Налогообложение физических и юридических лиц страны является частью огромной налоговой системы страны. Условия оплаты налогов и различных сборов прописаны в Налоговом Кодексе Российской Федерации. В состав налогов входят все акцизы, госпошлины, кроме таможенных, которые регулируются своим законодательным документом - таможенным Кодексом.

Кроме сборов налогов, налоговая система России разрабатывает принципы введения и прекращения местного и регионального налогообложения, изменяет или прекращает обязанность некоторых категорий лиц оплачивать налоги, регулирует порядок совершения данных обязательств, определяет ответственность за нарушение норм налогового права.

Амнистия по транспортному налогу физических лиц

Во время пресс-конференции в Москве 14 декабря 2017 года Президент сказал, что неплохо бы амнистировать граждан страны от тяжелого бремени - накопившихся задолженностей по налогам за давностью лет. В Госдуме сразу началась работа над проектом налоговой амнистии, которая завершилась в короткие сроки. Итогом стало Постановление правительства, опубликованное 29 декабря 2017 года. И вот уже с 1 января этого года вступил в законную силу ФЗ о списании задолженности по налогам от 28.12.2017 года № 436 о налоговой амнистии, включающей прощение долгов по:

• налогу на транспортное средство;
• имущественному налогу;
• налогу на землю.

Обратите внимание! Списываться могут только долги физлиц и ИП.

Амнистия по налогам физических лиц - это прощение, забвение, послабление, позволяющее налогоплательщику:

• уменьшить налог и сбор;
• аннулировать штрафы и пени;
• аннулировать накопившийся долг.

Из информации ФНС России налоговая задолженность более, чем на 60 млрд рублей списана с граждан России в рамках данного законопроекта.

Раннее на территории России уже 3 раза проводились амнистии, освобождающие граждан от уплаты долгов. Но списание задолженности по налогам в полном объеме не происходило. Все они имели определенные ограничения и цель - пополнение бюджета страны. Полного освобождения от долгов не было. Амнистия 2018 года отличается от предыдущих полным прощением долгов определенной категории граждан. Работать по истекшим задолженностям налоговики начали сразу.

Транспортный налог

Дополнительная информация! Задолженности компаний по налогам и страховым взносам не относят к данной амнистии 2018 года.

Причины и цель назначения

«Безнадежных» долгов населения перед налоговой инспекцией накопилось свыше 100 млрд рублей. Такие расчеты тормозили работу сотрудников и делали ее фактически бесполезной, так как взыскать эти суммы уже не представлялось возможным. Постоянный учет этих долгов - пустая работа с привлечением дополнительного штата сотрудников. Непогашенные задолженности обрастают новыми штрафами и ежедневно автоматически начисляемыми пенями. Суммы становятся еще больше неподъемными и пугающими налогоплательщика. Пришло время наведения порядка внутри системы собирания налогов и освобождения ее от балласта многолетних задолженностей, которые уже никогда не будут взысканы.

Поэтому было принято решение об амнистии, именно такого масштаба, чтобы разом облегчить работу налоговиков и снизить бремя долгов граждан. Эта «чистка», в будущем позволит принимать новые положения и преференции в НК РФ, которые обеспечат благоприятную экономическую атмосферу.

Амнистия

На кого распространяется

Налоговая амнистия 2018 года особая, так как без бюрократических проволочек она фактически полностью освобождает физлицо и ИП от просроченных задолженностей, начисленных штрафов, возникших до 2015 года.

Данный акт распространяется на абсолютно всех физлиц - граждан России и индивидуальных предпринимателей, имеющих в собственности автомобиль и являющихся налогоплательщиками транспортного налога. А это свыше 20 миллионов человек.

Дополнительная информация! Действие амнистии не ограничивается статусом автомобилиста (безработный, пенсионер, инвалид и т.д.), местом проживания, семейным доходом, периодом владения транспорта, причинами возникшего долга и т.д. Любая сумма долга перед ИФНС за налог на транспорт, числящаяся за налогоплательщиком на 1 января 2015 года, будет списана.

Как происходит

Списание недоимок и задолженностей происходит в ИФНС по месту регистрации плательщика, без его участия и согласия. Достаточными основаниями списания являются сведения, находящиеся в базах налоговой службы. После принятия решения ИФНС удаляет информацию о долгах из своих информационных баз.

Закон не накладывает на налоговую службу обязанность уведомления должника о списании с него задолженности. Информацию об этом можно найти на официальном сайте налоговой инспекции или сайте госуслуг.

Если человек узнал, что по каким-либо причинам налог на транспорт, числящийся до 2015 года, не списан, надо обратиться а налоговую службу по месту регистрации для исправления ошибки.

Важно! Следует знать, что оплаченные в добровольно или взысканные налоговиками самостоятельно долги по налогу на транспорт, возникшие до 2015 года, возвращаться из федерального бюджета не будут.

Если возбуждены исполнительные производства по уплате транспортного налога

Действия, которые должны совершить физлица и ИП для того, чтобы отсутствие задолженности было оформлено законным документом, касается должников, в отношении которых уже были возбуждены исполнительные производства судебными приставами. В таких случаях требуется:

• Подать официальное заявление в свою налоговую инспекцию о выдаче документа об отсутствии задолженности по транспортному налогу или уменьшению суммы задолженности на сегодняшний день.
• В УФССП по месту регистрации подать заявление о закрытии исполнительного производства или уменьшении указанной в нем суммы на основании документа налоговой инспекции и ФЗ от 28.12.2017 г. № 436.

Ждать, когда это случится или надеяться, что все произойдет автоматически, не надо. В отличии от налоговой инспекции, судебные приставы не обязаны самостоятельно списывать с должника недоимки по транспортному налогу, даже на основании амнистии. На основании этих документов судебные приставы-исполнители прекратят взыскания по исполнительному листу или уменьшат сумму взыскания, о чем выдадут официальный документ. Исполнительский сбор в этом случае списан не будет, так как он не входит в условия амнистии.

Достоинства налоговой амнистии уже описаны выше и неоспоримы. Но, к сожалению, по мнению некоторых законодателей существуют и недостатки этого акта, к которым относятся осознания плательщиками возможности в будущем сокрытия доходов от фискальных служб и неоплаты налогов. Возможна также негативная реакция добросовестных плательщиков, которые не допускали задолженности, каким бы трудным не было материальное положение.

Пункт 2 статьи 44 НК РФ гласит: «Обязанность по уплате конкретного налога или сбора возлагается на налогоплательщика и плательщика сбора с момента возникновения установленных законодательством о налогах и сборах обстоятельств, предусматривающих уплату данного налога или сбора». А в соответствии с п. 3 ст. 363 налогоплательщики уплачивают транспортный налог на основании налогового уведомления. Поэтому обязанность по уплате транспортного налога возникает не ранее даты получения налогового уведомления.В силу ст. 52 НК РФ налоговое уведомление направляется не позднее 30 дней до наступления срока платежа.Налоговое законодательство не содержит указания на последствия пропуска срока направления налогового уведомления. Истечение этого срока не отменяет обязанность по уплате налога для налогоплательщика.

Путин объявил налоговую амнистию. транспортный налог можно было не платить?

Получая такой статус, физлицо имеет право осуществлять деятельность, направленную на получение прибыли, то есть предпринимательскую.Налоговая амнистия для физлиц Физлица обязаны уплачивать следующие виды налогов:

• Транспортный – оплачивает лицо, на которое зарегистрировано ТС (Читайте также статью ⇒ Транспортный налог для физических лиц в 2018 году);
• На имущество – оплачивает лицо, которое является собственником недвижимости, являющейся объектом налогообложения и находящейся в РФ;
• Земельный – оплачивает лицо, владеющее земельным участком на праве пользования (постоянного, бессрочного) или пожизненно наследуемого владения.

Уплата налогов физическими лицами происходит на основании уведомлений, направляемых налоговыми органами. В таких уведомлениях содержится информация по начисленным налогам, а также по задолженности и пени по этим налогам.

«амнистия» по транспортному налогу

Поэтому если заявление налоговых органов было подано после 21 августа 2015 года, суд должен будет отказать в принудительном взыскании сумм недоимок и пени.Кроме того, Налоговый кодекс устанавливает предельный срок для направления налогового уведомления - согласно п. 3 ст. 363 НК РФ направление налогового уведомления допускается не более чем за три налоговых периода, предшествующих календарному году его направления. Таким образом, в 2015 году налоговая инспекция может направить уведомление о транспортном налоге за 2014, 2013 и 2012 годы, но не за 2011-й и более ранние периоды.
Если налоговая инспекция пропустила срок для направления налогового уведомления, она потеряла возможность принудительного взыскания задолженности.Следует отметить, что для взыскания недоимки налоговые органы сначала обращаются в суд с заявлением о вынесении судебного приказа, которое рассматривается без вызова сторон.

Транспортный налог можно было не платить – итоги налоговой амнистии

• Налоговое право
Добрый день! В самом конце 2017 года пришли налоги за 2014 год, на автомобиль и земельный участок. Видимо их забыли начислить вовремя. Не попадут ли эти налоги под амнистию, о которой все сейчас говорят.

В налоговой сказали, что нет, т.к. эти налоги стали считаться долгом только в конце 2015. Оплачивать ли, а то вдруг они все же будут списаны. Свернуть Виктория Дымова Сотрудник поддержки Правовед.ru Похожие вопросы уже рассматривались, попробуйте посмотреть здесь:

• Могу ли я продать 1/2 дома и земельного участка если это все приобреталось в кредит, но условия банка не препятствуют продаже всего домовладения?
• Можно ли оформить в собственность линию электропередач и земельный участок под ЛЭП?

Ответы юристов (1)

• Все услуги юристов в Москве Арбитражные налоговые споры Москва от 50000 руб.

Налоговая амнистия для ип и физлиц по налогам и страховым взносам

Для физических лиц списанию подлежит сумма налоговой задолженности по имущественным налогам (к которым относится транспортный налог, налог на имущество физических лиц и земельный налог), образовавшаяся по состоянию на 01.01.2015, а также соответствующая сумма по пени, начисленная на указанную задолженность. 2Для индивидуальных предпринимателей и физических лиц, которые ранее занимались предпринимательской деятельностью, списанию подлежит сумма налоговой задолженности по налогам, уплата которых связана с осуществлением предпринимательской деятельности (за исключением налога на добычу полезных ископаемых, акцизов и налогов, подлежащих уплате в связи с перемещением товаров через границу Российской Федерации), образовавшаяся по состоянию на 01.01.2015, а также соответствующая сумма по пени, начисленная на указанную задолженность, и задолженность по штрафам.

Налоговая амнистия: какие долги и налоги простят россиянам в 2018 году?

При этом учитываться будут следующие условия:

• Задолженность спишется только тем предпринимателям, которые свою деятельность не вели и отчетность не сдавали;
• Основанием для списания является долг в налоговый орган и фонды, специальные документы предпринимателю не потребуется.

Важно при этом понимать, что те предприниматели, которые платили взносы и налоги, но имеют по одному из платежей задолженность не попадают под амнистию. То есть распространяется она только на тех ИП, кто зарегистрировались, но заниматься бизнесом не смогли.
Законодательная база Законодательный акт Содержание Проект Федерального закона №300200-7 «О внесении изменений в части первую и вторую Налогового кодекса Российской Федерации и отдельные законодательные акты Российской Федерации» Оцените качество статьи.

Списание долгов по налогам и страховым взносам (налоговая амнистия 2018)

Милость также коснулась автомобилистов, которые по каким-то причинам не смогли (или не захотели) заплатить транспортный налог до 1 января 2015 года. Что же это получается? Жил-был человек, не платил налог за «бэху», а он вдруг сам собой взял и списался.

Да не один, а вместе со всеми пенями и штрафами. Напрашивается вопрос: а зачем вообще платить, если можно не платить? Не значит ли это, что законопослушных налогоплательщиков просто оставили в дураках? Если так, в том, что кто-то не заплатил транспортный налог, прежде всего следует винить государство. Получается, что три года его аппарат «сопли жевал», а теперь уже ничего нельзя сделать, так как срок давности по взысканию налоговых задолженностей прошел.

Кому могут списать долг по транспортному налогу по «налоговой амнистии»?

Взыскание недоимок по транспортному налогу за давно прошедшие налоговые периоды – одна из наиболее распространенных причин возникновения споров между физическими лицами и налоговыми органами, а также повод для обращений к Уполномоченному по правам человека. Есть ли «амнистия» по налоговым недоимкам, имеет ли срок давности требование налоговиков о взыскании неуплаченных сумм транспортного налога? Разберемся в этом вопросе подробнее и решим, по истечении какого срока можно забыть о неуплаченных налогах и спать спокойно.В соответствии со ст.

362 Налогового кодекса РФ (далее - НК РФ) сумма транспортного налога определяется не самим физическим лицом, а налоговыми органами.
При этом суды практически никогда не проверяют соблюдение установленных сроков взыскания налога и в большинстве случаев выносят решение (судебный приказ) о взыскании сумм недоимки. Поэтому для того, чтобы освободиться от неправомерно начисленной задолженности, необходимо обжаловать судебный приказ и предоставить суду юридически обоснованные возражения против требований налоговой инспекции.Обратите внимание, что приведенный здесь анализ является общим. Могут возникать некоторые особенности, вызванные, например, тем, что недоимка выявлена налоговыми органами позднее, чем наступил срок уплаты налога, что в исключительных случаях суд может восстановить срок на предъявление иска налоговыми органами.Подводя итог вышесказанному, следует отметить: налоги, конечно же, нужно платить и «спать спокойно», но только в установленном законом порядке.

Налог за машину 2015 2016год попадает в амнистию

Вы, например, знали, что в российском законодательстве существует такое понятие, как срок давности? Этот термин означает следующее: контролирующий орган не может взыскать просроченную задолженность по истечении определенного времени. Если говорить о транспортном налоге, то его временной отрезок составляет три года (статья 113 Налогового кодекса РФ).

Внимание

Путин на самом деле сделал только то, что должен был сделать – списал гражданам «безнадежные» (для государства) долги. А где это государство было и что делало все эти годы - это уже другой вопрос.

На самом деле, часть застрявших в базах задолженностей изначально была ошибочной. Человек, например, продал машину, а ему продолжают приходить квитанции о необходимости уплатить налог.
В налоговых базах «копится» неактуальная информация, которую просто обнуляют законодательно.

Инфо

До настоящего времени были следующие виды налоговых амнистий:

• В 1993 году налоговая амнистия длилась1 месяц и 3 дня, при этом юр- и физлица имели право заявить о имеющихся у них недоимках, после чего перечислить их бюджет без возможных последствий;
• В 2007 году амнистия длилась 1 год, при этом участие принимали только ИП и физлица, а погасить можно было только доходы, которые получены были до 2006 года;
• В 2015 году амнистия длилась с июля по декабрь 2015 года, при этом некоторые налогоплательщики могли подавать декларации, открывая при этом свои активы (имущество и денежные средства), которые ранее держали в тайне.

Важно! Полной отмены задолженности по налогам при амнистии прошлых лет не было. Налогоплательщик был обязан только заплатить налог в бюджет и (или) сдать декларацию, избежав при этом штрафных санкций.

МРОТ), тарифа страховых взносов и количества месяцев и (или) дней осуществления деятельности, а также соответствующая сумма по пени, начисленная на указанную задолженность. Справочно:

• в 2014 год МРОТ составлял 5 554 руб.;
• в 2015 году МРОТ составлял 5 965 руб.;
• в 2016 году МРОТ составлял 6 204 руб.

Списание указанной задолженности по страховым взносам будет произведено после получения необходимых сведений от органов Пенсионного фонда Российской Федерации. Работа по списанию задолженности проводится налоговыми органами в несколько этапов. По состоянию на 01.03.2018 уже завершена основная работа по списанию задолженности физических лиц по имущественным налогам и задолженности индивидуальных предпринимателей по налогам, связанным с осуществлением предпринимательской деятельности.

Сообщение о налоговой амнистии в 2019 году для физических лиц, в том числе по транспортному налогу, появилось в СМИ и на просторах интернета в конце 2017 года, когда согласно Указу Президента РФ В. Путина было принято решение. В дальнейшем, был принят ФЗ- 436 от 28.12.2017 года, согласно которому вносились поправки в НК РФ и отдельные правовые акты о регламенте аннулирования недоимки перед ИФНС с разных категорий граждан.

Законопроекта был внесен на рассмотрение еще в октябре 2017 года, но в первом чтении отправлен на доработку, с пометкой об уточнении правил налогообложения прибыли по зарубежным счетам. В результате федеральный закон был доработан рядом предложений (НДФЛ и налога на прибыль, НДПИ), затем принят к исполнению. Начал работать документ уже 29.12.2017 года, кроме нескольких положений. Статья посвящена особенностям и нюансам списания долгов в ИФНС для россиян и индивидуальных предпринимателей.

Чтобы разобраться, кому и как спишут долги по налогам и взносам в рамках налоговой амнистии для ИП и граждан, следует обратиться к терминологии и выяснить в чем смысл принятого решения, и какую пользу может принести проведение мероприятия. Под амнистированием налоговых должников следует понимать:

1. “прощение” фактических обязательств по перечислению налоговых сумм;
2. аннулировать ответственность за допущенные налоговые нарушения, по неуплате сборов и начислений.

В качестве примера приведем несколько вариантов амнистирования, проведенных с участием ИФНС недавно:

1. 1993 г. – проведена первая амнистия, когда граждане и компании обращались с заявлением в налоговую о наличии недоимок и платили долги без пени и штрафов. Срок амнистии составил 33 дня;
2. 2007 г. (весь период) для ИП проводилась аналогичное мероприятие;
3. 2015 г. – плательщики сдавали декларации с внесением имущественных и денежных активов, не заявленных без взысканий. Период составил полгода.

В рамках проведенных мероприятий граждане обязаны перечислить в госбюджет долги без штрафных взысканий или сдать декларацию о налогах. Аннулирование долгов не было предусмотрено.

Основные положения указа Путина

Первое сообщение о принятии закона о налоговой амнистии 2019 года для ИП и граждан, президент сообщил в декабре 2017 года, подчеркнув, что долги у россиян формировались в течение долгих лет и могли появиться ошибочно, из-за нарушений в работе налогового сервиса.

Согласно статистики недоимки имеются у 42 млн граждан и равны 41 млрд. рублей, как сказал Путин и предложил освободить людей от этого бремени без длительной волокиты и бюрократии. Другими словами, должникам не нужно посещать ФНС и подавать заявку, а достаточно дождаться, когда спишут долги после вступления в силу налоговой амнистии 2019 года для ИП и физлиц.

Когда начнет действовать новый закон?

В самом начале статьи было отмечено, что закон уже вступил в силу 29 декабря 2017 года. После этого заработали механизмы, позволяющие выполнять аннулирование недоимки для отдельных групп граждан.

Срок завершения мероприятия пока не определен, поскольку неизвестно, сколько времени потребуется налоговой службе для выполнения порученного задания качественно, но, по мнению экспертов, все недоимки и штрафы будут «прощены» в течение 2019 года.

Какие сборы попадают под списание. Как обстоят дела с налогом на транспорт?

Изучив федеральный закон об амнистии по налогам физических лиц в 2019 году, стоит отметить, что не все налоги попали под действие этого документа. Самым важным критерием является то, что аннулироваться будет вся недоимка, сформировавшаяся у населения на 1.01.2015 года. Если говорить конкретно о группах налоговых обязательств, то стоит выделить такие моменты:

• Амнистия по транспортному налогу физических лиц 2019, имущественных и земельных сборов. Граждане, числящиеся собственниками такого имущества, получают по почте уведомление о начисленном налоге и обязаны внести деньги до определенной даты. Пеня будет аннулирована на дату принятия решения о списании ИФНС.
• Освобождение о НДФЛ предусмотрено за период с 01.01.2015 по 01.2017 года, которым были поданы сведения, но срок давности по налогам физических лиц уже подходит к концу.
• Амнистия капитала 2019 для физических лиц будет проведена повторно, чтобы люди смогли задекларировать имеющееся у них имущество.

Перечисленные налоговые обязательства являются основными, но в законе есть еще ряд важных нюансов.

Пошаговая инструкция по списанию долгов

Пошаговой инструкции не предусмотрено, поскольку гражданину (или ИП) не потребуется выполнять определенных действий для списания долгов, подпадающих под действия нового закона. Все итоговые решения принимают сотрудники ИФНС, но если налогоплательщик не согласен с предпринятыми, для списания действиями, то он сможет опротестовать этот момент, обратившись к инспектору. В целом порядок проведения процедуры следующий:

1. Инспектор обращается к конкретному лицу в базе данные и проверяет наличие у него долгов, которые подлежат списанию.
2. При наличии задолженностей, они закрывается.

Важно подчеркнуть, что от гражданина никаких заявлений не потребуется, а сотрудник ИФНС не обязан отсылать никаких уведомлений о выполненном списании. Если у налогоплательщика серьезные сложности с долгами, то разрешается запросить акт сверки по расчетам в инспекции, где будет видно, убранные и оставшиеся суммы.

Нюансы амнистии для ИП и юр. лиц: какие налоги спишут этим категориям

Амнистия будет действовать лишь для граждан и ИП, но для юрлиц предусмотрены свои «налоговые каникулы». Конечно, речь о списании налога на транспорт или земельных сборов, для компаний не идет, но получить освобождение от страховых взносов, обязательных к уплате в различные соцфонды, предприятия смогут.

Страховой стаж после амнистирования

С особым нетерпением, многие россияне ждали, когда спишут страховые взносы для ИП по налоговой амнистии 2019 года. Такая реакция вполне объяснима, поскольку суммы очень большие, а бизнесмены, без дохода и находящиеся на грани банкротства, все равно, обязаны были вносить деньги. У некоторых ИП размер долга, на момент принятия закона достиг уже 1 млн рублей.

Под действие закона подпадают лишь задолженности, образовавшиеся до 1 января 2017 года, поскольку они уже подпадают под действие срока давности и могут быть прощены. Существенным моментом является еще и то, что воспользоваться таким правом смогут лица, которые не предоставляли отчетов и дел не вели.

Почему не списывают долги и как ускорить процесс?

Списание долгов по налогам и страховым взносам по налоговой амнистии 2019 году уже началось и близится к завершению, у отдельных граждан возникают вопросы, касающиеся того, почему не списываются долги и куда обратиться.

Причины происходящего могут быть различными. Главная причина заключается во все том же несовершенстве ИФНС: сотрудники допускают ошибки, а информация в общей базе данных не всегда актуальна. Основание бывают другие – налоги, на прощение которых надеется плательщик, не являются объектом для списания.

Для решения проблемы и ускорения процедуры, гражданину стоит отправиться в ИФНС по адресу проживания, предъявить необходимые документы и урегулировать этот вопрос с инспектором.

Подводим итоги

В заключение, можно сделать несколько значимых выводов. Согласно содержанию последних новостей по данной теме, неизвестно, когда закончится период списания долгов, поскольку речь идет о скрупулезной и тщательной выборке со стороны сотрудников ИФНС. В тоже время, принятия такого решения уже позволило многим гражданам освободиться от налогового бремени без предприятия каких-либо сложных действий со своей стороны.

14 декабря 2017 года во время пресс-конференции Президент России В.В. Путин заявил о проведении крупномасштабной налоговой амнистии. Соответствующий законопроект начнет действовать уже 1 января 2018 года и коснется ИП и иных физических лиц, имеющих долги по налогам и взносам.

Законодательство

Напомним, что при непредоставлении налоговой декларации ИП в срок до 30 апреля данная информация передавалась в Пенсионный фонд, вследствие чего предпринимателям начислялись страховые взносы в восьмикратном размере. С 1 января 2017 года ПФР передал большую часть своих полномочий ИФНС, но принцип «наказания» должников остался такой же.

По какой формуле рассчитываются взносы для ИП, пропускающих сроки сдачи отчетностей:

МРОТ х 8 х26% х12

Так, если МРОТ в 2016 году был равен 6 204 руб., размер задолженности предпринимателя составит 154 852 руб. за предшествующие 12 месяцев. ИП, сдававшие декларации вовремя, но не платившие в 2016 году страховые взносы, обязаны будут заплатить все в 2018 году вместе с пеней за просрочку, т.к. им платежи в максимальном размере не начислялись.

Куда обращаться предпринимателям для списания долгов?

По распоряжению Президента предпринимателям не нужно будет обращаться в ИФНС и подавать заявление, чтобы им списали долги – сотрудники Налоговой должны все произвести в автоматизированном режиме на основании сведений об имеющихся задолженностей без участия самих граждан.

Для уточнения информации ИП рекомендуется самостоятельно посетить территориальное отделение ИФНС, чтобы узнать, будет ли производиться списание, и когда это произойдет. Согласно указанию В.В.Путину, заниматься ликвидацией долгов сотрудники ИФНС должны будут уже с 1 января 2018 года.

Для чего нужна налоговая амнистия?

По словам В.В. Путина, налоговая задолженность образуется зачастую от независящих от человека обстоятельств. Сейчас среди должников числятся 42 000 000 человек, причем часть долгов может быть взыскана и не признана безнадежной, но их все же планируется освободить от выплат.

«Негативный эффект амнистии заключается в том, что предприниматели принципиально могут не платить налоги и страховые взносы в ожидании того, что их долги аннулируются» – говорит руководитель налогового департамента BMS Law Firm Давид Капианидзе.

Подобная амнистия уже проводилась в 2015 году, но тогда списывались только долги обычных граждан. Сейчас же законопроект более масштабный, и позволят снять тяжесть налогового бремени и с бизнесменов.

«Поправки в НК РФ созданы, скорее всего, для того, чтобы привести в норму базу данных, и в 2018 году она была абсолютно чистой» – считает эксперт одного из популярнейших сервисов для бизнесменов Павел Орловский.

По мнению В.В. Путина, списание долгов, признанных безнадежными, позволит избежать дополнительных трат на их взыскание, которые зачастую превышают суммы задолженностей.

Наиболее распространенные ошибки

Здесь перечислен перечень ошибок, которые чаще всего совершают предприниматели, из-за чего у них образуются задолженности.

Ошибка №1. Если у меня нет доходов, я подаю нулевые декларации, то мне не нужно платить взносы в ПФР и ФСС.

Отсутствие доходности бизнеса не освобождает от перечисления платежей в ФСС и ПФР, однако с 1 января пенсионные взносы уплачиваются в адрес ИФНС. Платить в любом случае придется.

Ошибка №2. Ликвидация ИП или ООО освобождает от уплаты задолженностей по налогам и платежам в ПФР.

Какие долги не будут списаны?

В НК РФ будут внесены поправки касаемо невозможности списания долгов от доходов, не освобождаемых от уплаты НДФЛ:

• Проценты и дивиденды.
• Оплата труда и услуг.
• Материальная выгода в соотв. со ст. 212 НК РФ .
• Подарки, выплаты в натуральной форме.
• Полученные призы от участия в лотереях или розыгрышах.

Ответы на часто задаваемые вопросы

Вопрос №1: Я являюсь ИП с мая 2013 года. За первый год деятельности взносы в ПФР и ФНС были уплачены, потом не было дохода и я ничего не платил, прекратил работать. С 2014 года просто предоставлял в ИФНС нулевые декларации, ИП не закрывал, т.к. надеялся, что снова вернусь к бизнесу. Официально трудоустроен в другом месте. Какие долги пред Пенсионным фондом мне будут прощены?

Ответ: В данном случае списание долгов по амнистии не представляется возможным, т.к. она затрагивает только тех, кто не занимался предпринимательской деятельностью, не подавал декларации и не получал прибыль, и им начислялись взносы в минимальном размере.

Вопрос №2. Не заплатил налоги за 2013 год, в 2014 закрыл ИП. Сейчас задолженность «висит» у судебных приставов. Простят ли мне такой долг?

Ответ: Да, да задолженность будет списана, т.к. она образовалась уже на 1 января 2015 года – в срок, оговоренный в законопроекте. Также аннулируются и пени, штрафы за неподачу декларации.

Вопрос №3: У меня в собственности автомобиль мощностью 185 л.с., я пенсионер и инвалид 3 группы. Не платил транспортный налог с 2010 по 2015 годы, квитанция мне не приходила, а получать ее в ИФНС не хотел. Могут ли передать мое дело судебным приставам:

Ответ: Нет, не могут: по закону уже с 1 января долги за налог на транспорт, образовавшиеся в 2015 году, будут постепенно аннулироваться.

Амнистия по имущественным налогам

По закону физические лица обязаны самостоятельно уплачивать несколько видов налогов:

Для уплаты налога необходимо получить соответствующее уведомление и явиться с ним в территориальный отдел ИФНС, или же произвести операцию через личный кабинет на сайте Налоговой. Срок – 1 декабря каждого года. Если это не сделать вовремя, налогоплательщику ежедневно будут начисляться пени, даже когда уведомления не поступают.

Никаких ограничений по социальному или имущественному положению для списания таких долгов нет. Будет ликвидирована вся задолженность, возникшая на 01.01.2015 года. Например:

Юрин Ю.И. не платил транспортный налог с 2012 по 2015 годы, в результате чего у него образовалась недоимка в размере 100 000 руб. В декабре 2017 года ему начислили 10 000 пени, и общая сумма задолженности составила 110 000 руб. Несмотря на то, что причины неуплаты налогов неизвестны, долги будут прощены. Ограничений по суммам нет: даже если общий размер составит 1 000 000 руб., все спишется.

Амнистия для условных доходов

Существует перечень условных доходов, по которым граждане на 2017 год должны уплачивать налоги и подавать декларации НДФЛ:

Ситуация	Когда возможно
Списание банками процентов по кредиту	Если банки видят, что должник попал в тяжелую ситуацию и у него не получается выплачивать долг. По закону разница между первоначальными и сниженными процентами является условным доходом, и банки обязаны оповестить об этом ИФНС, а гражданин – предоставить декларацию 2-НДФЛ
Списание штрафов и пеней по коммунальным платежам	Если компании видят, что плательщик попал в тяжелую финансовую ситуацию и не может все оплатить. Так появляется доход, подлежащий обложению НДФЛ.

Раньше нельзя было закрыть ИП с долгами, но сейчас такая возможность есть у всех, однако бывшие предприниматели обязаны уплачивать все в 15-дневный срок после получения Свидетельства о прекращении регистрации. В течение 3 лет возможно доначисление налогов, поэтому все платежные документы необходимо сохранять.

Институт налоговой амнистии применяется в законодательных актах не впервые, в 1993, 2007 и 2015 годах проводились правительственные акции, на основании которых юридические и физические лица освобождались от фактической уплаты налогов, взносов по установленным законом основаниям. Между тем законодательного термина "налоговая амнистия" не предусмотрено. Как правило, с учетом практики применения данного института его суть сводится к освобождению от налогового бремени с учетом политики государства и поручений его главы.

Такова и нынешняя налоговая амнистия, введеная в действие на основании Федерального закона от 28.12.2017 № 436-ФЗ «О внесении изменений в части первую и вторую Налогового кодекса Российской Федерации и отдельные законодательные акты Российской Федерации». Считается, что данная амнистия - самая широкомасштабная за прошедшие 25 лет. Целесообразность ее применения продиктована в том числе указаниями Президента РФ в силу обстоятельств, "связанных с несовершенством нашей налоговой системы». По существу, происходит списание долгов, взыскать которые не представляется возможным в силу объективных причин. Между тем из государственного бюджета происходит расход целевых средств на изыскание возможностей взыскания таких безнадежных долгов. Соответственно, эффективность использования бюджетных средств изначально сведена к нулю.

На долги по страховым взносам также распространяется налоговая амнистия 2018 года. Такая задолженность признается безнадежной. Так, согласно ст. 11 указанного закона признаются безнадежными к взысканию и подлежат списанию недоимка по страховым взносам в государственные внебюджетные фонды РФ за расчетные (отчетные) периоды, истекшие до 1 января 2017 г., в размере, определяемом в соответствии с ч. 11 ст. 14 Федерального закона от 24.07.2009 N 212-ФЗ "О страховых взносах в Пенсионный фонд Российской Федерации, Фонд социального страхования Российской Федерации, Федеральный фонд обязательного медицинского страхования", задолженность по соответствующим пеням и штрафам, числящиеся за индивидуальными предпринимателями, адвокатами, нотариусами, занимающимися частной практикой, и иными лицами, занимающимися в установленном законодательством РФ порядке частной практикой, а также за лицами, которые на дату списания соответствующих сумм утратили статус индивидуального предпринимателя или адвоката либо прекратили заниматься в установленном законодательством РФ порядке частной практикой.

В данном случае речь идет о страховых взносах, уплачиваемых индивидуальными предпринимателями за себя в Пенсионный фонд, но не обо всех, а только о тех, которые были начислены в максимальном размере (исходя из восьмикратного МРОТ) при непредставлении налоговой отчетности.

Будут списаны долги по начисленным в максимальном размере страховым взносам в Пенсионный фонд индивидуальным предпринимателям, которые не представляли никакой отчетности, если суммы страховых взносов не были уплачены либо взысканы Пенсионным фондом или налоговыми органами. Как правило, это предприниматели, которые зарегистрировались, но фактически предпринимательскую деятельность не вели.

При этом данный порядок распространяется и на тех предпринимателей, которые прекратили свой статус.

Индивидуальные предприниматели, которые представили требуемую Налоговым кодексом РФ налоговую отчетность и имеют задолженность по страховым взносам «за себя», не освобождаются от обязанности уплатить страховые взносы в полном объеме.

Соответственно, рассматриваемый период задолженности по страховым взносам за 2013 и 2014 годы входит в указанный период налоговой амнистии по строго определенным критериям согласно ст. 11 указанного закона.

Амнистия имеет свое применение даже при нахождении дела о взыскании указанной задолженности за 2013-2014 годы в службе судебных приставов-исполнителей. ФССП России присоединилась к реализации налоговой амнистии. Данное направление деятельности с февраля 2018 года является одним из приоритетных в работе исполнительной системы государства. Такое распоряжение дано министром юстиции РФ. Так как материалы на должников в свое время направлялись в службу судебных приставов, ведомство должно подключиться к проведению налоговой амнистии и во взаимодействии с Федеральной налоговой службой обеспечить реализацию положений закона.

Налоговая службапринимает решение в произвольной форме «максимально дебюрократическим способом» (как было отмечено на Президентом России на пресс-конференции 14 декабря 2017 г.). Затем налоговая служба должна уведомить об этом службу приставов, в производстве которых находятся дела о взыскании задолженности по страховым взносам.

На основании такого уведомления судебный пристав вынесет решение о прекращении исполнительного производства (п. 6 ч. 2 ст. 43 Федерального закона от 02.10.2007 № 229-ФЗ «Об исполнительном производстве») в связи с изданием акта об амнистии.

В идеале все должно происходить автоматически, без участия налогоплательщика. Но рекомендуется не оставлять данный вопрос вне контроля и проверить окончательное списание, так как наличие задолженности по исполнительному производству может привести к ее принудительному взысканию, затруднить выезд за границу, получение кредита. Если у вас есть регистрация на сервисе «Госуслуги», то в личном кабинете отражаются сведения и о налоговой, и о судебной задолженностях. Также на официальном сайте ФССП РФ есть специальный сервис, позволяющий проверить наличие задолженности, переданной на взыскание приставам.

Если списания не происходит в течение двух-трех месяцев, следует написать заявление в налоговый орган, а принятое решение о списании передать в службу судебных приставов, чтобы прекратить исполнительные производства, если таковые имелись.

Однако и здесь рекомендуется проявлять инициативу, поскольку нет четкой законодательной установки о сроках принятия решения. Поэтому для ускорения процесса списания безнадежной задолженности и прекращения исполнительного производства необходимо обратиться в налоговый орган с соответствующим заявлением на основании Федерального закона от 02.05.2006 № 59-ФЗ «О порядке рассмотрения обращений граждан Российской Федерации».

Также можно ускорить сроки, обратившись в налоговый орган с заявлением о проведении сверки (пп. 5.1 п. 1 ст. 21 НК РФ). Срок изготовления акта сверки в таком случае составит 15 рабочих дней (п. 3.1.2 Регламента организации работы с налогоплательщиками, плательщиками сборов, страховых взносов на обязательное пенсионное страхование и налоговыми агентами, утвержденного приказом ФНС России от 09.09.2005 № САЭ-3-01/444@/).

Следует также отметить, что если при этом по результатам исполнительного производства вынесено постановление взыскать исполнительский сбор, последний оплачивается, на данное обязательство налогоплательщика налоговая амнистия не распространяется.

На данный момент четко сформировавшейся судебной практики не отмечается ввиду того, что прошло незначительное время с момента начала реализации налоговой амнистии. Однако встречаются примеры, когда налоговые органы, несмотря на законодательную установку, пытаются взыскать через суд безнадежные долги (апелляционное определение Свердловского областного суда от 15.02.2018 по делу N 33а-3305/2018; апелляционное определение Ульяновского областного суда от 05.06.2018 по делу N 33а-2576/2018; постановление Седьмого арбитражного апелляционного суда от 06.06.2018 N 07АП-3943/2018), либо налогоплательщики посредством суда добиваются списания безнадежных долгов (постановление Пятнадцатого арбитражного апелляционного суда от 27.06.2018 N 15АП-6426/2018).

Данные примеры показывают, что налогоплательщик всегда и во всем должен брать инициативу в свои руки. Нет гарантий, что таких споров не возникнет и с привлечением службы судебных приставов-исполнителей. Ведь именно судебная практика показывает результаты работы правоприменительной системы, ход реализации закона и результаты от эффективности введения налоговой амнистии.

Похожие статьи