Налоговый кодекс РФ (НК РФ) - кодифицированный законодательный акт, являющийся основой российского налогового законодательства. Устанавливает систему налогов и сборов, а также общие принципы налогообложения и сборов в Российской Федерации, в т. ч. (согласно ст. 2 НК):
Виды налогов и сборов, взимаемых в Российской Федерации;
Основания возникновения (изменения, прекращения) и порядок исполнения обязанностей по уплате налогов и сборов;
Принципы установления, введения в действие и прекращения действия ранее введенных налогов субъектов Российской Федерации и местных налогов;
Права и обязанности налогоплательщиков, налоговых органов и других участников отношений, регулируемых законодательством о налогах и сборах;
Формы и методы налогового контроля;
Ответственность за совершение налоговых правонарушений;
Порядок обжалования актов налоговых органов и действий (бездействия) их должностных лиц;
Специальные налоговые режимы;
Принципы исчисления и уплаты конкретных налогов, акцизов и сборов.
Несмотря на то что кодекс является обычным федеральным законом, он имеет преимущество перед другими законами о налогах и сборах, т. к. они (согласно ст. 1 НК), должны приниматься в соответствии с кодексом.
НК РФ состоит из двух частей. Первая часть посвящена установлению общих принципов налогообложения. Она была принята Государственной думой РФ 16 июля 1998 года (146-ФЗ), подписана президентом 31 июля и вступила в силу 1 января 1999 года. Первая часть НК РФ имеет 7 разделов, включающих 27 глав, разбитых на 199 статей (некоторые из них на настоящий момент не действуют).
Во второй части НК РФ устанавливаются принципы исчисления и уплаты каждого из налогов. Она была принята Государственной думой РФ 19 июля 2000 года (117-ФЗ), подписана президентом 5 августа и вступила в силу 1 января 2001 года. Вторая часть НК РФ имеет 4 раздела, включающие 18 глав, разбитых на 374 статьи (некоторые из них на настоящий момент не действуют). За время, прошедшее с момента принятия второй части Налогового кодекса РФ, в нее было внесено множество изменений. При этом главы и статьи второй части кодекса вступали в силу не сразу, а последовательно (в течение 2001–2005 годов).
Налоговый кодекс РФ (часть 2)
Смотреть что такое "Налоговый кодекс РФ" в других словарях:
НАЛОГОВЫЙ КОДЕКС - НАЛОГОВЫЙ КОДЕКС, основной свод законов Российской Федерации, устанавливающий систему налогов и сборов, взимаемых в федеральный бюджет, а также общие принципы налогообложения в Российской Федерации, в том числе: виды налогов и сборов, основания… … Энциклопедический словарь
Налоговый кодекс - свод законодательных актов о налогообложении, объединенных в один целостный документ. См. также: Кодексы Налоговое законодательство Финансовый словарь Финам … Финансовый словарь
НАЛОГОВЫЙ КОДЕКС - свод законодательных актов о налогообложении, объединенных в один целостный документ. Райзберг Б.А., Лозовский Л.Ш., Стародубцева Е.Б.. Современный экономический словарь. 2 е изд., испр. М.: ИНФРА М. 479 с.. 1999 … Экономический словарь
Налоговый кодекс - федеральный закон «Налоговый кодекс Российской Федерации часть первая» Номер: 146 ФЗ Принят: Государственной Думой 16 июля 1998 Одобрен: Советом Федерации 17 июля 1998 … Википедия
НАЛОГОВЫЙ КОДЕКС РФ - основной федеральный закон, который должен установить систему налогов, взимаемых в федеральный бюджет, а также общие принципы налогообложения и сборов. 31 июля 1998 г. принята, пока что лишь Часть первая НК, содержащая семь разделов: Общие… … Энциклопедический словарь конституционного права
НАЛОГОВЫЙ КОДЕКС - свод государственных законодательных актов о налогообложении … Энциклопедический словарь экономики и права
Налоговый кодекс РФ - Нал оговый к одекс РФ … Русский орфографический словарь
НАЛОГОВЫЙ КОДЕКС РФ - (НК РФ) основной акт законодательства о налогах и сборах в РФ. НК (часть первая) принят ГД ФС РФ 16 июля 1998 г., одобрен Советом Федерации 17 июля 1998 г., подписан Президентом РФ Б. Ельциным 31 июля 1998 г. № 146 ФЗ. Введен в действие… … Энциклопедия российского и международного налогообложения
налоговый кодекс - свод законодательных актов о налогообложении, объединенных в один целостный документ … Словарь экономических терминов
Налоговый кодекс Республики Казахстан - Налоговый кодекс Республики Казахстан, регулирующий властные отношения по установлению, введению и порядку исчисления и уплаты налогов и других обязательных платежей в бюджет, а также отношения между государством и налогоплательщиком (налоговым… … Википедия
Книги
- Купить за 292 грн (только Украина)
- Налоговый кодекс РФ на 20. 04. 18 с путеводителем по суд. практике. Ч. 1, 2 + Сравн. таблица изменений , . Налоговый кодекс Российской Федерации с путеводителем по судебной практике. Части первая и вторая. Со сравнительной таблицей изменений. С учетом изменений, внесенных Федеральными законами от…
НК РФ принят 16.07.98 года Государственной Думой Российской Федерации, вводится в действие: *
с 1.01.99 г. – первая часть; *
с 1.01.01 г. – вторая часть.
Часть I НК РФ состоит из 7 разделов и 142 статей, которые устанавливают систему налогов и общие принципы налогообложения и сборов, и дает определения:
а) виды налогов и сборов;
б) права и обязанности налогоплательщика и налоговых органов;
в) формы и методы налогового контроля;
г) ответственность за налоговые нарушения;
д) порядок обжалования действий налоговых органов и их должностных лиц;
е) перечень устанавливаемых местных налогов и сборов.
Исходя из НК РФ, устанавливаются и взимаются следующие виды налогов:
а) федеральные;
б) региональные;
в) местные.
а) Федеральные налоги – установлены к обязательной уплате по всей территории РФ. К ним относят: * налог на прибыль;* таможенные пошлины и сборы;* налог на добавленную стоимость;* лесной налог;* акцизы;* прочие (всего 17)* налог на доходы физических лиц;* гос. пошлина;б) Региональные налоги – обязательны к уплате на территории соответствующих субъектов РФ. Региональные власти могут определять следующие элементы налогообложения: *
налоговые льготы; *
налоговые ставки; *
порядок и сроки уплаты; *
форму отчетности по данному налогу.
К таким налогам относят:
- налог на имущество организаций или налог на недвижимость;
- транспортный налог;
- региональные лицензионные сборы на игорный бизнес.
в) Местные налоги – налоги и сборы, вводимые в действие правовыми актами органов местного самоуправления и обязательные к уплате на территории соответствующих муниципальных образований.
К ним относят: *
земельный налог; *
на наследование и дарение; *
местные лицензированные сборы; *
на имущество физических лиц.
Местным органом власти могут быть определены следующие элементы налогообложения: *
налоговые льготы; *
налоговые ставки; *
порядок и сроки уплаты; *
форма отчетности по данному местному налогу.
Следует различать понятия налога и сбора.
Налог – это обязательный безвозмездный платеж, взимаемый с юридических и физических лиц в виде средств для финансового обеспечения деятельности государства.
Сбор – обязательный взнос, взимаемый с юридических и физических лиц, который является одним из условий предоставления прав на различные виды деятельности.
НК РФ определяет следующие основные понятия:
Объект налогообложения – юридические факты (действия, события, состояния), которые обуславливают обязанность субъекта заплатить налог.
Предмет налогообложения - реальные вещи (земля, сооружения, здания и пр.) и нематериальные блага (государственный символ, экономические показатели), наличие которых закон связывает с возникновением налоговых обязательств.
Налоговая база - количественное выражение предмета налогообложения.
Налоговый период- срок, в течение которого формируется налоговая база.
Имущество – виды объектов гражданских прав, относящихся к имуществу в соответствии с ГК РФ.
Товар – любое имущество, реализуемое и предназначенное для реализации.
Работа – деятельность, результат которой имеет материальное выражение. Этот результат может быть использован для удовлетворения потребностей физических или юридических лиц.
Услуга - деятельность, результаты которой не имеют материального выражения и реализуются и потребляются в процессе осуществления этой деятельности.
Реализация товара – передача на возмездной основе права собственности на товары, а также на безвозмездной основе.
Вопросы для самоконтроля:
1.Перечислить федеральные налоги и дать понятие федеральных налогов.
2.Перечислть региональные налоги и дать понятие региональных налогов.
3.Дать понятие местных налогов и сборов и перечислить их.
4.Дать определение понятию налога и сбора.
5.Дать определения понятиям объекта налогообложения, предмета налогообложения, налоговой базы, налоговому периоду.
Вы также можете найти интересующую информацию в электронной библиотеке Sci.House. Воспользуйтесь формой поиска:
Налоговый кодекс Российской Федерации (НК РФ)-законодательный акт в котором определяются все виды налогов в нашей стране,а также порядок их исчисления и уплаты.Это главный документ,устанавливающий систему налогов и сборов в нашей стране.
Каждый предприниматель обязан выплачивать определенные налоги и периодически может подвергаться проверкам.В этих случаях знание налогового кодекса может оказать существенную помощь.
На сегодняшний день налоговый кодекс состоит из двух частей.В первой части установлены общие принципы налогообложения:
Во второй части налогового кодекса установлены порядки исчисления и уплаты каждого конкретного налога,установленного кодексом.Каждому конкретному налогу или специальному налоговому режиму посвящена отдельная глава.Основные главы из второй части налогового кодекса:
Раздел VIII. Федеральные налоги
- Глава 21. Налог на добавленную стоимость (Статьи 143-178)
- Глава 22. Акцизы (Статьи 179-206)
- Глава 23. Налог на доходы физических лиц (Статьи 207-233)
- Глава 24. Единый социальный налог (Статьи 234-245)
- Глава 25. Налог на прибыль организаций (Статьи 246-333)
- Глава 25.1. Сборы за пользование объектами животного мира и за пользование объектами водных биологических ресурсов (Статьи 333.1-333.7)
- Глава 25.2. Водный налог (Статьи 333.8-333.15)
- Глава 25.3. Государственная пошлина (Статьи 333.16-333.42)
- Глава 26. Налог на добычу полезных ископаемых (Статьи 334-346)
- Глава 26.1. Система налогообложения для сельскохозяйственных товаропроизводителей (единый сельскохозяйственный налог) (Статьи 346.1-346.10)
- Глава 26.2. Упрощенная система налогообложения (Статьи 346.11-346.25.1)
- Глава 26.3. Система налогообложения в виде единого налога на вмененный доход для отдельных видов деятельности (Статьи 346.26-346.33)
- Глава 26.4. Система налогообложения при выполнении соглашений о разделе продукции (Статьи 346.34-346.42)
- Глава 27. Налог с продаж (Статьи 347-355, утратила силу)
- Глава 28. Транспортный налог (Статьи 356-363.1)
- Глава 29. Налог на игорный бизнес (Статьи 364-371)
- Глава 30. Налог на имущество организаций (Статьи 372-386.1)
- Глава 31. Земельный налог
организации
- юридические лица, образованные в соответствии с законодательством Российской Федерации (далее - российские организации), а также иностранные юридические лица, компании и другие корпоративные образования, обладающие гражданской правоспособностью, созданные в соответствии с законодательством иностранных государств, международные организации, филиалы и представительства указанных иностранных лиц и международных организаций, созданные на территории Российской Федерации (далее - иностранные организации);
индивидуальные предприниматели
- физические лица, зарегистрированные в установленном порядке и осуществляющие предпринимательскую деятельность без образования юридического лица, главы крестьянских (фермерских) хозяйств. Физические лица, осуществляющие предпринимательскую деятельность без образования юридического лица, но не зарегистрировавшиеся в качестве индивидуальных предпринимателей в нарушение требований гражданского законодательства Российской Федерации, при исполнении обязанностей, возложенных на них настоящим Кодексом, не вправе ссылаться на то, что они не являются индивидуальными предпринимателями;
свидетельство о постановке на учет в налоговом органе - документ, выдаваемый налоговым органом организации или физическому лицу при постановке на учет в налоговом органе соответственно по месту нахождения организации или по месту жительства физического лица;
уведомление о постановке на учет в налоговом органе - документ, выдаваемый налоговым органом организации или физическому лицу, в том числе индивидуальному предпринимателю, при постановке на учет в налоговом органе по иным основаниям, за исключением оснований, по которым настоящим Кодексом предусмотрена выдача свидетельства о постановке на учет в налоговом органе;
обособленное подразделение организации - любое территориально обособленное от нее подразделение, по месту нахождения которого оборудованы стационарные рабочие места. Признание обособленного подразделения организации таковым производится независимо от того, отражено или не отражено его создание в учредительных или иных организационно-распорядительных документах организации, и от полномочий, которыми наделяется указанное подразделение. При этом рабочее место считается стационарным, если оно создается на срок более одного месяца;
В статье 83 налогового кодекса говориться об обязанности организаций регистрировать обособленное подразделение
,что очень часто нарушается на практике.После вступления в действие постановления правительства №470,без открытия обособленного подразделения стало невозможно зарегистрировать контрольно-кассовую технику на нужный адрес установки.Но даже если организация может работать и без кассового аппарата,открыть обособленное подразделение она обязана:
В целях проведения налогового контроля организации и физические лица подлежат постановке на учет в налоговых органах соответственно по месту нахождения организации, месту нахождения ее обособленных подразделений, месту жительства физического лица, а также по месту нахождения принадлежащего им недвижимого имущества и транспортных средств и по иным основаниям, предусмотренным настоящим Кодексом. Организация, в состав которой входят обособленные подразделения, расположенные на территории Российской Федерации, обязана встать на учет в налоговом органе по месту нахождения каждого своего обособленного подразделения , если эта организация не состоит на учете в налоговом органе по месту нахождения этого обособленного подразделения по основаниям, предусмотренным настоящим Кодексом;
При осуществлении организацией деятельности в Российской Федерации через обособленное подразделение заявление о постановке на учет такой организации подается в течение одного месяца со дня создания обособленного подразделения в налоговый орган по месту нахождения этого обособленного подразделения, если указанная организация не состоит на учете по основаниям, предусмотренным настоящим Кодексом, в налоговых органах на территории муниципального образования, в котором создано это обособленное подразделение.
Кроме того,в налоговом кодексе кроме известных на сегодняшний день систем налогообложения,можно найти информацию по системе налогообложения на основе патента.
НК РФ), часть первая - систематизированный законодательный акт, устанавливающий систему взимаемых в бюджеты налогов и сборов, а также общие принципы налогообложения и сборов в РФ. Н К РФ был принят 31 июля 1998 и введен в действие с 1 января 1999, за исключением положений, для которых установлены иные сроки введения в действие. Однако 9 июля 1999 в НК РФ было внесено большое число изменений и дополнений, введенных в действие в основном с 17 августа 1999. С принятием НК РФ утверждается принцип ограничения форм налогового законодательства, в соответствии с которым ограничивается включение норм о налогообложении в законы, не посвященные налогообложению как таковому. Этот принцип важен не только с позиции доходов бюджета, но и равенства обязанностей налогоплательщиков. Хотя данный принцип не закреплен в Конституции РФ, однако Конституционный Суд РФ неоднократно высказывался в пользу его установления. В НК РФ понятие «налоговое законодательство» заменяется понятием «законодательство о налогах и сборах». Согласно ст. 1 Н К РФ законодательство РФ о налогах и сборах состоит из НК РФ и принятых в соответствии с ним федеральных законов о налогах и сборах. НК РФ устанавливает виды налогов и сборов, взимаемых в РФ; основания возникновения (изменения, прекращения) и порядок исполнения обязанностей по уплате налогов и сборов; принципы установления, введения в действие и прекращения действия ранее введенных налогов и сборов субъектов РФ и местных налогов и сборов; права и обязанности налогоплательщиков, налоговых органов и других участников отношений, регулируемых законодательством о налогах и сборах; формы и методы налогового контроля; ответственность за совершение налоговых правонарушений; порядок обжалования актов налоговых органов и действий (бездействия) их должностных лиц. Действие Н К РФ распространяется на отношения по установлению, введению и взиманию сборов в тех случаях, когда это прямо предусмотрено в нем. Законодательство субъектов РФ о налогах и сборах состоит из законов и иных нормативных правовых актов о налогах и сборах субъектов РФ, принятых в соответствии с Н К РФ. Нормативные правовые акты органов местного самоуправления о местных налогах и сборах принимаются представительными органами местного самоуправления в соответствии с Н К РФ. Часть вторая Н К РФ принята 5 августа 2000 и вводится в действие с 1 января 2001, за исключением некоторых положений, для которых установлены более поздние сроки введения в действие. Важным достоинством части второй Н К РФ является более детальная проработка определений налоговой базы и механизма взимания отдельных налогов. Кодекс включает в себя многие положения, которые до принятия части второй Н К РФ регулировались подзаконными актами. Часть вторая Н К РФ состоит из четырех глав, посвященных федеральным налогам: налогу на добавленную стоимость; акцизам; налогу на доходы физических лиц; единому социальному налогу (взносу). Новым в этом перечне является единый социальный налог (взнос), введение которого можно отнести к несомненным положительным моментам регулирования платежей во внебюджетные фонды, что привело к унификации налоговой базы п о всем категориям социальных платежей, существенно облегчает расчеты для налогоплательщиков. Кроме того, возложение контроля за уплатой этих платежей на налоговые органы наряду с другими налогами будет также способствовать упрощению процедуры внесения всех видов платежей налогоплательщиками, облегчит бремя различных проверок, снизит дублирование документации. Наряду с положительными моментами принятия части второй Н К РФ следует отметить и отрицательные: - по-прежнему доминирует фискальный аспект и стремление соблюсти интересы бюджета при игнорировании интересов налогоплательщиков; - не преодолена заложенная в предыдущем законодательстве ярко выраженная нацеленность на авансирование налогоплательщиками федерального бюджета (бюджетов субъектов Федерации) по различным видам налоговых платежей. Кроме того, по большинству налогов расширительно толкуется налоговая база. Значительное число статей Кодекса сформулировано таким образом, что применять их непосредственно практически невозможно. Фактически имеет место отказ от идеи сформировать Налоговый кодекс как закон прямого действия. Это означает необходимость разработки значительного числа детальных методических указаний и фактически переложение бремени решения ряда важных вопросов налогообложения с законодателя на исполнительные органы - Министерство финансов РФ и Министерство РФ по налогам и сборам. Р.Ф. Захарова
Налоговый кодекс Российской Федерации - основополагающий документ законодательства по налогам и сборам.
Сокращенно Налоговый кодекс Российской Федерации упоминают как НК РФ или просто НК.
Налоговый кодекс Российской Федерации состоит из двух частей. Часть первую иногда называют как Общая часть, а часть вторую, как Специальная или Особенная часть.
Часть первая
Полное название документа - "Налоговый кодекс Российской Федерации (часть первая)" от 31.07.1998 N 146-ФЗ
Часть первая регулирует общие вопросы налогообложения. Поэтому ее иногда называют как Общая часть. Часть первая НК РФ состоит из разделов:
Раздел I. ОБЩИЕ ПОЛОЖЕНИЯ
Раздел II. НАЛОГОПЛАТЕЛЬЩИКИ И ПЛАТЕЛЬЩИКИ СБОРОВ, ПЛАТЕЛЬЩИКИ СТРАХОВЫХ ВЗНОСОВ. НАЛОГОВЫЕ АГЕНТЫ. ПРЕДСТАВИТЕЛЬСТВО В НАЛОГОВЫХ ПРАВООТНОШЕНИЯХ
Раздел III. НАЛОГОВЫЕ ОРГАНЫ. ТАМОЖЕННЫЕ ОРГАНЫ. ФИНАНСОВЫЕ ОРГАНЫ. ОРГАНЫ ВНУТРЕННИХ ДЕЛ. СЛЕДСТВЕННЫЕ ОРГАНЫ. ОТВЕТСТВЕННОСТЬ НАЛОГОВЫХ ОРГАНОВ, ТАМОЖЕННЫХ ОРГАНОВ, ОРГАНОВ ВНУТРЕННИХ ДЕЛ, СЛЕДСТВЕННЫХ ОРГАНОВ, ИХ ДОЛЖНОСТНЫХ ЛИЦ
Раздел IV. ОБЩИЕ ПРАВИЛА ИСПОЛНЕНИЯ ОБЯЗАННОСТИ ПО УПЛАТЕ НАЛОГОВ, СБОРОВ, СТРАХОВЫХ ВЗНОСОВ
Раздел V. НАЛОГОВАЯ ДЕКЛАРАЦИЯ И НАЛОГОВЫЙ КОНТРОЛЬ
Раздел V.1. ВЗАИМОЗАВИСИМЫЕ ЛИЦА. ОБЩИЕ ПОЛОЖЕНИЯ О ЦЕНАХ И НАЛОГООБЛОЖЕНИИ. НАЛОГОВЫЙ КОНТРОЛЬ В СВЯЗИ С СОВЕРШЕНИЕМ СДЕЛОК МЕЖДУ ВЗАИМОЗАВИСИМЫМИ ЛИЦАМИ. СОГЛАШЕНИЕ О ЦЕНООБРАЗОВАНИИ
Раздел V.2. НАЛОГОВЫЙ КОНТРОЛЬ В ФОРМЕ НАЛОГОВОГО МОНИТОРИНГА
Раздел VI. НАЛОГОВЫЕ ПРАВОНАРУШЕНИЯ И ОТВЕТСТВЕННОСТЬ ЗА ИХ СОВЕРШЕНИЕ
Раздел VII. ОБЖАЛОВАНИЕ АКТОВ НАЛОГОВЫХ ОРГАНОВ И ДЕЙСТВИЙ ИЛИ БЕЗДЕЙСТВИЯ ИХ ДОЛЖНОСТНЫХ ЛИЦ
Часть вторая
Полное название документа - "Налоговый кодекс Российской Федерации (часть вторая)" от 05.08.2000 N 117-ФЗ
Часть вторая регулирует порядок исчисления и уплаты конкретных налогов. Поэтому вторую часть иногда называют как Специальная или Особенная часть. Вторая часть НК РФ состоит из разделов:
Раздел VIII. ФЕДЕРАЛЬНЫЕ НАЛОГИ
Раздел VIII.1. СПЕЦИАЛЬНЫЕ НАЛОГОВЫЕ РЕЖИМЫ
Раздел IX. РЕГИОНАЛЬНЫЕ НАЛОГИ И СБОРЫ
Раздел X. МЕСТНЫЕ НАЛОГИ И СБОРЫ
Раздел XI. СТРАХОВЫЕ ВЗНОСЫ В РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ
Статья НК РФ может подразделяться на пункты и подпункты.
Такой порядок отличается от общепринятого порядка нумерации частей нормативных актов - статья, часть, пункт.
Пример
Статья 1. Законодательство Российской Федерации о налогах и сборах, законодательство субъектов Российской Федерации о налогах и сборах, нормативные правовые акты представительных органов муниципальных образований о налогах и сборах - статья
2. Настоящий Кодекс устанавливает систему налогов и сборов, страховые взносы и принципы обложения страховыми взносами, а также общие принципы налогообложения и сборов в Российской Федерации, в том числе: - пункт
1) виды налогов и сборов, взимаемых в Российской Федерации; - подпункт
Пример
Статья 250. Внереализационные доходы - статья
В целях настоящей главы внереализационными доходами признаются доходы, не указанные в статье 249 настоящего Кодекса. - абзац 1
Внереализационными доходами налогоплательщика признаются, в частности, доходы: - абзац 2
1) от долевого участия в других организациях, за исключением дохода, направляемого на оплату дополнительных акций (долей), размещаемых среди акционеров (участников) организации; - пункт 1
2) в виде положительной (отрицательной) курсовой разницы, образующейся вследствие отклонения курса продажи (покупки) иностранной валюты от официального курса, установленного Центральным банком Российской Федерации на дату перехода права собственности на иностранную валюту (особенности определения доходов банков от этих операций устанавливаются статьей 290 настоящего Кодекса); - пункт 2
3) в виде признанных должником или подлежащих уплате должником на основании решения суда, вступившего в законную силу, штрафов, пеней и (или) иных санкций за нарушение договорных обязательств, а также сумм возмещения убытков или ущерба; - пункт 3
"В целях настоящего пункта сумма доходов определяется по данным налогового учета организации в соответствии со статьей 248 настоящего Кодекса, при этом в нее не включаются доходы, указанные в пунктах 2 и 11 части второй статьи 250 настоящего Кодекса."
Похожие статьи
