Для стран с прогрессивной шкалой налогообложения использовалась максимальная ставка налога. Прогрессивная шкала налогообложения, предусматривающая рост выплат при увеличении доходов, с точки зрения социальной справедливости имеет право на жизнь, так как препятствует расслоению общества. С другой стороны, высокий уровень налоговых ставок для высокооплачиваемых сотрудников приводит или к их миграции в страны с более низкими налогами, или к уклонению от уплаты налогов - «серым» и «черным» зарплатным схемам.

Максимальная ставка подоходного налога зафиксирована в социально ориентированной Швеции - 56.4%, которая заняла первое место в рейтинге. Во многом эта ставка в последние годы приводит к оттоку из страны некоторых востребованных на рынке профессий с высокой зарплатой. Вторую строчку рейтинга занимает Бельгия, где максимальная ставка налога на доходы физических лиц равняется 53.7%, на третьем Нидерланды (52.0%), далее следуют Дания и Австрия со ставками налогов 51.5% и 50.0% (столько же в Великобритании). Россия с ее плоской шкалой налогообложения и ставкой в 13% расположилась на скромном 34 месте из 37 позиций рейтинга (4 место с конца рейтинга). Ниже нашей страны подоходный налог только в Беларуси (12.0%), Болгарии и Казахстане (по 10.0%).

Суммарная налоговая нагрузка на зарплату граждан, которую можно определить как сумму платежей по подоходному налогу и выплатам страховых взносов в различных странах сильно варьируется. В России страховые взносы с 2011 года составляют 34% от начисленной заработной платы (до 2010 года это был ЕСН). При выплачиваемых на руки работнику 50 тыс. руб. официальной зарплаты, суммарные налоги работника составят 7.47 тыс. (налог на доходы физических лиц), плюс 19.5 тыс. руб. страховых взносов, которые выплачивает работодатель. Итого, при чистой зарплате 50 тыс. руб., суммарные затраты на оплату труда одного работника составят 77 тыс. руб. Налоговая нагрузка при этом на зарплату составляет 27 тыс. руб. (социальные страховые платежи и НДФЛ) или 35.1% от суммарных затрат на оплату труда. Именно эти 35.1% являются тем уровнем налога (максимальным, без учета возможных налоговых вычетов и пр.), который необходимо выплатить с заработной платы в России. В годовом исчислении для высокооплачиваемых категорий граждан этот уровень несколько ниже, поскольку, c сумм выплат и иных вознаграждений в пользу физического лица, превышающих 463 тыс. руб. нарастающим итогом с начала расчетного периода, страховые взносы не взимаются. Конечно, по сути НДФЛ и страховые взносы это два разных налога - первый уплачивается работниками, а предприятие выступает в роли налогового агента, второй - предприятием. Но фактически, для того, что бы выплачивать зарплату работникам, налоговые выплаты по НДФЛ предприятию приходится закладывать в затраты.

Эксперты «РИА-Аналитика» РИА Новости проранжировали страны Европы по показателю суммарной налоговой нагрузки на доходы граждан, опираясь на опубликованные в июне 2011 года данные Евростата по уровню налоговой нагрузки на трудовые доходы граждан ЕС (отношение выплаченных подоходных налогов и социальных платежей к облагаемой налогами базе по итогам 2009 года). По сути, эти цифры и есть фактический «налог» на зарплаты граждан с учетом различных видов налогообложения и отчислений в разных странах. Он же позволяет учесть и фактор прогрессивной шкалы, а именно то, что не все платят по максимальной ставке, поэтому итоговый «налог на зарплату» в некоторых странах значительно ниже подоходного.

По данному показателю первое место в Европе занимает Италия с долей налогов и социальных платежей в фонде оплаты труда в 42.6%. На втором месте Бельгия с налоговой нагрузкой в 41.5%. В пятерке также Франция (41.5%), Венгрия (41.1%) и Финляндия (40.4%). В среднем по Европе данный показатель составляет 32.3%, выше него налоговая нагрузка в 16 странах рейтинга. Россия по нагрузке в виде налогов и обязательных отчислений на зарплату находится в середине списка рядом с Нидерландами и Данией.

Наименьший уровень нагрузки из стран, по которым рассчитывался показатель, у Мальты (20.2%), Португалии (23.1%), Румынии (24.3%), Великобритании (23.1%) и Болгария (25.5%). Работодателям этих стран в плане налогов и отчислений в различные фонды работать легче всего.

Слово геометрия в переводе означает землемерие. Т.е., эту науку придумали для того, чтобы мерить землю. А поскольку потребность была в измерении площади земли (объём не требовался), то и основным направлением развития геометрии сначала была планиметрия. Т.е., изучение двухмерных фигур на плоскости. Планиметрия была основой так же потому, что изучать плоскость на по...

Paris France Transit & Space

Продолжение музыкальной Рубрики: Мой SPACE... https://сайт/@vmrus1/1233525 Paris - France - Transit - первый и единственный альбом проекта Дидье Маруани Paris - France - Transit, вышедший в 1982 году, с участием музыкантов последнего состава Space. ЗЖан Мишель Жар Спейс Париж Франция Транзит...

ЗВЕРСТВА И КОШМАРЫ homo sapiens (продолжение «Закат второй сигнальной системы...»)

Хочешь понять что-либо, узнай, как оно возникло. (Б.Ф. Поршнев)«Зло нельзя победить злом. Но его можно вывести на солнышко» (из записок автора)Есть уникальный биологический вид на Земле. Тысячелетиями истребляет самого себя и уже принялся за среду своего обитания. Численно растёт, технически развивается, но в главном - духовно и нравственно, деградирует. Уверен, вы д...

Кошка Злата.

Интересно, ты помнишь, как мы познакомились? Я тащился усталый - всей нашей бригадой мы помогали другу с его переездом, все мышцы болели и я медленно шел, погрузившись в раздумья.От звука я вздрогнул, из кармана звучит сигнал сообщения, включаю экран - какая-то акция. И за эти секунды, что я стоял, вглядываясь в мелкие буквы, ко мне пришла ты - моя поло...

Котёнок, отвоевавший картошку и новую жизнь.

Котенок отчаянно сражался за клубень картофеля, он цеплялся за него всеми своими четырьмя лапами и шипел, как новорожденный дракон. Зачем он котенку - малыш и сам бы не мог объяснить, но это был единственный съедобный объект, найденный им за два дня.Рынок сам собой возник возле дороги и постепенно стал разрастаться. Возможность немного заработать на изл...

«Усатый сват» Рассказ.

Сергей второй час ворочался, никак не мог уснуть. Август выдался очень жарким и засушливым. Даже ночью было невыносимо душно. Ситуация усложнялась тем, что парень жил на первом этаже.В распахнутые настежь окна то и дело доносился шум с улицы. Молодежь хихикала на скамейке до утра, а некоторые, даже умудрялись собак выгуливать среди ночи, которые весело...

Как я отблагодарил лешего, а потом и он меня.

Загорелся я желанием съездить на " тихую" охоту. Знакомые сказали, что грибов "до" и больше. А у меня свое место было, любимое. Вот и собрался я туда, где знаю каждую кочку, ямочку и где под каким кустом растет гриб..Собрал нехитрый перекус в корзину и отправился с утра пораньше на пригородный поезд, благо ехать недолго - час. Погодка стаяла чудная. Уже...

Про "бан".

Хотелось бы сказать пару слов про "баны". Вот человек пишет статью (особенно это касается борцунов с Путиным). Несет, так сказать, в народ "доброе, светлое, вечное". Но стоит, нет, не раскритиковать - ни в коем случае! Просто задать вопрос - и тебя сразу в "бан". Если ты такой идейный бор...

Промышленные краски

Красители и краски присутствуют во всем, что окружает нас. Все, что окружает нас, было окрашено или колеровано в процессе производства. Промышленные краски обеспечивают защиту окрашенной поверхности, увеличивают эксплуатационный период и придают окрашенным объектам эстетический вид. Краски можно классифицировать, как по химическому составу: алкидные, акриловые краски,...

Как Россия полюбила конфеты из крови

Суть статьи в том, что в СССР была такая чудовищная нищета, что купить шоколадку (да и ту поддельную - из сои) можно было только по стоимости, равной заработной плате за один день, а вот батончики гематогена можно было купить дешево и без всяких очередей. И коварное советское правительство подсаживало, начиная с детского возраста сознательно на этот про...

В Рязани к зданию администрации привезли тело женщины, в смерти которой родственники обвинили чиновников

Фото: vk.com/rg62_infoРодственники и коллеги утром 30 марта пригнали к зданию администрации Рязани катафалк с телом предпринимательницы Ирины Фокиной, которая занималась перевозками, сообщает «Областная рязанская газета».Микроавтобус с гробом женщины, умершей в возрасте 51 года 28 марта, привезли к администрации города перед похоронами. Родственники и коллеги умершей...

Гальванизация Зюганова

Как Кремль делает карманного коммуниста настоящим оппозиционером - публицист Иван Давыдов.В субботу коммунисты в Москве и еще нескольких десятках городов провели всероссийскую акцию против ухудшения жизни граждан. Главный лозунг мероприятия - «Не простим власти унижения пенсионной реформой!» В столице отдельный специалитет: на трибуне среди прочих вождей - кандидат в...

ЭКО - жизнь или смерть русской цивилизации?

Современная Россия представляет из себя территорию, на которой, как на полигоне, отрабатываются многие десятки сценариев депопуляции. Перечислять их все я не буду, чтобы не утомлять читателя. Сотни моих статей посвящены отдельным геноцидным разработкам, применяемым против нашего, самого доброго и миролюбивого народа на планете. Сегодня бы хотел приоткрыть тайную завес...

В последние годы все активнее аналитики, экономисты и ученые обращают свое внимание на в России. Этот вопрос представляется актуальным на фоне введения новых налогов, как на федеральном, так и на местном уровне. Однако прежде чем делать выводы относительно чрезмерности налоговой нагрузки в Российской Федерации имеет смысл рассмотреть опыт зарубежных стран в данном вопросе, а также общемировые показатели.

В настоящее время в мировой практике выделяют четыре модели налоговых систем, которые различаются по уровню налоговой нагрузки: англосаксонскую, континентальную, латиноамериканскую и смешанную. Целесообразно остановиться на каждой из них, поскольку каждая объединяет достаточно внушительные блоки стран.

Англосаксонская модель: налоговое бремя несут граждане

Данная модель ориентирована преимущественно на прямое , а основная часть налогового бремени возложена на физических лиц. Основным источником доходов государственного бюджета в таких странах является подоходный, который формирует в бюджете долю размером в:

60% - в Австралии;
44% - в США;
40% - в Канаде;
36,7% - в Великобритании.

Средний размер налоговой нагрузки в таких странах по всем категориям налогоплательщиков в 2015 году составил 30,5%.

Континентальная модель: приоритет косвенных налогов

В странах с континентальной системой налогообложения можно отметить значительную долю отчислений на социальное страхование. Число косвенных налогов больше, чем прямых. Центральное место в вопросе финансирования бюджета занимает НДС, который был изобретен во Франции. Там ныне сборы от НДС образуют более 50% бюджетных доходов. Похожая ситуация складывается в Нидерландах, Франции, Австрии и Бельгии.

Средний размер налоговой нагрузки в этих странах в 2015 году составил 42,2%, в основном из-за скандинавских стран, которые собирают значительное число налогов для выполнения масштабных социальных программ.

Латиноамериканская модель: поиск равновесия в условиях инфляции

Экономики этих стран отличаются существенными инфляционными тенденциями, поэтому правительства активно манипулируют соотношением прямых и косвенных налогов, чтобы защитить от влияния инфляции.

Упор при этом делается преимущественно на косвенные бюджетные поступления, которые более приспособлены к условиям высокой инфляции, в то время как прямые привязываются к конкретным функциям государства. Например, на протяжении последних трех лет косвенные налоги составляли порядка 46% бюджетных поступлений в Чили, 42% - в Перу и 49% - в Боливии.

Средняя налоговая нагрузка в странах с латиноамериканской моделью в 2015 году составила 29,3%.

В какой стране самая низкая ставка налога, в какой стране тебе не придется тратить дни на отчеты? А в какой, наоборот, уплатить все правильно и вовремя фактически не возможно, в некоторых странах общая ставка налога составляет более 100%, что само собой не реальное требование. В этом рейтинге мы укажем самые простые и самые сложные налоговые системы в мире.

Согласно новому отчету, подготовленному специалистами Всемирного Банка, МФК и PwC, по данным проекта «Уплата налогов 2012» (Paying Taxes 2012) за период с июня 2010 по май 2011 уплата налогов стала проще и менее затратная в 33 государствах. Наиболее распространенной налоговой реформой, проведенной в 23 государствах, стало введение и распространение онлайн систем, облегчающих выполнение налоговых обязательств. Процедуры электронного декларирования и платежей содействует снижению количества бумажной работы, способствуют проведению налоговых проверок и процедур более целенаправленно и на основе риск-ориентированного подхода, а также позволяют снизить уровень коррупции. В отчете оценка всех налогов и обязательных платежей, которые предприятия среднего размера должны уплатить в данном году. В частности, предметом анализа явились следующие налоги и платежи (сборы): налог на прибыль (доходы) с организаций, взносы на социальное страхование и налоги с фонда оплаты труда, уплачиваемые работодателем, налоги на имущество, налоги на передачу имущества (собственности), налог на дивиденды, налог на прирост капитала, налог на финансовые сделки, экологические налог, дорожные налог, налог на транспортные средства и другие налоги и сборы.

Рейтинг для каждой страны составлен по таким показателям как удобство уплаты налогов, количество налоговых платежей, времени для выполнения (в часах) и общей ставки налогообложения. В рейтинге участвуют 183 страны мира.

Самые простые и удобные налоговые системы

1. Мальдивы 3 налоговых платежа в год, общая ставка налога - 9.3%
2. Катар3 налоговых платежа в год, общая ставка налога - 11,3%
3. Гонконг, Китай 3 налоговых платежа в год, общая ставка налога - 23,0%
4. Сингапур 5 налоговых платежей в год, общая ставка налога - 27,1%
5. Ирландия 8 налоговых платежей в год, общая ставка налога - 26,3%
6. Объединенные Арабские Эмираты 14 налоговых платежей в год, общая ставка налога - 14,1%
7. Саудовская Аравия 14 налоговых платежей в год, общая ставка налога - 14,5%
8. Оман 14 налоговых платежей в год, общая ставка налога - 22,0%
9 место разделили Кирибати 7 налоговых платежей в год, общая ставка налога - 31,8% и Маврикий 7 налоговых платежей, общая ставка налога - 25,0%
10. Канада 8 налоговых платежей, общая ставка налога - 28,8%
11. Кувейт 15 налоговых платежей, общая ставка налога - 15,5%
12. Бахрейн 25 налоговых платежей, общая ставка налога - 15,0%
13. Люксембург 23 налоговых платежей, общая ставка налога - 20,8%
14. Дания 10 налоговых платежей, общая ставка налога - 27,5%
15. Швейцария 19 налоговых платежей, общая ставка налога - 30,1%
16. Казахстан 7 налоговых платежей, общая ставка налога - 28,60%
17. Великобритания 8 налоговых платежей, общая ставка налога - 37,3%
18. Норвегия 4 налоговых платежа, общая ставка налога - 41,6%
19. Македония, Бывшая Югославская Республика 28 налоговых платежей, общая ставка налога -9,7%
20. Финляндия 8 налоговых платежей, общая ставка налога - 39,0%

Самые сложные налоговые системы в мире:

183. Венесуэла 70 налоговых платежей, общая ставка налога - 63,5% и 864 часа необходимо потратить на уплату и отчетность, (это 108 восьмичасовых рабочих дней).

182. Республика Конго 61 налоговых платежей, общая ставка налога - 65,9%, 606 часов.

181. Украина 135 налоговых платежей в год , и это абсолютный рекорд по этому показателю, общая ставка налога - 57,1%, 657 часов.

180 Чад 54 налоговых платежа в год, 732 часа, общая ставка налога - 65,4%

179. Боливия 42 налоговых платежа в год, 1080 часов (135 восьмичасовых рабочих дней)! общая ставка налога - 80,0%.

178. Гамбии 50 налоговых платежа в год, 376 часов, общая ставка налога - 283,5%

177. Центрально-Африканская Республика 54 налоговых платежа в год,504 часа, общая ставка налога - 54,6%

176. Гвинея 56 платежей, 416 часов, ставка - 54,3%

175. Мавритания 37 платежей, 696 часов, ставка - 68,3%

174. Сенегал 59 платежей, 666 часов, ставка - 46,0%

173. Шри-Ланка 71 платеж 256 часов, ставка - 105,2%

171. Камерун 44 платежа, 654 часа, ставка - 49,1%

170. Бенин 55 платежа, 270 часов, ставка - 66,0%

169. Панама 53 платежа, 482 часа, ставка - 45,2%

168. Таджикистан 69 платежей, 224 часа, ставка - 84,5%

167. Экваториальная Гвинея 46 платежей 492 часа, ставка - 46,0%

166. Кения 41платеж, 393 часа, ставка - 49,6%

165. Конго, Дем. Член палаты представителей 32 платежа, 336 часов, ставка - 339,7%

Рейтинг Беларуси в исследовании «Уплата налогов 2012» поднялся на 27 позиций: с 183 на 156 место, общая ставка - 62,8%, следом за ней идет Узбекистан с общей налоговой ставкой - 97,5%!. Россия находится на 102 месте с общей ставкой налога - 46,9%. Грузия находится на 39 месте 4 платежа, общая ставка налога - 16,5%. Она отстает на две позиции от Кипра который находится на 37 месте, но там чуть выше общая ставка налога - 23,1% и количество налогов, но тратится значительно меньше времени на отчетность.

Средняя мировая Совокупная налоговая ставка (Total Tax Rate) для малых и средних предприятий в настоящее время составляет 44,8 процента от их коммерческой прибыли. Чтобы выполнить все налоговые обязательства, в среднем в течение года необходимо уплатить 28,5 платежей и затратить 277 часов.

Выводы: Согласно субиндикаторам соответствия, Мальдивы (1), Катар (2) и Гонконг (3) занимают верхние строчки в рейтинге. На нижних позициях находятся Украина (181), Конго (182) и Венесуэла (183).

Статья

Современная налоговая система предлагает различные механизмы взимания части доходов населения. Все они прошли долгий путь от экзотических (сбор за проезд через мост) до сложно рассчитываемых прогрессивных.

В статье будет представлена таблица различных налогов странах мира, какие налоги в странах мира самые заметные и влиятельные. В заключении - краткие выводы.

Какие бывают налоги

НДС . Налог, который добавляется каждый раз, когда увеличивается стоимость товара.

Подоходный налог . Он может быть прогрессивным и нет (подробнее об этом ниже), не браться вообще при низком достатке, или же наоборот не браться в принципе в обмен на какие-то условия (оффшорные территории). Выплачивается на любые доходы гражданина, с учётом некоторых исключений.

Корпоративный . В разных странах некоторые отрасли производства имеют повышенную ставку. Как правило это неблагоприятно воздействующие на экологию предприятия. Также добывающие полезные ископаемые: нефть, газ, уголь и т.д.

Подоходный налог в разных странах

Ниже мы собрали две таблицы: с самыми низкими и самыми высокими подоходными налогами в странах мира на 2019 год.

Самые низкие ставки

У всех этих стран непрогрессивная шкала. С любого размера заработанной суммы взимается оговорённый сбор.

Самые высокие ставки

Страны с прогрессивными налогами

1. Австралия . Доходы до 4600 долларов США не облагаются (0%). Доходы выше этой суммы, но меньше 29 000 долларов - 9 процентов. Если гражданин заработал больше 140 тысяч долларов, то составляет от 30 до 44 процентов.
2. Сингапур . Не облагаются те, кто получает общим доходом за месяц меньше 16 000 долларов. Выше - платишь 20%.
3. Испания . 24 процента от суммы платят заработавшие менее 20 тысяч долларов США. Если заработано больше 20 000, то составит 51%.
4. Италия . Менее 80 000 долларов в месяц - 23%. Более - 45 процентов.
5. Великобритания . На доходы менее 15500 нет. Более 45% . Имеются дополнительные корпоративные сборы на нефтедобывающие компании.
6. Германия . Годовой доход менее 9 000 долларов - 0%. Более 80 000 долларов - 45%. Сумма в промежутке между ними облагается повышается индивидуально.
7. США . Прогрессия сбора денег в пользу государства идёт от 10% до 39.6%. Нулевая ставка действует на доходы менее 8950 долларов. Существуют различные вычеты годовой прибыли, что позволяет многим не отчислять деньги государству. Например, вычитаются взносы за ипотеку, медицинскую страховку и т.п. Учитывается семейное положение, есть скидки для многодетных семей.

Размер подоходного налога в зависимости от типа семьи

Особенности США

При этом в США взимается дополнительный сбор от каждого штата. В итоге вычет может составлять до 50% от заработка гражданина. Например, одинокий человек с 50 000 долларов дохода отдаст 25 000 государству. А семейный, имеющий неработающую жену и троих детей, только 10 тысяч.

Согласно местным законам, доходом может считаться выигрыш в лотерее или казино, наследство, премия. При этом не облагаются обычно социальные пособия, довольствия военнослужащих, выплаты донорам и т.д.

Правительства устанавливаются соотношения отчислений работника, работодателя, а также соотношения разделения денег от них на мед.страховку, пенсии, пособия по возможной инвалидности или безработице и другие возможные расходы.

Европа и оффшоры

Больше всего на нужды работника тратится во Франции, Италии, Австрии, Эстонии, Чехии, Швеции, Греции. Доля работника при этом меньше в разы.

Обратная ситуация в Австралии, Великобритании, Дании, Люксембурге, Норвегии, Исландии. Там, в первую очередь, на будущую подстраховку благополучной жизни платит работник со своего подоходного налога. А сборы от бизнесменов идут в казну и распоряжается ими государство по своему усмотрению.

В других европейских странах соотношение примерно поровну.

Как контрастный пример можно привести список территорий, где налогов на доход нет. Помимо очевидных оффшорных образований, к этой группе относятся:

• Кувейт;
• ОАЭ;
• Саудовская Аравия;
• Андорра;
• Багамские острова и некоторые другие государства.

Заключение

Таблица с подоходным сбором в разных государствах демонстрирует, что большинство развитых экономик ввели прогрессивную фискальную шкалу. Богатые платят больше. Отсутствие такой практики - скорее исключение, например, у экспортирующих нефть или у туристических центров.

Развивающие же: в восточной Европе, бывшего СССР имеют относительно невысокие подоходные сборы. При этом не прогрессивного типа. Это может быть связано с небольшим по численности населением, отсутствием крупных промышленных предприятий.

Похожие статьи