Вместе с гордым званием «предприниматель», у вас появились новые обязанности в части уплаты налогов, сдачи отчетности и соблюдения прочих требований законодательства. Как не запутаться в законодательстве и не ошибиться? Эта инструкция, я надеюсь, поможет не растеряться и самоорганизоваться «юному» предпринимателю на начальном этапе. Рассмотрим ситуацию, когда:

1. ИП трудится самостоятельно без привлечения работников;
2. Оплата за услуги ИП поступает на счет ИП (ИП не принимает наличные денежные средства и ему не требуется применять ККТ);
3. Обороты ИП далеки от предельного размера, превышение которого лишает ИП права применять УСН.

Если по итогам отчетного (налогового) периода «упрощенец» превысит лимит доходов 150 млн. руб., он лишится права применять УСН (п. 4 ст. 346.13 НК РФ).

1. Какие налоги платит ИП

На самом деле УСН (налоговая база — доходы) представляется одной из самых простых систем налогообложения. От ИП требуется минимум усилий по ведению учета и расчета налогов.

ИП, выбравший УСН (налоговая база — доходы), уплачивает УСН по ставке 6% (субъект РФ может ее снизить для некоторых видов деятельности). При этом ИП освобождается от уплаты НДФЛ в части доходов от предпринимательской деятельности, НДС и налога на имущество (за исключением объектов недвижимости, которые облагаются налогом на имущество в особом порядке, исходя из их кадастровой стоимости). ИП не ведет бухгалтерский учет.

Для того, чтобы рассчитать облагаемую сумму доходов, ИП обязаны вести учет доходов в книге учета доходов и расходов организаций и индивидуальных предпринимателей, применяющих упрощенную систему налогообложения (ст. 346.24 НК РФ). Форма такой Книги утверждена Приказом Минфина России от 22.10.2012 N 135н. Книга представляет собой реестр документов, на основании которых определяется сумма доходов. Также в книге фиксируется оплата страховых взносов, уменьшающая сумму налога. Основной источник данных для заполнения Книги нашего юного предпринимателя — это выписка по расчетному счету за соответствующий период.

КБК по УСН «доходы» 6% — 18210501011011000110.

Шаблон для заполнения платежного поручения можно сформировать с помощью сервиса на сайте nalog.ru: https://service.nalog.ru/payment/payment.html . Плательщику нужно выбрать вид платежа и сервис предложит КБК.

Кроме того, ИП должен уплачивать за себя суммы страховых взносов в ПФ РФ и ФФОМС РФ:

1) страховые взносы на обязательное пенсионное страхование в размере, который определяется в следующем порядке:

— в случае, если величина дохода плательщика за расчетный период не превышает 300 000 рублей, — в фиксированном размере 26 545 рублей за расчетный период 2018 года , 29 354 рублей за расчетный период 2019 года, 32 448 рублей за расчетный период 2020 года;

— в случае, если величина дохода плательщика за расчетный период превышает 300 000 рублей, — в фиксированном размере 26 545 рублей за расчетный период 2018 года (29 354 рублей за расчетный период 2019 года, 32 448 рублей за расчетный период 2020 года) плюс 1,0 процента суммы дохода плательщика, превышающего 300 000 рублей за расчетный период . При этом размер страховых взносов на обязательное пенсионное страхование за расчетный период не может быть более восьмикратного фиксированного размера страховых взносов на обязательное пенсионное страхование, установленного абзацем вторым настоящего подпункта (26 545 * 8 = 212 360 руб.);

2) страховые взносы на обязательное медицинское страхование в фиксированном размере 5 840 рублей за расчетный период 2018 года, 6 884 рублей за расчетный период 2019 года и 8 426 рублей за расчетный период 2020 года.

Фиксированным платежом признается вся сумма: 26 545 + 1% от суммы превышения 300 000 + 5 840.

Суммы страховых взносов за расчетный период уплачиваются ИП не позднее 31 декабря текущего календарного года. Страховые взносы, исчисленные с суммы дохода плательщика, превышающей 300 000 рублей за расчетный период, уплачиваются плательщиком не позднее 1 июля года, следующего за истекшим расчетным периодом.

Сумму, которую следует заплатить до конца года, можно уплатить сразу всю или перечислять их частями. Например, раз в квартал в сумме, относящейся к текущему кварталу.

Если наш ИП зарегистрировался не с начала года, то ему нужно заплатить страховые взносы в меньшем размере, а именно — пропорционально дням с даты регистрации ИП до конца года.

Например, ИП зарегистрировался 20 февраля. Следовательно, период с даты регистрации до конца года составляет 10 месяцев и 9 дней. Сумма страхового взноса по сроку до 31 декабря составит:

Сумма за 10 месяцев = (26545 5840) *10/12 = 26 987,50 руб.

Сумма за 9 дней февраля = ((26545 5840)/12) * 9/28 = 867,46 руб.

Итого = 27 854,96 руб.

КБК фиксированного взноса на ОПС — 182 102 02140 06 1110 160.

КБК фиксированного взноса на ОМС — 182 102 02103 08 1013 160.

2. Как определить сумму доходов, которые включаются в налоговую базу

Для целей исчисления «упрощенного» налога доходы считаются полученными на дату, когда вы фактически получили деньги (например, на банковский счет). Такой метод признания доходов называется кассовым. Это означает, что суммы полученной предоплаты ИП включает в сумму облагаемых доходов. Если договор расторгается и нужно возвратить полученный аванс, то сумма возврата отражается в Книге учета доходов и расходов со знаком «-» в том периоде, когда произведен возврат.

Однако, по мнению Минфина РФ, если аванс (предоплата по договору) возвращается покупателю (заказчику) в налоговом периоде, в котором у «упрощенца» не было доходов, то налоговую базу на сумму аванса уменьшить невозможно (Письма Минфина России от 30.07.2012 N 03-11-11/224, от 06.07.2012 N 03-11-11/204). Т.е. по итогам года сумма доходов не может оказаться < 0 в результате отражения операций по возврату авансов.

Хорошая новость! Не все зачисления денежных средств подлежат отражению в книге учета доходов и включению в расчет налога. Не включаются в облагаемые доходы, в частности, следующие зачисления:

1. Средства, полученные по договорам кредита или займа, а также средства, полученные в счет погашения таких заимствований;
2. Доходы, облагаемые по другим налоговым ставкам (дивиденды, купоны по облигациям и т.п.);
3. Доходы, облагаемые в рамках других систем налогообложения (НДФЛ, ЕНВД, патент и т.п.);
4. Поступления, которые по своей сути не являются доходами: денежные средства, полученные при возврате бракованного товара, денежные средства, ошибочно перечисленные контрагентом или ошибочно зачисленные банком на расчетный счет налогоплательщика, и т.п.

Пример отражения доходов в книге:

			Доходы, учитываемые	Расходы, учитываемые при исчислении налоговой базы
	20.03.2018 № 3	Предоплата по договору от 20.03.2018 № 1
	25.03.2018 № 4	Предоплата по договору от 25.03.2018 № 2
	26.03.2018 № 5	Предоплата по договору от 26.03.2018 № 3
Итого за I квартал
	Дата и номер первичного документа		Доходы, учитываемые при исчислении налоговой базы	Расходы, учитываемые при исчислении налоговой базы
	09.04.2018 № 10	Предоплата по договору от 09.04.2018 № 4
	22.04.2018 № 6	Возврат предоплаты в связи с расторжением договора от 20.03.2018 № 1
Итого за II квартал
Итого за полугодие

3. Когда следует уплачивать налог

Налог по итогам года подлежит уплате предпринимателем в бюджет — не позднее 30 апреля следующего года (для организаций установлен иной срок).

В течение года ИП должен платить авансовые платежи — не позднее 25-го числа месяца, следующего за отчетным периодом.

Если последний день срока уплаты налога (авансового платежа) приходится на выходной и (или) нерабочий праздничный день, перечислить налог (авансовый платеж) нужно не позднее чем в ближайший следующий за ним рабочий день (п. 7 ст. 6.1 НК РФ).

4. Как рассчитать сумму платежа

Авансовые платежи рассчитываются на основании доходов, полученных за соответствующий отчетный период нарастающим итогом.

Авансовый платеж = налоговая база за отчетный период нарастающим итогом * 6% .

Сумма платежа по итогам отчетного периода = Авансовый платеж по итогам отчетного периода — уплаченные страховые взносы за отчетный период — авансовые платежи, уплаченные в текущем году ранее.

Сумма налога по итогам года рассчитывается следующим образом:

Налог к доплате (возврату) = Налоговая база за год * 6% — уплаченные страховые взносы за налоговый период — авансовые платежи, уплаченные в текущем году ранее.

Пример

ИП применяет УСН с объектом налогообложения «доходы» с общей ставкой налога при данном объекте в размере 6%. Нанятых работников не имеет. За истекший год (налоговый период) ИП получил доход в размере 720 000 руб.

Месяц	Доход, руб.	Отчетный (налоговый) период	Доход за отчетный (налоговый) период (нарастающим итогом), руб.
Январь		I квартал
Февраль
Март
Апрель		Полугодие
Июнь
Июль		9 месяцев
Август
Сентябрь
Октябрь
Ноябрь
Декабрь

В указанном налоговом периоде ИП уплатил страховые взносы за себя в размере:

— 4 000 руб. — в I квартале;

— 12 000 руб. — в течение полугодия;

— 20 000 руб. — в течение 9 месяцев;

— 28 000 руб. — в течение года.

Примечание: суммы страховых взносов в примере указаны абстрактно!

Решение

По итогам 1 квартала авансовый платеж составит:

72 000 руб. x 6% = 4 320 руб.

Эта сумма уменьшается на страховые взносы, уплаченные в I квартале.

4 320 — 4 000= 320 руб.

Сумма к уплате налога по УСН по итогам 1 квартала по сроку 25.04. составит 320 руб.

2. По итогам полугодия авансовый платеж составит:

288 000 *6% = 17 280 руб.

Эта сумма уменьшается на страховые взносы, уплаченные в течение полугодия:

17 280 — 12 000 = 5 280 руб.

Платеж по сроку 25.07. составит 5 280-320=4960 руб.

3. По итогам 9 месяцев авансовый платеж составит:

504 000×6% = 30 240 руб.

Эта сумма уменьшается на страховые взносы, уплаченные в течение 9 месяцев:

30 240 — 20 000 = 10 240 руб.

Платеж за 9 месяцев по сроку 25.10. составит 10 240 — 320 — 4960 = 4 960 руб.

4. Расчет налога по итогам года:

720 000 руб. x 6% = 43 200 руб.

Эта сумма уменьшается на страховые взносы, уплаченные в течение года:

43 200 — 28 000 = 15 200 руб.

Данный результат уменьшается на авансовые платежи, уплаченные по итогам I квартала, полугодия и 9 месяцев:

15 200 — 320 — 4960 — 4960 = 4960 руб.

Таким образом, по итогам года (по сроку 30.04. следующего года) налог к уплате составит 4 960 руб.

Если в первом квартале 2019 года ИП доплатит в бюджет сумму страховых взносов за 2018 год, которая рассчитывается как 1% от суммы доходов, превышающей 300 000 руб., то такая уплата взносов будет уменьшать сумму УСН за 1 квартал 2019 года.

5. Нюансы расчета и признания «вычетов» в виде страховых взносов, уплаченных за себя

1) Индивидуальные предприниматели, не производящие выплаты физическим лицам, уплатившие страховые взносы, исчисленные как 1 % от суммы дохода, превысившего по итогам расчетного периода (календарного года) 300 тыс. рублей, вправе учесть указанные суммы уплаченных страховых взносов при исчислении налога в том налоговом периоде (квартале), в котором произведена их уплата. Письмо ФНС России от 31.10.2014 N ГД-4-3/22601@.

В случае если сумма страховых взносов больше, чем сумма налога (авансовых платежей по налогу), уплачиваемого в связи с применением УСН, то налог (авансовый платеж по налогу) в данном случае не уплачивается. Перенос на следующий налоговый период части суммы фиксированного платежа, не учтенной при расчете (уменьшении) суммы налога, уплачиваемого в связи с применением УСН, из-за недостаточности суммы исчисленного налога не предусмотрен. Это означает, что если, например, платеж по УСН составил 10 000 руб., а уплачено страховых взносов на 13 000 руб., то УСН платить не нужно, но разница в 3 000 руб. никак не компенсируется.

2) Согласно пп. 1 п. 3.1 ст. 346.21 НК РФ сумма налога (авансового платежа) при УСН за налоговый (отчетный) период может быть уменьшена на сумму страховых взносов, которые уплачены в пределах исчисленных сумм . Но речь идет не об исчислении в данном периоде. Т.е. взносы могут быть исчислены и за прошлые периоды, но уплаченны в текущем. Исходя из этого на суммы уплаченных в налоговом (отчетном) периоде страховых взносов, превышающие исчисленные, «упрощенец» с объектом «доходы» не вправе уменьшить сумму налога (авансового платежа) за соответствующий период.

Излишне уплаченную сумму страховых взносов можно учесть в уменьшение налога в том налоговом (отчетном) периоде, в котором налоговым органом было принято решение о зачете переплаты по страховым взносам в счет предстоящих платежей (Письмо Минфина РФ от 20.02.2015 N 03-11-11/8413).

6. Какую отчетность должен сдавать ИП и куда

1) ИП сдает в срок до 30 апреля года, следующего за налоговым периодом, декларацию в налоговый орган по месту своей регистрации. Форма декларации утверждена Приказом ФНС России от 26.02.2016 N ММВ-7-3/99@.

За несдачу вовремя декларации налоговый орган вправе:

— наложить штраф в размере 5 % не уплаченной в установленный законодательством о налогах и сборах срок суммы налога, подлежащей уплате (доплате) на основании этой декларации, за каждый полный или неполный месяц со дня, установленного для ее представления, но не более 30 процентов указанной суммы и не менее 1 000 рублей;

— приостановить операции по счету налогоплательщика.

В целях подтверждения сумм, указываемых в декларациях, ИП ведет учет доходов в книге учета доходов и расходов. Данную книгу налоговый орган может запросить по требованию в ходе камеральной и налоговой проверки.

2) Плательщики, не производящие выплат физическим лицам, освобождены от обязанности представлять расчет по страховым взносам.

3) ИП обязаны представлять статистическую отчетность в органы статистики. Все формы статотчетности можно найти на официальном сайте Росстата www.gks.ru в разделе «Формы федерального статистического наблюдения»; там размещен в том числе «Альбом форм федерального статистического наблюдения, сбор и обработка данных по которым осуществляются в системе Федеральной службы государственной статистики, на 2017 год». В том же разделе опубликован Перечень форм федерального статистического наблюдения на 2017 год.

Кроме того, в целях оперативного информирования хозяйствующих субъектов о представлении ими форм статистической отчетности на интернет-портале Росстата по адресу statreg.gks.ru размещена информационно-поисковая система. Попасть в нее можно с главной страницы сайта через раздел "Информация для респондентов"/"Перечень респондентов, в отношении которых проводятся федеральные статистические наблюдения". После указания кода по ОКПО, или ИНН, или ОГРН и ввода защитного кода будет составлен перечень форм, подлежащих представлению организацией.

При отсутствии организации в перечне, опубликованном на statreg.gks.ru , штрафные санкции по ст. 13.19 КоАП РФ не применяются, за исключением случаев, когда респондент был проинформирован (в том числе в письменной форме) о проведении в отношении его федерального статистического наблюдения по конкретным формам федерального статистического наблюдения, обязательным для представления.

Подтверждением отсутствия респондента в перечне могут быть скриншоты при условии, что они содержат определенные данные: дату и время получения информации с сайта в Интернете, данные о лице, которое произвело его выведение на экран и дальнейшую распечатку, данные о программном обеспечении и использованной компьютерной технике, наименование сайта, принадлежность заявителю. В этой ситуации скриншоты могут служить оправдательным документом.

4) Согласно п. 3 ст. 80 НК РФ сведения о среднесписочной численности работников за предшествующий календарный год организации (индивидуальные предприниматели, привлекавшие в указанный период наемных работников) представляют не позднее 20 января текущего года. Таким образом, до тех пор, пока ИП не привлек к работе наемных работников, отчет о среднесписочной численности сдавать не нужно.

Любая деятельность, одобренная государством путём регистрации, влечёт за собой целый шлейф различных правил и обязательств. Главнейшим из них является уплата налогов, которые должны уплачиваться в соответствии с законодательством, в полном объёме и в назначенный срок. В противном случае предусмотрены карательные меры. Именно по этой причине каждый субъект хозяйствования должен вести бухгалтерский учёт своих операций и имущества. Выясним, можно ли вести бухгалтерию в небольшом ООО или у ИП без привлечения профессионала и каких ошибок следует остерегаться в этом случае предпринимателю.

Что такое бухгалтерский учёт и можно ли вести его самостоятельно

Процесс сохранения и обработки всех финансовых документов называется бухгалтерским учётом. Он тесно переплетается с налоговым учётом, который предназначен только для того, чтобы правильно рассчитываться с бюджетом.

Ознакомьтесь, как правильно выбрать главного бухгалтера для ИП:

Чем меньше обороты, тем меньше и объём информации, которую необходимо отразить в бухгалтерских регистрах. Поэтому для индивидуальных предпринимателей в ряде случаев необходим только налоговый учёт. А для малых предприятий разрешена упрощённая форма бухучёта, которая заметно отличается от применяемой остальными.

Индивидуальный предприниматель несёт полную ответственность за свою деятельность и берёт все риски на себя. Поэтому никто не вправе запретить ему самостоятельно вести учёт своей деятельности. Если он, конечно, сам этого захочет.

У любого юридического лица есть собственники. Они назначают директора, чтобы тот зарабатывал для них деньги. Поэтому в большинстве случаев на предприятии создаётся бухгалтерия с главным бухгалтером во главе. Но ответственность за деятельность предприятия при этом полностью остаётся на плечах руководителя.

Исключением из этого правила может быть ООО, которое создано одним собственником. В этом случае он же обычно становится и директором. Закон разрешает директору малого предприятия вести на нём . Следует чётко представлять, что такое право подразумевает наличие соответствующих знаний и навыков. Без них вместо прибыли можно получить кучу неприятностей.

Каждый предприниматель в какой-то момент начинает сомневаться, следует ли ему вести учёт самостоятельно

Самостоятельный бухучёт у ИП

Чтобы вывести индивидуальных предпринимателей из «теневой» экономики, для них в законодательстве предусмотрено множество «плюшек». Одна из них - отсутствие необходимости ведения бухгалтерского учёта в его первозданном виде.

Вне зависимости от того, какой налоговый режим выбрал для своей деятельности предприниматель, он должен вести учёт хозяйственных операций не по плану счетов методом двойной записи, а в книге учёта доходов и расходов (КУДиР).

Вести её можно в бумажном варианте. В этом случае ежедневно ручкой чёрного или синего цвета в книгу следует записывать все сведения о доходах и расходах. Но такая перспектива, пожалуй, мало кого привлекает.

На помощь приходит знакомый со школьной скамьи Excel от Microsoft Office. Тем, кто чуточку подзабыл, что это такое, придётся обязательно вспомнить.

Электронные таблицы, в отличие от бумажной книги, прощают все ошибки, которые легко можно исправить. Даже если забыть о какой-то сделке, то вспомнив о ней до конца квартала, а в некоторых случаях и до конца года, удастся избежать неприятных последствий.

Прочитайте о том, как работать бухгалтером по совместительству:

Когда год заканчивается все листы нужно распечатать, проставить на каждом из них порядковый номер и прошить. На обороте последнего листа пишется: «В книге пронумеровано и прошнуровано N листов». Заверяют всё это дело личной подписью и печатью, при её наличии. Получается та же бумажная книга, как и при ручном заполнении, но без помарок и ошибок.

Проделав все эти нехитрые операции, нужно твёрдо помнить, что все документы, упомянутые в КУДиР, должны храниться вместе с ней как минимум 5 лет. В то же время, предоставлять все эти бумаги нужно будет только по требованию желающих вас проверить.

С чего начать

Начинать самостоятельное ведение учёта можно только в том случае, если есть полная уверенность, что запала хватит на весь год. Восстановление учёта в срочном порядке, если вдруг возникает такая необходимость, обычно в разы дороже, чем планомерное ведение сторонними организациями.

Когда решение твёрдо принято, можно приступать к работе.

Как организовать учёт самостоятельно

1. Покупаете бумажную КУДиР, или вспоминаете Excel.
2. Скачиваете электронную таблицу и подстраиваете её под себя.
3. Заполняете свои реквизиты на 1 листе.
4. Собираете все денежные документы.
5. Каждый день по документам заполняете соответствующие разделы.
6. По мере необходимости получаете сводные данные.
7. Никогда ничего не теряете.
8. По окончании года книгу, приведённую в нужный вид, со всеми документами помещаете на хранение.

И так придётся поступать каждый год.

Видео: Как научиться работать без бухгалтера

Порядок ведения учёта при разных системах налогообложения

Для каждого налогового режима есть свои особенности ведения учёта.

Проще всего тем, кто находится на патенте. Вся книга состоит из одного раздела «Доходы». Его и нужно заполнять по мере необходимости.Придётся следить, чтобы общая сумма не достигла 60 миллионов рублей за год. Иначе произойдёт автоматический переход на общий налоговый режим со всеми вытекающими последствиями.

Работающим на «упрощёнке» со ставкой 6% тоже достаточно подсчитывать только свои доходы. Их расходы никого не интересуют, потому что не оказывают никакого влияния на величину налога. Но для них другая редакция книги.

Те, у кого упрощённая система, которую называют «доходы минус расходы», нужно скрупулёзно заполнять все разделы книги. Потеряв какие-нибудь расходы, придётся заплатить больше налогов в бюджет.

Как должен вестись учёт на ОСНО

Если предприниматель не использует особые режимы налогообложения, то он должен уплачивать несколько налогов, среди которых:

• на доходы физических лиц (НДФЛ);
• на добавленную стоимость (НДС);
• на имущество.

Чтобы делать это правильно, нужно полностью заполнять все разделы в КУДиР , которые включают в себя 22 таблицы. Помимо этого, понадобятся книга покупок и книга продаж , чтобы рассчитывать НДС. А также постановка на учёт основных средств, чтобы правильно считать амортизацию, что позволит снизить налог на прибыль.

Порядок учёта значительно усложняется, что приводит к соответствующему увеличению объёма выполняемой работы. Здесь уже нужно нанимать бухгалтера хотя бы на четверть ставки: дешевле выйдет.

Ведение бухучёта на общей системе налогообложения следует поручить профессионалу, а самому предпринимателю нужно вплотную заняться бизнесом

Если самостоятельное ведение учёта очень нравится, нужно обзаводиться специализированным ПО. Безусловным лидером этого рынка, опередившим всех конкурентов, является фирма «1С». У них разработаны продукты на любой вкус. Не оставили в обиде и индивидуальных предпринимателей.

Программа «1С:Предприниматель» решает все перечисленные выше задачи. Её можно поставить на свой компьютер или работать в «облаке». Цена примерно одинаковая и колеблется в районе 5 ты. руб.

Можно, конечно, найти более выгодные предложения от доморощенных специалистов, но не надо забывать, что скупой платит дважды. При покупке официальной версии вы получаете дальнейшее сопровождение и обновление. А, учитывая постоянные изменения в законодательстве, это очень важное подспорье для малого бизнеса.

У «1С» отлично поставлена система консультирования пользователей, поэтому научиться грамотному ведению учёта сможет любой предприниматель, имеющий желание и приложивший определённые усилия.

Сроки сдачи отчётности в 2017 году

Индивидуальные предприниматели должны сдавать только налоговые декларации. Сроки их предоставления зависят от налогового режима.

Таблица: порядок подачи налоговых деклараций индивидуальными предпринимателями

Самостоятельное ведение бухгалтерии в ООО

Вести самому бухгалтерский учёт - это не мешки ворочать

Даже небольшие ООО с минимальными объёмами реализации являются юридическими лицами. А для них ведение бухгалтерского учёта является обязательным по умолчанию. Если предприятие относится к разряду малых, то директор может сам вести весь учёт. Но это не очень просто.

Что входит в бухгалтерскую отчетность предприятия:

Хотя для непроизводственных предприятий, на которых в среднем проходит по одной хозяйственной операции в день, есть возможность записывать их в один журнал. Для этого нужно знать бухгалтерские проводки, поскольку в конце каждого отчётного периода придётся делать оборотную ведомость.

Всё это предполагает наличие кое-каких базовых знаний в данной области.

Браться за самостоятельное ведение учёта можно только в том случае, если не путаете дебет с кредитом, легко отличаете сальдо от сальсы, а баланс не ассоциируется с канатоходцем. При малейших сомнениях лучше сразу отказаться от этой затеи. Если сомнений нет, готовьтесь постоянно учиться, особенно на первых порах, и много работать головой.

Пошаговая инструкция для начинающих

Для начала необходимо собраться с силами и отправляться в путь за знаниями. Для этого следует:

• изучить какое-нибудь учебное пособие для вузов по бухгалтерскому учёту, а, лучше, записаться на трёхмесячные курсы, где можно будет получать бесплатные консультации;
• по мере получения и осознания информации заводить нужные конкретно вашему предприятию учётные регистры;
• бережно складывать все первичные документы, которых пока будет немного, но их важность от этого не умаляется.

Если этот начальный этап удастся довести до логического завершения, можно серьёзно браться за дело.

Составляйте приказ о назначении себя лично ответственным за ведение бухгалтерского и налогового учёта на предприятии.

Запомните, что такой приказ должен появиться на свет в первые три месяца после регистрации. Если через какое-то время вы передумаете и решите, что срочно нужен , он сразу сможет внести нужные дополнения в учётную политику. Вам останется только подписать соответствующий приказ и поставить жирную точку в этом начинании.

Как вести учёт

В отличие от «свободных художников», которыми по праву можно считать индивидуальных предпринимателей, даже для самого малого из малых предприятий в форме ООО нужна учётная политика. Её составляет тот, кто взялся вести учёт, а утверждает своим приказом директор. В рассматриваемом случае это будет одно и то же лицо.

На основании этого очень важного документа строится весь процесс учёта на предприятии.

В разрабатываемой политике необходимо учесть более двадцати различных параметров учёта. Задачка - не из лёгких. Чтобы было проще, можно посмотреть в таблице требования, актуальные в 2017 году. Обратите внимание, что не все перечисленные там пункты нужны каждому предприятию.

Главное правило - пишите в учётной политике только то, что действительно будете делать, обязательно указывая, как вы это планируете делать.

Если закон не даёт выбора, то это действие нет необходимости отдельно прописывать.

Вся учётная политика строится на фундаменте принятого налогового режима.

Самый простой, с точки зрения учёта, вариант - это УСН. Законодательство в этом случае предъявляет одинаковые требования по ведению учёта и к ИП, и к ООО, и ко всем остальным. Все операции отражаются в одной книге учёта доходов и расходов (КУДиР). Как это делается уже рассмотрено выше.

При ЕНВД для малых предприятий, каким обычно и является ООО, предусмотрен упрощённый бухгалтерский учёт.

Для тех из них, кто в среднем совершает по одной сделке в день, достаточно каждый день записывать проводки в журнал хозяйственных операций К-1 .

В нём ведётся учёт по всему плану счетов, который содержится в учётной политике предприятия. Каждый месяц подбиваются все счета и составляется «оборотка» . Каждый год нужно заводить новый журнал. По всем этим данным на 31 декабря составляется баланс.

Такую оборотно-сальдовую ведомость придётся составлять ежемесячно

Бухгалтерский баланс и отчёт о финансовых результатах

За каждый календарный год все предприятия составляют бухгалтерский баланс, в котором всё, что есть в активе, должно быть равно тому, что находится в пассиве. Так проверяется правильность всего учёта годовой деятельности предприятия. Для возможности оценки эффективности работы компании в него вносится информация за три года.

Упрощённый порядок учёта предусматривает и упрощённый годовой баланс, который расположен на 1 странице и содержит порядка 10 строчек. Как уже было отмечено, его можно заполнить на основе журнала К-1 и оборотных ведомостей. Можете взять бланк за 2017 год.

Вместе с балансом составляется отчёт о финансовых результатах. Для упрощённого баланса и отчёт такой же. Состоит из семи строчек, данные нужны за два года. Форма отчёта за 2017 год.

Если предприятие не удовлетворяет требованиям, необходимым для ведения учёта в простой форме, то по итогам года нужно подготовить:

• бухгалтерский баланс в развёрнутом виде;
• полноценный отчёт о финансовых результатах;
• пояснения к бухгалтерскому балансу и отчёту о финансовых результатах;
• приложение к балансу;
• отчёты о движении капитала и денежных средств;
• пояснительную записку.

Наличие наёмных работников на предприятии требует отдельного учёта оплаты их труда и ежемесячного предоставления сведений по застрахованным лицам.

Понятно, что независимо от наличия или отсутствия штатного бухгалтера, не имея профессионального ПО сделать всё это будет очень трудно, практически невозможно.

Программы для ведения самостоятельного учёта

Для нормальной работы нужно приобрести две составляющие:

• информационную законодательную базу с регулярным обновлением;
• специализированную программу с хорошей техподдержкой.

Без первой вы рискуете отстать от жизни, которая постоянно преподносит различные сюрпризы от законодателей. Вторая просто необходима для ведения учёта.

Инфобаза должна приобретаться у официального представителя. Это может быть «Консультант» или «Кодекс». Для малого бизнеса особой разницы нет, главное, регулярно в неё заглядывать, особенно при возникновении спорных вопросов.

По поводу бухгалтерского ПО основное сказано выше.

Для малого предприятия прекрасно подойдёт базовая версия программы 1С, которая стоит около пяти тысяч рублей. С её помощью можно вести учёт, готовить все необходимые декларации, баланс, финансовый отчёт и многое другое.

Для специфических видов бизнеса предлагаются отраслевые решения.

Сроки сдачи отчётности в 2017

Годовая отчётность сдаётся в налоговую до 31 марта. Если это выходной день, то срок переносится вперёд. Сроки сдачи остальных отчётов и деклараций указаны в таблице.

Таблица: сроки сдачи отчётности в 2017 году

Отчётность	Срок
Январь 2017
Сведения о застрахованных лицах (СЗВ-М) за декабрь 2016	16
Сведения о среднесписочной численности работников за предшествующий календарный год (2016)	20
Декларация по ЕНВД за IV квартал 2016 года	20
Декларация по НДС за IV квартал 2016 года	25
Расчёт по страховым взносам на обязательное социальное страхование 4-ФСС за 2016 год	25
Февраль 2017
Декларация по транспортному налогу за 2016 год	1
Декларация по земельному налогу за 2016 год	1
СЗВ-М за январь	15
Расчёт по взносам на обязательное пенсионное страхование РСВ-1 ПФР за 2016 год	20
Март 2017
2-НДФЛ с признаком «2» (о невозможности удержать НДФЛ)	1
СЗВ-М за февраль	15
Декларация по налогу на прибыль за 2016 год	28
Декларация по налогу на имущество за 2016 год	30
Бухгалтерская отчётность за 2016 год	31
Декларация по УСН за 2016 год (для организаций)	31
Апрель 2017
6-НДФЛ за 2016 год	3
2-НДФЛ: с признаком «1» (о начисленном и удержанном НДФЛ)	3
СЗВ-М за март	17
Декларация по ЕНВД за I квартал	20
Декларация по НДС за I квартал	25
4-ФСС за I квартал	25
Декларация по налогу на прибыль за I квартал	28
Май 2017
6-НДФЛ за I квартал	2
Декларация по УСН за 2016 года (для ИП)	2
Расчёт авансовых платежей по налогу на имущество за I квартал	2
Расчёт по страховым взносам за I квартал	2
СЗВ-М за апрель	15
Июнь 2017
СЗВ-М за май	15
Июль 2017
СЗВ-М за июнь	17
Декларация по ЕНВД за II квартал	20
Декларация по НДС за II квартал	25
4-ФСС за полугодие	25
Декларация по налогу на прибыль за полугодие	28
Расчёт авансовых платежей по налогу на имущество за полугодие	31
Расчёт по страховым взносам за полугодие	31
6-НДФЛ за полугодие	31
Август 2017
СЗВ-М за июль	15
Сентябрь 2017
СЗВ-М за август	15
Октябрь 2017
СЗВ-М за сентябрь	16
Декларация по ЕНВД за III квартал	20
Декларация по НДС за III квартал	25
4-ФСС за 9 месяцев	25
Расчёт авансовых платежей по налогу на имущество за 9 месяцев	30
Расчёт по страховым взносам за 9 месяцев	30
Декларация по налогу на прибыль за 9 месяцев	30
6-НДФЛ за 9 месяцев	31
Ноябрь 2017
СЗВ-М за октябрь	15
Декабрь 2017
СЗВ-М за ноябрь	15

Мало просто открыть бизнес: все предприниматели, ведущие хозяйственную деятельность, обязаны вести учёт и платить налоги. Самостоятельное ведение бухгалтерского учёта - очень нудное и кропотливое занятие. Оно явно требует особого склада ума и усидчивости. Только те, кто не испугался приведённой выше таблицы, могут смело браться за это дело, вооружившись полученными знаниями.

Бухгалтерия – это один из важнейших аспектов собственного бизнеса, который многие недооценивают.

Из-за неответственного подхода к бухгалтерии, люди делятся на несколько типов:

• одни считают, что вопрос не требует немедленного решения и о нем можно забыть до определенного периода;
• другие не находят ничего трудного в ведении бухгалтерского учета, поэтому берутся за него самостоятельно;
• третьи слышали, что индивидуальные предприниматели вовсе освобождены от ведения бухгалтерской отчетности.

На самом деле бухгалтерия – это то, что нужно обдумывать еще на фазе планирования деятельности. Существует целый ряд причин, по которым бухгалтерия настолько важна для любого собственного дела. Уменьшение нагрузки по вопросам, связанных с налогами, правильное составление отчетностей, полное соблюдение всех сроков, лучше всего ИП переходить на упрощенную форму налогов.

В связи со всем этим возникает множество вопросов о необходимости нахождения бухгалтера в ИП при упрощенной схеме, кто должен осуществлять эту деятельность, есть ли возможность вести третьим лицам, либо самому предпринимателю.

Стандартные параметры

Общие сведения

Законодательство Российской Федерации четко дает понять, что все субъекты, связанные с хозяйственной деятельностью, обязаны вести учет. Но есть индивидуальные предприниматели и лица, занимающиеся частной практикой, к которым государство выдвигает особые условия.

Есть два условия, при выполнении которых можно снять с себя обязательство по ведению бухгалтерского учета:

• Предприниматель должен работать по УСН, которая позволяет упрощать все формы доходов и затрат;
• Главной книгой всего предприятия становится « ». В нее необходимо вносить любые сведения, связанные с перемещением денежных средств между лицами или организациями.

Самым лучшим режимом управления налогами и ведения бухучета, является упрощенная система налогообложения, которая выбирается большинством предпринимателей.

Самые крупные преимущества:

• Налоговый и бухгалтерский учеты можно вести по упрощенной схеме.
• Отчетность в ИФНС не сдается.
• Предприниматель может выбирать объект налогообложения:
  • 6% от дохода;
  • прибыль – затраты, от разницы которых берется 5%.
• Налог, который берется с общих результатов, замещается НДФЛ, НДС, .
• Декларация подается лишь один раз за год.
• При некоторых обстоятельствах, налоговая база может быть сокращена на размер нематериальных активов и фондов.

Все вышеперечисленные условия позволяют сократить выплаты государству за ведение бизнеса, а также серьезно упростить , что особенно приятно для предприятий небольшого размера.

Что указано в законе

Закон НК РФ содержит в себе несколько статей, которые составляют целостную картину того, как определять объект налогообложения. Согласно закону, доходами принято считать деньги, полученные с реализации товаров, имущественных прав, а также доходы, которые были получены не реализационным путем. Кроме этого, учету подлежат и доходы, полученные в процентном виде из различных источников, например, банковский вклад или договор займа. Они считаются внереализационными доходами.

Если ИП перешел на упрощенную систему налогообложения, то он освобождается от необходимости в выплате НДФЛ, если речь идет о доходах, которые были получены по результатам деятельности бизнеса, из которых вычитаются необходимые к уплате налоги по общим ставкам.

При этом, все проценты, полученные с вкладов банков, должны учитываться даже если зарегистрирована сумма на физическое лицо, которое не указано в роли индивидуального предпринимателя. Пункт прописывается в договоре, прикладываемого к открытию банковского вклада.

Объекты, сроки и документы

В 2019 году, бухучет у индивидуальных предпринимателей происходит по двум принципам:

• доходы;
• доходы минус расходы.

Пункты для сравнения	Доходы	Доходы минус расходы
Процент налога	6%	15%
Есть ли право вычесть из налога взносы, которые были произведены ПФР и ФСС	Да, вычет может составить 50%, если ИП имеет в распоряжении подчиненных. Если же не имеет, то вычет будет составлять – 100%	Нет
Есть ли право понизить процент налоговой ставки	Да, понижение может составлять 1%	Да, понижение может составлять 5%
Процесс вычисления количества налоговых взносов, а также их оплата	Вычисление производится по принципу нарастания и рассчитывается поквартально. Если случится факт переплаты, то сумма переносится на следующий период.	При расчете из количества дохода вынимают количество расхода. Вычисление также происходит поквартально. Сдать декларацию ИП обязан до 30 апреля.

Само законодательство не подразумевает никаких обязательств по поводу ведения бухгалтерского учета. При этом если организация занимаются любой деятельностью, то она обязана предоставлять документацию, которая проходит через бухучет.

Чтобы правильно вести бухгалтерский учет, организация должна вести следующие виды документов:

Документация о наемных сотрудниках	Это обширное понятие, которое включает в себя следующие документы: Положения, объясняющие принцип работы с: выпиской штрафов; личными данными; распределением премий. Приказы о приеме и увольнении.
Кассовые ордера, приходные и расходные	Они используются только при кассовых операциях и учете документации.
Кассовые чеки	Это бумага, которая подтверждает факт проведенной сделки. Должна предоставляться всем клиентам предоставляется кассовый метод обслуживания, либо может быть заменена на бланк строго отчетности.
Книга кассовой отчетности	База данных обо всех операциях, влияющих на баланс ООО. Должна быть внесена вся информация о получателе или плательщике. Если документ ведется в электронном виде, то его необходимо распечатывать и листы собирать в брошюру ежедневно.
КУДиР	Это основной документ, который ведет подробный учет финансовых поступлений средств в физическом или электронном значении. Если говорить подробно, документ принимает главную роль в расчетах платежей. Если используется УСН, то 6% графу «расходы» регистрировать не обязательно. Если лицо, которое ведет бухгалтерский учет при УСН, потребует соответствующий документ, то его необходимо предоставить.

Сами сроки сдачи декларации в налоговую инспекцию не изменены в законодательстве при УСН и при сдаче документации в упрощенном виде, главное – сама подача пакета до 30 апреля. Если штат оперирует наемными рабочими, тогда сроки начинают изменяться.

Если будет зафиксировано нарушение режима налогообложения, то ответственность будет включать в себя и выплату штрафов в следующих размерах:

Если в ПФР не были сданы следующих документы, то предприятие также будет нести ответственность:

Также существуют требования Росстата, которые также должны учитываться и приниматься в сведение. В противном случае, будет наложен штраф в размере от 10 до 20 тысяч рублей. Главное в вопросах ведения бухгалтерии – иметь проверенного человека, который будет достаточно компетентен для этого дела.

Сложности организации бизнеса

Форма ведения бухгалтерии может сильно отличаться, поэтому функцию могут вести различные лица:

Главный определяющий фактор в этом – объем бизнеса. Если дело совсем небольшое, то намного проще вести дела самому, так как это сократит расходы. Если компания среднего или крупного размера – выбор наемного бухгалтера – самый правильный. А консалтинговыми услугами стоит пользоваться при срочной необходимости в трудные этапы жизни организации.

Прочие нюансы

Особенности учёта

Особенности учета начинается с того вопроса, стоит ли вести документацию вообще, ведь в законодательстве прописано, что ИП могут не вести бухучет. Но есть другая сторона – обязательство ИП перед государством, предприятие обязано сдавать налоговый учет, поэтому бухгалтерский учет необходим.

К бухгалтерскому отчету добавляется еще ряд необходимых к учету документов:

• бланки различного назначения;
• первичные документы;
• по кассовым аппаратам.

Недостаточная осведомленность в теме зачастую приводят к тому, что предприниматели, ведущие дела полностью самостоятельно, называют все документы «бухгалтерским учетом», что в корне является неверным. Главное условие, при котором ИП рекомендуется вести дела организации лично – профессионализм, который достигнут путем специального обучения в ВУЗах, колледжах, курсах, либо после получения информации путем самостоятельного изучения законов и правил.

Автоматизация и онлайн схема

У тех, кто ведет бухучет, всегда есть два варианта: производить записи на бумаге самостоятельно либо использовать автоматизированные систем. Второй вариант оказывается куда проще, при этом требует меньше времени для реализации.

Сервисы, предназначенные для бухучета могут совершать следующие действия:

1. Рассчитывать суммы налога, при этом обращаясь к необходимым режимам налогообложения.
2. Работать с налоговыми декларациями.
3. Оформлять .
4. Оформлять банковские документы.
5. Контролировать выплаты работникам и перечисление средств.
6. Анализировать показатели прибыль или продаж.

Технологии позволяют делать это как через программы, так и при помощи сервисов в интернете, доступных круглосуточно. Первый вариант дороже, но он позволяет работать даже без подключения к интернету, все остальные показатели зависят от выбранной программы или сервиса.

Как показывает практика, онлайн-сервисы – лучшее решение для ИП, чем какая либо программа.

Преимущества онлайн-сервисов перед программами:

• полноценное ведение бухгалтерского учета ИП на УСН и документов по другим видам налогов;
• данные можно получить с любого компьютера в режиме он-лайн;
• если будут приближаться сроки сдачи, то сервис напомнит об этом;
• декларации можно заполнять на расстоянии;
• есть он-лайн консультанты, которые готовы предоставить свою помощь;
• существует база, которая будет предоставлять услуги коррекции прямо во время заполнение документов;
• можно сдавать отчеты он-лайн;
• подача документов на регистрацию ИП.

Нужно лишь выбрать походящий под требования ИП сервис, удобный для того, кто ведет бухгалтерию.

Отчётность предприятия

Плательщик может выбирать интересующий его способ отчислений средств государству, в противном случае будет выбрана система налогообложения, а значит и стоимость всех затрат. В случаях, когда владелец самостоятельно решил вести все дела предприятия, он должен ознакомиться с пошаговой инструкцией, которая поможет ему разобраться со всеми нюансам и тонкостями предстоящей работы.

Первое, что должен усвоить индивидуальный предприниматель при построении организации с нуля – он обязан вести книгу доходов и расходов. Она содержит в себе записи обо всех операциях, которые вели с финансами. Книга является основой для ведения декларации, которая необходима для налоговой инспекции.

Нормой отчислений считается 13%, а нормой для НДС – 18%.

При наличии транспортных средств или земельных участков, от этих владений необходимо также выплачивать отчислений. Если, предприятие использует кассы для выставления отчетов по платежам, то необходимо вести журнал, в котором будет учет первичных приходно-кассовых документов.

Если же предприятие имеет в своем распоряжении наемных рабочих, то по каждому из них необходимо составлять вид бухгалтерского учета, где будет присутствовать информация о перечисленной зарплате, а также списания налога с этих сумм.

Общий список документов, которые необходимо предоставлять при наличии наемных рабочих в следующие инстанции:

• налоговую службу;
• пенсионный фонд
• фонд социального страхования.

Величина отчислений постоянно изменяется, поэтому необходимо следить за ними.

Доходы и расходы при ведении бухгалтерского учета ИП на УСН

Доходы должны документально подтверждаться, в противном случае налоговая инспекция посчитает их совершенно незаконными. Поэтому же необходимо четко прописывать в отчетах, Книгах учета и остальных документах. Если ИП использует систему налогообложения «Доходов», то со всей заработанной суммы взымается 6% налогов.

Если используется ИП система «Доходы минус расходы», ставка налога – 15%. При этом должны быть также расписаны все доходы, но к ним добавляются и расходы. Любые действия с финансами признаются недействительными, если им нет подтверждения в других документах.

Пошаговая инструкция

Пример ведения и его порядок включает в себя следующие этапы:

1. Проведения расчета потенциальных размеров расходов и доходов.
2. Выбор налогового режима.
3. Налоговая учёность должна находиться под чутким контролем.
4. Если предприятие будет пользоваться услугами наемных рабочих, то это необходимо учесть.
5. Определить четкий календарь налогового режима.
6. Определение с формой сотрудничества, с лицом, которое будет управлять и вести бухгалтерию.
7. Сохранность и ведение бухгалтерского учета ИП на УСН всех документов на протяжении всего существования бизнеса.

В связи с последними изменениями, которых претерпел НК РФ, индивидуальные предприниматели (ИП) больше не обязаны вести бухгалтерский учет, предоставляют они в органы налоговой инспекции исключительно налоговую отчетность. Так, закон от 2013 года гласит, что учет ведут все малые предприниматели и ИП, но от него освобождаются те, кто ведет налоговый учет.

Несмотря на это, умный предприниматель осознает, что без бухгалтерского учета он, как нынешний автолюбитель без GPS-навигатора в машине, – проезжая часть видна лишь вблизи, и никаких перспектив на будущее.

Значение бухгалтерского учета в ведении бизнеса

В первую очередь бухгалтерский учет отражает весь перечень хозяйственных операций и выполняет следующие функции:

• отражает итоговые результаты деятельности организации на нынешнюю дату;
• прозрачность анализа данных позволяет предотвратить банкротство ИП;
• помогает составить другие виды отчетности, подаваемые в государственные учреждения;
• контролирует совокупность трудовых материальных, финансовых ресурсов;
• выступает базой для правильного планирования осуществления деятельности ИП;
• фиксирует обязательства перед имеющимися партнерами.

Таким образом, бухгалтерский учет – важная составляющая в грамотном ведении бизнеса и регулировании всех его процессов.

Можно ли ИП вести бухгалтерский учет самостоятельно

Несмотря на то что сейчас многие агентства и «одиночные» бухгалтера предлагают свои услуги по ведению бухгалтерского учета, многие ИП предпочитают заниматься этим самостоятельно.

Вести бухгалтерский учет позволяют платные и бесплатные интернет-сервисы и программы, которые также помогают разобраться, как правильно рассчитывать те или иные налоги и сборы, учитывать сроки их внесения.

В крайнем случае можно окончить дополнительные курсы, которые упорядочат и расставят уже имеющиеся и вновь полученные знания по своим местам. На таких курсах можно на достаточном уровне обучиться следующим навыкам:

1. Вести бухгалтерские регистры.
2. С точностью определять доходную и расходную часть.
3. Начислять заработную плату наемным работникам и высчитывать необходимые налоговые платежи.
4. Подготавливать отчетные документы.

Бухгалтерский учет при УСН

Бухгалтерская отчетность ИП, работающих по упрощенке, составляется по желанию. При составлении отчетности важно отобразить все процессы, происходящие при осуществлении деятельности предприятия. УСН, как правило, позволяет легко справляться с учетом даже людям без должного образования.

Вести бухгалтерский учет наиболее выгодно начинающим предпринимателям, ведь он нацелен на минимальную нагрузку, возлагаемую на новичков. Так, они не должны уплачивать налог на доходы физических лиц, освобождены они и от налога на имущество, находящееся в собственности физических лиц. ИП, практикующие УСН, не вносят НДС (за исключением ситуаций, когда сбор следует оплатить при ввозе продукции через таможню).

При нарушении НК в 2018-2019 году для ИП, действующих при УСН, предусмотрена налоговая и административная ответственности, которые включают:

1. Штрафные санкции величиной до 10 000 рублей – за грубые нарушения ИП правил бухгалтерского учета, если они производились в течение 1 налогового периода.
2. Возможно повышение штрафа до 30 000 рублей, если вышеперечисленные деяния произошли на протяжении 1 налогового периода.

Пошаговая инструкция ведения бухучета ИП: к чему нужно быть готовым

Перед тем как выбирать систему налогообложения, предпочтительно ознакомиться с основными нюансами ведения бухучета для ИП:

1. Для начала выберите объект налогообложения. Им может стать доходная часть или доходы за минусом расходов. В первом случае в качестве налоговой базы определяются доходы ИП, а налоговая ставка исчисляется в значении 6%. Другой случай учитывает доходы и затраты, здесь ставка достигает величины 15%.
2. В конце каждого календарного года вы должны составить и принести уже заполненную декларацию в налоговые органы. Конечный срок – 30 апреля года, следующего за налоговым периодом. Обязательно в ПФ и налоговые инстанции подается информация о наемных сотрудниках. Если вы сами справляетесь и никого не нанимаете, сведения все равно должны быть предоставлены, путем указания в соответствующих графах цифры «0».
3. Кроме прочей отчетности, следует вести книгу учета доходов и расходов. Это – обязательное требование НК РФ. Однако не все затраты учитываются в налогообложении, обратите особое внимание на ту доходную и расходную части, которые включаются в базу для определения налога.
4. ИП, регистрирующийся с нуля, как правило, имеет расчетный счет. При его наличии ИП не освобождается от учета прихода и расхода материальных средств, проходящих по кассе и счету соответственно.

В установленные российским законодательством сроки ИП не ведущие налоговый учет подают следующие документы по бухгалтерии:

• бухгалтерский баланс;
• отчет о результатах касаемо состояния финансов;
• приложения к этим двум бумагам, которые носят названия: «Отчет об изменениях капитала», «Отчет о движении денежных средств», «Отчет о целевом использовании средств».

Ведение бухгалтерии в 2018-2019 году при ЕНВД

Если вы остановили свой выбор на ЕНВД, достаточно вести учет расходной и доходной части организации, и не забывать отражать физические показатели, оказывающие влияние на базу налога.

Для посетителей нашего сайта действует специальное предложение - вы можете совершенно бесплатно получить консультацию профессионального юриста, просто оставив свой вопрос в форме ниже.

ЕНВД уплачивается каждые 3 месяца, последний срок – до 25 числа месяца, идущего вслед за отчетным периодом. Взносы в ПФ вносятся вплоть до 31 декабря подотчетного периода.

Как вести бухгалтерию ИП: анализ необходимости ведения бухгалтерского учета + причины, по которым так важно вести бухгалтерию + способы ведения бухучета при организации бизнеса + этапы ведения бухгалтерии + календарь отчетности для каждой из систем налогообложения.

Создавая собственный бизнес, большинство предпринимателей, в первую очередь, думают об актуальности идеи и размере капитальных инвестиций, которые им необходимы.

Несомненно, эти вопросы важны на этапе планирования бизнеса, но существует еще один не менее важный вопрос – как вести бухгалтерию ИП.

Почему так важно заранее решить, как вы будете заниматься процессом ведения бухгалтерского учета? Как правильно это делать? На все вопросы мы обязательно найдем ответы в сегодняшней статье.

Зачем ИП нужно вести свой бухгалтерский учет?

Если вы уже официально считаетесь предпринимателем или же только задумались о такой перспективе, наверняка, вы уже успели подумать про перспективу того, что вам предстоит вести некий учет своей деятельности, который необходим для .

Также вы могли уже услышать и о том, что ИП вообще не обязаны вести бухгалтерский учет, и что такая форма организации предпринимательской деятельности полностью освобождается от налоговой документации.

Если вы такое мнение услышали и прислушались к нему, вынуждены вас огорчить, оно не совсем верно.

Точнее, с юридической точки зрения – да, действительно, ИП не обязаны вести бухгалтерский учет, если они ведут Книгу учета доходов и расходов (КУДиР).

Но означает ли это, что ИП освобождены от ведения бухгалтерии как таковой?

Чтобы не столкнуться с проблемами при организации собственного бизнеса, важно слушать не только мнение окружающих, но и хотя бы немного ориентироваться в законодательстве РФ, что позволит избежать многочисленных трудностей.

Федеральный закон №402 в статье 6 об обязанности ведения бухгалтерского учета (http://www.consultant.ru/document/cons_doc_LAW_122855/d7372b9bbb772927073ce566
a64848b23aa14879 ) гласит, что ИП действительно могут не вести бухучет, но при этом они обязаны вести учет доходов и расходов.

На самом деле, ИП – это хоть и не юридические лица, а индивидуальные предприниматели, они все равно обязаны вести бухгалтерию относительно своего бизнеса. Просто называется это не бухгалтерским, а налоговым учетом.

Налоговый учет – это сбор и анализ данных касательно доходов, расходов предприятия, на основании которых можно сделать вывод о количестве налогов, обязательных к уплате государству.

Выходит, что вести бухгалтерию ИП все равно должны, причем, отнестись к этому пункту ведения предпринимательской деятельности очень важно, ведь от того, насколько грамотно будет осуществляться налоговый учет, зависит и то, как будет развиваться ваш бизнес.

Почему так важно ответственно отнестись к ведению бухгалтерии ИП?

На первый взгляд организация предпринимательской деятельности и выглядят достаточно просто: вы приходите в налоговую службу, сдаете документы и уже через некоторое время получаете подтверждение о том, что вы вправе на законных основаниях вести собственный бизнес.

При этом вы просто платите определенное количество налогов государству и никаких проблем не возникает. Так ли все просто в действительности?

Если вы немного ориентируетесь в законодательстве и уже успели освоить азы ведения бухгалтерии, то все действительно может быть весьма безоблачным.

Но вы должны понимать, что вести бухгалтерию – это не такое уж и просто дело, сложность которого во многом зависит от того, какую деятельность вы ведете, и в каких масштабах.

Это важно потому, что от вышеуказанных факторов зависит и режим налогообложения, который будет применяться, и который в последствии определит, сколько же налогов вы будете платить в казну государства.

Если выбрать систему налогообложения неправильно или относиться к налоговому учету халатно, то последствия могут быть не самыми приятными:

Вы станете предпринимателем на той системе налогообложения, которая вам вовсе не подходит.

Представим, что вы уже подали документы на регистрацию ИП и уже успели им стать. Если вы в течение 30 дней не выберете систему, по которой с вас будут вычитывать налоги и не подадите соответствующее заявление, то вы по умолчанию станете пользователем ОСНО – Общей системы, которая, к слову, является одной из наиболее сложных в понимании.

Вы окажетесь не в состоянии вести и развивать бизнес по причине слишком высокой налоговой ставки.

Эта неприятность может случится с вами по причине того же неправильно выбранного режима налогообложения, что впоследствии приведет вас к слишком большим налогам, которые вы, как предприниматель, просто не сможете осилить. А сменить систему можно только по окончанию календарного года.

Вам предстоит уплачивать штрафы и к вам могут применяться санкции.

Если налоговый пресс окажется для вас «неподъемным», и вы попросту не сможете платить налоги, то вдобавок получите еще и штраф. В худшем случае ваши счета даже могут быть «заморожены», и вас, как ИП, будет ожидать принудительная остановка деятельности.

Если вы не хотите во время организации собственного бизнеса столкнуться с такими неприятными проблемами, которые мы только что перечислили, вам стоит задуматься о том, как вести бухгалтерию ИП еще на этапе планирования бизнеса.

Только такое ответственное отношение к позволит вам создать прибыльное дело, которое при правильно выбранном режиме будет развиваться, а не двигаться к банкротству.

Какими способами можно вести бухгалтерию ИП: 3 основных варианта

Все вышесказанное было отмечено для того, чтобы вы, как существующий или будущий предприниматель понимали, что вести бухгалтерию грамотно, даже будучи простым ИП, очень важно.

Именно этот пункт наибольшим образом отразиться на возможности вашего бизнеса двигаться вперед.

Кроме того, правильное ведение бухгалтерии только поможет вам на первых порах понять, правильно ли осуществляются капиталовложения, и устраивает ли ваше предприятие прибыль, которую вы получаете.

И поскольку бухгалтерия – это весьма сложное дело, вести ее можно несколькими способами:

1. Самостоятельно.

   Такой вариант наиболее трудный, так как он предполагает, что вести бухгалтерию ИП вы будете абсолютно самостоятельно.

   • Преимущества: вы становитесь опытным предпринимателем, который разбирается во всех тонкостях ведения бизнеса + вы экономите приличную сумму на оплате труда бухгалтера.
   • Недостатки: необходимо время, чтобы все понять и всему научиться + на первых порах вы можете допускать ошибки.

2. Нанять в свой штат квалифицированного бухгалтера.

   Хороший бухгалтер в собственном штате сотрудников позволяет вам отстраниться от сложных вопросов, как вести бухгалтерию, и позволяет уделить больше внимания другим вопросам.

   • Преимущества: вы не заморачиваетесь над тонкостями того, как вести бухгалтерию, и у вас появляется больше свободного времени.
   • Недостатки: на оплату заработной платы бухгалтеру каждый месяц будет уходить до 60 тыс. руб., что нерентабельно при небольшом объеме бизнеса + найти квалифицированного сотрудника, которому можно доверять, не так просто.

3. Обратиться в юридическую компанию на аутсорсинге.

   Поручая все ведение бухгалтерии ИП компании на аутсорсинге, вы избавляете себя от необходимости самому изучать бухучет и нанимать в штат сотрудника.

   • Преимущества: такие компании работают слаженно, не допуская ошибок.
   • Недостатки: высокая стоимость услуг, если вы собираетесь доверить компании ведение всей отчетности.

Какой из способов выбрать, решать, конечно же, вам. Во многом выбор способа зависит от того, какими финансовыми возможностями вы обладаете, и насколько большую предпринимательскую деятельность планируете.

Если ваш бизнес небольшой, то вы можете смело самостоятельно браться за бухгалтерию ИП. Если же ваше предприятие довольно масштабное, и использовать вы планируете сложные системы налогообложения, к примеру, ОСНО, то есть смысл задуматься о привлечении опытных бухгалтеров.

Рассматривать, как вести бухгалтерию ИП при помощи специалистов не имеет смысла, так как такая процедура предполагает всего два этапа: поиск бухгалтера и поручение ему дел.

Мы же рассмотрим последовательность ведения бухгалтерии своими силами. Это поможет вам понять с чего начинается налоговый учет, и на что особенно важно обратить внимание.

Пошаговое руководство, как вести бухгалтерию ИП

Итак, если вы, будучи ИП, приняли решение самостоятельно вести бухгалтерию, то вам нужно следовать описанным ниже этапам.

Этап 1. Создайте подробный бизнес-план вашей деятельности, где особое внимание уделите финансовой его части.

Почему так важен при ведении налоговой отчётности бизнес-план? Все очень просто. От точности ваших расчетов, а именно расчета расходов и ожидаемой прибыли, напрямую зависит режим налогообложения, который стоит выбрать.

Также такое решение будет зависеть и от вида деятельности, которой вы будете заниматься в качестве ИП.

Поэтому, чтобы изначально правильно выбрать систему, по которой вы будете уплачивать налоги, очень важно еще на этапе бизнес планирования определиться с кодами ОКВЭД, расходами и будущими доходами.

Если не можете составить такой подробный отчет самостоятельно, лучше на начальных этапах обратиться за помощью к специалистам финансовой сферы. В будущем это позволит сэкономить время и нервы при переходе на другие системы налогообложения.

Этап 2. Выберите систему налогообложения, которая наиболее вам подходит, и подайте соответствующее заявление о принятии такого решения.

Как только вы закончите с составлением бизнес-плана, вы уже сможете ориентироваться, какие налогооблагаемые режимы вам подходят, чтобы вести бухгалтерию ИП.

Всего законодательство РФ предусматривает 5 таких режимов, каждый из которых имеет свои особенности. Ознакомиться с каждой из систем наиболее подробно можно почитав Налоговый Кодекс РФ, где каждому режиму отведена отдельная глава.

Чтобы выбрать режим правильно, принимайте во внимания уже указанные ранее характеристики:

• вид предпринимательской деятельности,
• сумму расходов и доходов,
• численность наемных сотрудников.

К слову, о сотрудниках также стоит задуматься заранее, ведь нанимая рабочих, вы обязуетесь сдавать дополнительную документацию, а также платить налоги.

В таблице ниже мы вкратце описали каждую из систем налогообложения, что поможет вам сориентироваться, какая из них вам подходит, какие бумаги предстоит заполнять для ведения отчетности, какова ставка налога в каждом случае. В конце концов – насколько сложным является режим.

Режим	УСН	ЕНВД	ПСН	ЕСХН	ОСНО
Раздел НК РФ	Глава 26.2	Глава 26.3	Глава 26.5	Глава 26.1	Глава 21-25
Для какого вида деятельности можно использовать?	Ограничения существуют только для таких видов деятельности: Производство алкогольных и табачных изделий. Добыча полезных ископаемых. Нотариальные и адвокатские конторы. Игральный. бизнес Ломбарды.	Допускается следующая деятельность: Бытовые и ветеринарные услуги Услуги общепита, автостоянок, СТО Розничная торговля на площадях менее 150 кв. м.	Допускается ведение 63-х видов предпринимательской деятельности, среди которых: Услуги обучения Парикмахерские услуги Ремонтные услуги Полный перечень содержится в статье 346.43 НК РФ, и может быть изменен в некоторых регионах.	Предназначен исключительно для сельхозпроизводителей (доля дохода от реализации сельхозпродукции должна быть не менее 70% общих доходов от товаров и услуг).	Нет ограничений.
Дополнительные требования	Количество сотрудников не более 100 человек, доход не выше 150 млн. руб.	Количество сотрудников – не более 100 человек.	Количество сотрудников не более 15 человек, размер дохода не выше 60 млн. руб.	Количество сотрудников для сельхозпроизводителей не ограничено, для рыболовецких хозяйств – не более 300 человек.	Нет ограничений.
Какие налоги предстоит уплачивать?	Один общий налог в зависимости от объекта налогообложения.	Единый налог.	Один налог, который исчисляется, как процент от потенциально возможного дохода.	Единый сельскохозяйственный налог.	НДФЛ, НДС, налог на имущество физлиц.
Объект налогообложения	Доходы или доходы, уменьшенные на величину расходов.	Вмененный доход налогоплательщика.	Потенциально возможный к получению годовой доход.	Доходы, уменьшенные на величину расходов.	Для НДФЛ – доход, для НДС – доход от реализации товаров и услуг, для налога на имущество – недвижимое имущество
Налоговая ставка	Для объекта «доходы» - от 1% до 6%, а для «доходы - расходы» - от 5% до 15%.	15% величины вмененного дохода.	6% от потенциально возможного к получению годового дохода.	6% от разницы между доходами и расходами.	НДФЛ –13%, НДС – 0%, 10%, 18%, Налог на имущество – до 2%.
Налоговый период	Календарный год.	Квартал.	Срок на который выдан патент (календарный год).	Календарный год.	НДФЛ – календарный год, НДС – квартал, налог на имущество – календарный год.

В качестве примера также приведем образец заявления на применение выбранной системы налогообложения, которое вы должны будете подать в ИФНС для получения права пользования выбранным режимом:

Этап 3. Выберите способ, как будете вести бухгалтерию ИП.

Несмотря на то, что сейчас мы рассматриваем способ самостоятельного ведения бухгалтерии, на практике вы должны будете определить, какой из способов вы будете использовать. Во многом вам поможет решить этот вопрос именно тип налогообложения, который вы выберете ранее.

Если вы располагаете достаточным стартовым капиталом для осуществления предпринимательской деятельности, то вы можете нанимать квалифицированных специалистов. Но, если действовать рационально, то стоит отметить, что для таких режимов, как УСН или ЕНВД, если масштабы вашего бизнеса невелики, не имеет большого смысла нанимать бухгалтера.

С ведением подобной отчетности справиться не так уж сложно, тем более, что можно использовать в качестве помощи самому себе различные компьютерные программы – такие, как 1С.

Если же вы должны использовать ОСНО, то самому разобраться в тонкостях налогового учета будет сложнее. Но, если хотите все делать самостоятельно, то, получив немного знаний в этой области, сможете справиться.

Этап 4. Изучите выбранную вами систему налогообложения, календарь сдачи отчетности, правила ее использования, наличие льгот.

Когда и с режимом налогообложения, и способом ведения бухгалтерии вы определились, то самое время начать углубленно изучать, как работает данная система, какие документы нужны от вас в виде отчетности, и как часто нужно их сдавать.

При этом, обратите внимание на то, что при наличии наемных сотрудников, нужно сдавать еще и дополнительную отчетную документацию.

Если размер налоговой ставки запомнить весьма легко, то понять, как именно рассчитывается сумма налога, обязательного к уплате, немного сложнее.

Также хорошо изучите календарь отчетности, который будет указывать, что и когда требуется сдать. Подробнее на этом мы остановимся далее.

Этап 5. Приступайте непосредственно к ведению бухгалтерии, собирайте необходимые документы, действуйте в соответствии с выбранной системой.

Начиная предпринимательскую деятельность, вам тут же нужно приступать и к тому, чтобы вести бухгалтерию. Ведь независимо от того, есть у вас прибыль или нет, отчётность сдавать придется.

В таких случаях, когда прибыли нет или сумма налога равна нулю, все равно, как правило, сдаются отчетные документы, так называемые, «нулевки».

Как только откроете бизнес, в зависимости от режима, вам нужно будет вести КУДиР, сохранять необходимые документы, выписки из банков и т.д. Не упустите этот момент в самом начале, ведь нехватка каких-либо документов может в будущем привести к проблемам.

Теперь вы видите, из каких основных пяти этапов состоит процедура ведения бухгалтерии ИП. Напоследок мы собрали для вас еще несколько советов и рекомендаций по рассматриваемой теме

Бухгалтерия ИП. Обзор систем налогообложения.

Какие налоги платит ИП? Ведение бухгалтерского учета.

Календарь налогового учета: что важно помнить, если вы решили вести бухгалтерию ИП самостоятельно?

Предположим, что с системой налогообложения, которая будет применена к вам, вы уже ознакомились, и знаете, какие документы нужно сдавать в качестве отчетности.

Чтобы вам было проще запомнить, что и когда нужно сдавать для каждого из режимов, мы подготовили подробный календарь отчетности, который на первых порах поможет разобраться в датах сдачи документации и не забыть об отчетном дне.

Кварталы	Режим налогообложения
	УСН	ЕНВД	ЕСХН	ОСНО	ПСН
Квартал №1	Авансовый платеж – до 25.04	Декларация – до 20.04 Квартальный налог – до 25.04	-	Декларация по НДС – до 25.07 Налог – до 25.09	Налоговая декларация не сдается. Срок уплаты стоимости патента зависит от срока его действия.
Квартал №2	Авансовый платеж – до 25.07	Декларация – до 20.07 Квартальный налог – до 25.07	Авансовый платеж за первое полугодие – до 25.07	Декларация по НДС – до 25.07 Налог – до 25.09 Авансовый платеж по НДФЛ – до 15.07
Квартал №3	Авансовый платеж – до 25.10	Декларация – до 20.10 Квартальный налог – до 25.10	-	Декларация по НДС – до 25.10 Налог – до 25.12 Авансовый платеж по НДФЛ – до 15.10
Квартал №4	Налоговая декларация по итогам года – до 30.04	Декларация –до 20.01 Квартальный налог – до 25.01	Налоговая декларация по итогам года – до 31.03	Декларация по НДС – 25.01 Налог – до 25.03 Декларация по НДФЛ – до 30.04 Налог по итогам года – 15.07

Но, как мы уже говорили выше, сдавать отчетность, предназначенную для каждого режима, – это только половина дела. Вести бухгалтерию ИП также значит и сдавать документы по наёмным сотрудникам, за которых вы также будете уплачивать налоги в качестве страховых взносов.

Для удобства отобразим данные при помощи таблицы:

Название документа	Место сдачи (уполномоченный орган)	Сроки сдачи
Данные о среднесписочной численности сотрудников	ИФНС	До 20.01 следующего отчетного года
Данные о доходах сотрудников (2-НДФЛ)	ИФНС	До 01.04 следующего отчетного года
Данные о доходах сотрудников (6-НДФЛ)	ИФНС
Форма ФСС-4	ФСС	До 20 числа месяца, следующего за отчетным кварталом – в бумажном виде До 25 числа месяца, следующего за отчетным кварталом – в электронным виде
Форма СЗВ-М	ПФР	До 15 числа месяца, следующего за отчетным месяцем
Форма СЗВ-СТАЖ	ПФР	До 1 марта следующего отчетного года
Форма РСВ-1	Налоговая инспекция	До конца месяца, следующего за отчетным кварталом

На этом подведем итог. Мы разобрались, нужно ли осуществлять бухгалтерский учет индивидуальному предпринимателю и как вести бухгалтерию ИП.

Основное, что требуется от вас в этом деле, – это быть ответственным и подходить к выбору системы налогообложения взвешенно, чтобы в дальнейшем груз налогов не привел к тому, что ваш .

Вести бухгалтерию самостоятельно не так и сложно, если во всем разобраться. В крайнем случае, можно воспользоваться специальными программами, которые намного облегчают жизнь тех предпринимателей, которые сами решили вести налоговый учет.

Похожие статьи