утв. Приказом Минфина РФ и МНС РФ от 13.08.2002 № 86н . На ЕСХН предприниматели применяют книгу учета, утв. Приказом Минфина РФ от 11.12.2006 № 169н . На патентной системе книга учета утверждена для предпринимателей Приказом Минфина РФ от 22.10.2012 № 135н . Для упрощенцев форма этой книги утверждена тем же Приказом Минфина РФ от 22.10.2012, что и для ИП на патентной системе.

Что касается первичных учетных документов, то они нужны для подтверждения фактов хозяйственной жизни. Закон о бухучете устанавливает ряд обязательных требований к этим документам, так как на их основании хозяйствующие субъекты подтверждают размер и обоснованность своих расходов и доходов. Так, расходы, не подтвержденные соответствующими первичными документами, не будут учтены налоговыми инспекторами для целей налогообложения.

Данные требования к учету и составлению первичных документов являются общими для всех предпринимателей, в том числе для упрощенцев. За нарушение этих требований предпринимателя могут привлечь к ответственности. С бухгалтерским учетом ситуация иная.

Бухгалтерия ИП на УСН

Предприниматели могут вести бухучет и по общим правилам. Но ведение бухгалтерии в таком порядке будет неизбежно сопряжено с соответствующими издержками. Предпринимателю придется либо принимать бухгалтера в штат, либо приобретать услуги по бухгалтерскому сопровождению. Возможен вариант и самостоятельного ведения бухгалтерии, но для этого нужно обладать достаточно обширными познаниями в бухгалтерском деле.

Многие коммерсанты, открывая свой бизнес, не уделяют достаточного внимания ведению бухгалтерского, налогового, кадрового учета. Следует задуматься о серьезных последствиях в случае неправильного документооборота на предприятии. Фискальные органы могут начислить большие штрафы, пени за отсутствие требуемых бумаг и деклараций. Чтобы избежать такой ситуации, нужно знать, как организовать систему бухгалтерского учета в зависимости от выбранной схемы налогообложения, какие документы сдавать сотрудникам Федеральной налоговой службы (далее – ФНС).

Ведение бухгалтерии ИП

Согласно положениям Федерального закона от 6.12.2011 г. № 402-ФЗ "О бухгалтерском учете", индивидуальным предпринимателям (далее – ИП), допускается не применять сложную систему документооборота и бухучета с зачастую непонятными операциями и проводками. Многие коммерсанты ошибочно трактуют это постановление как разрешение не заниматься совсем бухучетом, ограничиваясь регулярным заполнением Книги учета доходов и расходов (далее – КУДиР). Между тем, налоговую отчетность предпринимателю сдавать придется, а для этого требуется ведение первичной документации.

Оформление бухгалтерского учета ИП, нюансы и особенности делопроизводства напрямую связаны с выбираемой бизнесменом системой обложения налогами. Если предприниматель предпочел один из льготных спецрежимов, то управлять документооборотом проще. Если выбрана основная система налогообложения (далее – ОСНО), то не обойтись без квалифицированных специалистов, которые смогут рассчитать уплачиваемый и вычитаемый налог на добавленную стоимость (далее – НДС).

Чтобы грамотно и верно рассчитать налоговую базу для выплаты сборов государству, взносов в федеральные фонды, требуется постоянно учитывать первичную документацию. Если предприниматель нанимает работников, то бухгалтерский учет для ИП усложняется, поскольку потребуется начислять налоги за работников, уплачивать их ФНС, сдавать своевременно декларации и отчетность проверяющим органам.

Особенности бухгалтерского учета

В обязанности любого предпринимателя входит ведение КУДиР в бумажном или электронном варианте. Если бизнесмен предпочитает вручную заполнять книгу, то потребуется пронумеровать все страницы, сшить их, скрепить печатью. В документе отражается информация обо всех хозяйственных операциях, проводимых компанией – приходе наличных и безналичных средств, понесенных расходах. КУДиР служит объектом проверки налоговой службы. Грамотность и правильность бухучета могут проверить в течение трех лет после официального закрытия фирмы.

Освобождены от ведения КУДиР только предприниматели, применяющие Единый налог на вмененный доход (далее – ЕНВД), все прочие бизнесмены обязаны представлять налоговой службе данный документ. Если же предприниматель «сидит» на ОСНО, то придется вести учет всех первичных документов, счетов-фактур с НДС, осуществлять бухгалтерские проводки, связанные с начислением и вычетом этого налога. Основная система налогообложения предусматривает уплату налогов на прибыль, имущество, которые придется рассчитывать отдельно, определяя базу для исчисления сборов.

Налоговый учет и составление отчетности

Ведение документации, необходимой для исчисления и уплаты необходимых сборов называется налоговым учетом. Зачастую бизнесмены объединяют бухгалтерский и налоговый учет, поскольку ведение внутреннего делопроизводства напрямую связано с начислением и выплатой взносов в бюджеты всех уровней. Чтобы заниматься исчислением и уплатой требуемых сборов, нужно досконально изучить, какая отчетность требуется в применяемой системе налогообложения.

Если коммерсант неграмотно составляет официальные бумаги, злоумышленно или ненамеренно вводит в заблуждение ФНС, предоставляя неверную отчетность, занижает базу для исчисления налогов, то придется нести ответственность. Законодательство предусматривает суровые меры наказания для предприятий, неправильно организовавших бухучет в организации, вплоть до уголовного преследования, если есть свидетельства наличия недоимки по уплате налогов свыше 600 т.р. Судебные приставы могут конфисковать не только имущество фирмы, но и личную собственность хозяина.

Организация учета ИП

Поскольку грамотно организованный бухучет имеет предпринимателя для огромное значение, то сразу после проведения процедуры регистрации и выбора системы налогообложения (далее – СН), коммерсанту следует определиться, как он будет осуществлять документооборот, следить за правильностью начисления налогов и сборов. Есть три варианта ведения коммерсантом бухучета:

• Самостоятельный. Если выбран один из льготных спецрежимов, то организовать документооборот предприниматель может лично.
• С привлечением наемного работника. Такой вариант выбирают, если чувствуют недостаточную компетентность в вопросах бухучета.
• Контракт с аутсорсинговой фирмой, занимающейся консультациями, оказанием услуг бухгалтерского и налогового учета. Такая организация документооборота на предприятии самая простая, но отличается дороговизной.

Самостоятельное ведение бухучета на спецрежимах

Льготные СН предусматривают облегченное ведение документации. Для уменьшения затрат можно самостоятельно вести делопроизводство. Ведение бухгалтерии ИП на УСН предусматривает последовательное и планомерное заполнение КУДиР, фиксацию первичной отчетности. Если бизнесмен применяет ЕНВД, то бухучет упрощается. КУДиР вести не нужно, можно ограничиваться лишь фиксацией документации, служащей базой для исчисления основного налога.

Самостоятельное ведение официальных бумаг выгодно с финансовой точки зрения – бизнесмен не тратит деньги на наем работников, которым можно поручить такую задачу. Переход на сервисы онлайн-бухгалтерии сильно упрощает бухучет компании. Выбранная система обходится дешевле, чем услуги приходящего или постоянно работающего в штате организации сотрудника, но следует трезво относиться к своим возможностям по ведению делопроизводства компании. Самостоятельное ведение бухучета для ИП трудоемкое, чревато ошибками при начислении налогов.

С помощью наемного бухгалтера

Если хозяин предприятия не хочет или не имеет времени для того, чтобы самому отладить бухучет фирмы, то следует нанять квалифицированного специалиста, разбирающегося во всех нюансах, сложностях выбранной коммерсантом СН, ориентирующегося в последних изменениях законодательства, знающего сроки отчисления платежей по сборам и налогам. Привлечение к работе опытного бухгалтера поможет работодателю сэкономить денежные ресурсы, поскольку стоимость сотрудничества с одним человеком гораздо ниже, чем передача делопроизводства на аутсорс.

К выбору сотрудника, отвечающего за бухучет для ИП, нужно подойти ответственно, учитывая все последствия от некачественной и неграмотной работы. Стоимость услуг наемного бухгалтера по России колеблется в пределах 40-60 тыс. рублей. Можно договориться о сдельном выполнении обязанностей, например, сдаче отчетности в установленные сроки, а в обычное время вести бухучет самостоятельно.

Договор с аутсорсинговой компанией

Самый простой способ вести бухучет индивидуальному предпринимателю – полная передача делопроизводства «на откуп» компании, целенаправленно занимающейся ведением налогового и бухгалтерского учета. Такой способ приемлем, если хозяину некогда заниматься документооборотом, он хочет потратить свое время на решение более важных хозяйственных или финансовых вопросов. Специализированные фирмы будут вести учет «с нуля» и сдавать отчетность налоговой инспекции согласно установленным срокам.

Преимуществом сотрудничества с аутсорсинговой компанией является то, что бизнесмену не нужно беспокоиться о том, как заполняются налоговые декларации и перечисляются платежи в бюджеты всех уровней. Ответственность за бухучет для ИП берет специализированная организация. Недостатком такой формы ведения отчетности является то, что руководитель предприятия полностью «выключен» из процесса формирования официальных бумаг. Кроме того, стоимость услуг аутсорсинга гораздо дороже найма бухгалтера. За полное ведение бухучета придется отдать в Москве около 100 т.р.

Как правильно вести бухгалтерию самостоятельно – пошаговая инструкция

Правильно организованный документооборот фирмы – залог успешной хозяйственной и финансовой деятельности, поэтому следует внимательно отнестись к ведению бухучета для ИП. После проведения процедуры регистрации бизнесмену отводится месяц на выбор СН, иначе ФНС автоматически переводит предпринимателя на ОСНО. Продумать все нюансы и мелочи ведения бухучета следует заранее, изучая принципы отчисления налогов, взносов. Действовать нужно в такой последовательности:

1. Прикинуть размер предстоящих доходов и расходов компании, чтобы оценить возможность подбора системы обложения налогами.
2. Выбрать спецрежим СН, если есть такая возможность. Их всего 4: ЕНВД, упрощенная система налогообложения (далее – УСН), или «упрощенка», Единый сельхозналог (ЕСХН), патентная система налогообложения (далее - ПСН). Выбирать спецрежим нужно в зависимости от типа работ или услуг, которыми будет заниматься ИП. Величина последующих налоговых отчислений напрямую зависит от подбора СН. Если ИП не может самостоятельно подобрать спецрежим, можно проконсультироваться со специалистами.
3. Узнать, какую требуется сдавать отчетность ФНС при выбранной СН, как организовать ведение бухучета для ИП, фиксировать первичную документацию.
4. Определить объем работ, который будет выполнять будущая фирма, понять, нужно ли использовать наемный труд. От этого зависит ведение кадрового учета, начисление заработной платы сотрудникам с выплатой взносов в фонды, льготы, иные моменты, связанные с документооборотом.
5. Узнать сроки, установленные ФНС для отчисления налогов и взносов.
6. Определить, кто будет вести бухучет для ИП – наемный работник, аутсорсинговая фирма или сам коммерсант. Изучить возможность использования интернет-бухгалтерии.
7. Сохранять все первичные документы, распределяя их по категориям. Учитывать договора с поставщиками, заказчиками, подрядчиками, вести бланки строгой отчетности (БСО), сметную документацию, подтверждающую выбранный тип деятельности, понесенные расходы и полученную выручку.

Выбор системы налогообложения и расчет налоговой нагрузки

Чтобы грамотно выбрать подходящую СН, налогоплательщику нужно определиться с ее основными элементами. Согласно законодательству, учитываются такие факторы:

• Объект обложения налогами – получение дохода, прибыли, иной результат от деятельности организации, при возникновении которого нужно проводить платежи в бюджет.
• База для исчисления налогов – выражение в денежных единицах объекта налогообложения.
• Период для уплаты налогов – время, в течение которого определяется база, вычисляется сумма сбора.
• Порядок вычисления и сроки уплаты налога.

Чтобы подобрать СН, нужно ориентироваться на такие критерии:

• направление деятельности предприятия;
• среднесписочную численность нанимаемых работников;
• величину предполагаемой прибыли;
• цену основных средств, оборудования компании;
• среднемесячный оборот фирмы, регулярность поступления денег от контрагентов, покупателей;
• региональные особенности, учитывающие виды деятельности для спецрежимов ЕНВД или ПСН.

Учет текущих хозяйственных операций в КУДиР

Государственными нормативными постановлениями предусматривается ведение КУДиР в бумажном или электронном виде. Предприниматель на любой СН обязан вести документацию, фиксируя поступления и расходы, делая отметки о первичных приходных и расходных ордерах, счетах-фактурах, накладных, свидетельствующих о закупках, движении денежных средств на расчетном счету. Кроме этого, в обязанности коммерсанта вменяется аналитический учет прибыли и убытков, необходимый для правильного начисления налоговых платежей.

Если ИП ведет бухучет с применением ОСНО, то, помимо КУДиР, нужно учитывать всю первичную документацию по налогу на добавленную стоимость, анализировать поступающие и выписываемые счета-фактуры, где заложен НДС, с регистрацией в соответствующем журнале. Обеспечение ведения КУДиР очень важно – на основе имеющихся в книге сведений, коммерсант сдает налоговую декларацию 3-НДФЛ в конце отчетного периода. Если ИП работает с наличными средствами, нужно вести кассовую книгу с учетом всех приходных и расходных ордеров.

Кадровый учет персонала

Если бизнесмен нанимает работников, то, для верного исчисления взносов в фонды и налоговых платежей, необходим грамотно поставленный кадровый учет сотрудников. Трудовым законодательством предусмотрена ответственность для ИП, пренебрегающих ведением необходимой документации. При приеме гражданина на работу предприниматель обязан совершить следующие действия:

• заключить с физическим лицом трудовой договор или соглашение;
• издать приказ о приеме на работу гражданина, указав дату начала его работы и занимаемую должность;
• оформить личную карточку или дело на принятого сотрудника, с указанием личных данных, сведений об образовании, квалификации, стаже работы, наличии супруга (супруги), детей, данных военного билета (для мужчин);
• внести записи в трудовую книжку при ее наличии или создать новую.

При найме гражданина на работу, ИП обязан выдавать ему заработную плату с начислением НДФЛ, взносов в Пенсионный фонд Российской Федерации (далее - ПФ РФ), Фонд социального страхования (далее - ФСС), Фонд обязательного медицинского страхования (ФОМС). Все выплаты по начисленным сборам проводятся ежемесячно, до 15 числа следующего отчетного периода.

Сведения о наемных работниках, учитывая трудовые договора, личные карточки, приказы о назначении на должность, переводе, увольнении, взысканиях, должны храниться не менее 75 лет. Копии и оригиналы трудовых книжек, которые не пригодились трудящимся, берегутся 50 лет. После ликвидации предприятия, работодатель обязан сдать все сведения о нанимавшихся гражданах в архив. Срок хранения данных о работодателе не ограничен.

Бухгалтерская и налоговая отчетность

Коммерсанту придется вести бухучет и предоставлять сразу несколько форм отчетности в ФНС, не забывая оформлять декларации в сроки, установленные законодательством. Если у ИП есть работники, то надлежит сдавать следующие официальные бумаги:

• в ПФ РФ форму СЗВМ, о работающих гражданах, являющихся получателями государственных пособий, каждые 3 дней до 15 числа следующего месяца;
• квартальные отчеты для подтверждения отчисленных и уплаченных взносов в ПФ РФ и на ОМС, предоставляемые ИФНС по месту регистрации предпринимателя не позднее 30 числа следующего месяца за отчетным периодом;
• в ФСС форму 4-ФСС об исчисленных и выплаченных страховых взносах за предыдущий квартал, не позднее 20 числа месяца, следующего за отчетным периодом;
• справки 2-НДФЛ, 6-НДФЛ о сумме налога, выплаченного за работников за прошедший год, не позднее 20 апреля;
• декларации по НДС ежеквартально, до 25 числа следующего месяца;
• сведения о выплате основного налога ИП, согласно принятой СН и ведению бухучета.

Онлайн-бухгалтерия и специализированные программы для ИП

Если не хочется тратить финансы на наем офисного сотрудника или передавать документы аутсорсинговой фирме, то можно доверить бухучет и администрирование ИП электронным программам, связанным с автоматизацией бухгалтерии. Можно воспользоваться онлайн-сервисами «1С: Предприниматель» или системой «Мое дело». Электронные технологии предлагают ИП следующий инструментарий для ведения бухучета:

• оперативный расчет суммы всех налогов, сборов, госпошлин в зависимости от выбранной СН;
• автоматическое заполнение, подготовку налоговых деклараций, выписок, других видов отчетности;
• фиксацию первичной документации;
• оформление и отправку платежных поручений в банковские организации;
• блокировку при несанкционированном доступе;
• контроль выплат, производимых работникам;
• аналитический учет расходов, выручки, доходности, убытков.

При всем удобстве электронных сервисов для бухгалтерского учета, коммерсанту придется понести затраты – купить программу, заплатить за ее установку, постоянно вносить абонентскую плату, приобретать обновления. Если была выбрана покупка патента или ЕНВД, то можно управлять делопроизводством самостоятельно, без использования автоматических сервисов. Учет по ОСНО сложный, отнимает много времени, поэтому практичней будет использовать труд наемных работников или аусторсинговых фирм, а не приобретать спецпрограммы.

Бухучет ИП на УСН

Около 70% предпринимателей России предпочитают вести бухгалтерский учет, пользуясь УСН. Данная схема отчисления сборов отличается простотой – от бизнесмена требуется оформление КУДиР, грамотная фиксация первичной документации, начисление заработной платы работникам со своевременными налоговыми платежами. Выплата единого сбора по УСН заменяет НДС, налоги на прибыль и имущество.

Есть два варианта системы – «Доходы» и «Доходы минус расходы». Если ИП выбирает первую схему, то в КУДиР учитываются только поступающая выручка, от которой требуется уплатить 6% государству. Если был предпочтен второй вариант, то документация должна учитывать выручку, расходы. От разницы между этими двумя показателями требуется заплатить 15%. Надлежит внимательно следить за учетом расходов, поскольку, согласно положениям законодательства, не все затраты относятся к ним.

Ведение бухгалтерского учета ИП на ЕНВД

Коммерсант, использующий ЕНВД, может не оформлять КУДиР. Для исчисления основного налога государство требует выдачу данных, характеризующих работы или услуги, оказываемые компанией. К ним относится вид деятельности, общая площадь помещения, количество нанимаемых работников, размер предполагаемой прибыли. Налоговая база учитывает данные показатели. Общая сумма платежа фиксированная, зависит от применяемых региональных и районных повышающих или понижающих коэффициентов. Сдавать отчеты по ЕНВД требуется поквартально, до 20 числа следующего месяца.

Отчетность индивидуального предпринимателя

Выбранная система обложения налогами обязывает сдавать декларации, иную официальную документацию инспекции федеральной налоговой службы (далее - ИФНС) «за себя» согласно установленным срокам. Виды отчетности, в зависимости от принятой СН, можно увидеть в нижеприведенной таблице:

Вариант схемы обложения налогами	Декларация по основному сбору

Фиксированные платежи ИП за себя

В 2019 году годовой размер платежей, которые обязан отчислять предприниматель за себя ПФ РФ и Фонду обязательного медицинского страхования (далее - ФОМС), изменился. Государством установлены фиксированные суммы следующей величины:

• отчисления за пенсионные страхования – 26 545 р.;
• выплаты за медицинскую страховку – 5 840 р.

Взносы выплачиваются ежегодно, не позднее 31 декабря текущего отчетного периода. Если, согласно отчетным данным, размер доходов коммерсанта выше 300 т. рублей, то придется отчислять Пенсионному фонду дополнительно 1% от суммы, превышающей этот показатель, начиная с момента фиксации разницы. Максимальный размер взносов ПФ РФ не должен превышать 186 тыс. рублей.

Отчетность по наемным сотрудникам

Если бизнесмен принимает на работу физических лиц, то является работодателем. Вне зависимости от схемы обложения налогами, требуется предоставлять отчетность за работников в ИФНС и федеральные фонды. Виды деклараций за сотрудников можно увидеть в нижеприведенной таблице:

Налоговый календарь индивидуального предпринимателя

Правильное ведение бухгалтерского учета предпринимателем предусматривает своевременные авансовые и итоговые перечисления установленных сборов. Для каждой СН есть свои сроки погашения задолженности по выплатам. Ознакомиться с датами перечисления платежей и подачи отчетов можно в нижеприведенной таблице:

Название СН		6 месяцев	9 месяцев	12 месяцев

Видео

Еще на стадии регистрации предпринимателю следует определиться с системой налогообложения для своего будущего предприятия. После этого следует решить еще один важный вопрос: кому доверить ведение бухгалтерии. У ИП есть несколько вариантов его решения. Рассмотрим некоторые из них.

Ведение бухгалтерии

У ИП есть несколько возможностей:

1. Заключить договор со специализированной фирмой на сопровождение отчетности. Этот способ считается наиболее затратным в финансовом плане. Однако при этом такой выход из ситуации полностью устраняет необходимость вникать в отчетность со стороны владельца предприятия. Опытные специалисты компетентных компаний сопровождают отчетность от начала и до конца, представляют интересы бизнеса в различных инстанциях.
2. Наем приходящего бухгалтера. Этот вариант не такой затратный, как предыдущий. Однако в этом случае существует определенный риск. Выбор опытного специалиста будет лежать исключительно на предпринимателе. Сегодня найти человека, который может работать на дому и прекрасно справляться с поставленными задачами, достаточно сложно. Не так просто определить с первого взгляда объем знаний и компетентность специалиста. В таких делах целесообразно воспользоваться рекомендациями знакомых или партнеров по бизнесу.
3. Бухгалтерия самостоятельно. Так поступают многие предприниматели, предприятие которых используют спецрежимы налогообложения. Бухгалтерия ИП на УСН и прочих системах имеет достаточно простую схему. С ней вполне может справиться и непрофессионал в этом деле. Тем более что существуют разнообразные автоматизированные сервисы, в которых подробно описывается бухгалтерия для ИП (например, специально для предпринимателей без бухгалтера)

Последний вариант обладает рядом несомненных преимуществ для предпринимателей.

Как вести бухгалтерию ИП самостоятельно?

Пошаговая инструкция для предпринимателей содержит все необходимые сведения, позволяющие в короткий срок разобраться со всеми нюансами системы. Как выше было сказано, в помощь бизнесмену созданы разнообразные сервисы. Кроме этого, предприниматель может пойти на специальные курсы. Такие занятия будут способствовать упорядочению полученных знаний. Выбирая этот вариант, предприниматель существенно экономит свои средства. Однако такая "бесплатная" бухгалтерия для ИП требует временных затрат. Это следует учитывать. Перед тем как начать вникать в правила составления отчетности, необходимо ознакомиться с базовыми понятиями системы. К ним, в частности, относят непосредственно само определение бухгалтерии, существующие специальные режимы. Без понимания этих элементов нельзя вести регистры, определять расходную и доходную части, осуществлять начисление зарплаты сотрудникам, высчитывать налоговые отчисления, готовить Все эти операции в комплексе составляют бухгалтерию предприятия.

Базовые понятия

Прежде чем разъяснить, как вести бухгалтерию ИП самостоятельно, пошаговая инструкция включает в себя объяснение ключевых элементов системы. В первую очередь предприниматель должен фиксировать совершение всех хозяйственных операций. Для этого существует учетная документация. Она используется в трех основных направлениях:

1. Управлении.
2. Налогообложении.
3. Бухгалтерии.

Управленческий учет представляет собой анализ информации, приведенный в финансовой документации. На основании его предприниматель оценивает эффективность работы предприятия, принимает решения, планирует и оптимизирует деятельность, контролирует ее ход. Бухгалтерский учет предполагает непосредственно ведение финансовых документов компании. Это осуществляется согласно требованиям законодательства. Налоговым называют учет операций для формирования баз обложения. На основании этой документации составляется налоговая декларация, по которой предприятие отчитывается перед фискальными службами.

ОСНО

Рассмотрим на примере общего режима обложения, как вести бухгалтерию ИП самостоятельно. Пошаговая инструкция содержит указания о том, что предприниматель должен учитывать все производимые хозяйственные операции. Для их фиксирования используется Книга по расходам и доходам. В соответствии с информацией, которая там содержится, в конце налогового года предприниматель составляет декларацию по ф. 3-НДФЛ и отчисляет налог 13%. Эту выплату необходимо совершить до 30-го апреля. ОСНО предполагает также отчисление НДС. Для его расчета проводится учет всех исходящих и входящих счет-фактур, продаж, покупок в соответствующих книгах. На основании содержащейся в них информации формируется ежеквартальная декларация, рассчитывается налог по ставке 18%. Выплаты осуществляются до 20-го числа нового квартала за предыдущий. Если деятельность предпринимателя связана с наличностью, то необходимо вести кассовую книгу и заполнять

Наемные сотрудники

При наличии персонала предприниматель должен вести кадровый учет работников. Он выступает в качестве их налогового агента. Предприниматель рассчитывает и удерживает с сотрудников подоходный налог, выплачивает страховые взносы в ФСС и ПФР. По персоналу ИП подает отчеты:

1. В ИФНС о среднесписочной численности сотрудников и их доходах (ф. 2-НДФЛ). Первый документ сдается до 20 января, второй - до 1 апреля.
2. В ФСС. В эту службу сдаются ежегодная и ежеквартальная ведомости по ф. ФСС-4 до 15-го числа месяца, который начинается после окончания отчетного периода.
3. В ФОМС и ПФР. В эти органы сдается форма РСВ-1 до 15 числа второго месяца с даты окончания года и каждого квартала.

Если предприниматель работает один и не выступает в качестве нанимателя, ему необходимо отчислять фиксированные медицинские и пенсионные взносы "за себя".

УСН ИП

В задачи предпринимателя, использующего упрощенную систему, входит заполнение Книги учета при базе в 6% и поступлениях и расходах при тарифе в 15%. При использовании УСН ИП должен подать налоговую декларацию до 30-го апреля. Отчетность и взносы по персоналу при этом режиме аналогичны тем, что на ОСНО. Имущественный (для физлиц) и подоходный налоги не уплачиваются. Упрощенная система обложения считается наиболее популярной среди предпринимателей. При ее использовании очень просто разобраться, как вести бухгалтерию ИП самостоятельно. Пошаговая инструкция содержит немного пунктов, которым нужно следовать. Упрощенная система, таким образом, является наиболее подходящей для малого и среднего бизнеса.

ЕНВД

Этот режим, вместе с "упрощенкой", входит в категорию специальных, льготных. Однако при использовании ЕНВД бухгалтерия ИП для начинающих будет сложнее. При этой схеме нет необходимости учитывать расходы и доходы. Предпринимателю следует только фиксировать физические характеристики деятельности. Среди них, например, площадь помещения, которую занимает магазин, количество единиц в транспортном парке перевозчика и так далее. Все изменения физических показателей на протяжении года необходимо отражать в отчетности при исчислении налога с того месяца, в котором они произошли. Расчет обязательного платежа осуществляется в соответствии с по конкретному виду деятельности. Показатель определяется местными уполномоченными органами. Кроме этого, необходимо знать коэффициенты-дефляторы. Это основные моменты, которые включает в себя бухгалтерия ИП. Для начинающих предпринимателей работают консультативные центры. Уточнить те или иные нюансы можно непосредственно в налоговой службе.

Важный момент

При использовании ЕНВД предпринимателю необходимо сдавать отчетность каждый квартал до 20 числа месяца, от которого начинается новый отчетный период. Уплата налога осуществляется до 25 числа. Предприниматели, применяющие ЕНВД, не обязаны вести учет. Однако это не освобождает их от соблюдения кассовых требований и порядка, в соответствии с которым осуществляются операции с наличностью. Таким образом, предприниматель должен иметь Кассовую книгу, подтверждающую перемещение средств. Сохраняется обязанность внесения страховых платежей и отчетности по персоналу.

Заключение

Какую бы систему обложения не выбрал предприниматель, на изучение схему потребуется определенное время. При этом следует учитывать, что в законопроекты, рекомендации, методические материалы периодически вносятся изменения, за которыми необходимо следить. Целесообразно установить программное обеспечение, позволяющее осуществлять учет в автоматизированном режиме. Тем более что налоговые органы принимают отчетность в электронном виде. Необходимо отметить, что обновление программ происходит в соответствии с принимаемыми законодательными нормами. Это позволяет предпринимателю всегда быть в курсе изменений и правильно составлять документацию. В целом изучение схем обложения не представляет особенных сложностей. Специалисты рекомендуют начать с упрощенных, льготных режимов.

Похожие статьи