Разберемся, какие необходимо перечислить налоги с заработной платы в 2017 году. Обратите внимание на то, что таблица с подробными ставками поможет для вас быстро осознать, что и сколько платить. Также, какие тарифы страховых взносов используются в 2017 году, и по какой ставке также уплачивается НДФЛ с зарплаты.
Налоги на зарплату в 2017 году: ставки, как большинство из нас привыкло говорить, Заработная плата облагается НДФЛ, страховыми взносами во внебюджетные фонды (ПФР, ФФОМС и ФСС РФ) и страховыми взносами от несчастных случаев на производстве и проф болезней (дальше — взносы на травматизм). И даже не надо и говорить о том, что таковой же порядок налогообложения зарплаты сохранится и в 2017 году. Отметим, что из указанных налогов и взносов конкретно работодатель, в конце концов, уплачивает только страховые взносы во внебюджетные фонды, включая взносы на травматизм.
Что касается НДФЛ, то плательщиком этого налога является сам работник (п. 1 ст. 207 НК РФ). Несомненно, стоит упомянуть то, что работодатель только рассчитывает сумму НДФЛ, удерживает ее из зарплаты сотрудника и перечисляет в бюджет (п. 1, 4 и 6 ст. 226 НК РФ). Всем известно о том, что как заплатить налоги с зарплаты? Вы не ошибетесь в платежах, ежели воспользуетесь сервисами справочник платежек и справочником КБК. Как бы это было не странно, но полный доступ к сервисам есть у подписчиков журнальчика. Оформите подписку и получите в подарок сервис "Ежели нельзя, но чрезвычайно охото, то....можно!".
Какие платим налоги с зарплаты в 2017 году в процентах: таблица Чтоб наглядно показать, какие необходимо заплатить налоги с зарплаты в 2017 году в процентах, мы собрали все платежи в таблице. Налоги с заработной платы в 2017 году. Таблица. Налог/взнос Ставка НДФЛ 13% для резидентов, 30% для нерезидентов Страховые взносы: на ОПС 22% на ОСС 2,9% на ОМС 5,1% на травматизм 0,2 до 8,5% в зависимости от вида деятельности Тарифы страховых взносов в 2017 году Налоги с, как заведено, заработной платы в 2017 году содержат в себе страховые взносы.
И даже не надо и говорить о том, что большая часть работодателей уплачивают, как заведено выражаться, страховые взносы по последующим ставкам: в ПФР — по ставке 22% от начисленной зарплаты; в ФСС РФ — по ставке 2,9%; в ФФОМС — по ставке 5,1%. В отношении выплат в пользу физических лиц, занятых на подземных работах, в горячих цехах либо на работах с вредными, небезопасными либо томными критериями труда, предусмотрены доп тарифы страховых взносов. Тарифы страховых взносов на травматизм в 2017 году оставили на прежнем уровне. Все знают то, что они составят величину от 0,2 до 8,5 в зависимости от класса угрозы либо проф. риска.
Возможно и то, что напомним, что таковых классов на данный момент действуют 32, а расчет взноса делается в процентах к зарплате либо доходу по ГПХ договору (ст. Надо сказать то, что закона № 179-ФЗ). Размер страховых взносов на травматизм зависит от вида деятельности, которым занимается организация. При всем этом ставка составляет от 0,2% (для менее травмоопасных видов деятельности) до 8,5% (для более небезопасных видов деятельности). Необходимо отметить то, что с 2017 года как раз произойдут значимые конфигурации в работе бухгалтера: платить взносы нужно будет в ИНФС по новеньким КБК, станет больше отчетности, обменяются сроки ее сдачи и почти все другое. И даже не надо и говорить о том, что скачайте таблицу небезопасных конфигураций для бухгалтера на 2017 год и будьте размеренны.
С 2017 года налоговая система Рф может претерпеть кардинальных конфигураций. И даже не надо и говорить о том, что уже на данный момент президент Федерации поручил правительству создать проект законодательных инициатив, которые должны касаться конкретно налоговой системы страны.
Налоговые новшества Посреди профессионалов уже издавна развивается слух о том, что закон, вступающий в силу с 1 января 2017 года, вернет, отмененный ранее, единый соц налог. Возможно и то, что но его исчисление будет несколько изменено. Ежели ранее начисление налога происходило по регрессивному принципу, то Новейшего года ожидается прогрессивное исчисление. В чем все-таки разница? При регрессивном начислении отчисления этого налога в бюджет зависели от роста, как большая часть из нас постоянно говорит, заработной платы “вниз”. Это означает, чем выше оклад, указанный в декларации, тем меньше сумма отчислений.
Возможно и то, что такое решение как раз позволило почти всем компаниям выйти в “белую” зону, за счет того, что, мягко говоря, понижалась налоговая перегрузка благодаря демонстрации больших характеристик зарплаты. Из этого вытекало, что на малый оклад устанавливался процент в 26%, а на большой — 10%. Даже исходя из принципа справедливости, все было, довольно-таки, уравновешенно: налог платил работодатель, а не работник. Введение же, как мы с вами постоянно говорим, прогрессивной системы исчисления может повлечь за собой массовый уход заработных плат в “черную” либо “серую” зону. И даже не надо и говорить о том, что не считая этого, рынок труда и, как всем известно, трудовые дела по всей стране могут кардинально так сказать переформатироваться.
Не для кого не секрет то, что ставка налога (предполагаемо) станет равна 30%, а это, как большая часть из нас постоянно говорит, значимая сумма от зарплаты в 800 тыщ рублей. Отметим, что эта цифра является броским показателем того, каким будет курс рублю в будущих годах. Надо сказать то, что предсказуемая собираемость налогов Налоговая истина вырабатывалась веками и заключается она в том, что лучше брать маленькие суммы с каждого, чем обдирать 1-го, а обходить стороною другого. Как указывает практика, эту идею старались реализовывать различными способами. Необходимо подчеркнуть то, что к примеру, налог на дымы распространялся на отапливаемое помещение. Ежели в доме было две трубы, это означает “два дыма”, соответственно и плата взималась по двум ставкам.
Все давно знают то, что специалисты говорят, что собираемости доходов не надо вступать в противоборство с регуляторов доходности, когда чем больше ты зарабатываешь, тем больше приходится платить. И действительно, а любая прогрессивная шкала подразумевает выполнение данного принципа, тем внедряя дифференцирование при помощи коэффициентов. На нынешний день актуальна неувязка исполняемости, когда почти все компании разрабатывают разные инструменты, чтобы избежать уплаты установленных налогов. Очень хочется подчеркнуть то, что но, невзирая на все это, находятся органы, готовые не только лишь начислить и востребовать уплату, как заведено, требуемых сумм, да и способные создать действующие инструменты, как все говорят, настоящего взимания, в том числе и недоимок.
В нашей стране уже издавна сложился один феномен: пенсионный фонд способен провести минимальную проверку и при обнаружении ошибки, некординально оштрафовать виновного. Но, когда за дело принимаются налоговики, то здесь работодателю не удается увильнуть — они копают глубоко, находят огромные ошибки и принуждают платить суровые суммы. Потому, почти все спецы ждут, что контролировать процесс исполняемости станут как раз те, как заведено выражаться, самые работники налоговой службы с их отработанным исполнительным и контрольным аппаратом. Несомненно, стоит упомянуть то, что предполагается, что они так сказать будет наделены особенными возможностями и станут так сказать отвечать за сборы в Пенсионный фонд, в соц страхование, в ЕСН и другие виды налогов. У данной системы есть иная сторона медали. Специалисты говорят, что работодатели заместо, как мы привыкли говорить, того, чтоб уходить в тень, решат обойти все “налоговые преграды” законным методом, например, предложат работникам стать субъектами компаний, оказывающих сервисы. Как бы это было не странно, но это приведет к тому, что прослойка ИП на рынке труда возрастет.
Все давно знают то, что проще говоря, Наша родина, мягко говоря, рискует стать государством с огромным количеством представителей малого бизнеса, к, как многие выражаются, тому же в сфере услуг. Как бы это было не странно, но представления депутатов относительно новейшей налоговой системы Не все представители, как мы с вами постоянно говорим, Гос Думы в восторге от предполагаемых конфигураций, которые коснутся налоговой системы уже в 2017 году. Как заявил Андрей Макаров, работающий председатель Комитета Госдумы по бюджетам и налогам, схожая стратегия, мягко говоря, приведет к тому, что люд, стало быть, обнищает и произойдет соц бунт. И даже не надо и говорить о том, что возмутительным фактом, для работников Минфина был то, что дают облагать налогом даже суммы от реализации имущества. Несомненно, стоит упомянуть то, что но Антон Силуанов (министр денег) уверен, что схожее решение, вообщем то, дозволит заполнить бреши в бюджете страны и незначительно остепенит хозяев сходу пары видов принадлежности. И действительно, напомним, что в Рф налогом на доходы с физических лиц не облагается имущество, которое было в использовании наиболее 3 лет.
Количество объектов имущества принадлежности не, мягко говоря, влияет на данный закон. Силуанов заявил, что почти все граждане злоупотребляют схожими льготами, в итоге что, “теневой” бизнес разрастается. И действительно, конкретно потому Минфин настаивает на том, чтоб налог на доходы физических лиц от реализации имущества возвратился. Налог на мусор с 2017 года Кроме вышеупомянутых, как заведено, налоговых новшеств управление страны дает установить налог на мусор уже с 2017 года. Как бы это было не странно, но в квитанциях по коммунальным платежам покажется соответственная графа, и россияне будут обязаны отдавать государству определенные суммы за бытовые отходы. Все давно знают то, что размер новейшего налога для каждого региона будет устанавливаться в отдельном порядке. И даже не надо и говорить о том, что указывается, что на отсортированный мусор сумма налога будет меньше.
Несомненно, стоит упомянуть то, что все доходы от налога, хотят перечислять, как всем известно, региональному оператору по обращению с мусорными отходами. Отметим, что сумма налога будет зависеть не от площади жилища, а от основного тарифа на услугу по обращению с жесткими бытовыми отходами и количества мусора на 1-го человека. Но власти регионов могут сами регулировать суммы, как заведено, схожих отчислений, и, может быть, платить придется за фактическое количество и размер мусорных контейнеров. Не для кого не секрет то, что стоимость тарифа, предполагаемо, станет зависим от размера производства отходов, которые подлежат захоронению и сжиганию. Это означает, чем меньше будет их количество, тем меньше будет плата. Все давно знают то, что как утвердят единый тариф (это обязано произойти до 1 января 2017 года), определят, как всем известно, одного оператора, с которым организации должны будут заключить контракт. Как целесообразными окажутся такие нововведения, покажет время. Мало кто знает то, что нам остается надеяться, что власти сумеют привести обмысленные аргументы для собственных действий и улучшенная налоговая система не усугубит жизнь обычных людей.
Взносы на страхование от несчастных случаев на производстве и профзаболеваний
Взносы на страхование от несчастных случаев на производстве и профзаболеваний в 2017 г. останутся под контролем у ФСС.
Ставки сохраняются и изменениям не подверглись. Вообразите себе один факт о том, что срок уплаты, вообщем то, остается прежним, а конкретно не позже 15-го числа месяца, последующего за месяцем, за который наконец-то начислены взносы.
Уплата взносов
Срок перечисления, как мы выражаемся, страховых взносов не изменяется. Последней датой уплаты, стало быть, является 15-е число месяца, последующего за отчетным (п. 3 ст. 431 НК РФ). И даже не надо и говорить о том, что учет взносов ведется в рублях и копейках.
Какую отчетность сдавать в ИФНС
Начиная с 2017 года, вводится единый ежеквартальный расчет, который подменяет собой последующие формы: РСВ-1, РСВ-2, РВ-3 и 4-ФСС. Отчетными периодами признаются 1-ый квартал, полугодие, девять месяцев как бы календарного года. Необходимо отметить то, что плательщики, представляют расчет по, как все говорят, страховым взносам не позже 30-го числа месяца, последующего за расчетным (отчетным) периодом.
Компании и ИП со среднесписочной численностью наиболее 25 человек должны представлять, стало быть, расчет в электронной форме по как бы телекоммуникационным каналам связи. Все остальные плательщики взносов сумеют отчитаться на бумаге (п. 10 ст. 431 НК РФ).
Нужно обеспечить тождественность общей величины пенсионных взносов и суммой взносов по каждому застрахованному лицу. В случае наличия расхождений единый расчет быть может признан несданным.
Какую отчетность сдавать в фонды
Отчетность перед фондами сохраняется, кроме представления новейшей формы 4-ФСС последуют последующие конфигурации:
1 - поменяется срок сдачи каждомесячной формы СЗВ-М. Начиная с 2017 года представлять эту форму нужно не позже 15-го числа месяца, последующего за отчетным (новенькая редакция п. 2.2 ст. 11 Закона о персонифицированном учете).
2 - в дальнейшем году покажется новейший ежегодный отчет, в каком необходимо указывать сведения о стаже служащих (на текущий момент форма не, наконец, утверждена). Срок представления — не позже 1 марта года, последующего за отчетным (новенькая редакция п. 2 Закона о персонифицированном учете). Все давно знают то, что сведения на 25 человек и поболее представляются в Пенсионный фонд в электронной форме по телекоммуникационным каналам связи. Конечно же, все мы очень хорошо знаем то, что сведения на наименьшее количество застрахованных лиц можно сдать на бумаге.
3 - Приказом от 26.09.2016 № 381 ФСС утверждена новенькая форма 4-ФСС и порядок наполнения расчета по начисленным и уплаченным страховым взносам на обязательное соц страхование от несчастных случаев на производстве и профзаболеваний.
Эта форма будет наконец-то применяться, начиная с отчетности за 1 квартал 2017 года. Конечно же, все мы очень хорошо знаем то, что сроки сдачи, в конце концов, будут таковыми же, как и для сегодняшней 4-ФСС: в случае электронной отчетности — не позже 25-го числа месяца, последующего за отчетным, а в случае «бумажной» отчетности — не позже 20-го числа месяца, последующего за отчетным.
Возмещение расходов на соц страхование
В 2017 году у работодателей остается право возместить суммы пособий (не считая первых 3-х дней по «недекретному» бюллетеню) из средств Фонда соцстрахования. Страхователь сумеет перечислять взносы за минусом пособий. Ежели же величина взносов окажется меньше, чем сумма пособий, то разницу разрешено зачесть в так сказать счет уплаты взносов в последующих периодах, или запросить у ФСС недостающие средства.
Проверка расходов будет, наконец, происходить последующим образом. Налоговики, получив от страхователя единый ежеквартальный расчет, передадут сведения территориальному органу ФСС. Было бы плохо, если бы мы не отметили то, что инспекторы из соцстраха проверят корректность заявленных расходов методом проведения камеральной либо выездной проверки. О результатах они сообщат налоговикам. Ежели итог окажется отрицательным, ИФНС направит страхователю требование о уплате недостающих взносов. Несомненно, стоит упомянуть то, что при положительном итоге проверки расходы будут приняты, и налоговая по мере необходимости зачтет или вернет разницу меж взносами и расходами.
Проверки по взносам
С января 2017 года проводить камеральные и выездные ревизии по взносам (не считая взносов «на травматизм») будут сотрудники налоговых инспекций. Необходимо отметить то, что при этом, инспектировать корректность начисления и уплаты взносов сотрудники ИФНС станут по этим же правилам, по которым они на данный момент инспектируют начисление и уплаты налогов. Мало кто знает то, что проверку расходов на обязательное соцстрахование, как и до этого, будет проводить ФСС.
Пенсионный фонд станет контролировать лишь персонифицированную отчетность, а конкретно — форму СЗВ-М и, как многие думают, новейшие ежегодные сведения о стаже. Правила переходного периода смотрятся последующим образом. Несомненно, стоит упомянуть то, что проверки по взносам (не считая взносов «на травматизм»), назначенные в 2017 году и дальше, но относящиеся к 2016 году и поболее ранешным периодам, проведут фонды. Обнаружив нарушения и недоимки, сотрудники фонда сообщат о их налоговикам, и те воспримут надлежащие меры.
Контроль взносов «на травматизм» за все без исключения периоды, наконец, остается за Фондом соцстрахования.
Штрафы
Начиная с 2017 года за нарушения, связанные со взносами (не считая взносов «на травматизм»), наказывать станут налоговики. Несомненно, стоит упомянуть то, что при всем этом все санкции, предусмотренные для налоговых нарушений, будут применяться и в отношении взносов. А именно, за непредставление расчета по взносам страхователя оштрафуют на основании статьи 119 НК РФ, за грубое нарушение правил учета базы по взносам — на основании статьи 120 НК РФ и т.д.
Нарушения, связанные со взносами «на травматизм», вменять по-прежнему будут сотрудники ФСС. Виды санкций перечислены в новейшей редакции Закона о неотклонимом соцстраховании от несчастных случаев на производстве. И даже не надо и говорить о том, что к примеру, за отказ предоставить документы для проверки страхователя оштрафуют на 200 руб. за каждый непредставленный документ (ст. 26.31 указанного Закона).
Пенсионный фонд сумеет применить санкции 2-ух видов: за непредставление, как многие выражаются, ежегодных сведений о стаже (500 руб. в отношении каждого застрахованного лица), и за нарушение порядка сдачи отчетности в форме электронных документов (1 000 руб.). Это прописано в новейшей редакции статьи 17 Закона о персонифицированном учете.
Возврат лишне уплаченных страховых взносов
В январе последующего года у страхователей сохранится право на возврат переплаты по взносам, но возвращать, в конце концов, станут не фонды, а налоговики. Процедура возврата будет таковой же, как и для налогов, но покажется новое условие. Все знают то, что ежели лишне уплаченные пенсионные взносы отражены в персонифицированной отчетности, и ПФР разнес их по лицевым счетам, налоговики переплату не вернут. Само-собой разумеется, такое правило закреплено во вновь сделанном пт 6.1 статьи 78 Налогового кодекса.
Лишне уплаченные взносы «на травматизм» будет возвращать ФСС. В новейшей редакции Закона о неотклонимом соцстраховании от несчастных случаев на производстве покажется статья 26.12, где приведен метод зачета и возврата переплаты. Данный метод аналогичен тому, что применяется в отношении остальных взносов.
Что поменяется для обособленных подразделений
Значительные новшества предусмотрены для организаций и ИП, открывших обособленные подразделения. Напомним, что на данный момент платить взносы и так сказать представлять отчетность по месту нахождения подразделения необходимо лишь в случае, ежели у него есть собственный расчетный счет и отдельный баланс.
Со 2017 года условие о наличии счета и баланса будет упразднено. Это означает, что, как мы привыкли говорить, обособленные подразделения, расположенные в Рф и начисляющие вознаграждение и другие выплаты в пользу физических лиц, станут перечислять взносы (не считая взносов «на травматизм») и сдавать расчеты по месту собственного учета. О этом говорится в пт 11 статьи 431 НК РФ.
Также с 2017 года у страхователей покажется новенькая обязанность — докладывать в ИФНС по местонахождению головной организации о том, что русское подразделение наделено возможностями по начислению выплат и вознаграждений физлицам. Конечно же, все мы очень хорошо знаем то, что сделать это нужно в течение, как заведено выражаться, 1-го месяца с момента наделения возможностями (вновь сделанный подп. 7 п. 3,4 ст. 23 НК РФ). Необходимо отметить то, что правда, новенькая обязанность распространяется лишь на подразделения, которые начали делать выплаты физлицам в 2017 году и позже. Ежели же вознаграждение начислялось и до этого, никаких сообщений делать не надо.
По взносам «на травматизм» конфигураций - нет.
Конфигурации для ИП
Личные предприниматели будут по-прежнему, в конце концов, платить, как все говорят, фиксированные платежи на мед страхование. Взносы по страхованию на вариант временной нетрудоспособности и в связи с материнством останутся для их добровольными. Взносы «на травматизм», они платить не, стало быть, будут. В отношении пенсионных взносов предвидено одно изменение.
Оно касается лишь тех бизнесменов, которые получили доходы выше 300 000 руб. Само-собой разумеется, как и на данный момент, к фиксированной величине взносов они будут добавлять 1 % от суммы доходов, превосходящих 300 000 руб.
По представлению отчетности конфигураций не достаточно. Предприниматели по-прежнему не, вообщем то, будут сдавать расчеты по фиксированным взносам. А вот для глав крестьянских (фермерских) хозяйств предусмотрены новейшие сроки. Сдавать расчеты они будут не позже 30 января года, последующего за расчетным периодом (на данный момент последний срок сдачи — это крайний день февраля).
Для поддержания федерального бюджета в системе налогообложения Российской Федерации предусмотрены налоги на недвижимость, на частную собственность, на роскошь, транспортный налог и многие другие. В это число входит так же и налог на доходы физических лиц. Сколько процентов от зарплаты необходимо отчислять в государственный бюджет? Какие отчисления с заработной платы необходимо делать помимо НДФЛ? Эти, а также другие аспекты данного вопроса рассмотрим в данной статье.
Давайте разберемся более подробно, какие отчисления необходимо делать с заработной платы.
Все отчисления с заработной платы можно разделить на две основные категории:
- Налог на доходы физических лиц. Он вычитается из зарплаты работника и перечисляется непосредственно в государственный бюджет. Данное отчисление платится не самой компанией, а каждым работником в частности. Организация, в которой числится сотрудник, выполняет роль посредника между налоговой службой и сотрудниками.
- Страховые отчисления. Выплачиваются страхователями, к которым относятся уже не физические, а юридические лица, имеющие наемных работников, организации, а также частные предприниматели (в данном случае не имеет значение наличие сотрудников, ИП платит налоги ещё и за себя). Взносы страхователь обязан вносить в пенсионную, медицинскую и социальную страховые службы.
После проведения классификации необходимо определить ставки налогов с заработной платы, по которым работодатель будет производить отчисления.
Процентные ставки
Начнем с внебюджетных отчислений. Большая часть организаций производит страховые взносы по следующим процентным ставкам:
- В Пенсионный фонд России отчисляется порядка 22% от начисленной суммы оплаты труда.
- В Фонд социального страхования Российской Федерации — 2,9% от той же суммы.
- В Федеральный фонд обязательного медицинского страхования отчисляется 5,1% от заработной платы.
Если работы производятся в тяжелых, несущих реальную опасность здоровью условиях, в отношении работников назначаются дополнительные страховые выплаты. В 2015 году размер дополнительного страхового тарифа составил 9% от заработной платы, начисляемой сотруднику.
Помимо этого, производятся так называемые взносы за травматизм. Процентная ставка зависит от вида деятельности организации, в которой числится сотрудник. Процентные ставки по данному виду выплат регулируются Федеральным законом № 179-ФЗ от 22 декабря 2005 года и варьируются от 0,2% при наиболее безопасных видах деятельности до 8,5% при наиболее опасных.
Налог на доход
Теперь нужно прояснить ситуацию с налогом на доход физических лиц. Платить его должны физические лица, к коим на основании налогового кодекса Российской Федерации относятся:
- Граждане Российской Федерации.
- Граждане других стран.
- Люди, не имеющие гражданства.
Стоит отметить тот факт, что далеко не каждый человек обязан платить НДФЛ. Данным налогом облагаются только:
- Люди, являющиеся налоговыми резидентами Российской Федерации.
- Люди, не являющие налоговыми резидентами, но получающие доход на территории Российской Федерации.
Кто же является налоговым резидентом, спросите вы? Согласно пункту 2 статьи 207 НК РФ налоговым резидентом Российской Федерации является человек, который в течение двенадцати месяцев, идущих подряд, находился на территории России сто восемьдесят три дня и более.
От того, является человек налоговым резидентом страны или нет, зависит и процентная ставка налога на доход физических лиц.
Так, человек, являясь налоговым резидентом РФ, облагается подоходным налогом по ставке 13%, в то время как все остальные налогоплательщики заплатят 30% от своего дохода в пользу государственного бюджета Российской Федерации.
Стоит отметить, что не все денежные выплаты, составляющие заработную плату, подлежат обложению подоходным налогом. Полный перечень подобных выплат зафиксирован в статье 217 Налогового кодекса Российской Федерации. К ним относятся, к примеру, различного рода денежные компенсации сотрудникам, предусмотренные законодательством Российской Федерации на федеральном, региональном и местном уровне.
Для вашего удобства все налоговые отчисления с заработной платы были сведены в обобщающую таблицу.
Таблица — Налоги с зарплаты в процентах в 2018 году
Структура налоговых отчислений с заработной платы достаточно проста, так что разобраться в ней не составит труда. Ошибки в оформлении выплат могут повлечь за собой серьезные последствия, поэтому подходить к этому вопросу необходимо со всей ответственностью.
С 2017 года уплата страховых взносов переходит под контроль ФНС. Изменения в администрировании связаны с тем, что Пенсионный фонд плохо справляется с полнотой сбора этих платежей. В остальном для работодателей мало что изменится, за исключением того, что предельная величина базы для начисления страховых взносов в 2017 году в очередной раз повышена.
Что такое предельная база
Предельный, установленный государством, размер базы для начисления страховых взносов - это та сумма выплат в пользу работника, свыше которой выплаты начисляются по пониженном тарифу. В общем случае страховые выплаты, которые работодатель платит за свой счет, составляют:
- на пенсионное страхование - 22%;
- на медицинское страхование - 5,1%;
- на социальное страхование - 2,9%.
Предельная база по взносам в 2017 году
Предельная база для начисления страховых взносов в 2017 году выросла, таблица ниже содержит в себе новые установленные тарифы взносов по разным видам страхования работников.
Пределы установлены только для двух видов страхования:
- на пенсионное страхование - 876 000 рублей (в 2016 году - 796 000);
- на обязательное социальное страхование - 755 000 рублей (в 2016 году - 718 000).
В отношении сумм на обязательное медицинское страхование и по взносам в ФСС на травматизм закон не предусматривает предельного размера базы, поэтому эта категория взносов начисляется по единой ставке, независимо от того, сколько выплачено работнику.
Пример расчёта: старшему юристу компании «Форест» в течение 2017 года выплатили в общей сложности 913 000 рублей. Как начислить сумму к уплате за страхование этого работника?
- взносы в ПФР в пределах лимита: 876 000 * 22% = 192 720 р.;
- взносы в ПФР сверх лимита: (913 000 - 876 000) * 10% = 3 700 р.;
- взносы в ФФОМС (лимита нет, потому облагается вся сумма по одной ставке): 913 000 * 5,1% = 46 563 р.;
- взносы в ФСС в пределах лимита: 755 000 * 2,9% = 21 895 р.;
- взносы в ФСС сверх лимита не начисляются.
Итого, в 2017 году работодатель уплачивает в виде взносов 264 878 рублей, что составляет 29% от выплат этому работнику. Экономия незначительная (против 30%), но все-таки она есть.
Пониженные тарифы
Мы рассмотрели ставки платежей за работников, которые действуют в общем случае, однако есть немало категорий плательщиков, которые вносят эти платежи по пониженным ставкам. Этот льготный перечень плательщиков установлен Налоговым кодексом Российской Федерации.
Показатель тарифов | Коды ОКВЭД |
|||
|---|---|---|---|---|
ФОМС |
||||
Организации и индивидуальные предприниматели, на УСН, осуществляющие определённые виды деятельности (доход от таких видов деятельности должен превышать 70% от общего дохода упрощенца) | Начинающиеся с 13, 14, 15, 16 |
|||
Аптеки (организации и ИП), работающие на ЕНВД, в отношении работников, занятых в фармацевтической деятельности | 46.18.1, 46.46.1, 47.73 |
|||
ИП, работающие на ПСН, в отношении работников, занятых в патентных видах деятельности, за исключением розничной торговли, общепита, аренды недвижимости | 31.0, 74.20, 75.0, 96.01, 96.02 и др. |
|||
Некоммерческие организации, работающие на УСН, кроме государственных и муниципальных учреждений в сфере научных исследований, образования, здравоохранения, культуры, искусства, спорта, соцобслуживания | Начинающиеся с 37, 86, 87, 88, 93 и др. |
|||
Благотворительные организации на УСН | ||||
Аккредитованные IT-организации (область информационных технологий) | Начинающиеся с 62, 63 |
|||
Хозяйственные общества и партнёрств на упрощённой системе налогообложения, занимающиеся внедрением изобретений, патентов, промышленных образцов, права на которые принадлежат бюд-жет-ным и ав-то-ном-ным учре-жде-ни-ям | Начинающиеся с 72 |
|||
Ор-га-ни-за-ции и индивидуальные предприниматели, ведущие тех-ни-ко-внед-рен-че-скую и ту-рист-ско-ре-кре-а-ци-он-ную де-я-тель-но-сть по соглашению с ор-га-на-ми управ-ле-ния осо-бы-х эко-но-ми-че-ских зо-н | 65.20, 63.1, 63.11.1, 79.1, 94.99, 62.0 и др. |
|||
Плательщики взносов, производящие выплаты членам экипажей судов, зарегистрированных в Российском международном реестре судов | Начинающиеся с 50 |
|||
Участ-ни-ки про-ек-та «Скол-ко-во» в России | ||||
Участники свободной экономической зоны на территории Республики Крым и Севастополя | Любые, кроме начинающихся с 05, 06, 07, 08, 09.1, а также 71.12.3 |
|||
Резиденты территории опережающего социально-экономического развития | Коды уста-нав-ли-ва-ют-ся от-дель-но для каж-дой тер-ри-то-рии |
|||
Резиденты свободного порта «Владивосток» | Любые коды, кроме запрещенных Наблюдательным советом порта Владивосток |
|||
Чтобы плательщик взносов имел право на пониженные тарифы, должны соблюдаться обязательные условия, указанные в ст. 427 НК РФ. Если эти условия нарушаются, то работодатель теряет право на льготу с начала календарного года, а не с момента нарушения.
Взносы по пониженным ставкам для пенсионного страхования и страхования на случай нетрудоспособности и материнства начисляются только в пределах установленного лимита на 2017 год:
- на пенсионное страхование - 876 000 рублей;
- на обязательное социальное страхование - 755 000 рублей.
С выплат сверх этих пределов взносы не начисляются, кроме платежей в ФОМС, для них выплаты осуществляются в обязательном порядке. В качестве примера рассмотрим, как рассчитывается размер страховых взносов в городе Севастополь (для юридических лиц-участников СЭЗ).
Пример расчёта: ООО «Флагман» является участником СЭЗ Севастополь и выплачивает взносы по пониженным ставкам. Коммерческому директору ООО «Флагман» в 2017 году была выплачена сумма в 985 000 рублей. Исчисление взносов производится по тарифам, указанным в таблице выше:
- взносы в ПФР в пределах лимита: 876 000 * 10% = 87 600 р.;
- взносы в ПФР сверх лимита не начисляются;
- взносы в ФСС в пределах лимита: 755 000 * 1,5% = 11 325 р.;
- взносы в ФСС сверх лимита не начисляются;
- взносы в ФФОМС (лимита нет, потому облагается вся сумма по одному тарифу): 985 000 * 0,1% = 985 р.
Итого, на выплаты коммерческому директору его работодатель должен перечислить за 2017 год 99 910 рублей. Это составляет всего лишь около 10% против 30% для обычных плательщиков. Право пользоваться пониженными ставками длится, пока страхователь выполняет условия, установленные НК РФ.
Многих интересует, какими будут ставки страховых взносов в 2017 году. Таблица , на наш взгляд, наиболее удобная форма, чтобы раскрыть всю картину по взносам на ближайшую перспективу.
Перемены
Не секрет, что ставки взносов в государственные социальные фонды являются вторыми по степени значимости после налогов обязательными платежами. Cтавка страхового взноса представляет собой величину, которая неизбежно ляжет на плечи нанимателей – компаний и бизнесменов.
Напомним об основной законодательной подвижке в этой области: с 2017 года основная часть полномочий перешла к налоговой службе России. Это контроль за отчислением по актуальным ставкам страховых взносов , взыскание долгов по ним и получение + анализ отчетов.
Данные поправки уже присутствуют в нормативной базе. Так, с 1 января 2017 года Закон о страховых взносах № 212-ФЗ канет в лету, а на его место заступит новая глава 34 Налогового кодекса.
| Что останется прежним | Отчетные периоды: первый квартал, полугодие и 9 месяцев |
| Расчетный период – год | |
| Кто обязан платить – фирмы, ИП, адвокаты, нотариусы и иные частнопрактикующие специалисты | |
| Объект – те же выплаты | |
| Размеры пониженных тарифов страховых взносов | |
| База для начисления взносов – правила почти те же | |
| Что изменится | Бланки отчетности, ведь отправлять придется в налоговые органы |
| Сроки сдачи отчетов | |
| Более детально прописаны критерии, которым нужно соответствовать, чтобы иметь право на + пополнен перечень таких требований | |
| Момент потери права на пониженные тарифы страховых взносов : теперь указано, что это происходит «задним числом» – с начала года |
Далее рассмотрим, какой будет . Сразу заметим, что в 2017 году социальные налоги ставки сохранили. Например, подоходный налог (НДФЛ) остался на прежнем уровне. Это говорит о том, что государство очень не хочет процентными ставками по страховым взносам в 2017 году давить на бизнес.
Cтраховые взносы 2017: ставки, таблица
Ниже в таблице показаны ставки по страховым взносам на 2017 год. Тарифная ставка (страховой тариф) представляет собой процент начисления взносов.
Cтавки по взносам в 2017 году
(см. таблицу)
| Куда | С чего | Тарифы страховых взносов , % |
| В Пенсионный фонд на ОПС | 22 | |
| Выплаты превышают лимит базы | 10 | |
| В Фонд соцстраха на временную нетрудоспособность и материнство | Выплаты не превышают лимит базы | 2,9 |
| Выплаты превышают лимит базы | Начислять не надо | |
| ФФОМС: ставка в 2017 году | – | 5,1 |
2017 год: пониженные тарифы страховых взносов
Спешим обрадовать, что минимальные тарифы страховых взносов в государственные внебюджетные фонды
продолжать действовать и в 2017 году. Правда, рассчитывать на них смогут только избранные.
| Тип страхователя и коды видов деятельности по ОКВЭД | Тариф для расчета страховых взносов | ||
| В Пенс. фонд, % | В Фонд соцстраха (кроме травматизма), % | ФФОМС: ставка 2017 года, % | |
| «Упрощенцы» с: 1) льготным видом деятельности; 2) доход от него – от 70% общего объема; 3) прибыль за год – не более 79 млн руб. (иначе потеря права на сниженный тариф с начала года) Коды: 13 – 16 и др. | 20 | 0 | 0 |
| «Вмененщики»: аптеки и коммерсанты с фармалицензией. Право на [пониженные тарифы страховых взносов] – только по фармаперсоналу. Коды: | 20 | 0 | 0 |
| ИП на патенте в отношении наемного персонала (для некоторых видов деятельности есть исключения) Коды: | 20 | 0 | 0 |
| НКО на УСН (кроме госструктур) сферы: Социального обслуживания граждан; Коды: | 20 | 0 | 0 |
| Благотворительные организации – «упрощенцы» Коды: | 20 | 0 | 0 |
| IT-фирмы Коды: | 8 | 2 | 4 |
| АО, ООО и партнерства на УСН, которые внедряют результаты интеллектуальной деятельности, права на которые у бюджетных и автономных (в т. ч. научных) учреждений Код: 72. | 8 | 2 | 4 |
| Подписано соглашение с органами управления особыми экономическими зонами на: внедрение новых технологий; развитие туристического кластера. Коды: | 8 | 2 | 4 |
| Выплаты и вознаграждения экипажам судов, зарегистрированных в Российском международном реестре (есть ряд исключений) Код: 50. | 0 | 0 | 0 |
| Есть статус участника проекта «Сколково» Код: 72.1 | 14 | 0 | 0 |
| Есть статус участника свободной экономической зоны в Крыму Коды: любой, кроме 05, 06, 07, 08, 09.1, 71.12.3. | 6 | 1,5 | 0,1 |
| Есть статус резидента территории опережающего развития Коды: для каждой территории вид деятельности устанавливают индивидуально | 6 | 1,5 | 0,1 |
| Есть статус резидента свободного порта «Владивосток» Коды: любые, кроме запрещенных (см. решение Наблюдательного совета этого свободного порта). | 6 | 1,5 | 0,1 |
2017 год: ставка взноса на страхование от несчастных случаев
Напоследок рассмотрим, какой будет в 2017 году ставка отчисления на социальные нужды (ФСС) по травмам.
На нашем сайте таблица ставок страховых взносов в 2017 году в части ЧП на работе и профессиональных недомоганий .
Напомним, что закон обязывает каждый год доказывать верность ставки взносов на «травматизм», который был изначально установлен. Пакет документов – заявление вместе со справкой-подтверждением – нужно сдать в Фонд соцстраха до 15 апреля года, в котором рассчитываете применять ставку взноса на страхование от несчастных случаев .
Таким образом, чтобы получить тариф на 2017 год отправить документы нужно до 15 апреля 2017 года. Поскольку этот день попадает на субботу, действует правило переноса. Поэтому постарайтесь успеть подтвердить свою «цену за травмы» до 17.04.2016 включительно.
Обратите особое внимание, что с 1 января 2017 года Правительство РФ подкорректировало Правила отнесения видов экономической деятельности к классу профессионального риска. Его суть вот в чем: если компания не подтвердила основной вид своей деятельности, соцстрах автоматически назначит наиболее высокий класс риска из тех кодов по ОКВЭД, которые были заявлены при госрегистрации в ЕГРЮЛ.
По сути, эти изменения закрепили практику, которая уже и так сложилась. Просто теперь всё абсолютно официально. Между тем, ранее по этому вопросу множество конфликтов с ФСС доходило до суда. И последний поддерживал, в основном, компании. Логика основывалась на том, что нельзя произвольно ставить в самые жесткие рамки. Но теперь фонд не будет брать во внимание только те виды деятельности, которыми фирма реально промышляла за предыдущий период.
Предприятие в соответствии с заключенным с сотрудником контрактом выплачивает ему вознаграждение. Но выплата производится не в полном объеме, указанном в договоре, а в остаточной сумме, которая получается после того как будут удержаны налоги с зарплаты. Помимо этого, на зарплату организация и ИП должны начислять предусмотренные законодательством страховые взносы.
НК РФ предусматривает в настоящее время существование единственного налога, который уплачивается за счет работника – НДФЛ.
Налогообложение осуществляет налоговый агент, которым выступает работодатель сотрудника. Налоги с зарплаты удерживаются им перед непосредственной выплатой сумм сотрудникам компании, а после этого он эти обязательные сборы перечисляет в бюджет.
Сотрудник за счет собственных средств оплачивает налог на доходы, по ставкам:
- 13% – ставка налога НДФЛ, предназначенная для налогообложения дохода у резидентов, которыми являются большинство сотрудников компании (граждане РФ).
- 30% – ставка налога НДФЛ, используемая при определении налога у лиц, которые прибывали на территории страны менее 183 дней.
- 35% – ставка налога, которую бухгалтер применяет при обложении такого вида дохода сотрудника как материальная выгода и иные выплаты.
Важно! Резидентами считаются лица, которые находятся на территории страны более 183 дней, в противном случае они считаются нерезидентами.
Другие виды налогов с сумм зарплаты в настоящее время не применяются.
Какие налоги платит работодатель за счет собственных средств?
Законодательство предусматривает обязанность работодателя, кем бы он не выступал - юрлицом либо предпринимателем, осуществлять обязательное страхование. К нему относится пенсионное, медицинское, социальное страхования. Сегодня все платежи по эти видам относятся к страховым взносам, контролируемым и уплачиваемым в налоговые органы.
Также существует обязательный вид страхования, который следует перечислять в соцстрах - страхование от несчастных случаев.
Большинство компаний и предпринимателей обязаны исчислять за счет собственных средств страховые взносы на работников с их зарплаты, общая ставка которых составляет 30 %.
Для некоторых видов хозяйствующих субъектов общие ставки могут в зависимости от вида льготы быть снижены. Примером могут служить упрощенцы, у которых ставка в ФОМС и ФСС равны 0, а для ПФР применяется льготная ставка, но только до предельной суммы.
Нормы законодательства предусматривают существование предельных значений зарплаты за год, после достижения которых ставка страхового взноса может быть снижена или вообще стать равной 0. Эти предельные суммы каждый год индексируются. Для каждого фонда действует отдельное значение.
Налоги с зарплаты в 2017 году в процентах таблица:
Необходимо учитывать, что базу надо исчислять по каждому работнику индивидуально. Для этого применяются специальные налоговые регистры. Большинство специализированных программ содержат их. На основе их составляется и сдается поквартально отчетность.
Внимание! Помимо этих взносов работодатель должен начислять еще дополнительные суммы в ПФР, которые предусмотрены, если работник осуществляет трудовую деятельность во вредных условиях труда. Они в свою очередь выявляются на основании проведенной специальной оценки условий труда (СОУТ), которая обязательна для все работодателей.
Ставки данного взноса может принимать значение 2%-8%. Но ограничения в виде предельных сумм при этом не используются. То есть эти ставки действует независимо от сумм начисленной зарплаты.
Аванс и зарплата – с какой части взимаются налоги?
- это две части дохода, полученные работником. При этом аванс выплачивается в конце месяца за первые 15 дней работы, а оставшаяся часть зарплаты - это оплата за вторые 15 дней работы, выплачивается в течение 15 дней следующего месяца. В этот же момент происходит полный расчет компании с работником за его труд.
Поскольку датой получения дохода считается завершающий день месяца, а аванс выдается раньше - налог с него удерживать и перечислять не нужно. НДФЛ нужно определить при начислении полной суммы зарплаты, а удержать в момент выплаты второй части заработка, и на следующий день отправить в бюджет.
Однако есть один нюанс, когда налог все же необходимо будет удержать и перечислить - если аванс выплачивается в заключительный день месяца. Ведь в этот же день, по законодательству, работник и получает свой доход, а значит с него сразу нужно заплатить налог. Такого же мнения придерживаются и судьи, во время споров организаций и ФНС.
Внимание! Налоги с зарплаты в виде соцвзносов начисляются вместе с расчетом общей суммы зарплаты, а перечисляются до 15 числа последующего месяца. Потому, выплата аванса их никак не затрагивает.
Налоговые вычеты по НДФЛ – как уменьшить налоги физлицу?
НК определяет несколько групп вычетов, которыми работник может воспользоваться при определении суммы налога НДФЛ:
- Стандартный - размер и количество вычетов зависит от количества детей, а также от льготной категории самого работающего сотрудника.
- Социальный - дает возможность уменьшить размер базы на стоимость услуг по лечению, получению образования и т. д.
- Имущественный - его предоставляют при покупке имущества (дома, квартиры, земельного участка и т. д.);
- Инвестиционный - предоставляется при выполнении операций с ценными бумагами.
Налоговый вычет на детей предоставляется на основании свидетельства о рождении ребенка, также нужно написать заявление на налоговый вычет на детей.
Размер вычета в месяц:
- 1400 руб. на первого;
- 1400 руб. на второго;
- 3000 руб. на третьего и каждого следующего;
- 12000 руб. на каждого ребенка-инвалида до достижения им возраста 18 лет, либо при получении образования до 24 лет.
Если сотрудник является одиноким родителем, то размер вычета увеличивается в два раза. Для его оформления необходимо также предоставить подтверждающие документы.
Размер вычета сохраняется, даже если ранее родившиеся дети уже выросли. К примеру, у работника 3 ребенка, при этом первые 2 уже достигли 18 лет. Однако ему все также будет предоставляться льгота в размере 3000 руб. за третьего ребенка, пока он не достигнет 18 лет.
Внимание! Стандартный налоговый вычет на детей предоставляется до тех пор, пока размер дохода за год не превысит 350000 руб.
Стандартные вычеты на самого работника включают:
- 500 руб. в месяц - Героям СССР и России, участникам боевых действий, ветеранам ВОВ, блокадникам, узникам концлагерей, инвалидам 1 и 2 групп, а также лицам, участвовавшим в ликвидации аварий на ЧАЭС, ПО «Маяк» и т. д., а также эвакуированных из зон отчуждения.
- 3000 руб. в месяц – получившим лучевую болезнь, инвалидам ВОВ и других вооруженных конфликтов.
Сроки уплаты налогов с зарплаты
С 2016 года введена в действие одна дата, когда должен быть перечислен подоходный налог с зарплаты. Удержать его необходимо из дохода работника в момент его выдачи, а перечислить нужно на следующий день.
При этом нет разницы, каким именно образом зарплата была выдана сотруднику - наличными из кассы, путем перечисления на карту или банковский счет, или любым другим способом.
Однако из этого правила есть исключение - налог с больничных и отпускных выплат. Его можно оплачивать в конце того месяца, когда они были реально произведены, и при этом все суммы объединить и отправить одним платежным поручением. Это позволяет собирать НДФЛ по всем отпускам и больничным и отправлять их одним поручением в бюджет.
Внимание! Все взносы, уплачиваемые работодателем, необходимо перечислять до 15 числа месяца, следующего за тем, когда была начислена заработная плата. Если эта дата выпадает на выходной или праздник, то произвести перечисление можно в первый ближайший рабочий день.
Отчетность работодателя за работников
Каждый работодатель должен сдавать отчеты, сведениями для которых служат суммы начисленной работникам зарплаты, к ним относятся:
- . На каждого работника заполняется отдельный документ по итогам прошедшего года. Содержит сведения о полученных доходах, налоговых вычетах, а также какие были начислены и удержаны налоги с зарплаты;
- Расчет 6-НДФЛ. Сдается каждый квартал, сразу на всех работников фирмы. Содержит два раздела, в первый заносятся сведения о начисленных доходах накопительно с начала года, а во второй только за отчетные 3 месяца сведения по факту выдачи этих доходов;
- Единый расчет по страховым взносам. Это новая форма, введена с 2017 года из-за передачи управления взносами в ФНС и отмены РСВ-1. Сдается по всем работникам по завершении каждого квартала;
- Отчет 4-ФСС. Сдается в соцстрах и содержит сведения о начислении и уплате взносов на травматизм. Подавать необходимо по завершении каждого квартала;
- Отчет СЗВ-М. Сдается в Пенсионный фонд каждый месяц по всем трудоустроенным сотрудникам. С помощью этого бланка фонд производит контроль за лицами, которые получают трудовую пенсию, но продолжают работать;
- . Этот отчет сдается в Пенсионный фонд ежегодно, по итогам прошедшего. Впервые его нужно будет подавать в 2018 году. Содержит сведения обо всех работниках, включая оформленных по договорам ГПХ, за прошедший год.
Похожие статьи
