Вопрос: «Я владелец бизнеса уже несколько лет, но признаюсь честно, до сих пор не понимаю, как рассчитывается заработная плата 🙂 Можете мне попроще объяснить: если в трудовом договоре с моим работником будет указано, что размер его заработной платы составляет 20 000 рублей, то какую сумму он получит на руки и сколько составят налоговые платежи? Куда перечисляются эти платежи?»

Как ни странно, но этот кажущийся поначалу простым вопрос довольно часто звучит из уст руководителей организаций и ИП, у которых уже есть наемные сотрудники.

За прошедшие годы актуальность данной темы постоянно «подогревается» изменениями нашего законодательства в области правил расчета заработной платы и ставок налогов и сборов.

Что такое «расчет заработной платы»?

Расчет заработной платы (ЗП) - это процесс начисления оплаты нанятым работникам согласно условиям трудового договора и удержания налогов и взносов с учетом вычетов , предусмотренных законодательством Российской Федерации, а также документальное оформление указанных операций.

Процесс расчета ЗП состоит из следующих этапов:

• Регистрация фактов приема, перевода и увольнения работников, исполнения ими своих должностных обязанностей, а также фактов отклонения от заданных условий в регламентных документах (приказы о приеме/увольнении/переводе, табели учета рабочего времени, заявления на отпуск, приказы о направлении в служебную командировку, больничные листы и т.п. );
• Анализ информации, отраженной в регламентных документах по учету труда работников, и ее ввод в автоматизированную учетную систему;
• Расчет размера оплаты труда сотрудников, а также лиц, с которыми заключены договора гражданско-правового характера (ГПХ);
• Расчет и удержание налога на доходы физических лиц (НДФЛ), с учетом положенных вычетов в соответствии с главой 23 Налогового кодекса;
• Расчет и начисление страховых взносов в фонды: ПФР, ФСС, ФОМС;
• Оформление документов на выплату заработной платы;
• Перечисление рассчитанных налогов и взносов в бюджет;
• Выплата ЗП работникам.

Регистрация фактов хозяйственной жизни в отношении труда работников осуществляется в течение всего расчетного месяца. Данные операции могут идти параллельно с внесением данных в учетную программу.

Выплата заработной платы работникам производится 2 раза в месяц, в установленные на предприятии сроки. Уплата налогов и взносов в бюджет осуществляется 1 раз месяц (за исключением некоторых случаев, связанных с увольнением работников или выплатой отпускных).

Ограничения по размеру ЗП

Обращаем внимание, что при начислении заработной платы работодатель должен учитывать ограничения, указанные в главе 21 Трудового Кодекса, например:

Ст.133 ТК РФ:
Минимальный размер оплаты труда устанавливается одновременно на всей территории Российской Федерации федеральным законом и не может быть ниже величины прожиточного минимума трудоспособного населения.
Месячная заработная плата работника, полностью отработавшего за этот период норму рабочего времени и выполнившего нормы труда (трудовые обязанности), не может быть ниже минимального размера оплаты труда.

Ст.138 ТК РФ:
Общий размер всех удержаний при каждой выплате заработной платы не может превышать 20 %, а в случаях, предусмотренных федеральными законами, - 50 % заработной платы, причитающейся работнику. При удержании из заработной платы по нескольким исполнительным документам за работником во всяком случае должно быть сохранено 50 % заработной платы.

То есть при выполнении всех трудовых норм зарплата работника не может быть меньше минимального размера оплаты труда (МРОТ), сумма МРОТ может различаться от региона к региону. Максимальный размер заработной платы, в отличие от минимального, законодательно не определен.

Расчет налоговых платежей с ЗП

Рассмотрим более подробно этапы расчета и начисления налогов и взносов с заработной платы. Для понимания логики этого процесса необходимо учитывать следующее:

1. Налог на доходы физических лиц рассчитывается из начисленной ЗП, удерживается из нее и перечисляется в бюджет самим работодателем.
2. Страховые взносы в государственные фонды (ПФР, ФСС, ФОМС) рассчитываются из той же начисленной ЗП и перечисляются в бюджет сверх этой суммы без удержания их у работника .

1. Расчет НДФЛ

Налог, удерживаемый из заработной платы сотрудников, - налог на доходы физических лиц (НДФЛ).

П.1 Ст.207 НК РФ:
Налогоплательщиками налога на доходы физических лиц признаются физические лица, являющиеся налоговыми резидентами Российской Федерации, а также физические лица, получающие доходы от источников, в Российской Федерации, не являющиеся налоговыми резидентами Российской Федерации.

Как видим из определения, плательщиками НДФЛ являются физические лица. Работодатель же в данном случае выступает в роли налогового агента, в обязанности которого входит удержание и перечисление НДФЛ в бюджет на основании п.1 ст. 226 НК РФ НК.

Ставка НДФЛ на доходы от трудовой деятельности для резидентов установлена в размере 13 процентов (п.1 ст.224 НК РФ).

Стандартные налоговые вычеты

Налоговую базу при расчете НДФЛ можно уменьшить на сумму так называемых стандартных налоговых вычетов (ст. 218 НК РФ).

Стандартный налоговый вычет в данном случае можно рассматривать как льготу, применяемую при расчете ЗП. Вычет предоставляется на основании письменного заявления сотрудника, имеющего детей (причем вычетом могут воспользоваться как родные, так и приемные родители, а также опекуны и попечители, на обеспечении которых находится ребенок).

Размеры вычетов зафиксированы в 218 статье Налогового Кодекса:

• 1 400 рублей - на первого ребенка;
• 1 400 рублей - на второго ребенка;
• 3 000 рублей - на третьего и каждого последующего ребенка;
• 12 000 рублей - на каждого ребенка в случае, если он является ребенком-инвалидом.

Налоговый вычет производится на каждого ребенка в возрасте до 18 лет, а также на каждого учащегося очной формы обучения, аспиранта, ординатора, интерна, студента, курсанта в возрасте до 24 лет.

Стандартный налоговый вычет действует до месяца, в котором доход налогоплательщика, исчисленный нарастающим итогом с начала налогового периода, превысил 350 000 рублей.

2. Расчет страховых взносов

Помимо начисления и уплаты НДФЛ, в обязанности работодателя входит расчет и уплата страховых взносов в различные фонды. Как было отмечено выше, страховые взносы не удерживаются из заработной платы сотрудников, а уплачиваются работодателем дополнительно. Страховые взносы необходимы для того, чтобы государственные органы могли обеспечить реализацию конституционных прав гражданина на охрану здоровья, пенсионное обеспечение, социальное страхование и медицинскую помощь.

На сегодняшний день работодатель с суммы заработной платы, премий и других вознаграждений сотрудников производит следующие отчисления:

Поскольку с 1 января 2017 года вопросы исчисления и уплаты страховых взносов регулирует ФНС, Федеральным законом № 243-ФЗ от 03.07.2016 в Налоговый Кодекс введена глава 34, содержащая подробную информацию о данном виде отчислений.

По страховым взносам существуют льготные категории плательщиков . Пониженную ставку страховых взносов могут применять налогоплательщики, соответствующие критериям, поименованным в ст.427 НК РФ.

Помимо перечисленных фондов, работодатель начисляет и уплачивает взносы на обязательное социальное страхование от несчастных случаев и профессиональных заболеваний . Расчеты уплаты данного вида страховых взносов регламентируются Федеральным законом № 125-ФЗ от 24.07.1998 г. Тариф страховых взносов от несчастных случаев устанавливается в зависимости от вида экономической деятельности предприятия, в котором задействованы сотрудники, и зависит от класса профессионального риска. Величина тарифа для каждого конкретного работодателя устанавливается Фондом социального страхования в диапазоне 0,2…8,5%.

3. Пример расчета заработной платы

Сотруднику Иванову И.И. установлен месячный оклад в размере 20 000 рублей при пятидневной рабочей неделе. В Январе 2018 года он отработал 17 дней по 8 часов. У сотрудника один ребенок в возрасте 10 лет. Как рассчитать заработную плату, налог на доходы физических лиц, страховые взносы за Январь 2018 года?

 

Заработная плата по окладу рассчитывается по формуле:

ЗП = Ок мес / Д мес × Д факт , где:
Ок мес - сумма месячного оклада;
Д мес - количество рабочих дней в месяце;
Д факт - фактическое количество отработанных сотрудником дней в месяце.

Сотрудник отработал все дни в месяце, поэтому: ЗП = 20000 / 17 × 17 = 20000 руб. Из этой суммы рассчитаем зарплатные налоги:

НДФЛ = (Д — СВ) × 13 % , где:
Д - сумма доходов по ставке 13 %;
СВ - cумма стандартных налоговых вычетов.

Возраст ребенка Иванова И.И. дает ему право применять стандартный налоговый вычет в размере 1400 руб., поэтому: НДФЛ = (20000 — 1400) × 13% = 2418 руб.

Страховые взносы рассчитываются по формуле:
Страх.взносы = Б × Тариф , где:
Б - база для начисления страховых взносов;
Тариф - действующие тарифы по страховым взносам.

Таким образом,
сумма взносов на обязательное пенсионное страхование = 20000 × 22% = 4400 руб.;
сумма взносов на обязательное медицинское страхование = 20000 × 5,1% = 1020 руб.;
сумма взносов на обязательное социальное страхование и ВНиМ = 20000 × 2,9% = 580 руб;
сумма взносов на обязательное социальное страхование от несчастных случаев = 20000 × 0,2% = 40 руб. - так как сотрудник задействован в деятельности с классом профессионального риска I (ставка взносов 0,2%).

Итоги расчета:

С заработной платы Иванова И.И. 20000 руб. за январь 2018 года работодатель удержал НДФЛ в размере 2418 руб.

Начислены страховые взносы за сотрудника на общую сумму:
4400 + 1020 + 580 + 40 = 6040 руб.

В ч.8 ст.136 говорится о том, что если день выплаты зарплаты совпадает с выходным или нерабочим праздничным днем, выплатить сотрудникам причитающуюся заработную плату необходимо заранее, накануне этого дня.

Удержанный с заработка сотрудников НДФЛ работодателю необходимо перечислить не позднее дня, следующего за днем выплаты сотрудникам дохода (п.6 ст.226 НК РФ).

Страховые взносы, исчисленные для уплаты за календарный месяц, подлежит уплате работодателем в срок не позднее 15-го числа следующего календарного месяца (п.3 ст.431 НК РФ). Например, за январь нужно успеть заплатить до 15 февраля включительно.

НДФЛ, взносы на обязательное пенсионное, медицинское и социальное страхование подлежат уплате в ФНС по месту регистрации компании-работодателя. Туда же работодатель обязан и представить отчетность по сотрудникам. Взносы «на травматизм» (от несчастных случаев) уплачиваются в Фонд Социального Страхования. Это же ведомство принимает отчетность по данному виду страховых взносов.

В заключение

Вот и вся арифметика, хотя… на самом деле это далеко не все! Структура заработной платы может состоять не только из окладной части - она может содержать также компенсационные и стимулирующие выплаты. К основному заработку могут быть начислены отпускные или различные пособия, например, по временной нетрудоспособности. По видам оплаты труда она может быть основной и дополнительной, а по форме оплаты - повременной и сдельной и т.д.

Налоговые вычеты могут быть не только «на детей», но и имущественными, социальными. Многообразие удержаний из заработной платы могут в корне изменить сумму сотрудника к выплате. Мир расчета заработной платы имеет большое количество нюансов, но от этого он не становится менее увлекательным! Побольше Вам квалифицированных специалистов, легкого и успешного ведения бизнеса!

Кстати, своим клиентам мы оказываем услуги по расчету заработной платы в рамках тарифных планов:
-
-
- и .

Чернова Надежда

бухгалтер-консультант Центра бухгалтерского обслуживания «ИНТЕГРА»

Достаточно часто в встречаются ситуации, когда нужно произвести расчет зарплаты сотрудника, отработавшего неполный месяц. Это может быть необходимо, если сотрудник трудоустроен не с первого дня месяца или уволен до окончания расчетного периода, если в течение месяца работник болел или уходил в отпуск.

Согласно Трудовому кодексу, при расчете зарплаты учитываются применяемая в организации система оплаты труда и фактически отработанное сотрудником время, учтенное в табеле. А ошибки в расчетах могут повлечь за собой штрафы и ненужное внимание контролирующих органов. Итак, как все-таки рассчитать зарплату за неполный месяц?

Или окладная система, предполагает, что сотрудник получает фиксированную сумму вознаграждения за месяц работы . Отработав полный месяц, сотрудник получает полный оклад, даже если месяц короткий (например, январь с новогодними каникулами).

Если же работник находился в неоплачиваемом отпуске, принят не с 1 числа месяца или увольняется до его окончания, размер оклада уменьшается пропорционально отработанному времени и рассчитывается по формуле:

Зарплата за месяц = Оклад/Кол-во рабочих дней в месяце * кол-во фактически отработанных дней

Повременная оплата труда (примеры расчета):

1. Работник официально трудоустроен с 10 сентября, с графиком работы 5/2 и окладом в 25 000 руб. Общее количество рабочих дней в сентябре, согласно табелю - 22, фактически отработанных сотрудником - 15.

Соответственно, сумма выплат за сентябрь составит:

25000/22*15 = 17 045,45 руб.

Расчет значительно упрощается, если для сотрудника установлен не оклад за месяц, а фиксированная тарифная ставка за час работы или рабочую смену. В этом случае достаточно просто умножить количество рабочих смен (фактически отработанных часов) на дневную или часовую ставку.

2. Для уборщика помещений установлена ставка 900 руб. за смену. В августе он фактически отработал 8 смен. Сумма выплаты к начислению составит:

900*8 = 7 200 руб.

Кроме того, при согласии работодателя для сотрудника может быть согласован сокращенный день или неполная неделя, на основании беременности, необходимости ухаживать за маленьким ребенком или пожилыми родителями (ст. 93 ТК РФ).

Подобный перевод делается на основании заявления работника, устанавливается приказом и обязательно прописывается в дополнительном соглашении. При этом оклад работника, работающего неполный день или неделю, также должен быть уменьшен пропорционально отработанному времени.

Расчет при этом будет производиться по формуле:

Зарплата за месяц = Оклад/кол-во рабочих часов в месяце * кол-во фактически отработанных часов

3. В организации установлена пятидневная сорокачасовая рабочая неделя. На основании заявления для сотрудницы с 1 августа был индивидуально согласован неполный день - 7 часов.

Посчитаем зарплату: в августе 21 рабочий день (168 часов). Каждый день сотрудница недорабатывала по 1 часу, следовательно, фактически она отработала 147 часов.

При окладе в 30 000 руб. ее зарплата составит:

30 000/168 * 147 = 26 250 руб.

Расчет зарплаты при сдельной системе оплаты

Предполагает получение вознаграждения только за результат работы, и применяется там, где результаты выражаются в материальном эквиваленте. Как правило, если подобная система применяется на производстве, то для каждого сотрудника устанавливается ежедневная норма выработки, за которую он и получает вознаграждение.

В этом случае не отличается для полного и неполного месяца, учитывает только количественный результат работы и производится по формуле:

Зарплата за месяц = Количество произведенной продукции*единичную стоимость продукции

Сдельная оплата труда (примеры расчета):

Рабочий завода работает по графику 5/2, в день изготавливая по 10 изделий. В сентябре 5 рабочих дней он пропустил, взяв отпуск без содержания, и фактически отработал 17 дней из 22-х. За одно изделие рабочий получает 200 руб. го зарплата за сентябрь составит:

17*10*200 = 34 000 руб.

Расчет при комиссионной системе оплаты

При комиссионной системе привязывается к сумме выручки, например, к проценту от продаж. Соответственно, чем выше «полезность» сотрудника для компании, тем выше его зарплата. И отсутствие на рабочем месте обычно очень сильно сказывается на результатах работников.

В чистом виде комиссионная оплата труда применяется редко, чаще можно встретить вариант повременно-премиальная система оплаты, при которой учитывается количество отработанных дней и качество работы.

Эта система предполагает выплаты работнику, состоящие из двух частей - окладной и премиальной, зависящей от результатов работы сотрудника в текущем месяце (порядок начисления премий определяется положением о премировании или другими локальными актами компании).

Расчет выплат за неполный месяц в этом случае производится по двум формулам - отдельно считаются оклад и премиальная часть, после чего полученные значения суммируются.

Пример: менеджер по продажам работает по графику 5/2, его зарплата состоит из оклада в 10 000 руб. и премии в виде 5% от суммы сделок. В апреле из положенных 22 дней он фактически отработал 15, но при этом выполнил план и продал услуги на 250 000 руб.

Зарплата этого менеджера за апрель составит:

10 000/22 * 15 = 6 818,18 руб. - оклад + 12 500 руб. - премия. Итого 19 318,18 руб.

Другие нюансы, учитывающиеся при расчете зарплаты за неполный месяц

1. Работа в выходные и праздники Случается, что когда месяц отработан не полностью, сотрудники выходят «дорабатывать» оставшееся время в выходные или праздничные дни. И даже если в итоге сумма отработанных дней будет соответствовать производственному календарю, полный оклад в такой ситуации начислять неправильно. Согласно ст. 113 ТК, работа в выходные или праздничные дни должна быть оплачена сотруднику в двойном размере. Соответственно, сумма начислений в такой ситуации должна быть выше, чем положено по окладу.

   Однако, здесь существует важный нюанс. Чтобы при очередной проверке не возникло ненужных вопросов, любой выход работника во внеурочное время должен быть подтвержден приказом руководителя и отражен в табеле. Только тогда дополнительные «праздничные» начисления будут считаться законными.

2. Если зарплата за неполный месяц Согласно трудовому законодательству, зарплата работника должна быть не меньше (5 965 руб.). Однако, это правило касается только отработавших полный месяц. Поэтому, если сотрудник отработал несколько дней и сумма начислений, положенных ему меньше 5 965 руб., доплачивать до указанной суммы работодатель ничего не должен.
3. Нужно ли делить налоговый вычет? Как известно, доход работника облагается НДФЛ и может быть уменьшен за счет налоговых вычетов (например, вычет на детей). Согласно ТК, размер вычета фиксирован и пересчитывать его, если сотрудник отработал неполный месяц, не нужно. Кроме того, если вычет оказался больше зарплаты (например, сотрудник из-за больничного отработал всего несколько дней), его остаток может быть учтен при расчетах за следующий месяц.

Кроме того, сотрудникам, считающим зарплату самостоятельно, следует учитывать, что с полученных в результате сумм работодатель удерживает 13% подоходного налога , а в ряде регионов на сумму начисляются повышающие коэффициенты.

Также, если месяц отработан не полностью из-за больничного, часть «незаработанной» суммы будет компенсирована пропорционально трудовому стажу. Поэтому может несколько отличаться от расчетов, произведенных самостоятельно.

Онлайн калькулятор зарплаты по окладу - это сервис, который поможет быстро заработную плату работника за месяц. Такие расчеты - привычная рутина для каждого бухгалтера, но умение это делать пригодится каждому работнику. Узнайте, как пользоваться калькулятором, что такое оклад и как рассчитать зарплату по окладу грамотно и без ошибок.

Источник: Редакция "Госучетника"

Сумма оклада

Сколько дней отработал работник

За какой месяц считаем зарплату

Вы ввели большее количество рабочих дней, чем было в расчетном месяце 2018 года. Уточните, пожалуйста, верное количество.
Обратите внимание! Наш калькулятор не рассчитывает оплату за переработки.

Как использовать калькулятор

Расчеты по заработной плате между работодателем и сотрудником — это, пожалуй, главный вопрос функционирования любой организации независимо от рода ее деятельности. Порядок расчетных взаимоотношений подробно описан в Трудовом кодексе РФ (гл. 21 ТК РФ). Поможет найти ответ на вопрос, как посчитать зарплату по окладу, калькулятор онлайн. Пользоваться им очень просто.

Шаг 1. Для начала введите оклад работника.

Шаг 2. Укажите, сколько дней отработал сотрудник в тот месяц, для которого считаем заработную плату.

Шаг 3. Из списка выберите месяц, для готорого делаем расчет.

Шаг 5. Результаты отобразятся в таблице. Калькулятор считает сумму к начислению, к выдаче и размер подоходного налога, который необходимо заплатить.

Что такое «оклад» и чем он отличается от зарплаты

Зачастую большинство служащих не видят разницы между понятиями зарплаты и оклада, что приводит к непониманию размера итоговой суммы к выдаче «на руки» в расчетных листках. Подписывая трудовые договоры, в которых отражена сумма-оклад, работники ждут ежемесячного вознаграждения в том же размере, не учитывая влияния НДФЛ на конечную величину выплачиваемых денег.

Должностной оклад — это фиксированная нормативная сумма, применяемая для исчисления заработной платы каждого работника. При использовании окладной системы в работе учреждения в обязательном порядке формируется штатное расписание, в котором закрепляются ставки и соответствующие им оклад по каждой позиции. Если итоговая сумма к выплате сотруднику меньше установленного работодателем окладного размера, то бухгалтерия не имеет права ее начислять (ст. 129 ТК РФ).

Понятие зарплаты намного шире и представляет собой совокупную величину денежных средств, которые начисляются и выплачиваются служащему в качестве вознаграждения за его трудовую деятельность. Она может включать в себя премиальные, стимулирующие, компенсационные выплаты, авансовые перечисления и ряд других персональных доплат для каждого отдельного сотрудника. Если у работника есть вопросы по начислению, то он может самостоятельно сделать расчет заработной платы по окладу, калькулятор можно найти не только в онлайн-форме, но и в виде таблицы в Экселе.

Калькулятор в Эксель-таблице

Мы разработали файл для расчета зарплаты по окладу, калькулятор на 2019 год посчитает не только заработанное с учетом премий, отпуска и больничного, но и обязательные и налоги.

Как определить и установить

Окладная величина каждого служащего связана с целым рядом показателей:

наличие (отсутствие) образования;

общий стаж работы;

квалификационные характеристики.

Согласно положениям статьи 135 ТК РФ, существуют три общепринятых системы оплаты труда: комиссионная, повременная, сдельная. Окладная часть устанавливается учреждением на основании одной из выбранных им систем.

Для бюджетных учреждений он устанавливается руководителями в соответствии с п. 3 «Положения об установлении систем оплаты труда работников федеральных бюджетных учреждений» с учетом всех требований к профессиональной подготовке и квалификационному уровню, необходимых для выполнения возложенных должностных обязанностей и осуществления функциональной деятельности по профессии. Также учитываются уровень сложности и объем выполняемых работ.

Большое влияние на величину оказывает — документ, нормирующий рабочее время в организации. В нем содержатся сведения о рабочих, выходных и праздничных днях. Составляется он сроком на один год и ежегодно обновляется. Нормы производственного календаря на 2019 г. устанавливаются Постановлением Правительства РФ от 01.10.2018 N 1163. Нормативы рабочего времени определяются приказом Минздравсоцразвития РФ от 13.08.2009 № 588н как для пятидневной, так и для шестидневной рабочей недели.

В том случае, когда работнику установлен месячный ДО, на его ежемесячное вознаграждение не влияет количество праздничных дней в месяце. Величина зарплаты окладных сотрудников не снижается из-за сокращения количества рабочих дней и зависит только от нормы рабочего времени, установленной в производственном календаре. Если служащий отработал каждый рабочий день месяца, то его доход будет выплачен в размере установленного ДО.

Расчет зарплаты по окладу: формула и примеры

В том случае, когда сотрудник получает «голый» оклад без надбавок и дополнительных начислений, его ежемесячное вознаграждение будет рассчитано по следующему алгоритму:

1. ДО / количество рабочих дней в месяц × количество фактически отработанных дней.
2. Исчисленная сумма - 13 % (НДФЛ).

Рассмотрим на примерах.

Пример 1. Работник отработал неполный рабочий месяц. Из 22 рабочих дней отработано 20 (был взят отпуск без сохранения з/п на 2 дня). ДО — 28 000,00 руб.

(28 000,00 / 22) × 20 = 1272,73 × 20 = 25 454,60 руб.

25 454,60 - 13 % = 22 145,50 руб. — з/п за месяц;

Пример 2. Сотрудник отработал полный месяц. ДО — 20 000,00 руб. Количество отработанных дней совпадает с нормой рабочих дней в текущем месяце в производственном календаре.

20 000,00 - 13 % = 17 400, 00 — з/п за месяц.

Устраиваясь на работу, человек планирует получать вознаграждение. Его размер оговаривается на собеседовании и фиксируется в положениях трудового контракта. Каково же бывает удивление специалиста, когда он понимает, что реальный расчет заработной платы отличается от выкладок, сделанных им в уме. Чтобы не ошибиться и всегда иметь возможность проконтролировать действия бухгалтерии, нужно знать существующие правила и нюансы расчета.

Порядок уплаты, начисления заработной платы работникам, регулируется Трудовым Кодексом РФ. Согласно его положениям, предприятие обязано перечислять наемному персоналу доход дважды в месяц. Несоблюдение этого правила влечет наложение административных штрафов.

Первая часть – аванс, устанавливается в виде фиксированного процента от оклада, прописанного в трудовом контракте специалиста. Сколько именно пойдет на оплату труда авансом – определяется внутренними актами компании или коллективными соглашениями.

Вторая часть – остаток, перечисляется специалистам по итогам отработанного месяца. С нее удерживается НДФЛ по ставке 13%. Страховые взносы, которые обязан рассчитывать работодатель, не влияют на сумму, получаемую сотрудниками на руки.

Начисление зарплаты и его порядок – открытая информация. Если полученная сумма смущает работника, он вправе обратиться в бухгалтерию за пояснениями.

От чего зависит размер зарплаты?

Сегодня распространено заблуждение, что оклад и зарплата – названия одного и то же явления. На практике разница существенна: оклад фиксируется в трудовом договоре, а сумма, выдаваемая «на руки» может быть больше или меньше в зависимости от обстоятельств.

• сумма НДФЛ 13%, которым облагаются трудовые доходы специалистов;
• аванс, на размер которого уменьшается вторая часть жалования специалиста;
• получение премий и иных форм денежного поощрения;
• повышающие коэффициенты, например, используемые для районов Крайнего Севера и приравненных к ним;
• алименты, удерживаемые из заработка гражданина;
• уменьшение причитающихся сумм из-за взятых дней отпуска за свой счет и т.д.

Чтобы произвести начисление заработной платы в соответствии с требованиями законодательства, бухгалтер принимает к рассмотрению все перечисленные факторы, увеличивающие или уменьшающие размер трудового дохода.

Как рассчитывается оплата труда за месяц?

Чтобы произвести расчёт зарплаты по окладу, нужно принять во внимание три составляющих:

• размер оклада (О);
• подоходный налог (Н);
• количество фактически отработанных дней (До);
• число рабочих дней месяца согласно производственному календарю (Др).

Зарплата = О* До/Др – Н.

Н = О* До/Др *0, 13, где 0,13 – ставка НДФЛ.

Такой незамысловатый калькулятор подходит для ситуации, если премии, надбавки, повышающие коэффициенты отсутствуют.

Пример 1

В месяце 22 рабочих дня, специалист Сидоров И. не брал отгулов за свой счет, его оклад, согласно положениям трудового контракта, составляет 50 тыс. руб. Как применима формула расчета зарплаты в конкретном случае?

Подставим данные в формулу-калькулятор:

Сумма на руки = 50 000* 22/22 – 50 000*0,13 = 43 500 руб.

Пример 2

Изменим условия исходной задачи. Допустим, в месяце с 22-мя рабочими днями Сидоров взял три отгула за свой счет. Как будет выглядеть расчет зарплаты за неполный месяц?

Положенное жалование рассчитывается так:

Сумма на руки = 50000* 19/22 – 50000* 19/22* 0,13 = 37 568,18 руб.

Если специалисту полагаются ежемесячные премии, калькулятор начисления зп будет учитывать эти суммы: они увеличат выплату на руки. Если сотрудник получает налоговые вычеты (например, в связи с наличием несовершеннолетних детей), они уменьшают базу для определения подоходного налога.

Ставка налога в процентах

Сумма к выплате физ. лицу

Сумма налога к уплате

Общая сумма

Как посчитать заработную плату военнослужащего

Если гражданским работникам причитается зарплата, то военнослужащим – довольствие. Его размер зависит от следующих факторов:

• должности;
• звания;
• периода исполнения воинских обязанностей;
• условий прохождения службы.

Особенность порядка начисления оплаты военным заключается в том, что суммируются два оклада: положенный по званию и по должности. Доходы облагаются НДФЛ по ставке 13%, с них рассчитываются страховые взносы. Если гражданин имеет право на налоговые вычеты, они принимаются в расчет.

Калькулятор, по которому рассчитываются выплаты военным, предполагает, что:

1. суммируется оклад за звание и за должность;
2. к нему прибавляются причитающиеся надбавки (например, за сложные условия несения службы).

Из полученной суммы вычитается подоходный налог, определенный с учетом полагающихся вычетов.

Что такое тринадцатая зарплата?

Согласно положениям ТК РФ, работодатель волен выбирать способы поощрения специалистов за труд. Форма зависит от пожелания руководства, «арсенал» разнообразен: от вручения грамоты до выплат миллионной премии. Как поступить – решает руководство.

• Выплата оклада

Это тринадцатая зарплата – специалисту по итогам года перечисляют «лишний» оклад. Его сумма зависит от занимаемой должности, не варьируется пропорционально результатам трудовой деятельности.

• Фиксированная сумма

Издается приказ руководства о премировании, согласно которому премия начисляется в фиксированной сумме. «Калькулятор» отражается в документе. Например, рядовым специалистам полагается 20 тыс. руб., топ-менеджерам – 50 тыс. руб.

• Подсчет пропорционально окладу

Формула расчета заработной платы дополняется специфическим для конкретной компании алгоритмом определения премии. Например, при 100%-ных результатах специалисту полагается 100% от оклада, при удовлетворительном исполнении обязанностей – 70%, при неудовлетворительном – 50%. «Правила игры» индивидуальны для организации и закрепляются приказом руководства.

Стоит ли верить рассчитанному бухгалтерией окладу?

Руководство предприятия обязано информировать наемных специалистов обо всех сделанных начислениях и удержаниях, виляющих на сумму, выдаваемую на руки. Порядок расчета заработной платы обычно отражается в специальных листках – «расчетках», предоставляемых персоналу.

Чтобы понять, какая сумма полагается вам за отработанный месяц, запросите у бухгалтера данные, ознакомьтесь с алгоритмом и изучите пример расчета заработной платы. Не упустите факторов, влияющих на итоговую сумму оплаты труда, и подставьте числа в формулу.

Сопоставьте два результата: ваш и работодателя. Если наблюдается расхождение, попросите бухгалтера пройтись с вами по всем шагам вычислений. Он объяснит вам, как начислялись суммы, и станет понятно, кто допустил ошибку и беспочвенны ли возникшие сомнения сотрудника.

Расчет зарплаты осуществляется работодателем и зависит от системы оплаты труда, установленной на предприятии. В данной статье рассмотрим пошаговый алгоритм исчисления заработной платы сотрудникам.

Что такое зарплата и какие НПА регулируют порядок ее подсчета?

Зарплата — вознаграждение, выплачиваемое работодателем сотруднику, за его труд, которое включает все компенсационные (доплаты, компенсации) и стимулирующие ( , надбавки и т. д.) выплаты.

Регламентируют алгоритм оплаты труда и исчисление налогов и взносов с зарплаты сотрудников следующие нормативно-правовые акты (НПА):

1. Трудовой кодекс РФ.

Что включается в состав зарплаты по ТК, см. .

1. Налоговый кодекс РФ.
2. Поясняющие письма различных ведомств.
3. Локальные акты работодателя: коллективные и трудовые договоры, положение об оплате труда, положение о премировании, учетная политика и пр.

Образцы и порядок оформления локальных актов работодателя см. в статьях:

Согласно ст. 135 ТК РФ локальные акты работодателя обязательно должны содержать описание системы оплаты труда сотрудников, то есть алгоритм исчисления заработной платы.

Выделяют 2 основные системы оплаты труда: повременную и сдельную.

Величина вознаграждения при сдельной системе зависит от объема выполненных работ. В основе расчета лежит сдельная расценка, назначаемая за единицу изготовленной продукции или выполненную работником определенную операцию.

Повременная система подразумевает оплату труда согласно отработанному времени. То есть работнику устанавливается определенная ставка за единицу времени: час, день, смену, неделю или месяц.

Данные системы имеют несколько подвидов:

Система оплаты труда оговаривается с работником при его приеме на работу и фиксируется в или в .

Код — количество отработанных дней, исходя из ;

Ств — стимулирующие выплаты: премии, надбавки, доплаты и пр.

Пример 1

Сотрудник Степанов Д. Г. работает менеджером по продажам с окладом 40 000 руб. в мес. 5 дней в неделю. В октябре 2017 года 22 рабочих дня. В период с 16.10.2017 по 22.10.2017 он находился на больничном.

Зп = 40 000 / 22 × 17 = 30 909,09 руб.

За выполнение плана продаж Степанову положена премия в размере 0,2% от объема личных продаж. За октябрь 2017 года Степанов продал продукции на 2 млн руб.

Ств = 2 млн руб. × 0,2% = 4 000 руб.

Сумма зарплаты Степанова составит 34 909,09 руб.

Рассмотрим, как рассчитывается зарплата по тарифу.

Формула расчета заработной платы по тарифу выглядит следующим образом:

Зп = Т × Кв,

Т — тариф, установленный за единицу рабочего времени;

Кв - количество отработанного времени.

Пример 2

Никитина Е. Е. работает преподавателем в университете. У нее установлена почасовая оплата труда с тарифом 350 руб./час. В октябре 2017 года она отработала 99 часов.

Зп = 99 часов × 350 руб. = 34 650 руб.

Как считать сдельную зарплату?

Формула расчета зарплаты зависит от выбранного вида сдельной оплаты. Например, при сдельно-премиальной форме расчета зарплаты формула выглядит следующим образом:

Зп = Еи × Ст + Ств,

Еи — единица измерения работы: количество изготовленных изделий или выполненных операций; информация берется из заказ-наряда;

Ст — ставка за выполненную работу.

Пример 3

Сотрудник Артеменко А. М. работает на заводе. Ему установлен план производства: 240 изделий в месяц с тарифом 100 руб. за единицу произведенной продукции. Договором также предусмотрена премия в размере 20 руб. за изделие, изготовленное свыше плана. За октябрь 2017 года Артеменко изготовил 300 изделий.

Рассмотрим, как рассчитывается заработная плата Артеменков данном случае.

Зп = 300 изд. × 100 руб. = 30 000 руб.

Ств = 20 руб. × (300 изд. — 240 изд. по плану) = 1 200 руб.

Таким образом, размер зарплаты Артеменко составит 31 200 руб.

При аккордной оплате формула расчета зарплаты существенно отличается от предыдущего варианта и выглядит следующим образом:

Зп = (Фз + Ств) / Ки,

Фз — величина фиксированного заработка, устанавливаемого договором;

Ки — количество исполнителей, входящих в бригаду.

Пример 4

Прораб Чупразов Д. Н. получил заказ-наряд от работодателя на выполнение реконструкционных работ в помещении со сроком 7 дней. За выполнение данного вида работ бригада получит 20 000 руб. По завершении работ досрочно руководитель установил премию в размере 5 000 руб. за каждый опережающий день. Бригада Чупразова из 5 человек выполнила работы за 6 дней. Величина заработка каждого сотрудника бригады за данный вид работ составит: (20 000 + 5 000) / 5 = 5 000 руб.

Удержания из заработной платы сотрудника

После расчета заработной платы сотруднику бухгалтеру следует исчислить все удержания. Поскольку работодатель является налоговым агентом, он обязан исчислить и удержать НДФЛ в величине 13% от суммы заработка.

Для расчета НДФЛ воспользуйтесь нашим .

Сумма налога удерживается при выплате зарплаты сотруднику после завершения месяца, за который был начислен доход (письмо Минфина от 03.10.2017 № 03-04-06/64400)

После исчисления НДФЛ бухгалтеру следует рассчитать размер удержаний:

• за неотработанные авансы, например при ;
• по просьбе сотрудника, например на добровольное страхование пенсии;
• излишне выплаченную зарплату, например вследствие счетной ошибки;
• алименты и иные удержания по исполнительным листам, решению суда или нотариальным соглашениям.

Величина удержаний в первом и третьем случаях не может превышать 20% от выплачиваемой зарплаты. В четвертом случае — 50%.

В исключительных ситуациях, например при возмещении вреда здоровью, причиненному другому человеку, или при выплате алиментов на несовершеннолетних детей, размер удержаний не может превышать 70% от выплачиваемой зарплаты ().

ВНИМАНИЕ! Прежде чем рассчитывать алименты из суммы заработка сотрудника, необходимо исчислить НДФЛ. При этом работнику предоставляются все положенные налоговые вычеты.

Какие документы оформить для удержаний из зарплаты, см. .

Общая картина начислений и удержаний по каждому работнику собирается в расчетную ведомость формы Т-51. Образец см. .

Исчислив величину заработной платы и удержаний сотрудникам, бухгалтеру следует отразить все начисления в бухгалтерском учете. Для этого применяются следующие проводки:

Чтобы видеть расчеты с каждым сотрудником, важно правильно настроить аналитику по счету 70.

Подробнее о синтетических и аналитических счетах мы рассказывали в этом .

Выплата зарплаты и документальное оформление

Алгоритм выплаты заработной платы установлен ст. 136 ТК РФ, согласно которой работодатель обязан выдать сотруднику расчетный листок с информацией о составных частях заработной платы и удержаниях. Форма расчетного листа законодательно не установлена и разрабатывается работодателем самостоятельно. Для подтверждения вручения можно предусмотреть отрывную часть. Не будет нарушением и отправка листка сотруднику по электронной почте (письмо Минтруда от 21.02.2017 № 14-1/ООГ-1560).

Скачать образец расчетного листка можно здесь.

Зарплата выплачивается из кассы предприятия или перечисляется на карту сотрудника не реже 2 раз в месяц. Конкретные даты выдачи зарплаты и размеры авансов устанавливаются в локальных актах работодателя (письмо Минтруда и соцзащиты РФ от 10.08.2017 № 14-1/В-725).

ВНИМАНИЕ! Сотрудник вправе изменить банк для перечисления ему зарплаты, известив работодателя о новых реквизитах за 5 календарных дней до предполагаемой выплаты.

Выплата зарплаты из кассы оформляется платежной ведомостью по , в которой сотрудник проставляет свою подпись. Платежная ведомость прилагается к расходному кассовому ордеру по . Выплата зарплаты сопровождается записью Дт 70 Кт 50 (51).

Как посчитать взносы с зарплаты и сдать отчетность?

На величину зарплаты сотрудников необходимо начислить страховые взносы на обязательное:

• пенсионное страхование (ОПС) в величине 22%;
• медицинское страхование (ОМС) — 5,1%;
• страхование от несчастных случаев — процент зависит от вида деятельности работодателя;
• страхование нетрудоспособности и в связи с материнством (ВНиМ) — 2,9%.

Ежеквартально работодателю нужно отчитываться о заработке сотрудников, исчисленных взносах и подоходном налоге по формам:

• 6-НДФЛ;
• Единый расчет по страховым взносам;
• 4-ФСС.

Алгоритм заполнения отчетности по зарплате см. в материалах:

Итоги

Алгоритм расчета заработной платы сотрудников зависит от принятой на предприятии системы оплаты труда. Процесс включает: расчет величины заработка сотрудника, в том числе все доплаты и удержания; выплату исчисленной суммы дохода не реже 2 раз в месяц, расчет и уплату страхвзносов, сдачу отчетности в контролирующие инстанции.

Похожие статьи