Функционирование платежной системы страны направлено на проведение и исполнение платежей безналичного денежного оборота. Основу этого оборота составляют безналичные расчеты.

Безналичные расчеты - это денежные расчеты, совершаемые путем записей по счетам плательщиков и получателей средств, либо путем зачета взаимных требований, то есть без использования наличных денег.

Согласно Банковского кодекса Республики Беларусь, который вступил в силу с 1 января 2001 г., под безналичными расчетами понимаются расчеты между юридическими лицами, а также расчеты с участием индивидуальных предпринимателей, физических лиц, проводимые через банк, его филиал (отделение) в безналичном порядке, за исключением случаев, предусмотренных законодательством Республики Беларусь (статья 236). Вышеперечисленные клиенты банка выступают при переводе средств как стороны в расчетах, а банки, где открыты их счета, являются непосредственными участниками расчетов. По собственным операциям банки могут выступать одновременно как сторона и как участник расчетов. Безналичные перечисления являются для банка наиболее распространенными и достаточно трудоемкими операциями. Вместе с тем их проведение чрезвычайно ответственно для банка, поскольку это операции с привлеченными средствами, и своевременность, полнота и правильность их проведения влияют на финансовое положение, как банка, так и его клиентов.

Проведение безналичных расчетов требует особой организации, под которой подразумеваются принципы, условия, порядок и формы расчетов. В разных странах они имеют свою специфику, что обусловлено сложившимися банковскими традициями в использовании различных элементов платежной системы, общим уровнем состояния экономики, тенденциями происходящих изменений.

Основополагающим элементом в системе безналичных расчетов являются принципы их организации:

Принцип правовой регламентации расчетов отражает наличие правил, обязательных для соблюдения всеми сторонами и участниками. Он обусловлен ролью, которую играет платежная система в экономике страны. Сложность и важность расчетных взаимоотношений предопределяют необходимость установления их единообразия посредством регулирования. Базой для такого регулирования служит комплекс нормативных документов: законы Республики Беларусь, указы Президента и нормативные акты Национального банка страны. Последние включают положения и правила, определяющие права, обязанности, ответственность банков, а также инструкции, регламентирующие проведение отдельных форм безналичных расчетов (например, Инструкция о банковском переводе, утвержденная постановлением Правления Национального банка Республики Беларусь от 29 марта 2001 г.). Национальная нормативная база для проведения безналичных расчетов в республике унифицируется с учетом международной практики и требований развития платежной системы страны.

Принцип контроля всех сторон и участников за правильностью проведения расчетов и их материальной ответственности направлен на соблюдение нормативных требований и положений, а также порядка их проведения. Существуют особенности в проведении контроля со стороны банков как участников расчетов и со стороны его клиентов. Последние выступают и в качестве плательщика и в качестве получателя, при этом их интересы и требования к организации расчетов могут существенно различаться. Банки, выступая как посредники между плательщиками и получателями средств, продавцами и покупателями, имеют более независимое положение, что важно для оценки правильности проведения расчетов: они учитывают требования только общих для всех инструкций и положений и не участвуют в рассмотрении претензий плательщиков или получателей по исполнению взаимных договорных обязательств. Принцип контроля всех сторон и участников за правильностью проведения расчетов позволяет совершать операции в соответствии с действующими правилами и положениями. Взаимный контроль при проведении расчетов предполагает, что как клиент, так и банк при нарушении правил расчетов и договоров несут материальную ответственность. Так, при задержке исполнения расчетных документов банк уплачивает в пользу клиента пеню за каждый день просрочки платежа; при неправильном списании или перечислении средств со счета клиента -- штраф, предусмотренный в договоре. Для клиентов материальная ответственность перед банком заключается, например, в необходимости уплаты пени за несвоевременное сообщение об ошибочно зачисленных суммах.

Принцип согласия плательщика на платеж отражает его права собственника распоряжаться средствами на счете. Списание средств со счета клиента банка без его распоряжения допускается лишь в определенных случаях, которые оговорены в законодательных актах или договорах. Полноправный хозяин счета -- его владелец. Банк не вправе определять направление и использование денежных средств или устанавливать иные ограничения, не предусмотренные законодательством.

В организации безналичных расчетов в соответствии с изложенными выше принципами заинтересованы все участвующие стороны, однако их реализация возможна лишь при наличии и соблюдении ряда условий.

Основными условиями организации безналичных расчетов являются:

• - наличие банковского счета у участников безналичных расчетов;
• - договорная основа порядка ведения счетов и осуществления расчетов;
• - самостоятельность клиента в выборе банка для открытия счета
• - свободный выбор участниками форм безналичных расчетов.

Наличие банковского счета -- не только обязательное условие для всех участников расчетов, но и единственная возможность для функционирования всего безналичного денежного оборота, поскольку безналичные расчеты совершаются только путем записей по счетам. Счета, по которым могут совершаться безналичные перечисления, разнообразны: счета текущие, ссудные, контокоррентные, депозитные, по доверительному управлению имуществом, благотворительные, временные, корреспондентские и др. Порядок открытия счетов регламентируется Национальным банком Республики Беларусь. Основной среди перечисленных счетов -- текущий (расчетный), который имеется у каждого юридического лица. Документами, обязательными для его открытия, являются: заявление на открытие счета по определенной форме, копия документа о государственной регистрации, копии учредительных документов, извещение о присвоении учетного номера налогоплательщика, карточка с образцами подписей и оттиском печати и др.

Договорная основа ведения счетов как условие организации безналичных расчетов обязательна для всех банковских счетов. Предполагается наличие заключенных договоров для ведения как самого банковского счета (договор текущего (расчетного) банковского счета, договор депозитного счета, договор корреспондентского счета и т.п.), так и на осуществление операций по нему в соответствии с договорами, отражающими конкретную сделку (договор поставки, кредитный договор и т.п.). При этом для банка обязательства, вытекающие из платежных инструкций, сопровождающих безналичные расчеты в соответствии с договором по конкретной сделке, являются самостоятельными по отношению к обязательствам, вытекающим из основного договора на ведение счета. При отсутствии договора между банком и клиентом на ведение счета банк вправе отказаться от проведения расчетной операции.

Самостоятельность клиента в выборе банка для открытия счета отвечает его интересам собственника в поиске оптимального варианта для проведения расчетов, обеспечивающего надежность в размещении средств.

Свободный выбор участниками форм безналичных расчетов необходим, но возможен с согласия всех сторон. Реализация данного условия происходит при заключении соответствующих договоров, где оговаривается использование конкретной формы расчетов.

Организация безналичных расчетов предполагает определенный порядок их проведения, который не зависит от конкретной формы и является единым для всех участников, представляет собой наиболее общие правила проведения безналичных расчетов.

Безналичные расчеты как операции по движению денежных средств с одного банковского счета на другой предполагают использование документов, которые и вызывают это движение. Безналичное движение средств в обязательном порядке опосредствуется расчетными документами, которые рассматриваются как платежные инструменты, и включаются в платежную систему страны. Как правило, они имеют законодательно установленную форму и соответствуют стандартам. Кроме того, банком регламентируются их количество, обязательные реквизиты, возможность использования в письменной или электронной форме. Расчетный документ, который определяет дальнейшие действия банка, рассматривается как платежная инструкция клиента (платежные поручения (Приложение А), платежные требования (Приложение Б), заявления и др.), которая может иметь приложения (реестры, транспортные документы и пр.).

Таким образом, расчетный документ может выступать в качестве платежного инструмента, быть платежной инструкцией клиента. Движение расчетных документов, посредством которых в определенной последовательности совершаются операции по банковским счетам, называется документооборотом. Он определяется платежной инструкцией клиента.

Для всех безналичных расчетов осуществление платежей происходит в пределах остатка средств на счете (в том числе и с учетом поступлений за день) в календарной очередности, что предполагает общее правило для плательщика контролировать состояние своего счета. При невозможности полного выполнения обязательств в нормативном порядке для плательщика устанавливается очередность платежей, которая регламентирует последовательность операций банка при недостатке средств на счете клиента для проведения всех расчетов. Указание очередности платежа - обязательный реквизит расчетного документа. В самом общем виде очередность платежей предполагает:

• - осуществление операций вне очереди по распоряжению владельца в пределах ежедневного или накопленного остатка в счет неотложных нужд, которые по заявлению собственника бронируются на счете;
• - при наличии задолженности по заработной плате получение вне очереди средств на ее выплату в размере бюджета прожиточного минимума;
• - платежи в первоочередном порядке в бюджет, государственные целевые бюджетные и внебюджетные фонды, по исполнительным документам о взыскании заработной платы и приравненным к ней платежам, а также за реализованные материальные ценности государственного и мобилизационного резерва;
• - во вторую очередь осуществление платежей за газ, электрическую и тепловую энергию, коммунальные услуги, погашение задолженности по банковским кредитам и процентов по ним;
• - в третью очередь проведение платежей за сельскохозяйственную продукцию, продукцию ее переработки и продовольственные товары;
• - в четвертую очередь осуществление всех остальных платежей, в том числе за товарно-материальные ценности, услуги и т.п., причем их приоритетность при оплате устанавливается владельцем счета.

Необходимость соблюдения определенной очередности при недостатке средств на счете способствует выполнению обязательств плательщика не только по сумме платежа, но и по срокам. Сроки платежа предусматриваются в договорах поставки и иных договорах, обязательствах перед бюджетом, кредитных договорах и должны быть исполнены при расчетах. Срок платежа -- обязательный реквизит расчетного документа, который учитывается при проведении межбанковских расчетов. Приоритетность расчетного документа для оплаты по сроку перед другими определяется владельцем счета.

Наличие очередности платежей не является гарантией своевременного выполнения плательщиком обязательств, как в установленный срок, так и в сумме платежа, обозначенной в расчетном документе. Такой гарантии общие правила проведения расчетов дать не могут. Однако эти правила предполагают наблюдение со стороны плательщика за собственной платежеспособностью для обеспечения достаточной суммы средств на счете и завершения расчетов, а также возможность при недостатке средств и соблюдении определенных условий получения краткосрочного кредита или иного источника для выполнения обязательств. Кредит может быть получен: в виде превышения оплаты над имеющимся остатком как разрешенный овердрафт по счету; при открытии на базе текущего счета контокоррентного счета для финансово устойчивых клиентов; как целевой кредит для платы за конкретные товарно-материальные ценности; на заработную плату и др. Для пополнения средств на счете могут осуществляться и иные операции, например, учет векселей в банке, операции с валютными ценностями, операции с ценными бумагами. Наблюдение за ликвидностью счетов обязательно не только для клиентов, но и для банков при совершении операций по корреспондентским счетам. В этом случае при недостаточности средств рынка межбанковских кредитных ресурсов в качестве кредитора последней инстанции выступает Национальный банк страны.

Все вышесказанное позволяет определить следующие основные правила проведения безналичных расчетов:

• - движение средств по банковским счетам опосредствуется движением расчетных документов, которые рассматриваются как платежные инструкции клиента;
• - движение документов происходит в определенной последовательности, которая называется документооборотом. Она зависит от содержания платежных инструкций;
• - форма расчетного документа, его реквизиты, количество регламентируются банком и предполагают соблюдение стандартов заполнения;
• - списание средств со счета плательщика происходит в пределах остатка счета в календарной очередности;
• - при недостаточности средств на счете плательщика для выполнения обязательств соблюдается очередность платежей;
• - списание средств со счета плательщика происходит с учетом срока платежа;
• - со стороны плательщика осуществляется контроль за наличием на счете средств, необходимых для выполнения обязательств; возможна помощь банка в поддержании его ликвидности.

При наличии общих правил проведения расчетов безналичные расчеты обладают большим многообразием. Для исследования их особенностей можно использовать различные критерии, среди которых традиционными являются: состав участников, размер платежа, способ платежа, платежный инструмент, форма расчетов.

Вышеприведенные признаки безналичных расчетов в разной степени рассматривались при характеристике организации безналичных расчетов. Наиболее важным среди них является форма расчетов, поскольку именно она обладает собственными правилами и документооборотом, отражает особенности исполнения платежных инструкций клиента.

<ФОРТОЧКА Критерии выделения данной разновидности расчетов >

В данном случае используются следующие критерии:

1) валюта расчетов - рубли;

2) субъектный состав - в расчетных отношениях, связанных с перечислением денежных средств через кредитную организацию, хотя бы одним из участников должно являться физическое лицо.

При этом под физическими лицами понимаются лица, имеющие постоянное местожительство в Российской Федерации (т.е. резиденты). Это обусловлено тем, что расчеты в рублях с участием физических лиц, имеющих постоянное местожительство за пределами России (т.е. нерезидентов), признаются валютными операциями (см. п. 9 ч. 1 ст. 1 Федерального закона «О валютном регулировании и валютном контроле») и соответственно регулируются специальными актами Банка России как органа валютного контроля;

3) расчеты не связаны с осуществлением физическим лицами предпринимательской деятельности, т.е. эти расчеты должны быть связаны с удовлетворением физическим лицом своих личных или семейных потребностей.

В отличие от физических лиц безналичные расчеты с участием индивидуальных предпринимателей осуществляются с учетом того, что к ним применяются правила Гражданского кодекса РФ, которые регулируют деятельность юридических лиц, являющихся коммерческими организациями, если иное не вытекает из закона, иных правовых актов или существа правоотношения (п. 3 ст. 23 ГК РФ);

4) расчеты производятся через текущие счета физических лиц, открываемые на основании договоров банковского счета, счета по вкладам физических лиц, открываемые во исполнение договоров банковского вклада, в части совершения по ним некоторых операций, а также без использования банковских счетов (операции банковского перевода).

Индивидуальным предпринимателям открываются расчетные счета.

Операции банковского перевода могут совершаться только физическими лицами (см. п. 9 ч. 1 ст. 5 Закона о банках и банковской деятельности) и соответственно возможность их совершения является одной из основных особенностей расчетов с участием этих субъектов.

<ФОРТОЧКА Счета, открываемые физическим лицам >

Физическим лицам в банках для расчетов, не связанных с осуществлением ими предпринимательской деятельности, должны открываться текущие счета .

Данные счета не предполагают строго целевое расходование средств, т.е. они не являются специальными (целевыми). Средства с этих текущих счетов могут расходоваться на любые не запрещенные законом и нормативными актами Банка России цели.

Основное ограничение по проведению по ним расчетных операций заключается в том, что проводимые по ним операции не должны быть связаны с осуществлением предпринимательской деятельности.

Соответственно на текущие счета физических лиц, поскольку они не являются специальными (целевыми), распространяются положения гл. 45 ГК РФ.

В то же время, поскольку это счета физических лиц, не являющихся предпринимателями, на них не распространяются требования ст. 86 НК РФ об обязанности кредитных организаций сообщать в налоговые органы об открытии и закрытии этих счетов, о предоставлении по ним информации, составляющей банковскую тайну, а также закрепленные в ст. 76 НК РФ полномочия налоговых органов по приостановлению операций по этим счетам.

<ФОРТОЧКА Разграничение расчетов с участием физических лиц >

Учитывая, что речь идет о безналичных расчетах с участием физических лиц, которые не связаны с осуществлением ими предпринимательской деятельности, возникает проблема с разграничением расчетов физических лиц на связанные и не связанные с осуществлением предпринимательской деятельности.

В данном случае необходимо учитывать, что имущество индивидуального предпринимателя юридически не разграничивается на то, которое он использует для осуществления предпринимательской деятельности и на то, которое он использует для личного потребления. Подобное разделение составляет смысл образования юридического лица.

Согласно ст. 24 ГК РФ гражданин отвечает по своим обязательствам всем принадлежащим ему имуществом, за исключением имущества, на которое в соответствии с законом не может быть обращено взыскание. Перечень имущества граждан, на которое не может быть обращено взыскание, устанавливается ст. 446 ГПК РФ.

Исходя из этого, индивидуальный предприниматель по своему правовому статусу является физическим лицом. Поэтому правила, регулирующие деятельность юридических лиц, могут применяться к нему только в случаях, прямо указанных в законодательстве, при условии, что они вообще могут быть к нему применимы. Примером выражения подобного подхода является уже упоминавшийся п. 3 ст. 23 ГК РФ.

Следовательно, можно сделать следующий вывод.

Юридически разграничить имущество физического лица, в том числе денежные средства на банковских счетах, на то, которое он использует для осуществления предпринимательской деятельности, и на то, которое используется для личного потребления, невозможно. Поэтому, например, при взыскании с физических лиц задолженности, связанной с осуществлением этими лицами предпринимательской деятельности, на основании исполнительных документов, такое взыскание может производиться с текущих счетов данного физического лица.

Также в большинстве случаев невозможно будет разграничить и платежи физического лица. Например, если физическое лицо производит оплату по договору купли-продажи, или, наоборот, на его текущий счет поступила плата по такому договору, то у банка нет ни юридических полномочий, ни реальных возможностей осуществлять проверку, что и для каких целей фактически приобретено (продано) физическим лицом по данному договору.

Исходя из изложенного, получается, что разделение в актах Банка России счетов физических лиц и производимых ими платежей на связанные и не связанные с осуществлением предпринимательской деятельности носит организационно-технический характер для целей бухгалтерского, статистического и иных видов учета и во многом зависит от волеизъявления этого физического лица.

Вместе с тем остается чисто юридический вопрос о том, как должен действовать банк, если очевидно, что перечисление или получение средств физическим лицом связано с осуществлением им предпринимательской деятельности. Например, может ли банк отказать в принятии платежного поручения физического лица на перечисление с текущего счета в бюджет налога на добавленную стоимость, плательщиками по которым являются индивидуальные предприниматели. Или может ли банк отказать в зачислении средств на текущий счет физического лица и вернуть их плательщику, если это плата по договору поставки, по которому поставщиком и соответственно получателем средств должен являться индивидуальный предприниматель.

Применительно к случаям перечисления физическими лицами средств с текущих счетов необходимо учитывать следующее.

В соответствии с п. 3 ст. 845 ГК РФ кредитная организация не вправе устанавливать не предусмотренные законом или договором банковского счета ограничения права клиента распоряжаться денежными средствами по своему усмотрению.

Законом (ст. 848 ГК РФ) установлено, что кредитная организация обязана совершать для клиента операции, предусмотренные для счетов данного вида законом, установленными в соответствии с ним банковскими правилами, если договором банковского счета не предусмотрено иное.

Следовательно, исходя из положений законодательства, банк имеет право отказать в исполнении поручения физического лица на перечисление средств с текущего счета, если очевидно, что эта операция связана с осуществлением предпринимательской деятельности, поскольку ее проведение нарушает режим текущего счета физического лица, установленный Банком России.

Что касается случаев поступления средств на текущий счет физического лица (т.е. получения им имущества), то полномочия банков отказывать в зачислении этих средств на данный счет не предусмотрены ни законом, ни нормативными актами Банка России.

<ФОРТОЧКА Удостоверение права распоряжаться средствами на текущем счете физического лица >

Расчетные документы, заполняемые физическими лицами, принимаются банками к исполнению при наличии на первом экземпляре расчетного документа подписи физического лица, заявленной в Карточке с образцами подписей и оттиска печати.

Хотя в наименовании данной Карточки упоминается оттиск печати, на самом деле речь идет только о закреплении в ней образцов подписей физических лиц, имеющих право распоряжения средствами на текущем счете. Печатей физические лица иметь не обязаны.

Такие карточки оформляются в отношении подписей:

1) владельца счета, с которым заключается договор банковского счета.

При изменении физическим лицом фамилии, имени или отчества должна оформляться новая карточка с образцами подписей;

2) доверенных лиц, которые имеют право распоряжения денежными средствами, находящимися на текущем счете, на основании доверенности.

Такая доверенность удостоверяется либо нотариусом, либо уполномоченным сотрудником банка с заверением оттиском печати (законодательное основание для таких действий банка - абз. 2 п. 4 ст. 185 ГК РФ).

<ФОРТОЧКА Основные элементы правового режима текущих счетов физических лиц >

При осуществлении расчетов по текущим счетам установлена возможность использования физическими лицами, с учетом определенных особенностей, всех предусмотренных Гражданским кодексом РФ форм расчетов: платежными поручениями, по аккредитиву, чеками, по инкассо.

Однако списание денежных средств с текущего счета физического лица осуществляется банком на основании расчетных документов в пределах имеющихся на счете денежных средств.

Отсюда следует, что картотека неоплаченных расчетных документов к текущему счету физического лица не ведется и при отсутствии средств на этом счете, а также соглашения между банком и физическим лицом о кредитовании счета, эти документы подлежат возврату плательщику или взыскателям. Возврат расчетных документов осуществляется в порядке, предусмотренном для юридических лиц.

<ФОРТОЧКА Порядок оформления расчетных документов >

Физические лица при осуществлении безналичных расчетов должны заполнять расчетные документы в соответствии с требованиями, установленными для юридических лиц. Последствием несоблюдения этих требований является отказ банка в их приеме.

Однако в договоре может быть предусмотрено право банка на составление расчетного документа от имени физического лица. В таком случае физическое лицо будет представлять в банк только заявление по установленной им форме, а банк уже на основании этого заявления будет оформлять расчетные документы, необходимые для проведения расчетной операции.

Также возможно использование в установленном порядке расчетных документов в электронном виде с использованием аналогов собственноручной подписи.

<ФОРТОЧКА Перечисления юридических лиц в пользу физических лиц >

Юридические лица могут производить перечисления денежных средств со своих банковских счетов (расчетных, рублевых текущих и др.) в пользу нескольких физических лиц, являющихся клиентами одного банка, например, сумм заработной платы.

Подобные операции можно проводить при условии, что это предусмотрено либо договором, заключенным юридическим лицом с банком, обслуживающим физических лиц - получателей, либо договором банковского счета с обслуживающим его банком.

При осуществлении такой операции юридическое лицо оформляет платежное поручение на общую сумму для ее перечисления на корреспондентский счет банка, обслуживающего физических лиц - получателей.

При этом оно должно передать в банк, обслуживающий физических лиц - получателей, реестр, содержащий данные, необходимые для зачисления средств на банковские счета этих лиц (текущие счета, счета по учету вкладов, счета для расчетов с использованием банковских карт).

Если проведение подобных операций предусмотрено договором, заключенным юридическим лицом с банком, обслуживающим физических лиц - получателей, то передача реестра юридическим лицом в этот банк производится самостоятельно.

Если это предусмотрено договором банковского счета с банком, обслуживающим это юридическое лицо, то передача реестра банку, обслуживающему физических лиц - получателей, осуществляется юридическим лицом не самостоятельно, а через обслуживающий его банк.

<ФОРТОЧКА Особенности использования физическими лицами форм безналичных расчетов >

1. Расчеты платежными поручениями возможны не только по текущим счетам, но и по счетам по учету вкладов . Причем закрепление данной возможности в отношении счетов по учету вкладов не означает невозможность проводить другие расчетные операции по этим счетам.

При этом необходимо учитывать, что по договору банковского вклада любого вида, заключенного с физическим лицом, банк обязан выдать сумму вклада или ее часть по первому требованию вкладчика. Причем условие договора об отказе гражданина от права на получение вклада по первому требованию ничтожно (п. 2 ст. 837 ГК РФ). Такой же подход должен действовать и в отношении перечисления вклада или его части другим лицам.

Частичная оплата платежных поручений не допускается, т.е. если между банком и физическим лицом нет соглашения о кредитовании счета, то платежное поручение может быть оформлено только на сумму, не превышающую остаток средств на счете.

При этом допускается предоставление физическим лицом банку права на периодическое перечисление денежных средств со своего текущего счета. Такие операции удобны, например, для оплаты физическим лицом коммунальных и иных платежей, которые вносятся за определенный период.

Их проведение возможно при наличии в договоре банковского счета условия о праве банка на составление расчетного документа от имени физического лица. В этом случае в банк предоставляется заявление на периодическое перечисление денежных средств. Данное заявление может быть аннулировано физическим лицом в любое время.

2. Основные особенности расчетов физических лиц по аккредитивам связаны с оформлением документов , учитывая, что физическое лицо может передать банку право составления аккредитива, который при этом должен исходить из условий, указанных этим физическим лицом в заявлении на открытие аккредитива.

В отличие от платежных поручений частичные выплаты по аккредитиву допускаются, если в аккредитиве или в заявлении на открытие аккредитива плательщик прямо не указал на запрещение частичных выплат по аккредитиву.

При осуществлении безналичных расчетов физическими лицами могут использоваться все виды аккредитивов, установленные законодательством.

Аккредитив, используемый физическими лицами, предназначен для расчетов с одним получателем: физическим лицом, индивидуальным предпринимателем или юридическим лицом. При этом получатель - физическое лицо при получении средств по аккредитиву освобождается от необходимости оформления реестра счетов, а представляет просто опись документов, предусмотренных условиями аккредитива, в произвольной форме.

Выплата средств по аккредитиву производится только в безналичном порядке, т.е. путем перечисления средств на банковский счет получателя.

В последнем случае необходимо учитывать, что расчеты с участием граждан, не связанные с осуществлением ими предпринимательской деятельности, могут производиться наличными деньгами без ограничения суммы (п. 1 ст. 861 ГК РФ).

Физическое лицо может рассчитываться со своими кредиторами наличными деньгами по основному обязательству, Банк России этого запретить не может.

Однако если стороны этого обязательства выбрали такую форму безналичных расчетов, как расчеты аккредитивами, то они должны подчиняться соответствующим требованиям Банка России.

3. При осуществлении безналичных расчетов с участием физических лиц могут также использоваться чеки , которые выпускаются банками и которые не применяются для расчетов через подразделения расчетной сети Банка России.

При этом физические лица могут выступать как в качестве чекодателя, так и в качестве чекодержателя.

Если физическое лицо выступает в качестве чекодателя, у него в банке должны быть средства, которыми он вправе распоряжаться путем выставления чеков.

Если физическое лицо выступает в качестве чекодержателя, то, исходя из того, что речь идет о безналичных расчетах, суммы выплат по чеку должны зачисляться на его банковский счет.

Поэтому непосредственно в банк, обслуживающий чекодателя, чек может предъявляться чекодержателем, если он имеет счет в данном банке.

Если счета в данном банке у него нет, то чек должен предъявляться через банк, обслуживающий счет чекодержателя. Соответственно это уже будет использование чеков в межбанковских отношениях.

Однако, учитывая отсутствие указания Банка России на выплаты по чеку только в безналичном порядке, указанный выше порядок, по мнению автора, не исключает возможность выплат по чекам наличными деньгами.

4. В качестве расчетного документа при расчетах по инкассо с участием физических лиц используется только инкассовое поручение .

В рамках расчетов по инкассо осуществляется взыскание с физических лиц по исполнительным документам, в случае их предъявления через банк, обслуживающий взыскателя, т.е. через банк-эмитент.

Однако при этом необходимо учитывать два исключения:

Если в качестве взыскателя выступает юридическое лицо, то подлежат применению правила о расчетах юридических лиц;

Если исполнительный документ предъявляется непосредственно в банк, обслуживающий должника, что имеют право делать взыскатели - физические лица, то должны применяться специальные правила.

Расчеты по инкассо применяются также в случаях, предусмотренных основным договором, при условии предоставления обслуживающему банку права на списание денежных средств со счета плательщика без его распоряжения.

Производить списание со счетов физических лиц в бесспорном порядке на основании положений законов без получения исполнительного документа нельзя. Такой порядок может применяться только в отношении юридических лиц.

При расчетах по инкассо с участием физических лиц допускается частичное исполнение инкассовых поручений.

<ФОРТОЧКА Расчеты физических лиц через банки без открытия банковских счетов >

При расчетах физических лиц через банки без открытия банковских счетов банк, проводящий такие операции, должен утвердить порядок их осуществления, включающий в себя порядок оплаты его услуг. Данный порядок должен быть доступен для ознакомления физическими лицами - клиентами банка.

В таких случаях банки сами заполняют необходимые платежные поручения на основании документа, заполняемого физическим лицом - плательщиком. Форма этого документа устанавливается либо банком (например, в Сберегательном банке РФ используется форма № ПД-4) либо получателем средств, если платежи в его адрес носят систематический характер. Указанный выше порядок осуществления данных операций считается принятым физическим лицом именно при подписании данного документа. В этом случае заключается договор банковского перевода по правилам договора присоединения.

8.5.3. Расчетные операции с банковскими вкладами (депозитами)

Счета, на которые вносятся вклады (депозиты), как правило, называют депозитными счетами . Применительно к физическим лицам они могут обозначаться как счета по учету вкладов (счета по вкладам ).

Названные счета, как говорилось выше, кредитная организация обязана открывать на основании заключенного с физическим или юридическим лицом договора банковского вклада для отражения суммы вклада и расчетных операций с этой суммой, в том числе по присоединению к сумме вклада (капитализации) начисленных процентов.

Однако открытие этих счетов не входит в предмет договора банковского вклада, а является публичной обязанностью кредитных организаций. Соответственно данные счета не подпадают под понятие «банковский счет» в смысле, употребляемом в Гражданском кодексе РФ и Налоговом кодексе РФ.

Следует отметить следующие правила проведения расчетных операций с банковскими вкладами (депозитами) .

1. Физические лица могут вносить денежные средства во вклады как наличными, так и в безналичном порядке .

Юридические лица, по мнению автора, могут вносить денежные средства во вклады только в безналичном порядке. Это связно с тем, что в отношении депозитных счетов юридических лиц, как не являющихся банковскими счетами, в нормативных актах Банка России специально не оговорена возможность проведения кассовых операций, т.е. снятия и зачисления наличных денежных средств.

2. Вклад может быть внесен в банк на имя определенного третьего лица , для чего требуется обязательное указание в договоре банковского вклада имени физического лица или наименования юридического лица, в пользу которых вносится вклад (ст. 842 ГК РФ).

Следует отметить, что в качестве лица, вносящего таким образом вклад в банк, может выступать только физическое лицо, поскольку такие операции для юридических лиц не предусмотрены.

3. Если договором банковского вклада не предусмотрено иное , на счет по вкладу зачисляются денежные средства , поступившие в банк на имя вкладчика от третьих лиц с указанием необходимых данных о его счете по вкладу . При этом предполагается, что вкладчик выразил согласие на получение денежных средств от таких лиц, предоставив им необходимые данные о счете по вкладу (ст. 841 ГК РФ).

Учитывая вышеуказанные ограничения, юридические лица могут таким способом перечислять средства вкладчику только в безналичном порядке.

4. Юридические лица не вправе перечислять находящиеся во вкладах (депозитах ) денежные средства другим лицам (п. 3 ст. 834 ГК РФ). Таким образом, сумма вклада и проценты по вкладу юридического лица могут быть перечислены только на его банковский счет.

Получать эти суммы наличными в порядке, предусмотренном для проведения кассовых операций, как уже отмечалось, юридические лица не могут.

Физические лица по расчетам, не связанным с осуществлением ими предпринимательской деятельности, могут производить расчеты по счетам по учету вкладов в безналичном порядке платежными поручениями.

Кроме того, физические лица могут получать вклады и начисленные по ним проценты наличными деньгами.

5. Поскольку счета по учету вкладов и депозитные счета не подпадают под понятие «банковский счет » в смысле положений Гражданского кодекса РФ и Налогового кодекса РФ с них , по общему правилу , не должно производиться взыскание средств в бесспорном порядке .

Например, не производится взыскание налога с депозитного счета налогоплательщика или налогового агента, если не истек срок действия депозитного договора. При наличии указанного договора налоговый орган вправе дать банку поручение (распоряжение) на перечисление по истечении срока действия депозитного договора денежных средств с депозитного счета на расчетный (текущий) счет налогоплательщика или налогового агента, если к этому времени не будет исполнено направленное в этот банк поручение (распоряжение) налогового органа на перечисление налога (п. 5 ст. 46 НК РФ).

Исключение составляют судебные приставы, которые имеют право налагать арест на средства, находящиеся во вкладах (п. 2 ст. 12 Федерального закона «О судебных приставах»), и обращать на них взыскание (ч. 3 ст. 69 Федерального закона «Об исполнительном производстве»).

Банк России также допускает списание средств со счета по учету вклада (депозита) физического лица в безакцептном порядке на основании платежного требования торговой организации (в зависимости от условий договора вклада), на который предварительно банком зачислен предоставленный физическому лицу кредит на приобретение товаров.

Следует учитывать, что на требования вкладчиков к кредитным организациям о выдаче вкладов (депозитов) не распространяются сроки исковой давности (ст. 208 ГК РФ).

К иным требованиям, в частности, о выплате некапитализированных процентов по вкладу, штрафных санкций, о возмещении морального вреда и другим применяется общий трехгодичный срок исковой давности (ст. 196 ГК РФ).

В тех случаях, когда речь идет о проведении расчетных операций с банковскими вкладами, должны действовать сроки, установленные ст. 849 ГК РФ.

Данные сроки носят специальный характер. Соответственно при получении суммы вклада в банке физическим лицом не подлежит применению п. 2 ст. 314 ГК РФ, согласно которому обязательство, срок исполнения которого определен моментом востребования, должник обязан исполнить в семидневный срок со дня предъявления кредитором требования о его исполнении.

Контрольные вопросы

1. Что понимается под расчетами? Какие выделяются способы расчетов?

2. Какое имущество юридически признается средством платежа (деньгами)?

3. Какие ограничения существуют на расчеты наличными деньгами?

4. В чем заключаются основные принципы осуществления кассовых операций?

5. Что признается операциями инкассации, чем они отличаются от перевозки ценностей?

6. В чем заключаются основные принципы осуществления безналичных расчетов?

7. Как определяется момент исполнения обязательств плательщиком и кредитными организациями при безналичных расчетах?

8. Какие выделяются способы межбанковских расчетов?

9. Какую ответственность несут кредитные организации за нарушения при безналичных расчетах?

10. Что понимается под формами безналичных расчетов? Как осуществляется их выбор?

11. Чем отличаются расчеты платежными поручениями от иных форм безналичных расчетов?

12. В чем заключается порядок осуществления расчетов по аккредитиву?

13. В чем заключается порядок осуществления расчетов чеками?

14. Чем отличаются расчеты платежными требованиями от бесспорного взыскания средств с банковских счетов?

15. Какие операции кредитные организации осуществляют с использованием платежных карт?

16. Какие существуют способы посредничества при расчетах?

17. Какие можно выделить особенности безналичных расчетов с участием физических лиц?

18. Какие расчетные операции можно осуществлять с банковскими вкладами (депозитами)?

1. Положение № 222-П предусматривает возможность расчетов платежными поручениями не только по текущим счетам, но и по счетам по учету вкладов (п. 1.3). Причем закрепление данной возможности в отношении счетов по учету вкладов не означает невозможности проводить другие расчетные операции по этим счетам.

Необходимо также учитывать, что по договору банковского вклада любого вида, заключенному с физическим лицом, банк обязан выдать сумму вклада или ее часть по первому требованию вкладчика. Причем условие договора об отказе гражданина от права на получение вклада по первому требованию ничтожно (п. 2 ст. 837 ГК РФ). Такой же подход должен действовать и в отношении перечисления вклада или его части другим лицам.
Положение № 222-П не допускает частичную оплату платежных поручений (п. 2.2), то есть если между банком и физическим лицом нет соглашения о кредитовании счета, платежное поручение может быть оформлено только на сумму, не превышающую остаток средств на счете.
Однако при этом допускается предоставление физическим лицом банку права на периодическое перечисление денежных средств со своего текущего счета (п. 2.3 Положения № 222-П). Такая операция удобна, например, для оплаты физическим лицом коммунальных и иных платежей, которые вносятся за определенный период.
Ее проведение возможно при наличии в договоре банковского счета условия о праве банка на составление расчетного документа от имени физического лица. В этом случае в
банк предоставляется заявление на периодическое перечисление денежных средств (пп. 2.42.5 Положения № 222-П). Данное заявление может быть аннулировано физическим лицом в любое время (п. 2.7).

1. Основные особенности расчетов физических лиц по аккредитивам связаны с оформлением документов, учитывая, что физическое лицо может передать банку право составления аккредитива, который при этом должен исходить из условий, указанных этим физическим лицом в заявлении на открытие аккредитива (п. 3.2.3 Положения № 222-П).

В отличие от платежных поручений частичные выплаты по аккредитиву допускаются (п. 3.5.2 Положения № 222-П), если в аккредитиве или в заявлении на открытие аккредитива плательщик прямо не указал на запрещение частичных выплат по аккредитиву (п. 3.2 Положения № 222-П).
Положение № 222-П устанавливает, что при осуществлении безналичных расчетов физическими лицами могут использоваться все виды аккредитивов, установленные законодательством (п. 3.1).
Аккредитив, используемый физическими лицами, предназначен для расчетов с од-ним получателем: физическим лицом, индивидуальным предпринимателем или юридическим лицом (п. 3.1.2 Положения № 222-П). При этом получатель Ю физическое лицо при получении средств по аккредитиву освобождается от необходимости оформления реестра счетов, а представляет просто опись документов, предусмотренных ус-ловиями аккредитива, в произвольной форме (п. 3.5 Положения № 222-П).
Выплата средств по аккредитиву производится только в безналичном порядке (п. 3.5.2 Положения № 222-П), то есть путем перечисления средств на банковский счет получателя.
В последнем случае необходимо учитывать, что расчеты с участием граждан, не связанные с осуществлением ими предпринимательской деятельности, могут производиться наличными деньгами без ограничения суммы (п. 1 ст. 861 ГК РФ).
Поэтому, по моему мнению, указанная обязанность производить выплату средств по аккредитиву только в безналичном порядке означает следующее.
Физическое лицо может рассчитываться со своими кредиторами наличными деньгами по основному обязательству, Банк России этого запретить не может. Однако если стороны этого обязательства выбрали такую форму безналичных расчетов как расчеты аккредитивами, они должны подчиняться соответствующим требованиям Банка России.

1. При осуществлении безналичных расчетов с участием физических лиц могут также использоваться чеки, которые выпускаются банками и не применяются для расчетов через подразделения расчетной сети Банка России (пп. 4.2 и 4.6 Положения № 222-П).

При этом физические лица могут выступать как в качестве чекодателя, так и в качестве чекодержателя (п. 4.4 Положения № 222-П).
Если физическое лицо выступает в качестве чекодателя, у него в банке должны быть средства, которыми он вправе распоряжаться путем выставления чеков (п. 4.4 Положения № 222- П).
Если физическое лицо выступает в качестве чекодержателя, то, исходя из того, что Положение № 222-П регулирует безналичные расчеты, суммы выплат по чеку должны зачисляться на его банковский счет.
Поэтому непосредственно в банк, обслуживающий чекодателя, чек может предъявляться чекодержателем, если он имеет счет в данном банке.
Если счета в данном банке у него нет, чек должен предъявляться через банк, обслуживающий счет чекодержателя. Соответственно это уже будет использование чеков в межбанковских отношениях.
Однако, учитывая отсутствие указания Банка России на выплаты по чеку только в безналичном порядке, указанный порядок, на мой взгляд, не исключает возможности выплат по чекам наличными деньгами.

1. В качестве расчетного документа при расчетах по инкассо с участием физических лиц используется только инкассовое поручение (п. 5.1 Положения № 222-П).

Положение № 222-П в части, касающейся расчетов по инкассо, подлежит применению при взыскании по исполнительным документам в случае их предъявления через банк, обслуживающий взыскателя, то есть через банк-эмитент (п. 5.2).
Однако при этом необходимо учитывать два исключения:
Ю если в качестве взыскателя выступает юридическое лицо, то подлежит применению Положение № 2-П (п. 5.4);
Ю если исполнительный документ предъявляется непосредственно в банк, обслуживающий должника, что имеют право делать взыскатели Ю физические лица, то должно применяться Положение Банка России от 26 марта 2003 года № 221-П "О порядке приема и
исполнения кредитными организациями, подразделениями расчетной сети Банка России исполнительных документов, предъявляемых взыскателями Ю физическими лицами", вступившее в силу с 27 апреля 2003 года.
Кроме того, Положение № 222-П используется в случаях, предусмотренных основным договором, при условии предоставления обслуживающему банку права на списание денежных средств со счета плательщика без его распоряжения (п. 5.2).
Производить списание со счетов физических лиц в бесспорном порядке на основании положений законов без получения исполнительного документа нельзя. Такой порядок может применяться в отношении только юридических лиц.
При расчетах по инкассо с участием физических лиц допускается частичное исполнение инкассовых поручений (п. 5.5 Положения № 222-П).

Еще по теме Особенности использования физическими лицами форм безналичных расчетов:

1. Формы безналичных расчетов: платежные поручения, платежные требования-поручения, дебетовые переводы, чеки, векселя, аккредитивы
2. Формы безналичных расчетов: расчеты платежными требованиями, платежными поручениями, платежными требованиями поручениями, чеками, аккредитивами, посредством векселей, пластиковых карточек и других

- Авторское право - Адвокатура - Административное право - Административный процесс - Антимонопольно-конкурентное право - Арбитражный (хозяйственный) процесс - Аудит - Банковская система - Банковское право - Бизнес - Бухгалтерский учет - Вещное право - Государственное право и управление - Гражданское право и процесс - Денежное обращение, финансы и кредит - Деньги - Дипломатическое и консульское право - Договорное право - Жилищное право - Земельное право - Избирательное право - Инвестиционное право - Информационное право - Исполнительное производство - История государства и права - История политических и правовых учений - Конкурсное право - Конституционное право -

Введение

экономический безналичный банк

Расчеты с использованием наличных денег чрезвычайно дорого обходятся государственным и коммерческим финансовым структурам. Выпуск в обращение новых купюр, обмен старых, содержание большого персонала, неудобства и большие потери времени рядовых клиентов - все это тяжелым бременем ложится на экономику страны.

В связи с этим возникла объективная необходимость в организации принципиально новой системы безналичных расчетов, отличающейся надежностью и позволяющей проводить платежи с наибольшей скоростью, различными затратами и минимальными рисками потерь. По экспертным оценкам, такая система может обеспечить сокращение наличного денежного обращения почти на треть.

Постоянное увеличение конкуренции в секторе банковского обслуживания частных лиц и агрессивные темпы роста дочерних иностранных банков, специализирующихся на розничных услугах населению, а также являющееся следствием вышесказанных факторов снижение комиссионного и процентного дохода от обслуживания физических лиц, заставляют российские банки искать новые, более перспективные и экономичные пути повышение плотности и качества взаимодействия с клиентами.

Создание эффективной системы безналичных расчетов с участием физических лиц является одной из наиболее актуальных задач, поскольку от скорости перечисления денежных средств зависит устойчивость финансового состояния каждого участника хозяйственного процесса, своевременность поступления налогов и иных платежей в бюджет и внебюджетные фонды и соответственно, экономическая и политическая стабильность государства в целом.

Безналичные расчеты приобретают особую актуальность в условиях перехода к рыночной экономике, поскольку позволяют заметно увеличить эффективность банковской деятельности и снизить до минимума затраты на банковские операции.

Темакурсовой работы является актуальной в современных условиях, так как среди населения все большую популярность приобретают именно безналичные расчеты. Пластиковые карточки вытесняют бумажные деньги и приобретают роль законного платежного средства. В настоящее время обозначилась острая потребность в изучении и внедрении всеми участниками рыночных отношений механизмов функционирования новых форм безналичных расчетов.

Целью курсовой работы является: определить значимость безналичных расчетов физических лиц в сфере банковских услуг и построить подробную характеристику данного продукта на примере определенного банка.

Задачами данной курсовой работы являются:

.Изучить законодательную базу безналичных расчетов физических лиц

.Описать организацию осуществления данной операции с учетом особенностей ВТБ 24 (ЗАО)

.Определить проблемы и пути решения безналичных расчетов физических лиц

База исследования - банк ВТБ 24 (ЗАО).

1. Теоретические основы безналичных расчетов физических лиц

.1 Правовая природа безналичных расчетов

Проблема определения юридической природы безналичных расчетов на протяжении продолжительного времени являлась предметом научных дискуссий, при этом единая позиция по этому поводу не сформулирована и по сей день.

Безналичные расчеты представляют собой один из способов осуществления расчетов, предполагающие заключение должником и кредитором договоров банковского счета с обслуживающими их кредитными организациями в целях погашения возникшего денежного обязательства.

Исследуя правовую природу безналичных расчетов, В. А. Белов пишет: «Термин «безналичные расчеты» употребляется обыкновенно в двух значениях. В широком смысле безналичные расчеты представляют собой процесс погашения денежных обязательств без применения наличных денег, путем, так называемого перечисления «безналичных денежных средств». Второе значение термина «безналичные расчеты» - узкое юридическое и может быть расшифровано как правовые отношения, содержание которых составляет право требования владельца счета к обслуживающему его банку о перечислении с указанного банковского счета определенной денежной суммы по указанным реквизитам в определенный срок и за вознаграждение, а также - корреспондирующая данному праву обязанность банка».

Специальный характер правового регулирования безналичных расчетов позволяет вывести следующее определение. Безналичными расчетами являются правоотношения между плательщиком либо получателем денежных средств и открывшей ему банковский счет кредитной организацией, а также иными кредитными организациями, привлеченными к исполнению распоряжения владельца счета о переводе денежных средств, отраженных на банковском счете, во исполнение денежного обязательства, возникшего на основании гражданско-правовой сделки, вследствие причинения вреда или неосновательного обогащения, а также публично-правовой обязанности.

Участниками безналичных расчетов является огромное число юридических и физических лиц. В соответствие с Гражданским кодексом РФ расчеты между юридическими лицами, а также расчеты с участием физических лиц в большинстве случаев должны производиться в безналичном порядке.

Особенности безналичных расчетов проявляются в следующем:

в расчетах наличными деньгами принимают участие плательщик и получатель, передающие наличные средства. В безналичных денежных расчетах участников трое: плательщик, получатель и банк, в котором осуществляются такие расчеты в форме записи по счетам плательщика и получателя;

участники безналичных денежных расчетов состоят в кредитных отношениях с банком. Эти отношения проявляются в суммах остатков на счетах участников таких расчетов. Подобные кредитные отношения в налично-денежном обороте отсутствуют;

перемещения (перечисления) денег, принадлежащих одному участнику расчетов, в пользу другого производятся путем записей по их счетам, в результате чего изменяются кредитные отношения банка с участниками таких операций. Другими словами, здесь производится кредитная операция, совершаемая с помощью денег. Тем самым оборот наличных денег замещается кредитной операцией.

С одной стороны, развитие безналичных расчетов приводит к сокращению потребности в наличных деньгах и к экономии издержек обращения. Чем крупнее платеж, тем сильнее проявляются эти преимущества. Однако, если сумма уплаты незначительна, то более экономичен взнос наличными. Установить точно грань, когда преимущества наличного платежа переходят в его недостатки, довольно трудно.

С другой стороны, безналичные расчеты могут заменять собой банкнотное обращение. Столь же значительно влияние безналичных расчетов на покупательную способность денег внутри страны. Когда безналичные расчеты получают общественное признание (например, развитая чековая система), тогда чрезмерное форсирование их, подобно чрезмерному выпуску банкнот, может действовать инфляционно. Поэтому развитие безналичного оборота должно подвергаться такому же регулированию, как и эмитирование банкнот.

1.2 Правовое регулирование операций по безналичным расчетам с физическими лицами

Безналичные расчеты осуществляются физическими лицами, не являющимися индивидуальными предпринимателями, через кредитные организации или их филиалы (банки), имеющие лицензию Банка России, предусматривающую открытие и ведение банковских счетов физических лиц или осуществление переводов денежных средств по поручению физических лиц без открытия банковских счетов.

На правовое регулирование безналичных расчетов направлен ряд нормативных актов различного уровня, гражданского и банковского законодательства. Прежде всего, необходимо выделить Гражданский кодекс Российской Федерации, устанавливающий формы расчетов и правовые основы расчетов, регулирующий договорные основы осуществления безналичных расчетов.

Следующим законодательным актом является Федеральный закон от 2 декабря 1990 г. №395-I (ред. от 23.07.13 изменениями, вступивших в силу с 02.10.2013) «О банках и банковской деятельности», регулирует правовое положение банков и иных кредитных организаций.

Правила, формы, сроки и стандарты осуществления безналичных расчетов устанавливает Банк России в соответствии с Федеральным законом от 10 июля 2002 г. №86-ФЗ (ред. от 23.07.2013) «О Центральном банке Российской Федерации (Банке России)».

С 9 июля 2012 года вступает в силу новый нормативный акт Банка России - Положение о правилах осуществления перевода денежных средств № 383-П от 19.06.2012 года (далее - Положение 383-П).

Данный документ устанавливает правила осуществления переводов денежных средств (в том числе электронных) в Российской Федерации банками по распоряжениям юридических лиц, физических лиц, индивидуальных предпринимателей, а также государственных органов - взыскателей средств. Новое положение определяет порядок и формы расчетов, как по счетам так и без открытия счетов.

С вступлением в силу новых правил, действующие ранее Положения Банка России в области безналичных расчетов утрачивают силу:

Положение «О порядке осуществления безналичных расчетов физическими лицами в РФ» № 222-П от 01.04.2003 - утрачивает силу полностью.

Положение «О безналичных расчетах в РФ» № 2-П от 03.10.2002 - утратил силу в части, касающейся порядка и форм безналичных расчетов, продолжает действовать в части, определяющей порядок расчетов через корреспондентские счета.

Новое Положение 383-П изменяет порядок учета, так называемых, картотек, не оплаченных документов, порядок и форму приема к исполнению банком расчетных документов.

Кроме того, в соответствии с новыми правилами банки обязаны разработать внутренние документы, определяющие, в том числе:

порядок составления распоряжений о переводе денежных средств, составляемых плательщиками, получателями средств, а также лицами, органами, имеющими право на основании закона предъявлять распоряжения к банковским счетам плательщиков, банками (распоряжения);

порядок выполнения процедур приема к исполнению, отзыва, возврата (аннулирования) распоряжений;

порядок исполнения распоряжений;

формы и реквизиты документов (распоряжений), составление которых предусмотрено новым Положением, но точные формы и реквизиты им не установлены (например, распоряжения о получении наличных денежных средств с банковского счета юридического лица при недостаточности денежных средств на его банковском счете).

Указанные внутренние документы должны быть разработаны и приняты банками до 9 июля 2013 года.

Положение 383-П устанавливает также порядок расчетов участников платежных систем, вступающий в силу с 1 января 2013 года.

Банковское законодательство (Закон «О банках и банковской деятельности», «О Центральном Банке РФ») - это акты специального законодательства (публичное законодательство), направленные на регулирование банковской системы, банковской деятельности. Гражданский кодекс - регулирует непосредственно гражданские правоотношения, отношения по поводу возникновения обязательств, совершению сделок и т.д.

В этой связи заметим, что банковское законодательство направлено на регулирование особых публичных правоотношений - Закон «О банках и банковской деятельности», Закона «О ЦБ РФ» имеют совершенно иной (в отличие от ГК РФ) предмет правового регулирования. Таким образом, банковское законодательство регулирует «административный» порядок совершения безналичных расчетов, тогда как гражданское устанавливает права и обязанности сторон по обязательству, порядок совершения сделки и т. д.

В связи со сказанным, представляется, что «банковские нормы» регулирующие совершение безналичных расчетов не должны противоречить гражданскому законодательству.

Субъекты Российской Федерации не вправе принимать акты в области банковского и гражданского законодательства, в частности, направленные на регулирование безналичных расчетов. Данная сфера нормотворчества отнесена к исключительному ведению Российской Федерации.

1.3 Осуществление безналичных расчетов физическими лицами

Формы осуществления безналичных расчетов физическими лицами: расчеты платежными поручениями, расчеты по аккредитиву, расчеты чеками, расчеты по инкассо, расчеты с использованием банковских карт, вексельная форма расчетов. Формы безналичных расчетов избираются клиентами банков самостоятельно и предусматриваются в договорах, заключаемых ими со своими контрагентами.

Расчеты платежными поручениями - это распоряжение владельца счета (плательщика) обслуживающему его банку, оформленное расчетным документом, перевести определенную денежную сумму на счет получателя средств, открытый в этом или другом банке. Платежное поручение исполняется банком в срок, предусмотренный законодательством, или в более короткий срок, если это установлено договором банковского счета.

Платежными поручениями могут производиться:

а) перечисления денежных средств за поставленные товары, выполненные работы, оказанные услуги;

б) перечисления денежных средств в бюджеты всех уровней и во внебюджетные фонды;

в) перечисления денежных средств в целях возврата / размещения кредитов (займов)/депозитов и уплаты процентов по ним;

г) перечисления по распоряжениям физических лиц или в пользу физических лиц (в том числе без открытия счета);

д) перечисления денежных средств в других целях, предусмотренных законодательством или договором.

Аккредитив представляет собой условное денежное обязательство, принимаемое банком по поручению плательщика, произвести платежи в пользу получателя средств по предъявлении последним документов, соответствующих условиям аккредитива, или предоставить полномочия другому банку произвести такие платежи.

Банками могут открываться следующие виды аккредитивов:

покрытые (депонированные) и непокрытые (гарантированные);

отзывные и безотзывные (могут быть подтвержденными).

Чек - это ценная бумага, содержащая ничем не обусловленное распоряжение чекодателя банку произвести платеж указанной в нем суммы чекодержателю. Чекодателем является лицо (юридическое или физическое), имеющее денежные средства в банке, которыми он вправе распоряжаться путем выставления чеков, чекодержателем - лицо (юридическое или физическое), в пользу которого выдан чек, плательщиком - банк, в котором находятся денежные средства чекодателя.

Физическое лицо может выступать в качестве чекодателя или чекодержателя. В случае, если физическое лицо является чекодателем, чек оплачивается обслуживающим его банком плательщиком за счет денежных средств чекодателя, которыми он вправе распоряжаться путем выставления чеков.

Плательщик по чеку обязан удостовериться всеми доступными ему способами в подлинности предъявляемого чека. Порядок возложения убытков, возникших вследствие оплаты плательщиком подложного, похищенного или утраченного чека, регулируется законодательством.

Расчеты по инкассо представляют собой банковскую операцию, посредством которой банк по поручению и за счет клиента на основании расчетных документов осуществляет действия по получению от плательщика платежа.

Расчеты по инкассо осуществляются на основании платежных требований, оплата которых может производиться по распоряжению плательщика (с акцептом) или без его распоряжения (в безакцептном порядке), и инкассовых поручений, оплата которых производится без распоряжения плательщика (в бесспорном порядке).

Механизм функционирования системы электронных безналичных расчетов основан на применении пластиковых карточек и включает в себя операции, осуществляемые при помощи банкоматов, электронные системы расчетов населения в торговых организациях, системы банковского обслуживания на дому и рабочем месте. В сфере денежного обращения пластиковые карточки являются одним из прогрессивных средств организации безналичных расчетов.

2. Организация безналичных расчетов физических лиц в банке ВТБ 24 (ЗАО)

.1 Краткая характеристика банка ВТБ 24 (ЗАО)

Банк ВТБ24 - один из крупнейших участников российского рынка банковских услуг. Он входит в международную финансовую группу ВТБ и специализируется на обслуживании физических лиц, индивидуальных предпринимателей и предприятий малого бизнеса.

Сеть банка формируют 1023 офиса в 72 регионах страны. ВТБ 24 предлагает клиентам основные банковские продукты, принятые в международной финансовой практике.

В числе предоставляемых услуг: выпуск банковских карт, ипотечное и потребительское кредитование, автокредитование, услуги дистанционного управления счетами, кредитные карты с льготным периодом, срочные вклады, аренда сейфовых ячеек, денежные переводы. Часть услуг доступна нашим клиентам в круглосуточном режиме, для чего используются современные телекоммуникационные технологии.

Единственным акционером ВТБ 24 (ЗАО) является ОАО Банк ВТБ (100% акций). Уставный капитал ВТБ24 составляет 50,7 млрд рублей, размер собственных средств (капитала) - 154 млрд рублей.

Коллектив банка придерживается ценностей и принципов международной финансовой группы ВТБ. Одна из главных задач группы - поддержание и совершенствование развитой финансовой системы России.

Деятельность ВТБ 24 осуществляется в соответствии с генеральной лицензией Банка России № 1623 от 15.10.2012 г.

2.2 Организация и безналичных расчетов физических лиц в банке ВТБ 24 (ЗАО)

Оставаясь одним из крупнейших оператором российского рынка розничных банковских услуг, ВТБ 24 продолжает в 2014 году работу по продвижению и дальнейшему совершенствованию своего продуктового ряда, внедрению новых продуктов, а также повышению качества обслуживания клиентов. Несмотря на высокую конкуренцию на рынке, ВТБ 24 обеспечил рост объемов предоставляемых физическим лицам услуг по направлениям:

Приему платежей

осуществлению денежных переводов

перечислению заработной платы

выпуск и обслуживание пластиковых карт и др.

По результатам 2012 года произошло увеличение общего количества карт ВТБ 24 в обращении на 26,0% по сравнению с данными на 01.01.2012 г. Положительная динамика эмиссии платежных карт связана с привлечением новых клиентов, чему способствовала оптимизация и совершенствование продуктовой линейки. В 2012 году ВТБ 24 (ЗАО) также работал над усовершенствованием предоставляемых услуг для действующих держателей карт, за счет проводимых совместно с платежными системами различных маркетинговых мероприятий.

По состоянию на 01.01.2013 г. общее количество платежных карт банка в обращении (кредитные и дебетовые) составило более 11,2 млн. карт, из которых 5,0 млн. карт (включая зарплатные) являлись кредитными и расчетными с разрешенным овердрафтом.

Основным источником безналичных поступлений является заработная плата. По итогам 2012 года ВТБ 24 привлечено на обслуживание 3 тыс. предприятий в рамках зарплатных проектов. Таким образом, на 01.01.2013 г. общее количество предприятий, находящихся на обслуживании в ВТБ 24, выросло до 41 тысячи. 12 из наиболее крупных предприятий, привлеченных в 2012 году, можно отметить: ОАО «Ростелеком», ГК Русские машины, Сибирское отделение Российской академии наук (СОРАН). Одним из наиболее крупных зарплатных проектов, реализованных ВТБ 24, является сотрудничество с Министерством обороны Российской Федерации. В 2012 году Банк обслуживал около 1 млн. пластиковых карт Министерства обороны.

В 2013 году ВТБ 24 занял устойчивое положение на рынке пластиковых карт. Результаты активной работы банка в этом сегменте приведены в следующей таблице 2.1.

Рейтинг банков по количеству «активных» пластиковых карт в обращении на 1 января 2013 года№БанкКоличество активных карт в обращении на 1 января 2013 года (тыс. шт.)Количество активных карт в обращении на 1 января 2012 года (тыс. шт.)Изменение (тыс. шт.)1Сбербанк82 709.8268 625.6914 084.122ВТБ 2411 427.029 081.692 345.333Альфа-Банк11 079.5810 037.051 042.53

По объему активных пластиковых карт банк ВТБ 24 занимает второе место с результатом 11.4 млн. штук, что, в свою очередь, на 2.3 млн. штук больше, чем у него было ровно год назад.

Для того чтобы клиенты могли постоянно иметь доступ к своим карточным счетам и проводить по ним операции, банки ежегодно увеличивают количество собственных банкоматов в городах России и за рубежом.

Рейтинг банков по количеству собственных банкоматов по России на 1 января 2013 года№БанкОбщее количество собственных банкоматов по России на 1 января 2013 года (шт.)Общее количество собственных банкоматов по России на 1 января 2012 года (шт.)Изменение (шт.)1Сбербанк44 54634 48610 0602ВТБ 246 2345 7574773Мастер-Банк3 5083 109399

Наиболее крупная сеть банкоматов принадлежит банку ВТБ 24. Согласно данным его анкеты, на всей территории России у него насчитывается 6 234 банкомата (2-е место), из которых 2 053 штуки имеют функцию приема наличных (cash-in).

В 2012 году банк продолжал развивать платежные и переводные сервисы.

Объем операций физических лиц по оплате услуг различных организаций в 2012 году достиг 114 млрд рублей, что на 37% превышает результат 2011 года. Количество операций по отношению к прошлому году возросло на 16%, превысив уровень в 38 млн шт.

В 2012 году банк завершил технологическую интеграцию с одной из крупнейших в России платежных систем - системой «Киберплат», сотрудничество с которой позволило ускорить запуск платежного сервиса в пользу целого ряда необходимых клиентам организаций.

В 2012 году банк активно участвовал в реализации задачи по подключению к системе Учета начислений и фактов оплаты ФК РФ (УНИФО ФК РФ) (с 01.01.2013 преобразована в Государственную информационную систему государственных и муниципальных платежей (ГИС ГМП)). В рамках реализованного проекта с 01.01.2013 ВТБ 24 предоставляет в Федеральное казначейство РФ сведения обо всех платежах за государственные и муниципальные услуги, а также о платежах, являющихся источниками формирования доходов бюджетов бюджетной системы РФ.

Для мгновенного доступа клиентов к банковским продуктам (в том числе и безналичным расчётам) из любой точки земного шара, банки с каждым годом совершенствуют дистанционное банковское обслуживание.

В 2012 году уделялось активное внимание развитию «Мобильного банка ВТБ 24». За год более 260 тыс. пользователей установили приложение на свои телефоны, 172 тыс. клиентов воспользовались мобильным каналом ВТБ 24 для просмотра информации по своим счетам и проведении операций, 5% операций системы «Телебанк» проводятся через мобильный канал.

В 2012 году количество пользователей услуги «SМS-оповещение» для розничных клиентов выросло в два раза, что позволило увеличить комиссионных доход от услуги с 74 млн. руб. в 2011 году до 149 млн. руб. в 2012 году. В 2013 году запустился проект по реализации промышленной системы нотификации, позволяющей предоставлять максимально удобный сервис оповещений дл клиентов.

Активность пользователей системы «Телебанк» в 2012 году выросла на 37% с 11,8 млн. операций в 2011 году до 16,2 млн. операций в 2012 году.

Доля вкладов, открытых дистанционно, в 2012 году выросла на 2 процентных пункта и на конец декабря составила 14% в общей доле депозитов банка.

В 2012 году проведена работа по разработке нового интернет-банка. В начале лета 2013 года был запуск обновленного интернет-банка. На первом этапе у клиента появилась долгожданная возможность оплачивать услуги партнеров ВТБ 24 со своей банковской карты. Также уже летом 2013 года реализована возможность полноценного управления металлическими счетами в интернет-банк.

Наименьшую долю в структуре безналичных платежных инструментов занимают чеки. В 2012 году с их использованием было проведено 4,4 тыс. платежей на сумму 6,8 млрд. руб., из них 47,0% от общего количества и 3,4% от общего объема составили платежи юридических лиц, не являющихся кредитными организациями, 6,9 и 7,7% соответственно - платежи физических лиц, 46,1 и 88,9% - собственные платежи кредитных организаций.

2.3 Учет основных форм безналичных расчетов с физическими лицами в банке ВТБ 24 (ЗАО)

Расчетные операции могут совершаться в следующих формах: расчеты платежными поручениями; расчеты по аккредитиву; расчеты чеками. За проведение расчетных операций банк взимает плату, размер которой устанавливается в соответствии с договорами банковского счета (расчетно-кассового обслуживания) и тарифами ЦБ РФ.

За нарушение правил ведения расчетных операций банк ВТБ 24 несет ответственность в соответствии с действующим законодательством. Расчетные операции по счетам клиентов банка отражаются в бухгалтерском учете банка с помощью проводок, приведенных в приложении А.

Учет расчетов банковскими картами.

.Для выдачи наличных денег по пластиковым карточкам кредитные организации используют банкоматы, установленные как в здании кредитной организации, так и вне ее.

Учет денежных средств, используемых через банкоматы, ведется на специально открытом счете «Денежные средства в банкоматах».

Порядок заправки банкоматов, контроля за использованием в них денежных средств осуществляется в соответствии с нормативными документами Центрального банка Российской Федерации по кассовой. работе кредитных организаций.

Заправка банкоматов оформляется проводкой:

Дебет счета по учету денежных средств в банкоматах

Кредит счета по учету кассы кредитных организаций.

При разгрузке банкоматов делается обратная проводка.

.Расчеты пластиковыми карточками производятся в пределах средств, внесенных на специально открытые для этой цели счета.

Зачисление средств на указанные счета оформляется проводкой:

Дебет счетов по учету кассы при взносе средств физическими лицами наличными деньгами или расчетных (текущих) счетов при перечисление средств клиентами кредитных организаций, или корреспондентского при поступлении средств в безналичном порядке от не клиентов кредитных организаций, или счета по учету вкладов, депозитов при перечислении средств с этих счетов, по лицевым счетам владельцев вкладов, депозитов

Кредит соответствующих счетов по учету расчетов с использованием пластиковых карточек, по лицевым счетам их владельцев.

Кредитные организации по договоренности с клиентами могут устанавливать для страховки риска создание за счет средств клиентов страхового фонда. Средства этого фонда учитываются на отдельных лицевых счетах, открываемых по каждому клиенту на счетах по учету расчетов посредством пластиковых карточек. Страховые суммы используются в порядке, установленном договором. Выданные карточки списываются с внебалансового счета по учету бланков строгой отчетности, по соответствующему лицевому счету.

При прекращении расчетов пластиковыми карточками и закрытии счетов по депонированию средств для этой цели делаются обратные проводки.

При этом возвращенные пластиковые карточки по внебалансовому счету не приходуются, а делаются физически неплатежеспособными и помещаются в документы дня.

Кредитные организации самостоятельно организуют изготовление пластиковых карточек. Эти операции, а также операции по выдаче карточек оформляются проводками.

1 Предварительная оплата карточек:

Дебет счета по учету расчетов с поставщиками, подрядчиками, покупателями, по лицевому счету поставщика.

Кредит корреспондентского счета.

2. Получение карточек:

Дебет счета по учету расходов

Кредит счета по учету расчетов с поставщиками, подрядчиками, покупателями, по лицевому счету поставщику.

Одновременно полученные карточки с приложенными документами (комплект) приходуются по внебалансовому счету по учету бланков строгой отчетности в оценке один рубль за комплект в корреспонденции с корреспондирующим счетом.

Если карточки были получены без предварительной оплаты, то сначала делается проводка, указанная в п.3.2., а затем проводка, указания в п.3.1.

Операции по использованию средств посредством пластиковых карточек отражаются проводками.

1. Получение наличных денег через банкоматы:

Кредит счета по учету денежных средств в банкоматах, по лицевым счетам соответствующих банкоматов.

2. Использование средств, когда все операции по пластиковым карточкам осуществляет сама кредитная организация:

Дебет соответствующих счетов для расчетов пластиковыми карточками, по лицевым счетам их владельцев

Кредит счетов расчетных (текущих) организаций, продавших товары, оказавших услуги, если эти организации обслуживаются кредитной организацией, или корреспондентского счета, если указанные организации обслуживаются другим банком.

3. Если операции по использованию пластиковых карточек ведет другая кредитная организация, имеющая необходимое оборудование, то расчеты по этим операциям между кредитными организациями ведутся через счета, открываемые друг у друга на балансовых счетах: «Корреспондентские счета кредитных организаций-корреспондентов» и «Корреспондентские счета в кредитных организациях-корреспондентах». На этих счетах открываются отдельные лицевые счета для учета этих операций. Взаимоотношения по ведению этих счетов и других операций с пластиковыми карточками определяются договорами, заключаемыми между кредитными организациями.

3.1. Перечисление средств в кредитную организацию для ведения операций с пластиковыми карточками осуществляется проводкой:

Дебет корреспондентского счета в кредитных организациях-корреспондентах, по отдельному лицевому счету

Кредит корреспондентского счета кредитной организации, с которого перечисляются средства.

Получение средств кредитной организацией для ведения операций с пластиковыми карточками оформляется обратной проводкой.

3.2. Использование средств путем пластиковых карточек (в кредитной организации, ведущей эти операции с клиентами-получателями средств):

Дебет корреспондентского счета в кредитных организациях-корреспондентах по отдельному лицевому счету

Кредит счетов расчетных (текущих) организаций, продавших товары, оказавших услуги, если счета ведутся в кредитной организации, или корреспондентского счета кредитной организации, если счета получателей средств ведутся в других кредитных организациях.

3. Развитие и совершенствование системы безналичных расчетов в современных условиях

Наиболее перспективной и получающей все большее развитие становится форма электронных расчетов посредством платежных карт и электронных денег. Стратегия развития платежной системы в ближайшее время реализуется по двум направлениям:

· сокращение наличных денег в обращении путем внедрения расчетов платежными картами;

· переход к электронной системе дистанционного обслуживания банковских клиентов.

3.1 Пластиковые карты, как одна из основ системы электронных расчетов

В настоящее время пластиковые карточки - это инструмент, который сейчас являются современным, доступным для общего пользования и в последнее время все чаще и чаще соперничает с тем, что мы привыкли называть деньгами в наличной и безналичной форме. Они являются наиболее близкими к наличным деньгам, уже достаточно устоявшимися и привычными для пользователей.

О.И. Лаврушина в своих работах рассматривает основные понятия и принципы использования пластиковых карточек как современного платежного инструмента на международном и российском рынках.

Механизм функционирования системы электронных расчетов основан на применении пластиковых карточек и включает в себя операции, осуществляемые при помощи банкоматов, электронные системы расчетов населения в торговых организациях, системы банковского обслуживания клиентов на дому и на рабочем месте.

Пластиковая карточка - это обобщающий термин, который обобщает все виды карточек, различных как по назначению, набору, оказываемых с их помощью услуг, так и по своим техническим возможностям и организациям их выпускающих. В процессе формирования системы электронных денежных расчетов на Западе была создана организация ISO (International Standarts Organization), которая разработала определенные стандарты на внешний вид пластиковых карт; порядок нумерации (образования) счетов; формат магнитных полос; формат сообщения, посылаемого владельцу карточки о его операциях. Членами ISO являются такие крупные эмитенты карточек, как VISA, Master Card, American Express. В настоящее время более 200 стран мира используют пластиковые карты в платежном обороте, что позволяет сделать вывод о том, что пластиковые карты являются важнейшим элементом так называемой «технологической революции» в банковском деле. Именно пластиковые карточки в ряде случаев выступают ключевым элементом электронных банковских и других систем. Они вышли на передовые позиции в организации денежного оборота индустриально развитых стран Запада, постепенно вытесняя чеки и чековые книжки. Банк заинтересован работать с карточками исходя из следующих соображений:

Они позволяют увеличивать объемы привлеченных ресурсов, имеются в виду, во-первых, те суммы, которые владельцы карточек должны положить на свои специальные счета в банке. Во-вторых, это могут быть страховые депозиты, к которым банки (российские) прибегают для обеспечения большей надежности «карточных» операций.

За все операции с карточками (покупка, обналичивание, конвертирование) банк, как правило, взимает комиссионные. Кроме того, физическое лицо платит за получение самой карточки.

Повышается конкурентный потенциал банка с учетом общемировой тенденции вытеснения из платежного оборота не только наличных денег, но и чеков, растет авторитет банка как участника инновационных процессов.

Что касается менее приятной стороны «карточного» бизнеса, для банка она связана с весьма высокими затратами, особенно в начале работы с карточками (вступление в уже существующую систему или организация собственного процессингового центра, затраты на техническое и программное обеспечение, налаживание связей с магазинами и т.д.)

Высокие затраты, а также слабое развитие современных средств связи, без которых нельзя вести обслуживание карточек, и некоторые другие обстоятельства делают крупные инвестиции в карточный бизнес в условиях России весьма рискованными. Использование кредитных карточек, позволяет банкам существенным образом снизить свои издержки на изготовление, обработку, учет бумажноденежной массы, других бумажных платежных средств, сэкономить время и затраты живого труда. Огромная работа по осуществлению электронных расчетов выполняется быстро, надежно, при минимальной потребности в обслуживании. Кроме того, пользование кредитной карточкой в корне меняет психологию физического лица, исподволь прививая ему компьютерное мышление, умение обращаться с техникой, рассчитывать собственные траты на перспективу.

3.2 Управление банковскими счетами через Интернет (Интернет-банкинг)

Следующий этап развития банковских технологий в сфере безналичных расчетов - так называемый электронный банкинг - был пройден очень быстро. На его место пришел интернет-банкинг. Его внедрение в банковскую практику предопределило использование новых средств связи. В первую очередь это Интернет и мобильные телефонные сети, которые существенно расширили возможности клиентов, ведь для реализации их взаимодействия с банком требуются обычные html и wap-браузеры, которые установлены практически в каждом современном ноутбуке или мобильном телефоне.

Управление банковскими счетами через Интернет, или по-другому интернет-банкинг, является наиболее динамичным и представительным направлением финансовых интернет-решений, в силу наиболее широкого спектра финансовых (в данном случае банковских) услуг, представленных в системах интернет-банкинга. Кроме того, подобные системы могут быть основой систем дистанционной работы на рынке ценных бумаг и удаленного страхования, т.к. они обеспечивают проведение расчетов и контроль над ними со стороны всех участников финансовых отношений.

Классический вариант системы интернет-банкинга включает в себя полный набор банковских услуг, предоставляемых клиентам - физическим лицам в офисах банка, естественно, за исключением операций с наличными деньгами. Как правило, с помощью систем интернет-банкинга, можно покупать и продавать безналичную валюту, оплачивать коммунальные услуги, платить за доступ в Интернет, оплачивать счета операторов сотовой и пейджинговой связей, проводить безналичные внутри- и межбанковские платежи, переводить средства по своим счетам, и, конечно, отслеживать все банковские операции по своим счетам за любой промежуток времени.

Использование систем интернет-банкинга дает ряд преимуществ: во-первых, существенно экономится время за счет исключения необходимости посещать банк лично, во-вторых, физическое лицо имеет возможность 24 часа в сутки контролировать собственные счета и, в соответствии с изменившейся ситуацией на финансовых рынках, мгновенно отреагировать на эти изменения (например, закрыв вклады в банке, купив или продав валюту, и т.п.). Кроме того системы интернет - банкинга незаменимы для отслеживания операций с пластиковыми картами - любое списание средств с карточного счета оперативно отражается в выписках по счетам, подготавливаемых системами, что так же способствует повышению контроля со стороны клиента за своими операциями. Возможность работать со счетами пластиковых карт позволяет пользоваться услугами интернет - магазинов на абсолютно безопасном уровне - достаточно перевести с помощью системы интернет-банкинга требуемую сумму средств на карту, а затем с помощью этой карты оплатить какую-либо услугу или товар в интернет-магазине на веб-сайте последнего. При этом в системе будут доступны выписки по карт-счету, из которых можно определить какая сумма средств списана с карты, за что и т.п. Таким образом, больше, чем стоимость товара или услуги с карты физического лица просто не спишется и физическое лицо всегда в состоянии отследить подобные операции. Затронув вопрос безопасности финансовых транзакций, и в частности безопасности транзакций в системах интернет-банкинга, можно с уверенностью сказать, что современные технологии программно-аппаратной защиты находятся уровне, обеспечивающим 100% гарантию конфиденциальности операций и сохранности средств. Но самое главное, в сохранности средств заинтересованы прежде всего банки - поставщики услуг интернет-банкинга, отвечающие не только за сохранность финансов своих клиентов, но и за свои средства и репутацию.

3.3 Электронные платежные системы в банковском бизнесе

Существует четыре вида традиционных платежных систем, которые уже давно успешно используются в банковской практике: наличные, безналичные, системы с использованием чеков, банковских пластиковых карточек.

Традиционные платежные системы для проведения расчетов между сторонами через сеть Интернет нельзя использовать по следующим причинам:

1. Неприемлемая рискованность - широко распространены финансовые аферы. Каждый десятый американский пользователь пострадал от мошенничества в Интернете. Как показало исследование компании BAGlobal, почти 10% американцев столкнулись с сетевым мошенничеством, связанным с кредитными / дебетовыми картами. Лишь 15% из 3000 опрошенных потребителей заявили, что они без опасения оплачивают свои покупки в on-line магазинах при помощи кредитных / дебитных карточек. Примерно 8% покупателей сообщили, что номера их карточек были незаконно использованы в течение последних месяцев, 11,7% респондентов пострадали от мошенничества, хотя никто из них не терял карточки. Но, тем не менее, согласно данным Gather Group на пластиковые карточки в 2002 году приходилось примерно 90% всех расчетов, производимых в сети.

Как показали исследования Национального Совета Потребителей (Великобритания), большинство англичан не решаются покупать товары через Интернет из боязни стать жертвой мошенничества (~ 40% взрослых англичан и половина Интернет-пользователей). Из 26% англичан, которые имеют доступ к сети, только 3% активно занимаются электронной коммерцией. Таким образом, повышение безопасности платежных систем является ключевым моментом для привлечения клиентов и повышения доверия покупателей к электронной торговле.

Отсутствие анонимности - опасение того, что информация об осуществляемых платежах может быть собрана третьими лицами и использована против пользователей. Компания Pew Internet and American Life Project провела опрос Интернет-пользователей, который показал, что их подавляющее большинство опасается использования в корыстных целях частной информации, которую они оставляют на сайтах (86% опрошенных). Среди пользователей сети, которые используют Интернет менее полугода, - 62% боятся огласки, при стаже работы в сети более трех лет боятся попадания информации в чужие руки только половина опрошенных.

Низкая скорость транзакции в сравнении со средней скоростью передачи в Интернете обычной информации.

Сложность. Исследования компании Master Card показали, что 63% пользователей примерно 1 раз в три месяца отказываются от покупки в сети из-за того, что им лень заполнять форму для заказа в Интернет-магазине, 38% опрошенных считают, что заполнение формы в процессе покупки занимает слишком много времени.

Высокая себестоимость транзакции.

Существенные ограничения. Традиционные платежные системы делают осуществление микроплатежей, а значит и ведение определенных видов электронной коммерции, основанных на микроплатежах, абсолютно нерациональным в силу убыточности таких операций.

Все вышеперечисленные проблемы, возникающие при использовании традиционных систем в Интернете, обуславливают необходимость создания совершенно нового вида систем - систем электронных (цифровых) платежей. Отличие таких систем от традиционных состоит в том, что весь процесс от начала до конца проходит в цифровой форме; без шелеста банкнот, звона мелочи и подписи ручкой на чеке.

Система электронных платежей - в широком смысле - это система расчетов, заключения контрактов и перевода денег с помощью средств электронной коммуникации. Система электронных платежей - в узком смысле - это комплекс аппаратных и программных средств, предназначенных для осуществления безналичных расчетов и других кредитно-финансовых операций.

Существует 3 типа электронных платежных средств:

Комбинация технологии обычных и электронных платежей. Например, платеж осуществляется традиционным способом, а подтверждение владельцу о проведении платежа высылается по электронной почте. Или, напротив, платеж осуществляется электронным способом, а подтверждение - по обычной почте.

Расширение традиционного способа передачи денежных средств. В данном случае это может быть передача номеров кредитных карточек электронным способом через сеть Интернет, а также использование так называемых смарт-карт, которые могут хранить и передавать всю информацию о своем владельце. Вся операция по проведению расчетов осуществляется в электронном виде.

Различные виды цифровой наличности и электронных денег. Разница между первыми двумя типами и последним заключается в том, что в последнем случае действительно переводятся деньги, а не только информация о них.

В зависимости от условий расчета владельца карт-счета с банком-эмитентом различают: кредитные, дебитные и предоплаченные платежные карточки.

Кредитные карточки функционируют по принципу «покупать сегодня - оплачивать потом» («buy now - pay later»). Кредитная карточка предполагает нулевой исходный остаток на карточном счете клиента. Все операции с карточкой оплачивает банк, а держатель карточки обязан впоследствии погасить свой долг банку.

Дебетовые функционируют по принципу «покупать сегодня - оплачивать сегодня» («buy now - pay now»). Они отличаются от кредитных тем, что на счете клиента обязательно должна находиться сумма, достаточная для совершения покупки, получения наличных денег и т.д.

Предоплаченные карточки функционируют по принципу «покупать сегодня - оплачивать заранее» («buy now - pay before»). Это так называемые «электронные кошельки». Для расчета по карточке требуется наличие необходимых средств на самой карточке (чип-карты).

3.4 Проблемы совершенствования безналичных платежей физических лиц

Проблемы совершенствования можно сгруппировать по определенным признакам: психологические, кадровые, юридические, финансовые. Рассмотрим каждую из них более детально.

Психологические проблемы : физическому лицу чисто психологически приятнее иметь туго набитый бумажник, а не пластиковую карточку. Собственно, в среде банкиров встречаются две крайние точки зрения. Те, кому свойственна первая из них, считают: «Интернет - это опасно, и нам он не нужен». Позиция вторых противоположна: «Интернет - это чрезвычайно перспективно, и необходимо развивать Интернет-бизнес чего бы нам это ни стоило». Оба радикальных суждения лишь отражают разные стадии, которые обычно проходят люди, начиная знакомиться с Интернетом. Так, абсолютное отрицание целесообразности его использования характерно для тех, кто еще не представляет толком, что же такое эта Сеть. Фанатичная же вера свойственна тем, кто только что узнал об открывающихся горизонтах. Все бы ничего, да вот только последствием первого из заблуждений может стать технологическое отставание банка, а результатом второго - расходование значительных средств без видимой отдачи. Есть единственный верный способ, позволяющий выработать более профессиональное отношение к Интернету, - нужно просто продолжать его освоение, сначала изучая, затем стараясь создать и что-то свое.

Сложнее обстоит дело с обществом в целом. Активная аудитория Сети пока невелика: порядка 800 тыс. - 1 млн. человек (по данным агентства Monitoring. Ru), и почти все представляют несколько крупных городов. Большинство либо пребывает пока в стадии первого заблуждения, либо вообще не думает об Интернете. Конечно, ситуация постепенно меняется (тут и освещение в СМИ, и опыт друзей и знакомых), но все-таки слишком медленно, на что есть множество причин, в том числе и экономических. Тем не менее тот факт, что пользуются банковской системой и работают в Интернете люди наиболее социально активные, вселяет надежду, что их количества будет достаточно хотя бы поначалу, на первых этапах развертывания систем Интернет-банкинга. Что касается психологических трудностей, то к ним следует причислить страх потерять в Сети свои деньги. Интернет-банкингу совсем не идут на пользу многочисленные публикации о массовых взломах и кражах из компьютерных систем.

Кадровые проблемы: качество и оперативность решения любой задачи напрямую зависят от квалификации специалистов, которые за нее берутся. Для разработки и сопровождения систем Интернет-банкинга сегодня жизненно необходимы программисты (причем работающие не только в области Интернет-технологий), системные администраторы, Веб-дизайнеры, Веб-программисты, эксперты по компьютерной и коммуникационной защите, экономисты, маркетологи, юристы. Все они должны хорошо представлять себе мир Интернета, что сейчас далеко не всегда достижимо. Очень трудно, например, найти юриста, который является к тому же знатоком электронных коммуникаций, да и стоить он будет недешево. То же самое относится к профессионалам сетевой безопасности. По мере проникновения Сети в повседневную жизнь постепенно появятся смежные профессии, необходимые для деятельности в сфере Интернет-банкинга.

Юридические проблемы: к числу проблем, сдерживающих развитие безналичных платежей физических лиц, относится также отсутствие четко сформулированного и систематизированного законодательства как по вопросам защиты и безопасности, так и в области электронной коммерции вообще.

Если рубеж рентабельности платежных систем пока не пройден, то с продуктами класса «Интернет-Клиент» дело обстоит иначе - они изначально не задумывались как средства прямого повышения прибыли. Их задача - обеспечить качественное обслуживание физических лиц. Оценить интегральную отдачу от «Интернет-Клиента» довольно сложно, так как основная ее часть - косвенная выгода. В любом случае тот, кто внедряет систему Интернет-обслуживания, должен быть готов к серьезным затратам, а кроме того, ему следует по возможности точно оценить конечный выигрыш. Чрезвычайно важно здесь избежать ошибочной попытки достичь рентабельности проекта в короткие сроки - за счет увеличения стоимости обслуживания физических лиц.

Интернет не выносит дорогих решений - он рассчитан на массовость и дешевизну сервиса. А вот стоимость самой системы Интернет-банкинга может быть весьма высокой.

Основные направления преобразований, для исчерпания проблем осуществления безналичных платежей на примере банка ВТБ 24:

.Максимальная ориентация на клиента;

.Технологическое обновление Банка и «индустриализация» систем и процессов;

.Существенное повышение операционной эффективности Банка на основе самых современных технологий, методов управления;

.Повышение эффективности процесса продаж продуктов банка и совершенствование качества обслуживания физических лиц;

.Максимальное использование преимущества широкого географического присутствия Группы ВТБ;

.Внедрение нового подхода к продажам банковских продуктов и услуг в целях стимулирования продаж и дальнейшее развитие продуктового предложения;

.Обеспечение непрерывности работы информационных систем, поддерживающих банковскую деятельность;

.Дальнейшее замещение бумажного документооборота на электронный банковский документооборот;

.Дальнейшее развитие форм дистанционного обслуживания клиентов.

В России в последнее время наблюдается рост хозяйственной активности, в связи с чем значительная часть населения России вовлечена в сферу банковского обслуживания. Это побудило банки применять новейшие методы обработки и передачи информации с помощью электронного оборудования и телекоммуникационных сетей. Банки стремятся снизить операционные издержки, уменьшить бумажный документооборот, привлечь новую клиентуру.

Значительно упрощает управление безналичными расчетами применение электронных средств. С этой целью на сегодняшний день физическим лицам предлагаются банковские автоматы, магнитные карточки и карточки с микропроцессорами, терминалы электронных платежей.

С учетом всего сказанного можно сказать, что пластиковые карточки на сегодняшний день являются самой перспективной формой безналичных расчетов, но также можно сказать, что они и другие виды безналичных расчетов имеют большой ряд проблем связанных с их внедрением. Чаще всего эти проблемы обусловлены недоверием со стороны клиентов к электронным расчетам и их сложностью.

Несмотря на проблемы, системы электронных расчетов развиваются очень большими темпами это связанно с быстрым развитием Интернета и мобильных телефонов. Внедрение в Интернет дает банку возможность усовершенствовать работу электронных систем обслуживания клиентов, предоставляя клиенту дополнительные удобства в управлении своим счетом при которых для получения необходимой информации или проведения той или иной операции, клиенту достаточно нажать на соответствующую клавишу.

Заключение

Формы и порядок безналичных расчетов физических лиц определяются Положением ЦБРФ от 19.06.2012 N 383-П «О правилах осуществления перевода денежных средств».

Безналичные расчеты могут осуществляться с использованием различных форм расчетных платежных документов. Формы выбираются физическими лицами самостоятельно.

Безналичные расчеты могут производиться с использованием различных платежных систем: банковских кредитных организаций, небанковских кредитных организаций и внутри одной кредитной организации (межфилиальные расчеты).

Единые и четко определенные формы и порядок прохождения расчетных документов обеспечивают всем участникам расчетов на территории РФ оперативную и бесперебойную работу по проведению безналичных расчетов.

Банк России непрерывно работает в направлении по переходу на безбумажный электронный документооборот, т.к. этот режим обеспечивает наименее трудоемкое прохождение платежей и ускоряет движение потоков денежных средств.

Темы курсовой работы наиболее актуальна в современных условиях, так как среди населения все большую популярность приобретают именно безналичные расчеты. Сложность и важность безналичного расчета для исполнения обязательств предопределяет необходимость установления их единообразия посредством правового регулирования. Базой последнего служит комплекс законов и подзаконных актов (указов президента страны, постановлений правительства), а также нормативных актов государственных органов, выполняющих функции регулирования расчетов.

В современных условиях обозначилась острая потребность в изучении и внедрении всеми участниками рыночных отношений механизмов функционирования новых форм безналичных расчетов. Расширение сферы применения безналичных расчетов сокращает издержки обращения, создает условия для более точного прогнозирования налично-денежного оборота, а также определения размеров эмиссии и изъятия наличных денег из обращения.

В наш век современных технологий больше не нужно бегать по банковским офисам, стоять в очередях при условии, если вы подключены к одной из систем дистанционного банковского обслуживания. Причем перечень услуг, оказываемых банками посредством таких систем, неуклонно растет.

Физическое лицо, не приезжая в офис банка, может заказать пластиковую карту, оплатить коммунальные платежи, услуги связи, доступ в Интернет, перевести деньги, получить информацию об остатках на счетах и т.п.

Преимущество для физического лица в том, что работа со счетом идет в режиме Online, и нет необходимости работать с бумажными документами.

Список используемых источников

1.Гражданский кодекс Российской Федерации

2.Федеральный закон от 10 июля 2002 г. №86-ФЗ (ред. от 23.07.2013) «О Центральном банке Российской Федерации (Банке России)»

.Федеральный закон от 2 декабря 1990 г. №395-I (ред. от 23.07.13 изменениями, вступивших в силу с 02.10.2013) «О банках и банковской деятельности»

.Положение ЦБ РФ №222-П «Об осуществлении безналичных расчетов физическими лицами в РФ» от 01.04.2002.

.Положение Банка России от 19.06.2012 N 383-П «О правилах осуществления перевода денежных средств»

.ЦБРФ Платежные и расчетные системы, анализ и статистика, выпуск 41, 2013г.

7.Предложения по модернизации кредитно-финансовой системы России, М.: Экономика, 2012. - С. 186

8.Белов В.А. «Банковское право России: теория, законодательство, практика: Юридические очерки». М., 2009. С. 309

9.Коробова Г.Г. Банковское дело. - М.: Юрист, 2011. С. 423

10.Курбатов А. - «Правовое регулирование расчетов в РФ» С. 76

11.Лаврушина О. И. «Деньги. Кредит. Банки: Учебник для вузов, издание второе, переработанное и дополненное». - М.: Финансы и статистика, 2011. С. 510

12.#"justify">13.#"justify">.#"justify">.http://report-vtb24.ru/ - Годовой отчет банка ВТБ 24 за 2012 год

Репетиторство

Нужна помощь по изучению какой-либы темы?

Наши специалисты проконсультируют или окажут репетиторские услуги по интересующей вас тематике.
Отправь заявку с указанием темы прямо сейчас, чтобы узнать о возможности получения консультации.

Под физическими лицами понимаются граждане, безналичные расчеты которых не связаны с осуществлением предпринимательской деятельности.

Безналичные расчеты осуществляются физическими лицами через кредитные организации (филиалы) (далее - банки), имеющие лицензию Банка России, предусматривающую открытие и ведение банковских счетов физических лиц и/или осуществление переводов денежных средств по поручению физических лиц без открытия банковских счетов (за исключением почтовых переводов).

Осуществление безналичных расчетов физическими лицами осуществляется по текущему счету.

Под текущим счетом физического лица понимается банковский счет, открываемый физическому лицу в банке на основании договора банковского счета, предусматривающего совершение расчетных операций, не связанных с осуществлением предпринимательской деятельности.

При осуществлении безналичных расчетов по текущим счетам физическими лицами могут применяться установленные законодательством формы безналичных расчетов (расчеты платежными поручениями, расчеты по аккредитиву, расчеты чеками, расчеты по инкассо).

Списание денежных средств с текущего счета физического лица осуществляется банком по распоряжению владельца счета либо без его распоряжения в случаях, предусмотренных законодательством, на основании расчетных документов в пределах имеющихся на счете денежных средств.

Для открытия текущего счета физическим лицом представляются следующие документы:

• - паспорт или другой документ, в соответствии с законодательством Российской Федерации удостоверяющий личность (далее - документ, удостоверяющий личность);
• - "Карточка с образцами подписей и оттиска печати" формы 0401026 Общероссийского классификатора управленческой документации ОК 011-93 (далее - карточка ф. 0401026), оформленная в установленном Банком России порядке;
• - иные документы, предусмотренные законодательством и/или договором банковского счета.

После проверки документов с ним заключается договор банковского счета.

Физическое лицо может предоставить другому физическому лицу (далее - доверенное лицо) право распоряжения денежными средствами, находящимися на его текущем счете, на основании доверенности, составленной в соответствии с требованиями законодательства.

Доверенность на распоряжение текущим счетом физического лица в присутствии доверителя удостоверяется банком (уполномоченным работником банка) и заверяется оттиском печати банка. Доверенность может быть удостоверена в нотариальном порядке.

40817 «Физические лица» является пассивным балансовым счетом и ведется в разрезе каждого физического лица, открываемого текущий счет в банке.

По кредиту данного счета учитываются суммы, вносимые на счет наличными деньгами, поступившие в пользу физических лиц в безналичном порядке со счетов юридических и физических лиц, а также со счетов депозитов физических лиц, и суммы полученного кредита.

По дебету счета проводятся суммы, полученные физическими лицами наличными деньгами, перечисленные физическим лицом в безналичном порядке на счета юридических и физических лиц и на погашение кредита.

Расчетные документы, используемые при осуществлении безналичных расчетов физическими лицами по своим текущим счетам, заполняются физическим лицом в соответствии с требованиями Банка России к заполнению расчетных документов.

Расчетные документы заполняются физическими лицами с применением средств оргтехники, ЭВМ или от руки ручкой с пастой или чернилами черного, синего или фиолетового цвета. При заполнении расчетных документов с применением средств оргтехники или от руки второй и последующие экземпляры расчетных документов могут изготавливаться с использованием копировальной бумаги черного, синего или фиолетового цвета. Допускается использование второго и последующих экземпляров расчетных документов, полученных на множительной технике, при условии, что копирование производится без искажения.

Расчетные документы, заполняемые физическими лицами, принимаются банком к исполнению при наличии на первом экземпляре расчетного документа подписи физического лица, заявленной в карточке ф. 0401026.

Физическое лицо может предоставить банку право на составление расчетного документа от его имени, если это предусмотрено договором банковского счета.

Расчетные документы могут оформляться в виде документа на бумажном носителе или в электронном виде с использованием аналогов собственноручной подписи в порядке, установленном законодательством, нормативными актами Банка России и договором банковского счета между банком и физическим лицом.

При перечислении денежных средств физическим лицом со своего текущего счета на банковский счет юридического лица, либо на текущий счет физического лица, а также на иные счета (счет по учету вклада, счет для расчетов с использованием банковских карт), включая счета самого плательщика, а также юридическим лицом со своего банковского счета на текущий счет физического лица (счет по учету вклада, счет для расчетов с использованием банковских карт) в расчетном документе в поле "Плательщик", если физическое лицо является плательщиком, в поле "Получатель", если физическое лицо является получателем, указывается полностью фамилия, имя, отчество (если иное не вытекает из закона или национального обычая) (далее - Ф.И.О.) физического лица, со счета (на счет) которого перечисляются денежные средства. При перечислении денежных средств физическим лицом в расчетном документе также в поле "ИНН" плательщика указывается идентификационный номер налогоплательщика (ИНН) физического лица (при его наличии) либо в поле "Плательщик" - после Ф.И.О. в скобках адрес места жительства (регистрации) или места пребывания либо дата и место рождения (далее - иная информация о плательщике, установленная законодательством). При указании адреса места жительства (регистрации) или места пребывания либо места рождения, допускается использовать сокращения, позволяющие определенно установить данную информацию о плательщике, при указании даты допускается использовать формат ДД.ММ.ГГГГ.

Перечисление юридическим лицом денежных средств со своего банковского счета в пользу нескольких физических лиц, являющихся клиентами одного банка (сумм заработной платы, выплат социального характера и других выплат, предусмотренных законодательством Российской Федерации), осуществляется в соответствии с условиями договора, заключенного юридическим лицом с банком, обслуживающим физических лиц - получателей, либо договора банковского счета, заключенного юридическим лицом с обслуживающим его банком. При этом перечисление денежных средств осуществляется общей суммой платежным поручением юридического лица с использованием реестра. Реестр, составленный по форме, согласованной с банком, должен содержать реквизиты банка, Ф.И.О., реквизиты счетов физических лиц, суммы, подлежащие зачислению на счета физических лиц, подписан уполномоченными лицами юридического лица, имеющими право подписи расчетных документов, и заверен оттиском печати либо оформлен в электронном виде с использованием аналога собственноручной подписи.

Платежное поручение на бланке ф. 0401060 заполняется юридическим лицом в соответствии с требованиями нормативных актов Банка России по заполнению расчетных документов, с учетом следующих особенностей:

• - в поле "Получатель" указывается наименование и местонахождение банка, в котором открыты счета физических лиц;
• - в поле "Сумма" указывается общая сумма, подлежащая перечислению на счета физических лиц;
• - в поле "Назначение платежа" указывается цель платежа, а также делается ссылка на перечисление денежных средств по реестру, его номер, дату.

Передача реестра банку получателя осуществляется юридическим лицом самостоятельно либо обслуживающим его банком (при наличии данного условия в договоре банковского счета) в соответствии с договором между банком плательщика и банком получателя, любыми способами, в том числе с использованием средств связи, позволяющих достоверно установить, что информация или документ исходит от стороны по договору. Передача реестра в банк получателя должна осуществляться в срок, обеспечивающий зачисление банком поступивших на его корреспондентский счет (субсчет) денежных средств по платежному поручению на счета физических лиц (текущие счета, счета по учету вкладов, счета для расчетов с использованием банковских карт) отдельными суммами не позже дня, следующего за днем поступления расчетного документа.

При неполучении реестра в установленный срок денежные средства отражаются по счету учета сумм, поступивших на корреспондентские счета до выяснения для принятия мер к зачислению средств по назначению. По истечении установленного срока для выяснения суммы невыясненного назначения подлежат возврату в банк плательщика.

При наличии банковского счета юридического лица и счетов физических лиц, на которые подлежат перечислению денежные средства, в одном банке реестр может представляться в банк вместе с платежным поручением на перечисление денежных средств общей суммой.

Так же осуществляются операции по переводу денежных средств по поручению физических лиц без открытия банковского счета. При этом делается следующая бухгалтерская проводка:

Дебет 20202 «Касса кредитных организаций».

Кредит 40911 «Принятые наличные денежные средства для осуществления перевода»

В случае зачисления денежных средств, поступивших в порядке перевода от физических лиц без открытия банковского счета, делается проводка:

Дебет 30102 «Корреспондентские счета кредитных организаций в Банке России».

Кредит 40905 «Невыплаченные переводы»

Без открытия банковского счета осуществляются операции по переводу принятых от физических лиц денежных средств, не связанных с осуществлением ими предпринимательской деятельности, в пользу юридических и физических лиц.

При осуществлении перевода принятых от физических лиц денежных средств в адрес одного получателя платежное поручение может быть заполнено банком - отправителем платежа на общую сумму, с последующей передачей заполняемых физическими лицами документов в соответствии с условиями договора, предусматривающего обязательство банка - отправителя платежа направлять документы получателю платежа, а также ответственность банка отправителя за неисполнение обязательства. Платежное поручение заполняется и оформляется банком - отправителем платежа в соответствии с требованиями по заполнению расчетных документов, установленными Положением Банка России N 2-П.

Информация о плательщиках, в том числе установленная законодательством, доводится банком-отправителем платежа до банка-получателя согласованным с ним способом, в том числе с использованием программно-технических средств. При отсутствии такой возможности банком-отправителем заполняются платежные поручения по каждому платежу физического лица с учетом следующего: в поле "Плательщик" указываются наименование (полное или сокращенное) банка-отправителя, в скобках - Ф.И.О. физического лица, а также идентификационный номер налогоплательщика (ИНН) физического лица (при его наличии) либо иная информация о плательщике, установленная законодательством. Перевод денежных средств по поручению физических лиц без открытия банковского счета между подразделениями банка осуществляется в аналогичном порядке.

Похожие статьи