Размер страховых взносов ИП за себя в 2016 году
Страховые взносы индивидуальных предпринимателей в ПФР и ФФОМС в 2016 году
С 2016 года изменился размер фиксированной части страховых взносов в ПФР и ФФОМС.
Порядок расчета взносов в ПФР в 2016 году:
- до 31 декабря отчетного года уплачивается фиксированная часть взносов. Она обязательна к уплате для всех предпринимателей, независимо от наличия или отсутствия финансово-хозяйственной деятельности, режима налогообложения и размера полученных доходов. Фиксированные взносы в ПФР рассчитываются по формуле (МРОТ на начало года х Тариф страховых взносов (26%) х 12);
- до 1 апреля года, следующего за отчетным, уплачивается расчетная часть страховых взносов в ПФР (1% от суммы дохода свыше 300 тыс. рублей в год).
Рассчитайте страховые взносы за себя при помощи нашего онлайн-калькулятора:
Рассчитать страховые взносы в ПФР и ФФОМС
В ФФОМС в 2016 г. уплачиваются только фиксированные платежи. Взносы в ФФОМС с доходов свыше 300 тыс. рублей не рассчитываются и не уплачиваются. Фиксированные взносы в ФФОМС рассчитываются по формуле (МРОТ на начало года х Тариф страховых взносов (5,1%) х 12).
МРОТ на начало 2016 года составлял 6204 руб. (утвержден Федеральным законом № 376-ФЗ от 14.12.2015 г.).
Фиксированные взносы на 2016 год
Взнос | Тариф | КБК на 2016 год | За 1 месяц | За год |
---|---|---|---|---|
ПФР (страховая часть) | 26% | 392 1 02 02140 06 1100 160 | 1613,04 | 19356,48 |
ФФОМС | 5,1% | 392 1 02 02103 08 1011 160 | 316,40* | 3796,85 |
Итого: | 1929,44 | 23153,33 |
*Примечание: Сумма в размере 316,40 рублей уплачивается в течение 11 месяцев, за 12-й месяц необходимо оплатить 316,45 рублей.
Вниманию предпринимателей! С 2016 года КБК для уплаты взноса с доходов, превышающих 300 000 руб. - 392 1 02 02140 06 1200 160.
Если ИП работал не полный отчетный период, размер страховых взносов рассчитывается как сумма:
- взносов за полностью отработанные месяцы (МРОТ х Ставку ПФР (или ФФОМС) х Кол-во месяцев);
- сумма взносов за не полностью отработанный месяц (МРОТ: кол-во календарных дней в месяце х кол-во дней с даты регистрации (включительно) до конца месяца х Ставку ПФР (или ФФОМС));
Т.е. если предприниматель был зарегистрирован 12.02.2016 года сумма страховых взносов за год в ПФР составит 17109,75 руб. (6204 х 26% х 10 мес. + (6204: 28 х 17) х 26%); в ФФОМС – 3356,14 руб. (6204 х 5,1% х 10 мес. + (6204: 28 х 17) х 5,1%).
Срок уплаты фиксированных платежей – до 31 декабря года, за который уплачиваются взносы, но ПФР на своем сайте размещает информацию о необходимости уплатить платежи до 27.12, в связи с тем, что в последние дни года банки могут не успеть перечислить платежи.
Если доходы ИП за расчетный период превысят 300 тыс. рублей, помимо фиксированных платежей в размере 23153,33 руб. (ПФР + ФФОМС), он должен перечислить в Пенсионный фонд РФ расчетную часть страховых взносов, составляющую 1% от суммы превышения. Основание: п. 1.1. ст. 14. Федерального закона от 24 июля 2009 г. № 212-ФЗ в редакции Федерального закона от 28.11.2015 N 347-ФЗ.
Законодательно предусмотрено ограничение суммы страховых взносов в ПФР. Они не могут превышать произведение восьмикратного МРОТ на начало года и тарифа ПФР, увеличенное в 12 раз. Т.е. на 2016 год максимальный размер взносов в ПФР составляет 154851,84 руб. (6204 х 8 х 26% х 12)
Важно! Ни для плательщиков страховых взносов, уплачивающих налог на доходы физических лиц (ОСНО); ни для предпринимателей, применяющих УСНО 15 % (доходы минус расходы) при расчете доходов для целей страховых взносов расходы не учитываются.
Расчет доходов
Режим налогообложения | Доход | Откуда берем |
---|---|---|
ОСНО (доходы от предпринимательской деятельности) | Доходы облагаемые НДФЛ. Исчисляются в соответствии со ст.227 НК РФ | Декларация 3-НДФЛ; п. 3.1. Лист В |
УСНО не зависимо от выбранного варианта налогообложения (6% или 15%) | Доходы, облагаемые Единым налогом. Исчисляются в соответствии со ст.346.15 НК РФ | |
Патентная система | Потенциально возможный доход. Исчисляется в соответствии со ст.346.47 и 346.51 НК РФ | Доход, от которого считается стоимость патента |
ЕНВД | Вмененный доход. Исчисляется в соответствии со ст.346.29 НК РФ | Раздел 2 стр.100 Декларации по ЕНВД. При наличии нескольких Разделов 2 все суммы по стр.100 складываются |
ЕСХН | Доходы, облагаемые ЕСХН. Исчисляются в соответствии с п.1 ст.346.5 НК РФ | Итог графы 4 Книги доходов и расходов |
Если ИП применяет более одного режима налогообложения, облагаемые доходы от деятельности суммируются.
Срок уплаты: страховые взносы в размере 1 % от суммы дохода свыше 300 тыс. рублей должны быть перечислены в бюджет не позднее 1 апреля года, следующего за истекшим расчетным периодом.
Пример: Доход индивидуального предпринимателя 1970 года рождения составил за 2016 год 2 400 000 руб. Сумма страховых взносов в ПФР составит:
фиксированная часть 19356,48 руб. +индивидуальная часть (2 400 000 – 300 000) х 1% = 21000 руб.
Итого: 40356,48 руб.
В ФФОМС не зависимо от размера доходов уплачиваем фиксированный платеж 3796,85 руб.
Для уплаты страховых взносов за 2016 год воспользуйтесь нашим онлайн калькулятором взносов.
Обратите внимание! Повышение с 1 июля 2016 г. МРОТ до 7500 руб. не влияет на величину фиксированных платежей. Так как для расчета страховых взносов за 2016 год нужен МРОТ, который установлен на 1 января этого года (пп. 1 п. 1.1. ст. 14 Федерального закона от 24.07.2009 N 212-ФЗ).
Ежегодно индивидуальные предприниматели должны производить отчисления за себя в ПФР и на ОМС. Расчет страховых взносов в ПФР в 2017 году для ИП за себя калькулятор позволит сделать в онлайн режиме. Он может в том числе рассчитать отчисления, если Вы открыли или закрыли ИП в течение отчетного периода, а также, если были периоды приостановления деятельности.
Процедура расчет фиксированного платежа ИП на нашем онлайн калькуляторе довольно простая:
- Выбираем год для расчета – 2016, либо 2017. Скоро будет добавлен 2018 год, как будет известно порядок расчета. Есть вероятность, что порядок расчета в 2018 году будет изменен.
- Фамилию вводить не обязательно. Информация вводится для Вас, если результат нужно будет распечатать и не забыть, для кого он был рассчитан.
- Если была осуществлена до начала года, то оставляем «да» (выбрано автоматически).
- Если ИП открыто после начала года, то выбираем дату регистрации. Далее можно выбрать с какого момента рассчитывать взносы – либо с даты регистрации, либо со следующего дня. По мнению Роструда дата начала деятельности – это следующий за регистрацией день. Можно выбирать и день регистрации – разница не большая.
- При наличии периода приостановления деятельности выбираем соответствующий период.
- Если вы до конца года, выбираем «да» и далее необходимо указать дату, когда была внесена запись об это в государственный реестр. Если закрытия ИП не было, то оставляем «нет».
- В последнем пункте указываем доход, который был получен за расчетный период – для расчета 1% в ПФР.
- Проверяем данные, нажимаем «Рассчитать» и расчет страховых взносов в ПФР в 2017 году для ИП за себя калькулятор выдаст ниже. При необходимости можно их пересчитать, нажав кнопку «Сброс» либо распечатать на принтере, нажав кнопку «Распечатать».
Калькулятор фиксированных платежей для ИП в 2017 году
Внимание! О том, описано в этой статье. Вам останется только внести в платежное поручение рассчитанные цифры платежей.
Кто должен оплачивать фиксированные взносы
Взносы должны оплачивать все граждане, которые зарегистрированы в качестве индивидуального предпринимателя. При этом важно понимать, что отсутствие деятельности не освобождает от уплаты взносов в ПФР и на ОМС.
Прядок расчета фиксированных платежей ИП в 2017 году за себя
В 2017 году, как и ранее, взносы зависят от величины МРОТ. На начала 2017 года МРОТ был установлен в размере 7 500 рублей. Расчет производится пропорционально отработанным месяцам в году. Также рассчитывается и не полностью отработанный месяц, если такой период присутствовал.
Формулы расчета следующие:
- Взнос в ПФР = МРОТ *26% далее умножается на количество отработанных месяцев.
- Взнос на ОМС = МРОТ *5,1% далее умножается на количество отработанных месяцев.
- Если доход за данный период был более 300 тыс. руб., то еще необходимо рассчитать 1% с превышения данной суммы.
Сроки и период платежа
В налоговом кодексе не указан определенный период уплаты взносов, только дата, до которой нужно то сделать. Периодичность уплаты – это решение полностью возложено на предпринимателя.
Сроки уплаты, следующие:
- Взносы в фиксированном размере, зависящие от МРОТ нужно оплатить до 31 декабря расчетного года.
- 1% с превышения оплачивается до 1 апреля, следующего за расчетным годом.
- При закрытии ИП – дается 15 дней на расчеты с фондами с момента внесения сведений в государственный реестр.
КБК для уплаты
В связи с тем, что с 2017 года администрирование взносов было передано налоговой инспекции поменялись и КБК для уплаты. При этом КБК для уплаты 1% и взносов, рассчитанных из МРОТ теперь одинаковый. КБК указаны в таблице расчета калькулятора.
Одновременно является физическим лицом и субъектом предпринимательской деятельности и на него возложена обязанность гарантировать самому себе пенсию и медицинскую страховку. Не все ИП одобряют порядок начисления обязательных страховых взносов, особенно в периоды, когда у них нет прибыли, но у государства свои аргументы. Официальная позиция объясняется тем, что ИП при отсутствии доходов должен сняться с учета как предприниматель, и при необходимости снова пройти процедуру регистрации.
В соответствии с действующим законом каждый ИП должен вносить страховые взносы, пока он остается субъектом предпринимательской деятельности.
Не выплачивать взносы при отсутствии деятельности можно только в льготные периоды:
- Отпуск по уходу за ребенком, инвалидом или пожилым человеком.
- Военная служба по призыву.
- Проживание с супругом-дипломатом за границей или военнослужащим по контракту.
Как рассчитать страховые взносы ИП за себя
Размер взносов рассчитывается, исходя из в текущем году. ИП необходимо перечислить деньги в Пенсионный фонд и ФОМС. В 2016 году ежемесячный размер этих взносов составляет 2 159 руб. Оплата в фонд социального страхования является добровольной, поэтом вносить ее не обязательно.
Если доходы в 2016 год не превысят 300 000 рублей, ИП должен внести в Пенсионный фонд 19 356 руб. и 3 797 руб. на медстрахование, итого – 23 153 руб. Платить взносы в Пенсионный фонд можно частями с окончательным платежом 31.12.2016 г.
При доходах свыше 300 000 руб. необходимо заплатить 1% от суммы сверх лимита. Например, при годовом доходе в 750 000 руб. ИП платит в ПФ 23 856 руб. (19 356 + (750 000 − 300 000) × 1%). Размер взносов за медицинское страхование от годового дохода не зависит, поэтому сумма страховых взносов за себя будет равна 27 653 руб.(23 856 + 3 797). Уплата взносов в ПФ продлена до 01.04.2017.
В нашем примере рассмотрен случай работы ИП в течение полного года, если же регистрация проведена после начала года, взносы будут меньше. Рассчитать размер обязательных страховых взносов за себя вы сможете, воспользовавшись нашим калькулятором.
С изменением в 2016 году минимального размера оплаты труда увеличились суммы фиксированных платежей во внебюджетные фонды, а именно платеж в ПФР в нынешнем году составляет 19 356 руб., в ФОМС 3 797 руб. Кроме этого изменились коды КБК на уплату страховых взносов и лимиты на предельный доход для расчета процентной ставки по взносам.
Все предприниматели как имеющие, так и не имеющие наемный персонал, обязаны уплачивать обязательные страховые платежи . ИП без сотрудников платят только за себя, с сотрудниками еще и за каждого наемного рабочего. Рассмотрим более подробно в каком порядке, размере и в какой срок подлежат уплате взносы в ПФР для ИП в 2016 году, за самого себя и за каждого сотрудника.
Условно все платежи в страховые фонды можно разделить на три вида:
- За себя;
- За своих работников;
- За превышение своих доходов сверх установленного лимита
Взносы в ПФР в 2016 году для ИП уплачиваемые за себя
Если предприниматель не имеет штата сотрудников уплачивать он обязан:
- Платежи в установленном размере;
- Допвзнос, если за год его доход превысит 300 тыс. р.
МРОТ * количество месяцев * 26 %
МРОТ * количество месяцев * 5,1 %
С превышения в 300 тыс. р.:
(Сумма прибыли за год - 300 тыс. руб.) * 1%
Количество месяцев для расчета СВ может меняться только в том случае, если, например, ИП зарегистрирован в этом качестве с середины года. Тогда расчет производится за неполный год. В случае если предприниматель с учета не снят, но деятельность не ведет, взносы он уплачивать обязан за весь год.
Расчет за неполный год ведется по формуле:
МРОТ * количество полных месяцев * 26% (или 5,1% при расчете СВ в ФОМС)
+
МРОТ / количество дней в месяце постановки на учет * на количество дней фактически отработанных в этом месяце
Пример № 1
Сухов В.А. зарегистрировался как ИП 12.10.2015г.
За 2015 год он до 31.12.2015г. должен заплатить в ПФР 4 102 р.:
5965 * 2 (полные ноябрь и декабрь) * 26% = 3102
+
5965 / 31 * 20 (количество отработанных в октябре дней, включая день постановки) * 26% = 1001
В ФОМС 804 р.
Необходимо отметить, что за себя ИП обязан вносить платежи только в два фонда: Пенсионный и обязательного медстрахования.
Срок уплаты
- За себя - до 31.12
На практике СВ лучше платить в том квартале, в котором подлежат уплате авансы по УСН и ЕНВД. Так удастся избежать возможных проблем с налоговиками, стоящими на том мнении, что авансы можно уменьшить на сумму СВ уплаченного именно в том квартале, за который уплачивается аванс.
- С превышения в 300 тыс. руб. в срок до 01.04.
Так, с превышения в 2015 году дохода сверх лимита, платежи необходимо будет уплатить до 01.04.2016г.
Коды бюджетной классификации для уплаты СВ в Пенсионный фонд
- В фиксированной сумме СВ уплачивается на КБК 392 1 02 02140 06 1100 160
- На страховые взносы в ПФР в 2016 году для ИП за себя свыше 300 000 руб. на КБК 392 102 02140 06 1200 160
Для уплаты СВ в ФОМС
- КБК 392 102 02103 08 1011 160
Более подробно с КБК на 2016 год можно ознакомиться в нашей статье .
Взносы в ПФР в 2016 году для ИП с работниками
Предприниматели, имеющие штат сотрудников должны уплачивать
- Фиксированные платежи за себя;
- Взнос за работников;
- С превышения своих доходов
Необходимо отметить, что за своих работников предприниматель должен уплачивать взносы во все фонды, включая ФСС (если сотрудник работает по гражданско-правовому договору взносы в фонд соцстраха являются добровольными)
За сотрудников СВ в ПФР уплачиваются по ставке:
- 22% со всех доходов, не превышающих установленный на год лимит;
- 10% - сверх лимита
В ФСС:
- 0 % - сверх лимита (при достижении установленного лимита, взносы сверх этой суммы не начисляются)
В ФОМС:
- 5,1 %
Предельный уровень дохода в ПФР равен:
- В 2016 году - 796 тыс.
В ФСС:
- В 2016 - 718 тыс.
Срок уплаты СВ за сотрудников - до 25 числа каждого месяца.
Для определенных категорий работодателей предусмотрен ряд льгот по уплате платежа в ПФР за своих сотрудников.
Подводя итоги, обобщим вышеизложенное в виде таблицы.
Примечание: Быстрая сдача отчетности в ПФР для ИП и ООО при помощи
Индивидуальные предприниматели (ИП) должны уплачивать страховые взносы (ст. 419 НК РФ). Делать это нужно не только с выплат своим работникам в соответствии с установленными , но и за себя, в фиксированном размере. В каком размере уплачивает ИП фиксированный платеж в 2017 году, расскажем в нашей консультации.
Размер фиксированных платежей ИП в 2017 году
Фиксированные платежи по ИП в 2017 году поставлены в зависимость от МРОТ, установленного на 01.01.2017, а также от дохода, полученного ИП за текущий год (ст. 430 НК РФ). Учитывая, что на начало года действует МРОТ в размере 7 500 рублей (ст. 1 Федерального закона от 02.06.2016 № 164-ФЗ ), суммы фиксированных платежей на обязательное пенсионное и медицинское страхование составляют:
Напомним, что страховые взносы за себя на обязательное социальное страхование ИП не уплачивает.
Куда платить фиксированный платеж ИП в 2017 году
Какой код КБК нужно будет указать в платежных поручениях ИП на фиксированный платеж в 2017 году, покажем в таблице:
Вид страховых взносов | КБК |
---|---|
На ОПС (за периоды ДО 01.01.2017) | 182 1 02 02140 06 1100 160 |
На ОПС 1 % (за периоды ДО 01.01.2017) | 182 1 02 02140 06 1200 160 |
На ОМС (за периоды ДО 01.01.2017) | 182 1 02 02103 08 1011 160 |
На ОПС, в т.ч. 1%* (за периоды с 01.01.2017) | 182 1 02 02140 06 1110 160 |
На ОМС (за периоды с 01.01.2017) | 182 1 02 02103 08 1013 160 |
*Приказом Минфина от 28.02.2018 № 35н отменен отдельный КБК для уплаты 1%-ных взносов, введенный ранее Приказом Минфина от 27.12.2017 N 255н. Тем, кто уже успел перечислить 1%-ные на отдельный КБК, скорее всего, придется уточнить платеж.
Похожие статьи