Налоговая декларация по ЕНВД представляется ИП и юридическими лицами, применяющими . Рассмотрим порядок, особенности заполнения и сдачи отетности на вмененке, способы и сроки ее представления в ИФНС.

Сроки уплаты и сдачи декларации по ЕНВД

Организации и индивидуальные предприниматели, вставшие на учет в налоговом органе в качестве налогоплательщиков единого налога (ЕНВД) обязаны представлять в налоговый орган по месту учета налоговую декларацию по итогам каждого квартала не позднее 20-го числа месяца следующего за кварталом.

При исчислении ЕНВД размер реально полученного дохода значения не имеет – сумма налога зависит от вмененного дохода, который установлен нормами Налогового кодекса РФ.

Следует отметить, что если предпринимательская деятельность не велась, то все равно необходимо сдавать заполненную декларацию – законодательством не предусмотрена подача нулевой декларации по ЕНВД. Предпринимателям придется оплачивать единый налог, пока они не снимутся с учета как плательщики ЕНВД.

Сдавать декларацию по ЕНВД и уплачивать налог необходимо 4 раза в год:

Способ представления налоговой декларации

Предоставить декларацию в налоговый орган можно тремя способами:

1. в бумажной форме лично или через представителя – отчетность сдается в двух экземплярах. Экземпляр с отметкой налогового органа о принятии декларации будет служить подтверждением сдачи отчетности;
2. направить в виде почтового отправления с описью вложения. В этом случае подтверждением сдачи отчетности будет служить опись с указанием отсылаемой декларации, а дата отправления в почтовой квитанции будет считаться датой сдачи декларации;
3. передать в электронном виде по телекоммуникационным каналам связи по договору через оператора ЭДО или через сервис на сайте ФНС.

Декларации необходимо сдавать в налоговый орган по фактическому месту ведения деятельности. За исключением ситуаций, когда нельзя однозначно определить место ведения деятельности (разносная торговля, перевозка грузов и т.д.). В подобных случаях организации подают декларации по ЕВНД в ИФНС по месту нахождения (юридическому адресу), ИП – по месту регистрации (прописки). Адрес и код вашей налоговой можно найти на сайте ФНС .

Бланк декларации по ЕНВД

Налоговая декларация по ЕНВД заполняется организациями и ИП, осуществляющими предпринимательскую деятельность по отдельным видам деятельности, облагаемую единым налогом на вмененный доход.

Форма декларации и Порядок ее заполнения утверждены Приказом ФНС России от 04.07.2014 N ММВ-7-3/353@ .

Инструкция по заполнению декларации по ЕНВД –

Декларация ЕНВД состоит из следующих разделов:

• Титульный лист;
• Раздел 1 “Сумма единого налога на вмененный доход, подлежащая уплате в бюджет”;
• Раздел 2 “Расчет суммы единого налога на вмененный доход по отдельным видам деятельности”;
• Раздел 3 “Расчет суммы единого налога на вмененный доход за налоговый период”.

Общие требования к порядку заполнения

Все страницы декларации, начиная с титульного листа, должны быть пронумерованы сквозной нумерацией (например, 1-я страница – «001»; вторая – «002» и т.д.).

Все показатели записываются, начиная с первой (левой) ячейки, при этом, если какие-либо ячейки остались незаполненными в них необходимо ставить прочерки. В случае если декларация заполняется при помощи программного обеспечения – прочерки не проставляются.

Значения физических показателей указываются в целых единицах. Все значения стоимостных показателей декларации указываются в полных рублях. Значения показателей менее 50 копеек (0,5 единицы) отбрасываются, а 50 копеек (0,5 единицы) и более округляются до полного рубля (целой единицы).

Значения корректирующего коэффициента К2 округляются после запятой до третьего знака включительно.

При заполнении декларации не допускается:

• исправление ошибок с помощью корректирующего или иного аналогичного средства;
• двусторонняя печать;
• скрепление листов.

При заполнении декларации необходимо использовать чернила черного, фиолетового или синего цвета.

Заполнение текстовых полей осуществляется заглавными печатными буквами.

При заполнении декларации на компьютере печать знаков должна выполняться шрифтом Courier New высотой 16-18 пунктов.

В верхней части каждой страницы организации указывают ИНН и код причины постановки на учет (КПП), который присвоен организации как налогоплательщику ЕНВД тем налоговым органом, в который представляется декларация. Индивидуальные предприниматели прописывают свой ИНН.

Образец титульного листа для ИП

Раздел 2

Заполнение декларации начинается с раздела 2 “Расчет суммы единого налога на вмененный доход по отдельным видам деятельности”, который заполняется отдельно по каждому виду осуществляемой предпринимательской деятельности и коду ОКТМО .

Для расчета налоговой базы и самой суммы налога по разделу 2 необходимо указать показатели:

• базовую доходность на единицу физического показателя в месяц;
• значение коэффициента-дефлятора К1;
• значение корректирующего коэффициента К2;
• величина физического показателя за каждый месяц;
• ставку налога.

Для удобства все данные внесены пошагово в таблицу.

Номер строки	Показатель
010	код вида предпринимательской деятельности – выбирается из Приложения 5 к Порядку заполнения декларации (розничная торговля с торговыми залами – код 07, оказание автотранспортных услуг по перевозке грузов – код 05)
020	полный адрес места осуществления предпринимательской деятельности (в случае представления декларации по месту нахождения ООО/ИП – указываем юридический адрес организации/адрес прописки ИП)
030	код по ОКТМО места осуществления деятельности
040	базовая доходность на единицу физического показателя в месяц по соответствующему виду предпринимательской деятельности. Найти её можно в пункте 3 ст.346.29 НК (розничная торговля с торговыми залами – базовая доходность 1800, оказание автотранспортных услуг по перевозке грузов – базовая доходность 6000)
050	установленный государством на календарный год коэффициент-дефлятор К1. В 2018 году он составлял 1,868. Коэффициент К1 на 2019 год составляет 1,915.
060	корректирующий коэффициент базовой доходности К2 – утверждается региональными органами власти. Значение коэффициента К2 округляется до 3 знака после запятой. В случае, если коэффициент К2 не установлен, он равняется единице.
070-090	расчет вмененного дохода помесячно за отчетный квартал
070-090 графа 2	величина физического показателя в целых единицах по соответствующему виду деятельности в каждом месяце квартала. При изменении показателей – изменение отражается с того же месяца, в котором оно произошло
070-090 графа 3	количество дней осуществления деятельности в месяце – заполняется только в случаях, когда декларация сдается за квартал, в котором произошла постановка на учет как плательщика ЕНВД (не с начала месяца), либо снятие с учета до окончания квартала. Если работали полный квартал – проставляются прочерки.
070-090 графа 4	налоговая база (величина вмененного дохода) за каждый календарный месяц квартала (произведение значений показателей по кодам 040, 050, 060 и 070 (080, 090)).
100	общая налоговая база за 3 месяца квартала (сумма строк 070-090 по графе 4)
105	ставка налога 15%
110	сумма налога за квартал, которая рассчитывается по формуле: строка 100 х 15%.

Образец заполнения раздела 2 для ООО

Образец заполнения раздела 2 для ИП

Раздел 3

В третьем разделе “Расчет суммы единого налога на вмененный доход за налоговый период” происходит расчет суммы единого налога на вмененный доход, подлежащего к уплате с учетом данных, отраженных во всех заполненных разделах 2 декларации.

Заполнение начинается с кода признака налогоплательщика (стр. 005). Для ИП, не производящих выплаты работникам, указываем код «2», для всех остальных категорий – код «1». Факт наличия или отсутствия работников у ИП влияет на размер уменьшения единого налога на уплаченные страховые взносы. Так, ИП без наемных работников может уменьшить сумму налога по ЕНВД по декларации на всю сумму уплаченных в отчетном квартале фиксированных страховых взносов. Полученная сумма налога к уплате в этом случае не может быть меньше 0.

При наличии наемных работников уменьшить налог по ЕНВД на страховые взносы можно не более чем на 50 процентов от рассчитанной к уплате суммы налога.

Номер строки	Показатель
010	сумма значений строк 110 всех заполненных разделов 2 декларации
020	общая сумма страховых взносов и больничных пособий, перечисленных средств в течение квартала за работников, которые заняты в сфере применения ЕНВД. Уменьшить налог по ЕНВД на страховые взносы можно не более чем на 50 процентов от рассчитанной к уплате суммы налога
030	общая сумма фиксированных страховых взносов, уплаченная ИП за себя в течение отчетного квартала
040	общая сумма налога ЕНВД подлежащая к уплате в бюджет, за минусом взносов: для ИП без наемных работников :

Декларация ЕНВД в 2018 претерпела очередные изменения, - ФНС утвердила новый бланк и предложила с 3 квартала использовать две формы декларации на выбор плательщика. Разберемся, как отчитаться по «вменёнке» в октябре.

Важное в статье:

Бланк, форма, образец – все прилагается с пояснениями и примерами.

Декларация ЕНВД в 2018: изменения

В НК РФ ранее были внесены изменения о дополнительных вычетах - расходах на онлайн-кассы. Не все ИП могут воспользоваться данным вычетом, но те, кто может - должны сдать декларацию но новой форме.

Новая форма декларации является не обязательной, а пока только рекомендованной (письмо ФНС от 25.07.2018 г. №СД-4-3/14369@ на garant.ru).

Как выбрать бланк :

• если ИП в 3 квартале имеет право на вычет за онлайн-кассы, нужно сдать декларацию по новой рекомендованной форме;
• если вычет за онлайн-кассы ИП не делает, то декларацию можно сдать по старой форме, как за 2 квартал 2018.

В новой форме (рекомендованный бланк с 3 квартала 2018 года) появился новый лист - раздел 4 с расчетом суммы расходов на ККТ. Изменения затронули также раздел 3: добавлена строка для вычета на онлайн-кассы. Выглядит это так.

Кроме того, изменен штрих-код, с титульного листа исчез ОКВЭД, есть небольшие уточнения в разделе 1 из-за изменения нумерации строк.

Начиная с отчетности за 1 квартал 2017 года, декларацию по ЕНВД необходимо сдавать по форме с изменениями, внесенными Приказом ФНС России от 19.10.2016 г. N ММВ-7-3/574@ (предыдущие изменения - от 22.12.2015 N ММВ-7-3/590@). В 2016 изменения были незначительны, разделы, принцип заполнения – все сохранено, если необходимы исторические подробности – смотрите в самом Приказе , останавливаться на них нет особого смысла. А изменения с 1 квартала 2017 года затронули штрих-код и раздел 3: формулировку по страховым взносам и расчет вычетов для ИП с работниками. Выглядит это так: Напомним, теперь ИП-работодатели включают в вычет не только взносы за работников, но и "личные" взносы.

Порядок заполнения декларации

Декларация ЕНВД состоит из Титульного листа, трех основных разделов + раздел 4, если есть вычет за онлайн-кассу.

Если оформляется вычет расходов по ККТ – можно cразу внести данные в листы именно раздела 4. Здесь нужна информация о кассовых аппаратах. Если вычета за онлайн-кассу нет – то и раздел этот в налоговом отчете не нужен.

Декларацию по «вмененке» удобно заполнять, начиная с ее середины – это Раздел 2. В нем указывается самая детальная информация для расчетов, листов с этим разделом может быть несколько. Например, если у вас несколько магазинов.

Затем данные суммируются в Разделе 3. И только после этого можно заполнить Раздел 1 (иначе просто нет нужной информации).

Почему законодатели решили разместить разделы декларации в такой последовательности, сказать сложно. Но после заполнения, листы Декларации необходимо сложить в соответствии с задумкой законодателя, т.е. по разделам, и пронумеровать все листы по порядку.

Итак, заполнять Декларацию ЕНВД надо с середины, именно в таком порядке рассчитываются все нужные суммы .

Общие правила заполнения

Эта информация для тех, кто по какой-то причине не пользуется специализированным программным обеспечением.

Если заполняете форму самостоятельно на компьютере, например в Excel, сложного ничего нет, но потратите некоторое время на заполнение «по буквам». Нужно помнить:

• в каждую клеточку (знакоместо) ставится один знак (цифра/ буква);
• используют печатные заглавные буквы, шрифтом Courier New высотой 16 - 18 пунктов;
• значения полей выравниваются по правому краю;
• все суммы округляются до полных рублей (по правилам округления: менее 50 копеек отбрасываются, 50 копеек и более – прибавляют рубль);
• формат нумерации листов декларации: 001, 002 … 010, 011 и т.д.;
• в пустые поля и клеточки лучше проставить прочерки.

Если это ваш сложный случай и необходимо заполнить декларацию без компьютера, дополнительно к указанным выше правилам:

• исправления корректирующими средствами не допускаются;
• ручка может быть синего, фиолетового или черного цвета.

После заполнения листы декларации нумеруются по порядку.

Организации и ИП на ЕНВД обязаны один раз в три месяца сдавать декларацию по ЕНВД. Налоговый период для вмененщиков – это квартал, поэтому отчитываться перед ФНС нужно по прошествии каждого квартала. В статье предлагаем скачать бланк декларации по ЕНВД на 2016 и 2017 год, а также образец заполнения отчета для ООО и для ИП.

Актуальный бланк декларации по ЕНВД действует с начала 2016 года, утвержден бланк приказом ММВ-7-3/353@ от 04.07.2012, последняя редакция формы пришлась на 22.12.2015. Данный бланк декларации нужно применять в последний раз за 4 квартал 2016 года.

За 1 квартал 2017 года нужно подавать декларацию по ЕНВД по новой форме, утвержденную приказом ФНС России ММВ-7-3/574 от 19.10.2016 изменения имеют технический характер, в частности изменены штрих-коды на страницах бланка Скачать данный бланк можно бесплатно в формате excel по ссылке ниже. Заполненный образец декларации представлен для бесплатного скачивания внизу статьи.

Режим ЕНВД предусматривает уплату единого налога на вмененный доход, причем данная обязанность не зависит от результата работы, налог платится в зависимости от установленных величин в МО, где ведется деятельность (базовая доходность, физические показатели, коэффициенты, учитывающие различные факторы). Обязанность по уплате налога имеется, независимо от итогов работы. Платить налог и заполнять декларацию по ЕНВД нужно до тех пор, пока не будет подано уведомление в ФНС по установленной форме (ЕНВД-3 для организаций и ЕНВД-4 для ИП) о снятии с учета в качестве плательщика ЕНВД.

Место подачи декларации по ЕНВД – либо отделение ФНС по месту ведения деятельности, либо по месту нахождения организации (проживания ИП). Если деятельность ведется в нескольких МО, то подается декларация либо по адресу, указанному в заявлении о постановке первым, либо в каждое отделение ФНС, если отдельные МО обслуживаются разными ФНС. Данный момент лучше уточнять непосредственно в ФНС, так как мнение контролирующих органов в каждом отдельно регионе может отличаться.

Срок сдачи декларации по ЕНВД – 20 число первого месяца квартала, идущего за отчетным кварталом, то есть 20 апреля, июля, октября, января.

Сроки сдачи в 2017 году:

• 20 января – за 4 квартал 2016 года;
• 20 апреля – за 1 квартал 2017 года;
• 20 июля – за 2 квартал 2017 года;
• 20 октября – за 3 квартал 2017 года.

Образец заполнения декларации по ЕНВД в 2017 году

Декларация по ЕНВД представлена четырьмя листами: титульный и три раздела.

Заполнять нужно сначала второй раздел, далее третий, первый и титульный лист. Такая последовательность связана с необходимостью использования показателей, заполненных ранее в других разделах. Титульный лист формируется последним по той причине, что содержит поле для указания общего числа листов декларации, этот показатель можно узнать только после того, как заполнены все разделы.

Заполнение второго раздела декларации по ЕНВД

Данный раздел заполняется по каждому виду деятельности на вмененном режиме и по каждому ОКТМО. Если ИП или ООО занимается одним видов деятельности в одном МО, то заполнить нужно только один лист.

Построчное заполнение раздела 2:

№ строки	Что заполнять
	Код, соответствующий осуществляемому виду деятельности (прил.5 Порядка заполнения)
	Адрес, которому соответствует место ведения указанного направления деятельности. В том числе вносится код российского субъекта из прил.6 Порядка.
	ОКТМО, где ведется работа.
	Показатель базовой доходности, соответствующий направлению деятельности, указанному в стр.010.
	Коэффициент, установленный в качестве дефлятора на год, к которому относится период, за который заполняется декларация по ЕНВД. Для 2016 года актуально значение 1,798.
	Коэффициент, корректирующий базу с учетом различных факторов, влияющих на деятельность. Устанавливается регионом в зависимости от местных особенностей, может меняться от 0,005 до 1.
	Показатель физический на каждый месяц квартала. Для каждого месяца ставится число кал.дней применения режима ЕНВД. Если в каком-то месяце ИП или организация начала работу на ЕНВД или снялась с учета, то база за этот месяц будет считаться с учетом фактических дней работы на вмененном режиме. Величина налоговой базы вносится для каждого месяца в последнюю графу. Расчет для стр.070 следующий стр.040*стр.050*стр.060*физ.показатель из стр.070*(число дней из стр.070/число дней в месяце). Аналогично проводится расчет для стр.080 и 090.
100	Складываются показатели месячных налоговых баз.
105	НК РФ устанавливает ставку 15%, регион вправе ее сократить до 7,5%.
110	Расчет выполняется следующим образом стр.100*стр.105.

Заполнение третьего раздела декларации по ЕНВД

На основании полученных результатов в стр.110 раздела 2 заполняется раздел 3.

В этом разделе 5 строк, вверху нужно указать, является ли налогоплательщик работодателем — ставится 1 или 2.

Работодатели могут уменьшить налог к уплате на размер страховых взносов за сотрудников, но не более чем на 50%. В поле 020 вносится сумму уплаченных взносов за 4 квартал 2016 года.

ИП без работников могут уменьшить налог на фиксированные взносы за себя. В поле 030 вносится часть взноса, уплаченная в 4 квартале 206 года.

В поле 040 считается итоговая величина налога к уплате с учетом уменьшения на страховые взносы:

• если в поле 005 стоит 1, то нужно из показателя поля 010 вычесть показатель поля 020, при этом полученный результат должен больше, чем 50% от стр.010;
• если в поле 005 стоит 2, то нужно из стр.010 вычесть стр.030, при этом результат должен быть равен 0 или быть положительным.

Заполнение первого раздела

В разд.1 декларации по ЕНВД нужно указать налог, подлежащий перечислению в бюджет за квартал по каждому ОКТМО. Если деятельность ведется в одном регионе, то нужно перенести налог из поля 040 третьего раздела декларации в поле 020 и указать ОКТМО из раздела 2 в поле 010.

Если регионов больше одного, то дополнительно заполняются строки 010 и 020. При этом налог для указания в поле 020 считается по такой формуле: стр.040 разд.3 * (стр.110 по данному ОКТМО разд.2 / стр.010 разд.2).

Заполнение титульного листа

Титульный лист оформляется стандартным образом. Коды для заполнения берутся из приложений к порядку заполнения. Если организация проводила реорганизацию или ликвидацию в периоде, то нужно заполнить соответствующие поля. Если такие действия не проводились, то поля остаются пустыми.

Подать декларацию по ЕНВД в ФНС можно либо лично (сам ИП или руководитель организации), либо через представителя, на которого оформлена доверенность или иной документ, поручающий выполнение данного действия.

Скачать бесплатно образец

Декларация по ЕНВД бланк 2017 скачать бесплатно в excel — .

Декларация по ЕНВД образец заполнения для ИП — .

Тем не менее, немалое количество организаций и индивидуальных предпринимателей продолжает применять ЕНВД. Поэтому вопрос о том, как правильно заполнить декларацию по ЕНВД, по-прежнему остается актуальным.

Итак, структура декларации включает в себя четыре элемента: титульный лист и три раздела. Поговорим о том, что нужно указывать в каждом из структурных элементов.

Заполнение титульного листа

Здесь налогоплательщик должен заполнить все поля, за исключением блока, заполнение которого осуществляется работником соответствующего налогового органа.

Организация (отечественная либо иностранная) отражает следующие сведения:

• КПП, присвоенный соответствующим налоговым органом (в случае с иностранной организацией указывается КПП по месту нахождения ее отделения, расположенного на территории РФ).

Индивидуальный предприниматель указывает только свой ИНН.

1. Номер корректировки . Если представляется первичная декларация, то в качестве номера указывается «0—». В тех же случаях, когда подается уточненная декларация, номер корректировки отражает, какая это именно по счету декларация.
2. Код налогового периода . Здесь нужно учитывать, за какой квартал подается декларация. Если за первый, то код – 21. За второй, третий и четвертый кварталы указывается, соответственно, код 22, 23 либо 24.
3. Отчетный год . Здесь указывается тот год, за определенный квартал которого плательщик предоставляет декларацию.
4. Код налогового органа. Здесь нужно вписать код в соответствии с документами о постановке на налоговый учет.
5. Код вида места представления декларации.
6. Наименование организации (полное) . Наименование обязательно следует указывать в строгом соответствии с тем, что указано в учредительных документах. ИП вписывают полностью фамилию, имя и отчество.
7. Код вида деятельности . Чтобы определить, какой код соответствует конкретному виду экономической деятельности, стоит воспользоваться Общероссийским классификатором видов экономической деятельности.
8. Контактный телефон налогоплательщика.
9. Число страниц декларации.
10. Число листов всех документов либо их копий , подаваемых в целях подтверждения информации и полномочий представителя.

В блоке, касающемся подтверждения полноты сведений и их достоверности, указывается:

• «1», если подтверждает руководитель соответствующей организации либо же индивидуальный предприниматель;
• «2», если подтверждает представитель налогоплательщика;
• ФИО, подпись руководителя организации, а также печать организации и дата;
• подпись и дата, если подает индивидуальный предприниматель;
• фамилия, имя и отчество, а также подпись, если декларацию подает представитель. Указывается также документ, подтверждающий полномочия, проставляется дата подписания.

Заполнение раздела I декларации по ЕНВД

Первый раздел должен содержать сведения о подлежащей уплате сумме ЕНВД.

Здесь необходимо во всех строках с кодами указать соответствующие сведения:

Код 010. Сюда вписывается значение кода бюджетной классификации РФ.

Код 020 . Для заполнения данной строки нужно обратиться к Общероссийскому классификатору объектов административно-территориального деления и найти там код соответствующего административно-территориального образования (указывается код по месту постановки налогоплательщика на учет).

Код 030. А здесь следует указать сумму налога, подлежащую уплате.

По завершении заполнения данного раздела проставляются подписи в том же порядке, что и в соответствующем блоке титульного листа.

II раздел декларации по ЕНВД

Данный раздел подлежит раздельному заполнению по каждому из видов осуществляемой деятельности (он касается расчета суммы ЕНВД для отдельных видов деятельности).

Если налогоплательщиком одна и та же деятельность осуществляется в разных местах, то второй раздел заполняется для каждого из мест.

Что же указывается:

Код 010 . Эта строка предназначена для указания кода вида деятельности, которую осуществляет налогоплательщик.

Код 020. Сюда следует полностью вписать адрес, по которому осуществляется деятельность, указанная в строке по коду 010.

Код 030. Заполнение данной строки аналогично заполнению строки по коду 020 в разделе I.

Код 040. В этой строке необходимо указать значение базовой доходности, приходящееся на единицу показателя в месяц.

Коды 050-070. Эти строки должны содержать значения физического показателя в каждом месяце отчетного периода по конкретному виду осуществляемой предпринимательской деятельности.

Код 080. Здесь нужно указать значение коэффициента-дефлятора К. Это коэффициент рассчитывается по схеме: произведение коэффициента предшествующего периода и коэффициента, отражающего изменение потребительских цен.

Код 090 . А здесь указывается корректирующий коэффициент базовой доходности. Этот коэффициент учитывает все особенности, касающиеся ведения предпринимательской деятельности.

Код 100. Строка, предназначенная для указания налоговой базы. Чтобы эту базу определить, нужно перемножить между собой базовую доходность, два вышеназванных коэффициента и сумму значений физического показателя.

Код 110. А сюда вписывается сумма налога. Она составляет 15% от налоговой базы.

Раздел II также подписывается в соответствии с вышеописанным порядком.

Что указывать в разделе III декларации по ЕНВД?

А этот раздел посвящен расчету суммы ЕНВД за весь налоговый период:

Код 010. Строка для указания налоговой базы. Для ее определения нужно суммировать все показатели, вписанные в строку 100 II раздела по всем видам деятельности.

Код 020. Эта строка отражает сумму показателей строки 110 раздела II по каждому из видов деятельности.

Код 030 . В данной строке нужно указать сумму всех уплаченных страховых взносов за своих работников либо за себя, если речь идет об индивидуальном предпринимателе.

Код 040 . Сюда вписывается сумма выплаченных пособий по временной нетрудоспособности.

Код 050 . А здесь уже указывается сумма двух предыдущих показателей. Эта сумма уменьшит сумму ЕНВД.

Код 060 . Наконец, итоговая сумма подлежит фиксации в данной строке.

Как и все предыдущие разделы, этот подлежит подписанию в установленном порядке.

Рассмотрим конкретный пример

Рассмотрим порядок правильного заполнения декларации по ЕНВД на примере. Итак, у нас есть ООО «Магазин №5».

Общество занимается розничной торговлей женской одежды, а помещение, арендуемое им, занимает площадь в 168 кв.м. Торговая площадь по документам составляет 80 кв.м.

Работают в магазине два продавца, и за первый квартал общество уплатило страховые взносы на сумму 13200 рублей.

Итак, в титульном листе мы укажем все нужные данные, с этим проблем возникнуть не должно. Первый раздел также заполняется довольно просто.

Перейдем сразу ко второму разделу. В строке по коду 010 укажем 07 – именно этот код соответствует той деятельности, которую осуществляет магазин. Далее указываем адрес и код административно-территориального образования.

После этого вписываем показатель базовой доходности (в соответствии с 4-м Приложением к Порядку заполнения декларации по ЕНВД). В нашем случае – это 1800 рублей.

Физический показатель – это торговая площадь, т.е. 80 кв.м. Коэффициент-дефлятор в 2013 г был равен 1,569. А корректирующий коэффициент примем за 1.

Тогда определим налоговую базу:

1800 х 1,569 х 1 х (80+80+80) = 677808.

Сумма налога, соответственно, составляет:

677808 х 15% = 101671,2.

В третьем разделе мы укажем 13200 – сумму страховых взносов. И, наконец, определим конечную сумму, подлежащую уплате:

101671,2 – 13200 = 88471,2 руб.

Итоги

При заполнении декларации по ЕНВД необходимо:

• Тщательно заполнить титульный лист;
• Указать все необходимые сведения в разделах I-III;
• Каждый структурный элемент декларации должен быть подписан строго установленным образом.

Видео на тему: «ЕНВД заполняем ДЕКЛАРАЦИЮ просто, на примере»

Индивидуальные предприниматели, выбравшие для ведения предпринимательской деятельности уплату единого вмененного налога и своевременно уведомившие ФНС о своем выборе, обязаны предоставлять поквартально декларацию по ЕНВД. Того требует п. 3 ст. 346.32 НК РФ. Расскажем в статье, как заполняется декларация ЕНВД, образец заполнения для ИП, дадим ответы на частые вопросы.

ИП может работать на ЕНВД, если в регионе, где ведется бизнес, разрешено применять данный режим в отношении осуществляемой деятельности. Если ИП желает остановить свой бизнес, то он обязан сообщить об этом в налоговую, иначе сохранится обязанность по уплате специального налога и подаче декларации. Предприниматель должен сдать декларацию за те периоды (кварталы), в которых он признавался «вмененщиком».

Сроки подачи декларации по ЕНВД

Сроки подачи:

• 20 апр. – за период с января по март (Iкв.);
• 20 июл. – за период с апреля по июнь (IIкв.);
• 20 окт. – за период с июля по сентябрь (IIIкв.);
• 20 янв. – за период с октября по декабрь (IVкв.).

Место подачи декларации ЕНВД

Отчет нужно сдавать в отделение налоговой по месту учета в качестве «вмененщика». Как правило, данное место соответствует адресу ведения вмененной деятельности. В некоторых случаях постановка на учет может осуществляться по месту прописки ИП. Если ИП работает в разных территориальных округах, то постановка на учет производится по адресу ведения деятельности, указанному первым в заявлении, подаваемом при переходе на ЕНВД.

Однако иногда ФНС высказывает мнение, что декларацию нужно предоставлять по каждому МО отдельно, если они обслуживаются разными отделениями. В затруднительных ситуациях вопрос о месте подачи лучше уточнять непосредственно в налоговой службе.

Способ подачи декларации

Для ИП доступны следующие способы передачи отчета в ФНС:

• В электронном виде через ТКС, декларация должна быть заверена УКЭП. Днем представления признается дата отправки, указанная в подтверждении оператора связи;
• Через интерактивный личный кабинет налогоплательщика, при этом днем представления признается дата отправки электронной декларации через кабинет;
• В бумажном виде принести в налоговое отделение самостоятельно или возложить эту функцию на представителя. Во втором случае составляется доверенность или иной документ, способный подтвердить передачу полномочий, например, приказ. Копию данного документа следует вместе с декларацией сдать налоговому специалисту. Днем подачи будет считаться фактическая дата передачи отчета сотруднику ФНС;
• В бумажном виде почтой – отправление должно быть с описью вложения. Отправку нужно осуществить не позднее, чем за 24ч. до крайней даты подачи, при этом днем представления признается дата отправки.

Строгих требований к способу подачи в отношении ЕНВД не применяется, ИП самостоятельно выбирает удобный способ и использует его для передачи декларации в контролирующий орган.

Состав декларации по ЕНВД для предпринимателя

Структура отчета следующая:

• Титульная страница с общими сведениями о налогоплательщике, отчетном периоде;
• 1-ый раздел, отражающий конечный результат проведенного расчета специального налога к уплате;
• 2-ый раздел, позволяющий вычислить налог с разбивкой по отдельным направлениям бизнеса, в отношении которого уплачивается ЕНВД, и отдельным ОКТМО;
• 3-ий раздел, предназначенный для исчисления налога за квартал.

Все ИП на ЕНВД обязаны заполнить все 4 страницы декларации, при этом некоторые разделы могут быть заполнены несколько раз. Например, разд.2 для каждого самостоятельного направления заполняется отдельно, поэтому количество листов с данным разделом будет равно числу видов деятельности на ЕНВД. Также необходимо разделять сведения в разд.2 по одному и тому же направлению деятельности, осуществляемому в разных МО (по каждому ОКТМО).

Процедура заполнения строится следующим образом:

1. Заполняется необходимое число разд. 2 (с разбивкой по направлениям деятельности на ЕНВД и по их территориальному расположению);
2. Данные разд. 2 применяются для заполнения разд.3;
3. Результаты расчетов переносятся в разд.1;
4. Оформляется титульная страница.

То есть для заполнения 1-го раздела необходимы данные 2-го и 3-го, а для заполнения 3-го раздела – результаты расчетов во 2-м. Чтобы подготовить титульный лист, нужно знать итоговое число заполненных страниц, поэтому указанный порядок оформления наиболее удобен и целесообразен.

Требования к оформлению декларации по ЕНВД

При подготовке отчета нужно учитывать следующие правила:

• Наличие номеров вверху каждого заполненного листа в формате «001», «002» и т.д., нумерация – сквозная;
• Наличие ИНН предпринимателя вверху каждой страницы;
• В каждой клетке ставится только один знак, буква, цифра, символ;
• Клетки без заполнения следует прочеркнуть прямой линией по центру;
• При ручном заполнении – синие, черные или фиолетовые чернила; буквы заглавные в печатном исполнении для лучшей читаемости; данные вносятся, начиная с левой клетки;
• При электронном заполнении – числовые показатели равняются по правой стороне; шрифт для заполнения – courier new 16-18;
• При распечатке – границы полей могут отсутствовать, печать проводится с одной стороны листа, скрепление не выполняется во избежание порчи бумаги;
• Внесение исправления в бумажную форму не допускается;
• Округление стоимости проводится до рублей (без копеек);
• Округление К2 проводится до 3-й цифры после запятой;
• Физические показатели округляются до целых единиц.

Заполнение 2-го раздела для ИП

В зависимости от числа направлений деятельности на ЕНВД и числа территорий, на которых она ведется, заполняется соответствующее количество разделов 2. По каждому виду деятельности и по каждому ОКТМО 2-й раздел декларации по ЕНВД заполняется отдельно. Если у ИП один вид деятельности в одном МО, то разд.2 оформляется однократно.

Номер поля	Заполнение
010	Код берется из таблицы 5-того приложения к Порядку заполнения.
020	Прописываются элементы адреса ведения деятельности, код субъекта берется из таблицы 6-того приложения.
030	Территориальный код, соответствующий месту ведения деятельности.
040	Базовая доходность в месяц – зависит от вида деятельности.
050	К1 – дефлятор, соответствующий году, на который приходится налоговый период. На 2016г. К1=1,798
060	К2 – коэффициент, учитывающий особенности осуществления деятельности, определяется каждым МО самостоятельно в допустимом пределе (от 0,005 до 1) с учетом присутствующих факторов, способных оказать влияние на результат деятельности.
070-090	Величина физ.показателя для каждого месяца, а также соответствующее число дней ведения деятельности на ЕНВД в данном месяце. Последнее актуально, если в налоговом периоде ИП встал на учет или снялся с него в части работы на ЕНВД. В гр.4 указывается налоговая база с учетом фактических дней работы на ЕНВД в конкретном месяце (берется коэффициент, равный отношению фактический дней на общее число дней в месяце). Налоговая база считается как произведение показателей из стр.040, 050, 060 на значение физ.показателя для каждого месяца.
100	Суммарная база за квартал – суммируются значения стр.070-090.
105	Ставка – может варьироваться от 7,5 до 15%. По умолчанию, согласно НК РФ, действует 15%, если иное не установит МО на своей территории.
110	Налог, равный произведению базы из стр.100 на ставку из стр.105

Заполнение 3-го раздела декларации для ИП

Номер поля	Заполнение
005	«1» ставят работодателя, «2» – ИП без работников.
010	Суммарный налог по всем направлениям деятельности и всем ОКТМО, определяется как сумма значений из стр.110 всех заполненных разделов 2.
020	Сумма страховых отчислений за работников, на которые ИП можно сократить налог к уплате за квартал. Заполняется только ИП работодателями.
030	Фиксированный взнос ИП за себя, который также может уменьшить налог к уплате.
040	Итоговый налог к уплате с учетом страховых отчислений, вычисляется следующим образом: Для ИП с работниками – разность показателей стр.010 и 020 (причем уменьшение можно произвести только в пределах 50% от величины налога из стр.010); Для ИП без работников – разность показателей стр.010 и 030, при этом результат должен быть не меньше 0.

Заполнение 1-г раздела декларации для ИП

Приводятся размеры налоговых сумм с разбивкой по ОКТМО. Территориальный код прописывается в стр.010, при этом он должен совпадать с ОКТМО, указанными в заполненных разделах 2. Сумма налога, относящаяся к этому коду, указывается в стр.020. При этом показатель вычисляется как суммарный налог после уменьшения на взносы из стр.040 разд.3, умноженный на отношение суммы стр.110 разд.2 по указанному ОКТМО и суммарного налога до уменьшения на взносы из стр.010 разд.3.

Если ИП всю работу на ЕНВД ведет в одном МО, то нужно заполнить строки 010 и 020 однократно. На одном листе 1-го раздела можно расположить сведения по деятельности, осуществляемой в 8-ми МО. Если ИП необходимо указать большее количество, то заполняется дополнительный лист с разделом 1.

Заполнение титульного листа декларации для ИП

На данном листе отражается следующая информация;

• ИНН ИП из свидетельства, предоставленного ФНС;
• КПП – ИП не заполняет;
• № корректировки при первичной подаче имеет формат «0–»;
• Код периода берется из прил.1 к Порядку заполнения (21, 22, 23 и 24 для каждого квартала соответственно; 51, 54, 55, 56 – при реорганизации или ликвидации);
• Отчетный год – год, к которому относится период;
• Код отделения ФНС, куда сдается декларация;
• Код места подачи – берется из прил.1 к Порядку заполнения (120 – по месту жительства ИП, 320 – по месту ведения деятельности ИП);
• ФИО предпринимателя полностью;
• ОКВЭД – основной;
• Телефон для связи;
• Число листов декларации;
• Число листов прилагаемой документации;
• Сведения о лице, подтверждающем достоверность данных: при заполнении декларации самим ИП – ставится «1», подпись и дата; при заполнении представителем – ставится «2», указывается ФИО представителя, подпись, дата и реквизиты документа, подтверждающего передачу полномочий.

Похожие статьи